Эксперт Загорулько объяснила, как рассчитывается транспортный налог и кто от него освобожден
На какие транспортные средства распространяется данный вид налога?
Эксперт объяснила, что в том случае, если на физическое лицо зарегистрировано транспортное средство, оно автоматически является плательщиком транспортного налога. При этом транспортными средствами являются не только автомобили, но и воздушные и водные транспортные средства, снегоходы, мотосани, подчеркнула Загорулько.
Когда приходит транспортный налог и каковы сроки его уплаты?
Эксперт напомнила, что до 1 декабря 2023 года плательщикам транспортного налога — физическим лицам необходимо уплатить налог за 2022 год. Это делается на основании уведомления, которое налоговый орган должен направить не позднее 20 октября 2023 года с расчетом налоговой базы и указанием размера налога, подлежащего уплате, а также срока его уплаты.
Как рассчитывается транспортный налог?
Загорулько объяснила, что транспортный налог рассчитывается как произведение следующих составляющих:
- Налоговая база, которая зависит, например, от мощности двигателя (для автомобилей, прочего транспорта с двигателем);
- Налоговая ставка, устанавливаемая в субъектах РФ;
- Период расчета налога (весь год или определенное число месяцев);
- Повышающий коэффициент (для дорогих автомобилей).
Какие особенности стоит учитывать при выплате транспортного налога?
Поскольку транспортный налог является региональным налогом, эксперт напомнила, что законами субъектов РФ могут быть предусмотрены региональные льготы в отношении отдельных категорий граждан или транспортных средств.
Какие категории граждан могут не платить транспортный налог?
Так, например, в Москве, не уплачивают налог, в частности, ветераны и инвалиды боевых действий, ВОВ, инвалиды I и II групп, один из родителей в многодетной семье.
Все указанные лица, кроме родителя в многодетной семье, могут не платить транспортный налог только в отношении одного автомобиля с мощностью двигателя до 200 л. с., на родителей в многодетной семье ограничение по мощности двигателя не распространяется.
Одновременно, если легковой автомобиль имеет мощность двигателя до 70 л. с. включительно или только электрический двигатель, физические лица, на которых такие автомобили зарегистрированы, также освобождаются от уплаты транспортного налога.
Кроме того, эксперт обратила внимание, что льготы распространяются только на автотранспортные средства.
«Налог на роскошь», или как быть с дорогими автомобилями?
Загорулько рассказала, что за 2022 год отношении дорогих легковых автомобилей стоимостью от 10 млн руб. и с года выпуска которых прошло установленное количество лет, включенных в соответствующий перечень легковых автомобилей, размещаемый на официальном сайте Минпромторга, налог рассчитывается с повышающим коэффициентом 3.
«Повышающий коэффициент применяется, если модель и марка автомобиля совпадают с указанными в Перечне», — отметила она.
До какого числа нужно оплатить транспортный налог
Дата публикации 06.09.2023
Транспортный налог является региональным, поэтому субъекты РФ вправе самостоятельно устанавливать налоговые ставки, а в отношении налогоплательщиков-организаций — порядок и сроки уплаты налога (ст. 356 НК РФ).
Ставки по транспортному налогу могут быть уменьшены или увеличены, но не более чем в десять раз от базовых ставок (п. 2 ст. 361 НК РФ).
Региональным законом налоговые ставки могут устанавливаться с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств (п. 3 ст. 361 НК РФ).
Далее приведены действующие в регионах ставки и сроки уплаты транспортного налога.
Транспортный налог в 2023 году: сроки и способы уплаты
Транспортный налог за 2022 год нужно заплатить до 1 декабря 2023 года. Уведомления с начисленными суммами начнут приходить в конце лета.
консультант по налогам
эксперт по налогам
Владелец Форда Фокуса из Москвы заплатит около пяти тысяч рублей, за Ладу Весту в Брянске начислят чуть больше двух тысяч, а за Киа Мохав в Казани могут насчитать почти 19 тысяч рублей налога.
Что это за налог, как его посчитать, как заплатить и можно ли сэкономить — обо всем в одной статье.
Что вы узнаете
Что такое транспортный налог
Транспортный налог — это один из трех имущественных налогов, которые должны платить граждане. Еще его платят фирмы, но у них свои условия и сроки. В статье рассказываем о транспортном налоге для физлиц, включая ИП.
Этот налог касается только собственников транспортных средств, а не вообще всех. Если у вас нет машины, мотоцикла или яхты, можете не читать эту статью. Почитайте лучше, как купить авто с господдержкой. Или вдохновитесь опытом поиска хорошей машины без перекупщика.
Транспортный налог — региональный. Это значит, что деньги налогоплательщиков не поступают в федеральный бюджет, а остаются в регионах. Потом их тратят на строительство дорог, школ, больниц, зарплату губернатора и еще какие-то важные для области, республики или края цели. Этот налог не идет на содержание армии, материнский капитал или выплату пенсий по выслуге лет.
Кто платит транспортный налог
Транспортный налог платят собственники транспортных средств. То есть не те, кто ездит на машине или мотоцикле, а те, на кого это имущество оформлено по документам, если это разные люди.
Этот налог начисляют владельцам такого транспорта:
- Автомобилей.
- Мотоциклов и мотороллеров.
- Автобусов.
- Самоходных машин.
- Снегоходов и мотосаней.
- Самолетов и вертолетов.
- Яхт, катеров, моторных лодок, гидроциклов.
Есть виды транспорта, на которые налог не начисляют. Например, если автомобиль специально оборудован для человека с инвалидностью. Или если у машины мощность меньше 100 лошадиных сил и ее купили через соцзащиту. На весельную лодку и молоковоз налога тоже нет.
Дальше мы будем говорить об автомобилях, но правила универсальные для всех транспортных средств.
Транспортные средства нужно регистрировать. Например, при покупке машины новый собственник оформляет ее на себя. Он не просто подписывает договор купли-продажи с автосалоном или бывшим владельцем, а идет в ГИБДД и говорит: «Теперь владелец машины я, зафиксируйте это». И ГИБДД фиксирует.
После этого в течение 10 дней информация о смене собственника попадает в налоговую инспекцию. Теперь там знают: машина больше не принадлежит тому человеку, а принадлежит вот этому. Значит, и транспортный налог за эту машину мы теперь начислим новому владельцу. За тот год, когда продали машину, налог начислят обоим владельцам. Каждый заплатит за тот период, когда он был собственником.
Расчет транспортного налога
Владельцам автомобилей не нужно считать транспортный налог самостоятельно. Для физлиц это делает налоговая инспекция. Она сама узнает, что кому принадлежит из транспорта, какая мощность двигателя у автомобиля и как долго он находится у владельца. Каждый год сумму налога указывают в уведомлении.
Налоговое уведомление присылают налогоплательщику по почте или через личный кабинет на сайте nalog.gov.ru. С 2023 года обещают делать это и через госуслуги. Указанную там сумму нужно просто заплатить, а считать ничего не придется. Но это касается только физлиц, включая ИП: компания считает транспортный налог сама и платит его чаще раза в год. С 2022 года налоговая инспекция присылает компаниям уведомление о начисленной сумме налога, которое компания сверяет со своими расчетами.
При исчислении транспортного налога инспекция учитывает такие показатели:
- Налоговую базу, например мощность двигателя автомобиля. Это показатель, который потом умножают на ставку налога. Налоговую базу берут из документов на транспорт.
- Налоговую ставку: сколько стоит одна единица налоговой базы. Например, сколько нужно заплатить за одну лошадиную силу.
- Период владения: сколько месяцев машина принадлежала конкретному человеку.
- Повышающий коэффициент. Его устанавливают для некоторых дорогих моделей. Список таких машин каждый год определяет Минпромторг — его публикуют на официальном сайте.
Начиная с 2022 года повышающий коэффициент будет применяться для машин дороже 10 000 000 ₽.
Все это учитывается автоматически. Но все равно стоит проверять налоговые уведомления: какая мощность двигателя там указана, нет ли давно проданной машины и за сколько месяцев начислен налог.
Если хотите узнать, сколько надо будет заплатить за конкретную машину, используйте калькулятор на сайте nalog.gov.ru — там уже все учтено.
Ставки транспортного налога
Каждый регион сам решает, сколько его жители будут платить транспортный налог. В налоговом кодексе есть общие ставки для всех, но регионы могут их менять, например уменьшить или увеличить, но не более чем в десять раз.
Обычно ставка зависит от мощности двигателя. Каждая лошадиная сила стоит сколько-то рублей. Еще ставка может быть установлена в зависимости от тяги, вместимости и даже просто на единицу транспортного средства.
Ставки транспортного налога могут быть дифференцированными. Это значит, что ставка зависит от года выпуска. Например, у двух собственников машина одной и той же мощности, но за более старую нужно платить больше.
Ставка налога тоже видна в калькуляторе.
Проверить все ставки транспортного налога для разных автомобилей, мотоциклов и яхт можно на сайте ФНС: там есть справочная информация по каждому региону и номера законов.
Если регион не установил свои ставки, то используют указанные в налоговом кодексе. Но федеральные ставки гораздо ниже региональных. Для сравнения: по налоговому кодексу для машины мощностью 200 лошадиных сил ставка составляет 5 ₽, а фактическая ставка за такую мощность в Москве — 50 ₽, в Астрахани — 48 ₽, а в Брянске — 40 ₽. Возможностью увеличивать базовые ставки регионы пользуются по полной программе — вот таблица налога на лошадиные силы в Москве.
Таблица ставок транспортного налога за 2022 год для легковых автомобилей в Москве
| Мощность двигателя | Ставка за 1 л. с. |
|---|---|
| 0—100 л. с. | 12 ₽ |
| 100,01—125 л. с. | 25 ₽ |
| 125,01—150 л. с. | 35 ₽ |
| 150,01—175 л. с. | 45 ₽ |
| 175,01—200 л. с. | 50 ₽ |
| 200,01—225 л. с. | 65 ₽ |
| 225,01—250 л. с. | 75 ₽ |
| 250,01—∞ л. с. | 150 ₽ |
Таблица ставок транспортного налога за 2022 год для легковых автомобилей в Москве
| Мощность двигателя | Ставка за 1 л. с. |
| 0—100 л. с. | 12 ₽ |
| 100,01—125 л. с. | 25 ₽ |
| 125,01—150 л. с. | 35 ₽ |
| 150,01—175 л. с. | 45 ₽ |
| 175,01—200 л. с. | 50 ₽ |
| 200,01—225 л. с. | 65 ₽ |
| 225,01—250 л. с. | 75 ₽ |
| 250,01—∞ л. с. | 150 ₽ |
Таблица со ставками налогов на легковой автомобиль за 2022 год в Московской области
| Мощность двигателя | Ставка за 1 л. с. |
|---|---|
| 0—100 л. с. | 10 ₽ |
| 100,01—150 л. с. | 34 ₽ |
| 150,01—200 л. с. | 49 ₽ |
| 200,01—250 л. с. | 75 ₽ |
| 250,01—∞ л. с. | 150 ₽ |
Таблица со ставками налогов на легковой автомобиль за 2022 год в Московской области
| Мощность двигателя | Ставка за 1 л. с. |
| 0—100 л. с. | 10 ₽ |
| 100,01—150 л. с. | 34 ₽ |
| 150,01—200 л. с. | 49 ₽ |
| 200,01—250 л. с. | 75 ₽ |
| 250,01—∞ л. с. | 150 ₽ |
Повышающие коэффициенты
За дорогие автомобили транспортный налог приходится платить с повышающим коэффициентом:
- Транспортный налог = Сумма транспортного налога, рассчитанная по общим правилам × Повышающий коэффициент
С 2022 года повышающие коэффициенты применяются в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 000 000 ₽.
Физическим лицам самим считать среднюю стоимость и повышающий коэффициент не нужно. За них все сделает ИФНС и укажет сумму налога к уплате в уведомлении. Считать будут на основании сведений, которые предоставляются в налоговые инспекции из ГИБДД.
Организации исчисляют авансовые платежи по налогу внутри года и налог по его итогам самостоятельно. Им самим придется учитывать, какой коэффициент применять к каждому транспортному средству. Начиная с налога за 2021 год налоговая инспекция тоже считает транспортный налог по организациям и присылает уведомление, которое надо сверить со своими начислениями. Если будут расхождения, придется выяснять причины или доплачивать налог.
Стоимость авто не единственное условие для применения повышающего коэффициента. Важен еще возраст машины.
Повышающие коэффициенты 1,1 и 2 при расчете транспортного налога в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 000 000 до 5 000 000 ₽ и от 5 000 000 до 10 000 000 ₽ отменены. С 2022 года действует только коэффициент 3.
Повышающие коэффициенты в таблице для расчета транспортного налога
| Средняя стоимость | Прошло с года выпуска | Коэффициент |
|---|---|---|
| 10—15 млн рублей | Не более 10 лет | 3 |
| 15—∞ млн рублей | Не более 20 лет | 3 |
Повышающие коэффициенты в таблице для расчета транспортного налога
| Средняя стоимость 10—15 млн рублей | |
| прошло с года выпуска | не более 10 лет |
| коэффициент | 3 |
| Средняя стоимость 15—∞ млн рублей | |
| прошло с года выпуска | не более 20 лет |
| коэффициент | 3 |
Перечень легковых автомобилей, к которым применяются повышающие коэффициенты, налоговая и Минпромторг размещают на своих сайтах. Этот перечень обновляется каждый год. До 2022 года перечень публиковали не позднее 1 марта. Начиная с 2023 года его публикуют до 31 марта.
Льготы по транспортному налогу
Федеральные льготы. Транспортный налог не платят люди с инвалидностью за специально оснащенные автомобили или за автомобили, полученные из соцзащиты, мощностью до 100 лошадиных сил.
Региональные льготы. Государство разрешило регионам самим решать, кому они будут давать льготы по транспортному налогу. Например, в Москве транспортный налог не платят ветераны, люди с инвалидностью I и II групп и один из родителей в многодетной семье. В Московской области у многодетных тоже есть льготы, но уже с ограничением по мощности машины: за Пежо 408 налог можно не платить, а за Тойоту той же многодетной семье уже могут начислить.
В Карелии у многодетных нет льготы по транспортному налогу. Зато такая льгота есть в Хабаровске — но не полное освобождение, а скидка 50%.
Транспортный налог — 2023: как рассчитать и платить
Разобрались в транспортных налогах: как рассчитать, платить и можно ли получить льготы.
Главное о транспортном налоге
Что такое транспортный налог и кто его платит
Транспортный налог — ежегодный сбор, который платят владельцы машин.
Это региональный налог: его размер устанавливают сами регионы и они же распоряжаются собранными деньгами. Например, тратят их на ремонт дорог, установку светофоров и нанесение разметки.
Транспортный налог платят и люди, и организации, на которых зарегистрированы машины. Но в этой статье мы рассказываем о транспортном налоге для физлиц.
За какой транспорт надо платить налог
Налог начисляют не на все виды транспорта:
Регионы могут дополнять этот список. Например, освобождать от налога владельцев электрокаров и машин на газовом топливе.
Когда платить налог
Налоговая начинает рассылать квитанции с августа-сентября. Но уплатить налог нужно не позднее 1 декабря. Например, если вы зарегистрировали машину в марте 2022 года, налог надо заплатить до 1 декабря 2023 года.
Квитанция приходит в личный кабинет на сайте налоговой службы. Если вы там не регистрировались, квитанцию отправят Почтой России.
Уведомление не придет, если сумма налога менее 100 ₽.
Как рассчитывается транспортный налог
Автовладельцам не нужно самостоятельно считать сумму: налоговая указывает ее в уведомлении. Но если хотите заранее узнать размер налога, есть два способа:
Сумма налога = Налоговая база × Налоговая ставка × Период владения × Повышающий коэффициент для авто из перечня Минпромторга − Льготы, если есть
Налоговая база для автомобилей — мощность двигателя в лошадиных силах. Допустим, мощность Jeep Grand Cherokee — 286 л. с. Тогда налоговая база будет равна 286.
Налоговая ставка — коэффициент, который зависит от количества лошадиных сил. Базовые налоговые ставки прописаны в Налоговом кодексе, а регионы могут уменьшать их или увеличивать, но не более чем в 10 раз. Например, в Москве владелец авто с двигателем 280 л. с. заплатит по 150 ₽ за каждую лошадиную силу, а в Ханты-Мансийске — 120 ₽. Хозяин машины мощностью до 100 л. с. заплатит по 12 и 5 ₽ соответственно.
Период владения показывает, сколько месяцев машина принадлежала конкретному человеку. Месяц считается полным, если автомобиль зарегистрирован до 15-го числа включительно или снят с учета после 15-го числа. Коэффициент периода владения рассчитывается по формуле:
Количество полных месяцев владения ТС / 12 месяцев = Период владения
К примеру, если вы владеете машиной три месяца, коэффициент составит 0,25.
Повышающий коэффициент применяют к автомобилям дороже 10 000 000 ₽. Минпромторг обновляет список таких машин каждый год до 31 марта.
Повышающий коэффициент 3 применяется к машинам:
Налоговые льготы получают некоторые категории граждан. Например, несколько регионов дают скидки пенсионерам.
Разобравшись с коэффициентами, посчитаем налог на примере автомобиля Maserati GranCabrio 2021 года выпуска с двигателем мощностью 440 л. с., который зарегистрирован в Москве.
Налоговая база 440 л. с. × Налоговая ставка 150 × Период владения 12 месяцев × Повышающий коэффициент 3 = 198 000 ₽
Льготы по транспортному налогу
По транспортному налогу есть два вида льгот: федеральные и региональные.
Федеральные льготы действуют только для некоторых владельцев машин на федеральной территории Сириус — поселке с особым статусом в Краснодарском крае. Эти льготы касаются, например, владельцев электромобилей с двигателями мощностью до 150 л. с. включительно.
Региональные льготы устанавливают субъекты России. Например, в Москве транспортный налог не платят ветераны, люди с инвалидностью первой и второй группы и один из родителей в многодетной семье. В Московской области льгота для многодетных семей действует, но только если мощность автомобиля не превышает 250 л. с. и он не входит в перечень Минпромторга.
В некоторых регионах не полностью освобождают от налога, а дают скидку. Так, в Хабаровском крае один из родителей в многодетной семье может платить в два раза меньше. Но только если мощность автомобиля не выше 200 л. с.
Налоговая учтет льготы при расчете налога, если знает, что они у вас есть. Заявление на льготу можно отправить через личный кабинет на сайте налоговой службы. С 2018 года налогоплательщик не обязан прикладывать к заявлению подтверждающие документы. Налоговая сама проведет проверку и при необходимости свяжется с заявителем.
Как платить транспортный налог
Информация о начисленном налоге появляется в личном кабинете на сайте Госуслуг и личном кабинете на сайте налоговой. Если вы пропустили срок уплаты, задолженность можно посмотреть в личном кабинете на Госуслугах. Она высветится в разделе «Платежи».
Уплатить налог можно там же либо в приложении Тинькофф. В приложении оплачивать быстрее: не нужно вводить реквизиты карты и подтверждать платеж.
Как узнавать о налогах и уплачивать их через приложение Тинькофф:
Теперь новые счета будут автоматически появляться в папке «Счета на оплату» в разделе «Платежи».
Через приложение Тинькофф можно без комиссии уплатить налог за другого человека. Главное — верно указать уникальный идентификатор начислений (УИН), тогда налог зачтется человеку, за которого вы заплатили. УИН можно посмотреть в уведомлении, которое присылает налоговая.
Штрафы за неуплату транспортного налога
Последний день для уплаты транспортного налога — 1 декабря. Если не заплатить его, с 2 декабря будут начисляться пени — 1/300 ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки.
Например, автовладельцу нужно было уплатить 4080 ₽ до 1 декабря 2022 года, а он просрочил оплату на 10 дней. В просроченном периоде ключевая ставка была 7,5%. В итоге пени составят: 4080 ₽ × 7,5% × 1/300 × 10 дней = 10,2 ₽.
Если налог так и не получилось заплатить, налоговая сначала пришлет требование с указанием даты, до которой нужно погасить долг, а потом подаст в суд. В большинстве дел заседаний и вызова сторон нет — суд просто выносит судебный приказ. На его основе сумму налога и пеней спишут с банковского счета неплательщика.
Еще долг могут передать приставам. Они имеют право наложить ограничение на выезд из РФ, а помимо суммы налога и пеней придется заплатить исполнительский сбор — 7% от суммы взыскания, но не менее 1000 ₽.
Если налоговая не знает, что у вас есть автомобиль, и не присылает квитанции, а потом это раскроется, могут выставить штраф — 20% от неуплаченных налогов. Поэтому если налоговые уведомления не приходят, нужно самостоятельно сообщить, что у вас есть автомобиль. Это можно сделать через личный кабинет на сайте налоговой службы.
Как уменьшить транспортный налог
Способов сэкономить немного, и они зависят от конкретной ситуации.
Если у вас уже есть автомобиль, сэкономить на уплате транспортного налога можно только за счет льгот. Еще не помешает проверять уведомления из налоговой, все ли в них учли корректно и нет ли лишнего.
Если вы только присматриваете машину для покупки, обратите внимание на мощность двигателя. Например, москвичам за автомобиль с двигателем 200 л. с. нужно платить по 50 ₽ за каждую лошадиную силу. А если двигатель окажется 205 л. с., налоговая ставка вырастет до 65 ₽, то есть на 30%.
Проверьте, включена ли машина, которую вы хотите купить, в список автомобилей от 10 000 000 ₽. Причем неважно, по какой цене вы купите машину у дилера: учитываются только данные Минпромторга.
Если продали машину, проконтролируйте, что новый владелец перерегистрировал ее на себя. Проверить историю регистрации можно по VIN или номеру кузова на сайте ГИБДД. Если записи о смене владельца не окажется, значит, машина продолжает числиться за вами и налог по‑прежнему будет приходить вам.
В этом случае лучше не дожидаться нового владельца и самостоятельно снять автомобиль с регистрации. Для этого нужно подать заявление в личном кабинете на Госуслугах.