Как снимают налоги с самозанятых

Какие налоги платит самозанятый в 2023 году

Режим самозанятости был введен на территории России совсем недавно, и всего 4 региона изначально приняли участие в этом проекте. В течение последующих лет география распространения режима расширялась, и на сегодняшний момент во всех 85 субъектах РФ можно зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход в соответствии с положениями федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима…».

Для каких целей законодатели затеяли эксперимент с режимом самозанятости, читайте в обзоре справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» «Выход из тени: эксперимент для самозанятых начался». Для просмотра материала оформите бесплатный пробный доступ к системе.

Чем же так привлекателен режим самозанятости:

1. Он не обязывает физлиц регистрироваться в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя. Такая регистрация обычно связана с дополнительными расходами и обязанностью вносить фиксированные платежи на обязательное пенсионное и медстрахование.
2. Полностью отсутствует налоговая и бухгалтерская отчетность.
3. Самозанятые лица не рассчитывают налог на профдоход самостоятельно. Расчетами занимаются налоговые органы. В обязанности налогоплательщиков входит передача сведений о доходах для расчета налоговому органу и своевременное перечисление налогового обязательства в бюджет.

О том, как самозанятому гражданину рассчитать налоги в 2023 году, расскажем в следующем разделе.

Основной налог самозанятого в 2023 году — как посчитать и заплатить

То, что самозанятые лица не считают налог, вовсе не означает, что они не должны уметь этого делать. Напротив, чтобы определиться с применением той или иной системы налогообложения, необходимо предварительно произвести вычисления для анализа. Только так можно понять, какой режим наиболее выгоден.

Для расчета основного налога самозанятых — налога на профдоход — необходимо знать:

1. Сумму полученных доходов. Все данные о них (а это чеки, оформляемые самозанятым лицом при поступлении оплаты от покупателей/заказчиков) направляются в налоговые органы через приложение «Мой налог».
2. Значение ставки. Для вычисления налога предусмотрены две ставки, применение которых зависит от того, кто является покупателем (заказчиком):

• при работе с юридическими лицами ставка равна 6%;
• при работе с физическими лицами ее значение снижается до 4%.

О том, как оформить договор с самозанятым лицом и нужно ли указывать этот статус в документе, рассказывали эксперты КонсультантПлюс в специальной консультации. Для входа в систему воспользуйтесь бесплатным пробным доступом.

1. Величину вычета. Она равна 10 тыс. руб.

Знание алгоритма расчета поможет проконтролировать налоговиков, но надо отметить, что в настоящее время практически все расчеты автоматизированы и человеческий фактор сведен к минимуму.

Как уплатить налог на профдоход

До 12-го числа каждого месяца налоговые органы присылают уведомление, которое содержит сумму платежа в бюджет. Уплата налога на профдоход производится самозанятым одним из следующих способов:

• через приложение «Мой налог»;
• с помощью банковского приложения или онлайн-банкинга;
• на портале «Госуслуги»;
• через операциониста в банке, банкомат или платежный терминал;
• через поручение банку или оператору электронных площадок на уплату налога, в случае если самозанятый формирует чеки через приложение соответствующего банка или оператора электронных площадок.

Крайний срок перечисления налога в бюджет — 28-е число месяца, следующего за отчетным.

О штрафах для самозанятых читайте в этой статье.

Уплачивает ли самозанятый страховые взносы?

Как мы уже уточнили, самозанятый не обязан регистрировать ИП при осуществлении своей деятельности. Следовательно, обязанности по уплате взносов не возникает. Однако нередко физлица сами желают переводить взносы на пенсионное обеспечение в добровольном порядке для того, чтобы шел стаж к пенсии. В этом случае необходимо зарегистрироваться в Социальном фонде России в качестве плательщика взносов и после этого делать перечисления.

Сумма фиксированного платежа на пенсионное обеспечение составляет 36 723 руб. — в такую сумму оценен год страхового стажа в 2023 году. При уплате всей суммы в срок до 31 декабря в стаж самозанятому засчитается полный год. Если платеж в течение года окажется меньше указанного значения, в стаж засчитается пропорционально рассчитанный период.

Если индивидуальный предприниматель выберет режим самозанятости для своей деятельности, то на этот период он также будет освобожден от уплаты страховых взносов. Решение платить их за себя будет также добровольным.

Когда возникает необходимость в уплате НДФЛ и других налогов самозанятым лицом

В тех случаях, когда доходы самозанятого лица не подпадают под налог на профдоход, необходимо рассчитать и уплатить НДФЛ. К таким случаям относится, например, продажа квартиры, земельного участка, автомобиля и т. д. Если продажа имущества была осуществлена в 2022 году, то до 30 апреля 2023 года физлицу — независимо от факта регистрации в качестве самозанятого — необходимо отчитаться по таким доходам, а до 15 июля заплатить налог в бюджет.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Регистрация в качестве самозанятого не мешает физическому лицу устраиваться по трудовому договору. С его зарплаты работодатель будет удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет. Однако нужно понимать, что лицо не вправе оказывать свои услуги в качестве самозанятого своему работодателю.

При наличии имущества, выступающего объектом налогообложения для налога на имущество, земельного и транспортного налогов, самозанятому, как и любому другому физлицу, ежегодно будут приходить уведомления из налоговой инспекции на уплату указанных налогов. Перечислить их в бюджет требуется до 1 декабря года, следующего за расчетным. То есть до 1 декабря 2023 года физлица, в т. ч. и самозанятые, заплатят рассчитанные налоговиками налоги за 2022 год.

Итоги

Итак, мы рассказали о том, какие налоги в 2023 году самозанятый должен заплатить в бюджетную систему Российской Федерации.

Это, в первую очередь, налог на профессиональный доход, уплачиваемый ежемесячно на основании налоговых уведомлений.

Далее — НДФЛ, который необходимо рассчитывать и перечислять при получении доходов, не подпадающих под режим самозанятости, например при продаже квартиры, автомобиля и т. д.

И затем — имущественные налоги при наличии объекта налогообложения — недвижимости, земли, транспорта.

Уплата страховых взносов за себя является добровольной для самозанятого. Он сам для себя определяет, нужно ему увеличить свой пенсионный стаж или нет.

Налог для самозанятых: как он работает и сколько надо платить

С 1 января 2019 года в России появился новый налоговый режим — налог на профессиональный доход, НПД. Это льготный налоговый режим, который поможет без особых хлопот легализовать бизнес и подработки, уменьшить суету с оформлением и сэкономить на налогах.

Расскажем, как это работает, что с ним непонятного, в чем выгода и опасности.

Этот разбор вышел в трех частях: в этой части ответили на общие вопросы, во второй рассказали о налоговом вычете, а в третьей обсудили сложные вопросы.

Налог для самозанятых: что это такое?

1. Новый налог появился в 2019 году. Официальное название — «налог на профессиональный доход», народное — «налог для самозанятых». НПД не похож ни на один из существующих или применяемых раньше налоговых режимов.
2. С октября 2020 года режим НПД заработал во всех регионах России.
3. Налог на профессиональный доход касается только тех, кто все делает сам — без работодателя. Он не касается тех, кто работает по трудовому договору и не имеет других доходов, кроме зарплаты.
4. Самозанятому нельзя иметь наемных работников и заниматься некоторыми видами деятельности.
5. Обязательных страховых взносов у самозанятых нет, но часть их налогов все равно перечисляется на обязательное медицинское страхование. А взносы на пенсионное страхование самозанятый может платить добровольно прямо в приложении «Мой налог». Если этого не делать, в будущем придется рассчитывать только на социальную пенсию и на пять лет позже.
6. Ставки налога для самозанятых: 4% — если принимать деньги от физлиц, 6% — если от юрлиц и ИП.
7. Максимальный доход за календарный год — 2,4 млн рублей.
8. На этом режиме может работать физлицо, а может и ИП.
9. Предприниматели могут перейти на новый режим в любое время, но должны на время самозанятости отказаться от других систем налогообложения.
10. Налоговых деклараций на этом режиме нет, кассы не нужны, налоги считаются автоматически, вся работа ведется через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет самозанятого на сайте ФНС — это веб-версия приложения.
11. Если не брать особые частные случаи, это самый низкий в России налог на доходы. Дешевле только вообще ничего не платить.

Что это за налог

По документам это «налог на профессиональный доход», в народе — «налог для самозанятых». Это сущность, не похожая ни на один из других налоговых режимов.

НПД появился в 2019 году. Тогда он действовал только в четырех регионах, а с 2020 года заработал уже в 23 регионах. С октября 2020 года он работает во всех регионах России.

В чем суть налога на профессиональный доход

Проще всего объяснить на примере. Представьте, что есть сантехник Григорий.

Сантехник Григорий работает как физлицо: чинит людям краны, устанавливает ванны и даже кладет плитку. За свою работу он получает деньги с карты на карту. Перед каждым переводом он просит клиентов ничего не писать в назначении платежа, чтобы его не заподозрили «эти самые». Григорий правильно волнуется: он должен платить 13% от своего дохода и подавать декларацию. А если он занимается ремонтами постоянно и это чуть ли не основной его доход, то лучше бы ему вообще стать ИП.

Допустим, в год Григорий зарабатывает 360 тысяч рублей, за которые обязан отчитаться и заплатить 46 800 ₽ налога на доходы физических лиц. Он их, конечно, не платит. Он чинит кран.

В комнату входит ФНС и говорит: «Григорий, плоти нологи» (так и говорит). Григорий посылает ФНС неодобрительные флюиды и ничего не платит, потому что это все сложно и отдавать 46 800 ₽ жалко. И тем более нет желания регистрироваться как ИП — с кассами, отчетами и штрафами. Тогда ФНС говорит: «Ладно, давай я тебе сделаю суперпростую систему, чтобы ты вообще не напрягался, главное — плати хоть немного».

Григорий смотрит на ФНС. ФНС смотрит на Григория. Слышно, как капает кран.

«Ладно», — говорит Григорий.

ФНС придумала для григориев новый налог — на профессиональный доход. Он призван вывести из тени тех, кто работает на себя и не платит налоги, потому что это дорого и тяжело. Заодно на эту систему налогообложения могут перейти те, кто легализовался как ИП, но для кого текущая нагрузка тяжеловата и кому хотелось бы ее снизить.

Если перейти на этот налог, физическому лицу не нужно будет платить НДФЛ, а индивидуальному предпринимателю — все налоги с доходов, которые он сейчас платит. То есть условный дизайнер, фотограф, мастер маникюра или сантехник сможет официально оформить так называемую самозанятость и платить один небольшой налог.

А еще этот налог отменяет страховые взносы. Не заменяет, а именно отменяет, но этого еще коснемся.

Кто считается самозанятым для НПД

Налог на профессиональный доход могут платить:

1. Физлица без статуса ИП, которые оказывают услуги или продают что-то , сделанное своими руками. Перепродавать готовые товары нельзя.
2. ИП, которые занимаются бизнесом и раньше работали на других режимах. Они остаются ИП, но уже не на УСН или ЕСХН, а на НПД-режиме . Если они не откажутся от своего прежнего налогового режима, стать самозанятыми не смогут.
3. Только что зарегистрированные ИП.

Вот еще важные условия:

• у них нет наемных работников с трудовыми договорами;
• они подали заявление на регистрацию как плательщики налога на профессиональный доход — в инспекцию того региона, где работают.

Этот режим можно применять для написания текстов, создания сайтов, перевозки грузов, ремонта квартир, стрижки на дому, выпечки тортов на заказ, выгула животных за деньги и чего угодно еще, если соблюдаются все условия. Еще этот режим подходит для тех, кто сдает квартиры. Если перейти на НПД, можно платить меньше.

Кто не вправе применять НПД

Налог на профессиональный доход не могут платить физлица и ИП, которые занимаются чем-то из этого списка:

1. Продажа подакцизных товаров и тех, которые нужно обязательно маркировать.
2. Перепродажа товаров и имущественных прав.
3. Добыча и продажа полезных ископаемых.
4. Работа в интересах других лиц по договорам поручения, комиссии или агентским.
5. Деятельность курьеров и водителей, которые при доставке принимают деньги у покупателей и потом передают их продавцам. Использовать режим им можно, только если продавец применяет кассу и пробивает покупателю чек.

Тонкости налога для самозанятых

Ставки налога для самозанятых в 2023 году

Налог на профессиональный доход можно платить по таким ставкам:

• 4% — если принимаете деньги от физлиц;
• 6% — если оплата приходит от ИП и компаний.

Один и тот же человек может принимать деньги и от людей, и от фирм. Просто налог с каждого поступления будет начисляться по разным ставкам.

У режима НПД есть вычет — 10 000 ₽. Он доступен один раз в жизни. Даже если перестать быть самозанятым, а потом вновь перейти на этот режим, нового вычета не будет.

Работает вычет так: сумма налога уменьшается на 1% при получении дохода от физлиц — 3 вместо 4%, и на 2% при работе с ИП и компаниями — 4 вместо 6%. Так будет, пока не исчерпаете эти 10 000 ₽. Мы подсчитали: они закончатся, когда вы получите 1 000 000 ₽ от физлиц или 500 000 ₽ от компаний. Подробнее о вычете — в другой статье.

С каких доходов платить НПД

Налог на профессиональный доход нужно платить со всех доходов, которые поступают именно в рамках профессиональной деятельности. Не со всех поступлений на карту, не со всех переводов, а только с выручки от клиента. Никаких автоматических слежек за вашими переводами, никаких списаний и комиссий закон не предусматривает.

Плата за маникюр, логотип или наем квартиры облагается этим налогом.

Перевод от мамы, зарплата на работе или заем от друга — не облагаются этим налогом.

Какие доходы не попадают под спецрежим

Вот список доходов, которые могут поступать на ту же карту, но с них нельзя платить налог на профессиональный доход:

1. Зарплата по трудовому договору.
2. Выплаты от нынешнего работодателя по гражданско-правовому договору.
3. Деньги по договору услуг или подряда от бывшего работодателя, если после увольнения не прошло двух лет. То есть нельзя сразу пересесть с работы по найму на самозанятость, нужно будет два года с этим работодателем не работать.
4. Деньги от продажи личного имущества: старого Айфона, дивана или свадебного платья.
5. Деньги от продажи недвижимости или машины.
6. Доходы в натуральной форме, например при расчете по бартеру.
7. Доход нянь, репетиторов, сиделок и уборщиков, если они не зарегистрировались в качестве плательщиков НПД. Они платят 13% НДФЛ.
8. Деньги от передачи имущественных прав на недвижимость и уступки прав требований. Например, от продажи квартиры в новостройке.
9. Деньги от продажи долей в уставном капитале.
10. Доход по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом.
11. Доход арбитражных управляющих, оценщиков, нотариусов, адвокатов и медиаторов.
12. Доходы государственных и муниципальных служащих, кроме денег от сдачи жилья в аренду.

При получении таких доходов нужно платить другие налоги или работать на других режимах. Налог на профессиональный доход не подойдет. Даже если зарегистрироваться, налоговая обнаружит несоответствие и аннулирует регистрацию.

Лимит по доходам при НПД

Налог на профессиональный доход можно платить только тем, у кого доход не больше 2,4 млн рублей в год. Это примерно 200 тысяч рублей в месяц, но сумма дохода в месяц не имеет значения — отдельных ограничений именно по ежемесячному доходу нет. Можно в январе получить 20 тысяч, в феврале ничего, а в марте — 400 тысяч.

Пока доход нарастающим итогом с начала календарного года не превысил 2,4 млн рублей, можно применять новый режим.

Но если в каком-то месяце доход с начала года оказался больше 2,4 млн рублей, например 2,5 млн, то всё — применять режим больше нельзя. Налоговая это отслеживает.

Что делать, когда доходы превысят лимит

Физлицам. Все доходы сверх лимита облагаются налогами по другим режимам. Для физлица без ИП это НДФЛ по ставке 13%.

ИП. Если случится превышение, ИП должны будут перейти на любой спецрежим или применять общую систему. Переход на спецрежим у ИП не произойдет автоматически, нужно подать заявление в налоговую. На это есть 20 календарных дней. В следующем году можно будет опять перейти на спецрежим для самозанятых. Но нужно снова подавать заявление о переходе на НПД, а также уведомление о прекращении применения старого налогового режима.

Как считать и платить налог на профессиональный доход

Налоговый период — месяц. Доходы от физлиц и юрлиц учитываются отдельно. Все это отражается в мобильном приложении «Мой налог» и личном кабинете самозанятого на сайте ФНС.

По итогам месяца налоговая сама все посчитает и пришлет сумму к уплате. Не позднее 12 числа следующего месяца приходит уведомление с суммой, и не позднее 28 числа ее нужно внести. В уведомлении от налоговой указываются все суммы и реквизиты — самим ничего заполнять не придется.

Можно сделать так, чтобы банк списывал налог автоматически. Такая же возможность есть у разных бухгалтерских систем, которые могут обмениваться данными с налоговой. Комиссий за такие автоматические платежи нет — они прямо запрещены законом.

В общем, все придумано так, что за вас посчитают и спишут деньги. Надо только установить настройки в приложении.

Если не заплатить, налоговики пришлют требование в мобильном приложении. Общий срок направления требования — 9 месяцев с даты появления задолженности, но если сумма меньше 3000 ₽, то направить требование инспекторы вправе в течение 1,5 года.

А дальше у налоговиков есть стандартная схема взыскания, она работает для всех налогов — для самозанятых ничего нового.

Как подать декларацию

Деклараций на этом режиме нет. Ничего подавать вообще не нужно.

Нужна ли онлайн-касса

Касса на этом режиме не нужна. Ни физлица, ни ИП, которые платят налог на профессиональный доход, не обязаны покупать, арендовать и регистрировать онлайн-кассу. Но чеки формировать придется: их выдают электронно или печатают на принтере. Всё это предусмотрено в приложении «Мой налог».

Страховые взносы можно не платить

Одно из самых важных условий этого режима — отмена обязательных страховых взносов. И физлица, и предприниматели могут не платить фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование. В 2023 году для ИП на любой системе, кроме НПД, это минимум 45 842 ₽. Если зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход, с даты регистрации взносы отменяются.

При этом часть налогов самозанятых — 37% — все равно идет на обязательное медицинское страхование согласно статье 146 БК РФ.

Мне все подходит. Как перейти на НПД?

Чтобы использовать новый режим и платить 4 или 6% с дохода, нужно зарегистрироваться. Нельзя просто так взять и перестать платить страховые взносы или применять УСН.

Через приложение. Запрос заполняется и загружается в мобильном приложении «Мой налог».

Для постановки на учет нужны:

1. Заявление.
2. Паспорт.
3. Фотография.

Если налоговой инспекции что-то покажется подозрительным в регистрации через приложение — ну, мало ли кому в руки попадет телефон, — в тот же день придет отказ с объяснением причин. Полную проверку налоговая проводит шесть дней со дня направления заявления — если через шесть дней не пришел отказ, значит, регистрация прошла без проблем. Если все-таки пришел отказ, надо действовать по ситуации — налоговая укажет причины.

Через личный кабинет. Можно подать заявление через личный кабинет налогоплательщика, но нужно помнить, что у плательщиков НПД свой кабинет на сайте ФНС — lknpd.nalog.ru. Там просто заполняют данные, а фотография и паспорт не нужны.

Чтобы быстро зарегистрироваться, используют подтвержденную учетную запись на портале госуслуг. Мы рассказывали, как это работает, в другой статье Т⁠—⁠Ж.

В банке. Самозанятые могут зарегистрироваться через банк — с помощью усиленной электронной подписи. Фотография при таком варианте тоже не нужна.

Если все в порядке, налоговая пришлет подтверждение, что теперь вы можете платить 4% или 6% с дохода — то есть применяете спецрежим «Налог на профессиональный доход». Слова «самозанятый» там не будет.

Важно! Если вы ИП, то после регистрации как самозанятый подайте уведомление о том, что вы уходите со старой системы налогообложения. Это нужно сделать в течение месяца после регистрации. Если этого не сделать, ваша регистрация аннулируется и самозанятым вы не будете. Придется регистрироваться заново.

А можно не переходить на этот режим?

Применять этот режим — не обязанность, а право. Не хотите — не применяйте.

Куда пойдут эти деньги?

Эти деньги пойдут в бюджеты регионов. То есть в те регионы, где находятся или работают плательщики налога. В федеральный бюджет ничего не идет.

Часть денег пойдет в фонд обязательного медицинского страхования. Это нужно, чтобы налогоплательщики могли бесплатно лечиться в больницах и поликлиниках — то есть примерно 37% от этого налога вы платите на свое медицинское страхование.

А что с пенсией при НПД?

В пенсионный фонд с этого налога ничего не идет. То есть никакого стажа и начислений, как у ИП на упрощенке или патенте, не будет. Даже если 20 лет платить этот налог, пенсия может быть только социальной и еще на пять лет позже, чем у остальных.

Пенсию можно формировать самостоятельно: вы легально работаете, платите в бюджет символические деньги с дохода, имеете право на бесплатную медицину, не сдаете никакой отчетности, не покупаете кассу и с вас не требуют ни копейки отчислений на пенсию. Вы как бы отвечаете за нее самостоятельно: что накопите, на то и будете жить в старости.

Сумма добровольных взносов на пенсионное страхование для самозанятых за 2023 год — 42 878,88 ₽. Столько стоит целый год страхового стажа, а если заплатить меньше — в страховой стаж засчитают пропорционально меньший период. Можно заплатить эти деньги, и они повлияют на стаж и государственную пенсию, а можно откладывать их куда хотите.

Кому может быть полезен этот налоговый режим?

Это полезно частным мастерам — тем, кто зарабатывает в среднем до 200 тысяч в месяц. Тем, у кого оборот больше 2,4 млн рублей в год и есть сотрудники, новый налог не подойдет.

Фактически 4 и 6% — это очень низкий налог. Очень низкий. И очень простой.

Прочитайте еще разбор про налоговый вычет и сложные вопросы по этой теме.

Дорогие читатели и авторы вопросов, все ваши комментарии мы читаем, группируем и анализируем. Не сразу получается ответить, потому что на очереди новые разборы, подкаст и еще несколько статей об этом налоге.

Также мы готовим запросы в ФНС, чтобы предоставить вам внятные и честные разъяснения по тем моментам, с которыми все сложно. Но нужно подождать пока закон вступит в силу. Повторяющиеся вопросы будем публиковать в виде отдельных разборов.

Вы еще много раз прочитаете в Т—Ж о налоге для самозанятых. И это будут самые честные и корректные статьи. Дайте нам немного времени, чтобы все систематизировать.

И если у вас не очень однозначная ситуация, не спешите с решениями: там много подводных камней, которые могут доставить вам проблемы. Еще есть время. Перейти на этот режим можно в любой день в течение года, а не только с 1 января.

"Это будет полезно самостоятельным и ответственным людям. А инфантильные и безответственные сначала перестанут платить взносы на пенсию, а потом через 30 лет будут на улицах проклинать власть за низкий уровень жизни."

Так-то, что бы сейчас проклинать власть не обязательно быть инфантильным и безответственным. Власть все делает для того, что бы упростить нам эту задачу.

Максим, сейчас, напротив, для этого надо быть зрелым и ответственным. Очень неудачный пассаж тут выбрала автор, явно читается отсыл к нынешней ситуации, которая совсем-совсем иная: люди платят огромные налоги (почти половину заработанного) и имеют полное право возмущаться нынешней властью, которая явно налоги не отрабатывает.

Evgeny, Подоходный налог — 13%
Взносы в Пенсионный фонд — 22%
Взносы в ФСС — 2,9%
Взносы в ФФОМС (на медицину) — 5,1%
Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) — 0,2%
Итого только с зарплаты имеем 43,2%
Даже если зарплата по мроту (на сегодняшний день 9 489р по всей России), человек мог бы получать как минимум на эти 43,2% больше, если бы он самостоятельно решал, хочет ли он вносить эти налоги или нет (и, соответственно, претендовать на использование подразумевающих этими налогами услуги и выплаты — пенсия, медицинские услуги, оплата больничных, оплата отпусков и т.д.). А так он может вообще иметь ДМС, ни разу даже не посещать поликлинику и вызывать скорую только от своей частной клиники, а, тем не менее, 5% от зп отдавать своей районной поликлинике, грубо говоря
Добавьте к этому 18% НДС (привет 2019 и 20%), акцизы, которые так или иначе входят в конечную стоимость очень большого перечня товаров, налог на имущество (если про квартиры — так это вообще отдельная тема, отдает 0.1% от кадастровой стоимости; налог на транспорт, те же обязательные страховки на авто и т.д.), те же госпошлины.
Даже если в серую работать, человек так или иначе платит налоги
Так что очень некорректно говорить, что человек от заработанного почти ничего не платит. А если работает вбелую, так он вообще зарплату свою настоящую не видит, получая копейки.
Так что вспоминается диалог между корреспондентом и уличным психологом:
— Какие на ваш взгляд городские проблемы, требующие первоочередных решений?
— "Мусоров наебнуть да и всё".
Что имел в виду:
пока существует такая непрозрачная система налогообложения, где невозможно отследить поступление налогов в бюджет и последующее их использование на конкретные действия, потому что всё перемешивается с заработком государства на продаже природных ресурсов, военных товаров и сельхоз продукции.
тут только, что и остается "Государство наебнуть да и всё", чтобы хотя бы не выживать и достойно жить.

Maxim, НДФЛ вычитается из з/п, а налог на пенсию и прочее начисляется поверх з/п, следовательно эти проценты нельзя складывать напрямую. Если посчитать правильно, то налог с зарплаты составит 33%.

Evgeny, как всё-таки вас приучили считать себя лохом! Это надо додуматься: оказывается, у нас такие щедрые работодатели, что из личных денег за работников платят! Обхохочешься! Никакие "чужие деньги" работадатель за работника не платит. Все эти деньги заработал работник, и именно из этих заработанных работником денег работодатель заплатит и все взносы, и налоги, и зарплату работнику, и себе в карман кой-чего насыпет. Так что выдавливайте из себя раба по капле, как советовал классик. Именно потому власть и не хочет, чтобы люди сами платили налоги, чтобы граждане не чувствовали, как много они из своих денег отдают государству, и не начали задаваться вопросом, а как, собственно, государство обслуживает их за эти деньги.

Larisa, Прекратите нести чушь. Все налоги и сборы "с работодателя" платит на самом деле РАБОТНИК. Сделайте себе надпись на лбу и заучивайте по утрам перед зеркалом. Может, удастся выдавить из себя холопа.

Simply, я бухгалтер с большим стажем работы и прекрасно знаю кто и как платит налоги. А надпись на лбу сделайте себе, например, такую: хамство не избавляет от невежества.

Я вот понять не могу. если вам всем не нравится как вас обслуживает государство. какие бешеные налоги с вас дерут. ну так смените государство.. вы же не дерево? В чем проблема то. или вы на это не способны?

Я тоже вижу и коррупцию, и дороги когда зимой укладывают бывает вижу и все остальное.. но при этом я вижу и много хорошего. и каждый год всю мою жизнь я живу все лучше и лучше. зарабатываю своей головой и руками. и постепенно расту и все зависит от меня. а вокруг чето все стонут, стонут. Путин им мешает.. чиновники им мешают. все им мешает.. а вы то что сделали полезного?

Итого варианта 2:
1) Сменить государство и наслаждаться как в другом государстве все идеально и правильно.
2) Бороться.. пойти во власть, пробиваться, чтото менять и крутиться и делать страну лучше (ну тут кишка тонковато будет у многих)
PS ну есть конечно вариант еще. ныть сидеть и отравлять все вокруг нытьем своим, как будто что-то от этого измениться.

Что реально предлагаете то? .. активнее ныть?

Aleksey, ну расскажите мне, что такое ФОТ, сборы с ФОТ (hint: ничего из уплачиваемого в ФОМС, ПФР или ФСС налогом _не_является_), учёт расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Желательно с пунктами НК РФ, а не пропихиванием эмоций вида "ой бабоньки что деется-то. " 🙂

А я послушаю, может и вправду чего-то не знаю.

Maxim, это распространенное заблуждение. Если отменить НДФЛ и соцналоги, то работник не будет получать больше на 43%. На 43% он будет обходиться экономней работодателю. А работник как получал на руки сколько он стоит на рынке труда, столько и продолжит.

Евгений, я писал неоднократно именно про первый вариант, но вы почему то не читаете.

Evgeny, в ПФР+прочие налоги платят почти весь рабочий класс

Evgeny, ой, не смешите, если это платит работодатель — то он их из воздуха берет или ему их его работник зарабатывает?

Evgeny, 13 % подоходного+ работодатель платит за тебя (8% медстраховки+22% в пенсионный)+20 % ндс на все! + 70% акцизов на бензин, водку, табак. и это уже с тех денег которые уже были обложены подоходным налогом! + на недвижимость и + на авто свыше 100 л.с +налог на мусор 1440 р. (в год) на 1 человека включая детей! я за машину налог меньше плачу! А потом жалуются что у населения покупательной способности нет!

Maxim, социальные налоги и сборы — это нагрузка на работодателя. Напрасно думать, что если работодатель не заплатит с фонда заработной платы налоги в ПФР, ФСС, ФФОМС, он отдаст эту часть вам в составе черной зарплаты. Это распространенное заблуждение. Мы, как наемные работники, платим НДФЛ, посредством работодателя как налогового агента, и да, косвенные налоги — НДС и акцизы, как все граждане, а еще налог на землю, имущество, транспортный — если мы владеем активами, подлежащими обложению такими налогами. Но это ведь наш личный выбор (владеть или не владеть этими активами), не так ли?

Aleksey, если эти сборы переложат на работника, то естественно зарплаты вырастут, иначе располагаемый доход снизится.
А если отменить «в никуда» — то работодатель станет богаче, и всё.

Evgeny, есть правила дорожного движения и, если кто-то едет быстрее положенного, ему приходит штраф. Поэтому я тоже не понимаю, как и многие мои друзья, почему налог на авто зависит от лошадиных сил. По вашей логике получается, что государство берет мзду за лошадиные силы дважды. Первый раз — за сами лошадиные силы, второй раз — штраф за превышение скорости.

Yaroslav, Вы еще забыли про ОСАГО, которое по факту тоже является налогом

Evgeny, мне вообще глубоко по. ложить, частью чего являются оплачиваемые РАБОТОДАТЕЛЕМ дани ЗА работника, это все словоблудие. Будь здесь (допустим) Америка, все эти 143% выдавались бы на руки работнику (также допустим, бо в Америке тоже есть варианты, где работодатель уплачивает часть налогов ЗА работника по согласию с ним), а то, как это организовано у нас, и в каких дерьмовых бумажках описана принадлежность тех или иных граф в других бумажках мне глубоко фиолетово. в принципе и НДФЛ можно подбить под какой-нибудь фонд поддержки перзидента и исключить вообще из ФОТ )))

(надеюсь, вы не будете втюхивать глупость, как и один из вышеотписавшихся ораторов, кто сказал, что, мол, ". если отменить НДФЛ и соцналоги, то работник не будет получать больше на 43%. На 43% он будет обходиться экономней работодателю. А работник как получал на руки сколько он стоит на рынке труда, столько и продолжит." ?)

Ессно, получивши шикарные баблосы в размере 143%, дядя какой-нибудь Вася, все эти 43% благополучно бы отстегнул на все причитающиеся дани и поборы, но уже было бы другое ощущение от того, сколько он платит и как расходуются эти деньги (ну а может быть и не было бы, не суть), а так как сейчас, работник этих денег не видит и знать не знает, это ж расходы емае работодателя, как тут матерый куритель матчастей некто Евгений Карпел(ь) нам вещает ))))

В случае новой дани на самозанятых эти 4% уже в явном открытом виде и их за фондами, расходами и базами не закопаешь, не так ли?

Evgeny, мне кажется вы один из тех мужиков, который не ноет по любому поводу и мы как страна в конечном счете еще не развалились — респект вам.

Так смешно читать комменты: "Наеб..ть власть и станем жить лучше" .. а кто властью то станет? — ты что-ли комментатор, а? .. ты за Путина там пахать будешь сутками чтоли и принимать решения?

Американцами они восхищаются. едь поживи там а потом расскажешь что и как когда тебя перемолет эта "машина" американская. посмотри там и на бомжей американских и на мусорки их и т.д. всего у них хватает. Горстка нытиков никчемная в комментах как обычно собирается..

Evgeny Karpel — вам респект еще раз.

Evgeny, да вся страна. Вы посчитайте сколько везде и каких налогов заложено и по каким принципам они рассчитываются. Возьмите хотя бы транспортный налог! Почему он зависит от лошадей"? У меня была старенькая Ауди 1998 года, я за нее платила налог в 10 раз больше, чем отец за такую же Ладу. Она что больше на асфальт давит?
И масса таких примеров

Михаил, не совсем. Если отменить НДФЛ, то станет на 13% — плательщиком там является само физлицо, и база — его доход. А работодатель исполняет функцию налогового агента в силу закона.

А вот со сборами с ФОТ — да, это чисто деньги работодателя.
Но богаче он станет только на 30%*80% == 24%, надо не забыть снять эффект от включения сборов с ФОТ в расходы для целей расчёта налоговой базы по налогу на прибыль организаций %)

Aleksey, я налоговым кодексом пользуюсь, а его поменять только ГД может.

Aleksey, работнику платят столько, сколько он стоит на рынке труда. Ни один работодатель никогда не отдаст работнику деньги от снижения налогов _на_работодателя_ (а сборы с ФОТ — они НА РАБОТОДАТЕЛЯ, а не на работника. С тем же успехом государство могло бы отменить их нахрен, а НДС поднять до 25% или налог на прибыль до 30% — на з/п сотрудника это НИКАК не влияет).

А пример яркой реализации логики "а вот на ЭЛЬФИЙСКОМ ЗАПАДЕ всё хорошо, аыоаы, банду геть, долой воров!" мы наблюдаем на юго-западе. С тотальным обнищанием населения и кратным ростом тарифов ЖКХ, с полным отсутствием работы в стране, и т.п.

Вы это. ящик поменьше смотрите.. и жить легче станет 🙂
А если решили хотите коментить, то пишите конкретику с пруфами. где тайга, что тайга, сколько тайга.. аналогично и про нефть и про ФОТ.

Роман, как страна, ВЫ не развалились, ПОКА за рубеж гонятся нефть, газ и прочие ништяки. хотя китайцы на дальнем востоке и обезображенная тайга уже немного не вписываются в данную концепцию.
а Евгений ваш по ходу так до сих пор и не в курсе, что такое фонд оплаты труда. плюс я не увидел его вклада в поднятие с кален, впрочем, вам, людям дела, виднее.

Марина, конкретику, пожалуйста. "Да вся страна" — это примерно как "В моём подполе происходит подземный стук".
Транспортный налог зависит от лошадей и от веса.
Да, на скорости динамическая нагрузка на дорогу больше, вспоминайте физику 6-й и 9-й классы 🙂

Максим, рабочий класс платит только НДФЛ руками работодателя, являющегося налоговым агентом. Учите матчасть 🙂

Maxim, а теперь напомните мне, что является базой и кто является плательщиком по:
а) НДФЛ
б) Сборам в ПФР, ФСС и ФОМС,
пожалуйста.

И скажите, какое отношение конкретный работник имеет к _чужим_ деньгам?
Вы бы ещё за налог на прибыль организаций душой потеснились бы, для комплекта :))

Спосеба за простой и понятный текст
Пошёл плотить нологи

1. Не сработает, ни в тех регионах, ни в других. доверия государству нет и не будет еще лет 50. Сегодня 4-6% Завтра глядишь 13-25. Сам Путин нарушал слово, а что взять с законодателей?
1. Попадешь в реестр и уже не останут.
2. Чаще всего подрабатывают те, кто на грани нищеты 4- 10 т.р. И реально на это живут. А в бюджетных больницах по ОМС лечится можно только от полного отчаяния, кому дорого здоровья лечатся платно.
3. Почему нельзя сделать, как на Западе? Брать налог с определенного порога. У нас с прожиточного минимума (включая оплату коммуналки, это 10 т.р. И еще спасибо им сказать,что не воруют, оплачивают коммуналку, что-то покупают и не воруют и не грабят и строят пока баррикад. Это трудно понять?

Kirill K, Если дать нашим людям возможность самим решать платить или нет, то 90% платить не будут, потому, что "Бог высоко, царь далеко" а живем сейчас. Сколько людей с серыми зарплатами откладывают себе на пенсию доп деньги? А казалось бы, надо же заботиться о ней, ведь она таки наступит.

Александр С., можно переехать в США и финансировать войду в Ираке, Афганистане, Ливии, той же Сирии и еще кучу бархатных и цветных революций по всему миру. Если не профинансировать войну на Донбассе, то завтра она будет на Кавказе, послезавтра где-нить в Татарстане, а потом и в Москве. Уже проходили. У думцев не такие уж и заоблачные ЗП и их не так много, а вот штат чиновников точно неплохо бы порезать.
Закон отличный, может наконец получится воспитать хоть в части населения финансовую грамотность. 4% это копейки которые может заплатить каждый и жить спокойно не парясь, что завтра придут и разденут за неуплату налогов. Меня вообще не устраивает, что государство само решает что мне надо платить капремонты, взносы за медицину и пенсию, я сам хочу решать платить мне за это или нет. Этот налог как раз это позволяет. Посмотрим как будет работать.

Евгений, толку заботиться о пенсии? Не с нашим государством. Только самим откладывать и то не факт, что не сгорят деньги, Я перевела накопит ельную часть в втб, отслеживаю, какая доходность, участвовала в программе софинансиования (вносишь сумму государство удваивает ее). Прошел пиарный бум и все. Выплата накопительной части заморожена, выплаты суммы софинансирования до сих пор людям не добиться.
А автору огромное спасибо за статью. Все четко, понятно и без паники. То, чего не хватало.

Тверской, Я ничего нового не говорю, просто проецирую виденное ранее на будущее. Хороший метод прогноза и никогда не подводил. В США неслабые налоги,а уклонение имеет очень тяжелые последствия. Очень дорогие страховки и медицина. Но, тем не менее, на счетах пенсионеров скапливается в среднем от 1,2 до 2 млн $. Почему? Потому что всем известно на что идут налоги. И с этим общество в целом согласно. Я сам готов платить 56-60 %, но с достойной зарплаты и за то, что бы видеть цивилизацию вокруг, а не то, что я вижу. Почему я должен финансировать войну в Донбассе, фабрики троллей, сирийские бомбардировки, заоблачные зарплаты чиновников и думцев? Кто меня об этом спрашивает?

Александр С., Полностью согласен! 100%!

Александр С., и да я финансировать никакие убийства не хочу, но живем мы в реальном мире и они есть. Можно представить, конечно, что мир розовый и пушистый, а все вокруг любят друг друга, но пока есть люди которые хотят жить лучше других этого не будет.

Александр С., вы прям футурист, извиняюсь за выражение. Те кто запрещает ковырять нам в носу, в серьёз подумывают о введении акцизов на колбасу и воду из колодца объявить добычей полезн ископаемых. Человек в ипотеку покупает убогую квартиру, полжизни платит за неё кредит деньгами с которых уже заплатил налог и ещё налог за недвижимость, во всех товарах и услугах на каждом этапе их похода до конечного потребителя многослойно присутствуют налоги. Зачем нам западные примеры у нас свой путь

Aleksey, плачу и как ИП и как директор и онлайн-касса есть. Меня удивляют люди, которые ноют по любому фискальному поводу. Они застряли в ментальной парадигме социализма, а качества жизни хотят капиталистического. Как бежать за материнским капиталом — отлично, детские садики — здорово, субсидии — супер. Заплатить 4 процента за ноготочки — грабят, убивают.

Налог средне,а вообщем никудышний.На роскошь налога нет,а тут люди сидят без работы,стараются себя и детей прокормить да еще и плати за свой же труд.Когда хоть нажрутся все эти Сечины. и.

Меня больше всего интересует, когда этот режим будет введен в остальных регионах? Какой смысл о нем столько говорить, если бОльшую часть населения это не затронет, по крайней мере пока?

Олег, об этом в третьей части разбора. Кассы когда-то тоже не затрагивали большую часть предпринимателей. Их так же тестировали в четырех регионах. Всем известно, чем это закончилось.

За нас все подсчитают и заплатят автоматически. Это все конечно круто, только почему с меня все автоматом списывается, а вот то, что положено потом вернуть приходится собирать кучу документов, сдавать в налоговую, сидеть в очередях, ждать мемяцами и получать обратно с боем свои "автоматически списанные налоговой деньги"?!

Простите за вопрос, но зачем переходить на этот налог? Например, есть Вася. Он безответственный копирайтер, который зарабатывает 100 тысяч рублей в месяц. Что станет мотивацией для Васи отдавать по 4 тысячи рублей ежемесячно?

Медицинская страховка, которой он не пользуется? В муниципальных поликлиниках толком не помогают, работающее население обращается в платные медицинские центры. И в этом случае те самые 4 тысячи рублей куда ценнее в личном кармане. Ведь прием узкого специалиста стоит от 1 тысячи рублей (в Челябинске).

Деньги Васе перечисляют с разных источников, в основном это переводы с разных карт. Это разные люди. Как нечто или некто отследит, что в этих переводах — заем другу, а что — оплата услуги?

Это осталось неясным. Благодарю за внимание.

Как будет все происходить, если я уже ИП, у меня есть расчетный счет, и я на него принимаю платежи от юриков (и им так удобнее)? Особенно эта история с чеками, так как это уже важно для контрагентов. На валюту этот режим будет распространяться? (прямые платежи на карту и/или paypal). Можно ли будет все формальности сделать через Тинькофф банк, если я ваш клиент? Спасибо

Елена, все должны платить налоги. Это не привилегия, это обязанность. Хватит воспринимать это, как попытку государства вас обобрать. вы живёте в системе, систему надо содержать.

Igor, я вот раньше тоже думал, что в нашей стране налоги для малого бизнеса большие, но не нашёл ни одной страны, где был бы налог для предпринимателей меньше нашего УСН 6% от дохода. Ближайший вариант — Болгария, 10%. Если вы знаете, где налоги меньше, расскажите, пожалуйста.

Aleksey, во-первых, я отвечал не вам, а Игорю, который уверен, что в РФ высокие налоги.
Во-вторых, и это уже о вас, тяжело общаться с собеседником, который вещает криками, лозунгами и фразами вроде "с вами всё ясно". Чувствуется: оппонент скорее верит в то, что говорит, чем знает это. Надеюсь, разница понятна.
А с верой спорить бесполезно.
За сим оставляю вас с вашим же мнением наедине.

Налог для самозанятых: как он работает, и сколько надо платить

Иллюстрация: Вера Ревина/«Клерк»

Размер налога

Размер налога на профессиональный доход зависит от статуса лиц, от которых получен доход:

• 4% — от физических лиц;
• 6% — от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.

Например, Елена — фотограф. Она провела фотосессию на детском дне рождения и получила за свою работу 20 000 руб. от Павла, отца именинницы.

Сумма налога составит: 20 000 * 4% = 800 руб.

Затем она провела фотосессию на корпоративной вечеринке и получила оплату также 20 000 руб., но от компании ООО «СтройОпт».

Сумма налога составит: 20 000 * 6% = 1 200 руб.

Доход одинаковый, а налог разный, так как в первом случае доход получен от физического лица, а во втором случае — от юридического лица.

Оплату от клиентов можно получать как наличным, так и безналичным способом. Налог считается только с доходов от профессиональной деятельности, которую самозанятый указывает в приложении после формирования чека или счета.

После указания полученного дохода самозанятому не надо самому рассчитывать налог. При создании в приложении «Мой налог» чека или счета необходимо указать, кто оплачивает оказанную услугу (товар): физическое лицо или юридическое лицо/индивидуальный предприниматель. Далее приложение само рассчитает налог.

Налоговый вычет

Налог на профессиональный доход еще выгоднее на старте благодаря налоговому вычету.

С момента регистрации самозанятому предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 руб., а ставки составляют 3% вместо 4% от физических лиц и 4% вместо 6% от юридических лиц и ИП. Пока данный вычет не истратится полностью, ставки налога остаются пониженными.

Как это работает?

Например, Елена из примера выше только зарегистрировалась в качестве самозанятой и имеет право на налоговый вычет в размере 10 000 руб.

Сумма налога с оплаты от физического лица Павла составит: 20 000 * 3% = 600 руб. (вместо 800 руб., если бы применялось 4%, т. е. вычет составил 200 руб.).

Сумма налога с оплаты от юридического лица ООО «СтройОпт» составит: 20 000 * 4% = 800 руб. (вместо 1200 руб., если бы применялось 6%, т.е. вычет составил 400 руб.).

Вычет используется при расчете налога автоматически . В приложении можно только следить за размером оставшегося вычета.

Каждый плательщик НПД применяет налоговый вычет в своем темпе в зависимости от размеров своего дохода. Для кого-то пониженные ставки будут действовать несколько месяцев, а для кого-то — несколько лет.

Например, самозанятый IT-специалист получил две оплаты от компании в размере 250 000 руб. Налог составил: 500 000 * 4% = 20 000 руб. (вместо 30 000 руб., если бы применялось 6%).

Налоговый вычет составил 10 000 руб. Далее налог с доходов будет рассчитываться по ставкам 4% и 6% в зависимости от статуса заказчика.

Лимит дохода самозанятого

Важно помнить и о лимите годового дохода. Максимальный доход за год у самозанятых составляет 2,4 млн руб. Отдельных ограничений по ежемесячному доходу нет. Когда лимит будет исчерпан, применять режим самозанятого в текущем календарном году станет невозможно.

С началом нового календарного года лимит самозанятого по доходам обнулится и будет действовать опять до достижения предельной суммы. На текущий момент в органах власти обсуждается возможное повышение суммы лимита с 2023 года.

Способы уплаты налога

Налог на профессиональный доход уплачивается до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В приложении «Мой налог» не позднее 12 числа месяца, следующего за налоговым периодом, приходит уведомление от налоговой о сумме налога.

Далее налог можно уплатить двумя способами:

• банковской картой;
• получить квитанцию для оплаты в банке лично.

Для оплаты банковской картой необходимо указать ее реквизиты.

Также через приложение «Мой налог» можно подключить автоматическую уплату налога через банковский счет. Для этого необходимо предоставить налоговой инспекции права:

• Отправлять в обслуживающий банк поручения на списание и перечисление средств с банковского счета плательщика в счет уплаты налога.
• Получать из банка необходимую информацию для инспекции для реализации их полномочий.

Самозанятый вправе также уполномочить заниматься уплатой налога на профессиональный доход банк или оператора электронной площадки .

Операторы электронных площадок — компании, которые оказывают с помощью интернета услуги по установлению контактов и заключению сделок по реализации работ, услуг, товаров между исполнителями и заказчиками.

Работая через уполномоченных операторов, налоговая отправляет уведомление об уплате налога непосредственно оператору, уплата налога также происходит автоматически через оператора.

Платформа имеет статус уполномоченного оператора, осуществляющего информационный обмен с ФНС России, а также входит в официальный реестр операторов персональных данных.

Самозанятость в России в 2023 году

Самозанятость – это особый налоговый режим, введенный в качестве эксперимента в 2019 году. Официально он называется «налог на профессиональный доход», сокращенно НПД. Стать самозанятыми в 2023 году могут жители всех регионов России, а также некоторые иностранцы – граждане Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии.

Индивидуальные предприниматели тоже могут перейти на НПД, не теряя статуса ИП. Для этого им нужно зарегистрироваться самозанятым и в течение 30 дней подать заявление об отказе от спецрежимов – упрощенной системы налогообложения (УСН) или единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), если они их применяли. Индивидуальным предпринимателям, работающим по патенту, нужно либо подождать, пока закончится патент, либо сначала отказаться от патента и уже потом становиться самозанятым.

Стать самозанятым можно при соблюдении нескольких условий. Для этого нужно:

• зарабатывать не более 2,4 миллиона рублей в год;
• работать самостоятельно, без наемных сотрудников;
• заниматься разрешенной для этого режима деятельностью.

Самозанятые могут предоставлять разного рода услуги, продавать вещи собственного производства и сдавать в аренду жилье. Этот налоговый режим подходит для многих профессий из разных областей. Вот несколько примеров.

IT-сфера: программист, веб-разработчик, компьютерный мастер, аналитик данных, системный администратор.

Помощь по дому и ремонт: сантехник, электрик, уборщик, мастер по ремонту бытовой техники, строитель, столяр, плотник.

Здоровье и спорт: диетолог, логопед, массажист, тренер, инструктор, психолог, сиделка.

Информационные услуги и маркетинг: переводчик, копирайтер, маркетолог, блогер, автор статей, SMM-менеджер, таргетолог.

Красота и мода: модель, парикмахер, стилист, мастер тату, косметик, мастер маникюра, швея, модельер, дизайнер.

Развлечения и творчество: аниматор, ведущий свадеб, гид, артист, музыкант, оператор, фотограф, художник, мастер по пошиву кукол или другим видам декоративно-прикладного искусства.

Финансы и юридические услуги: бухгалтер, юрист, налоговый консультант, финансовый консультант.

Образование: учитель, репетитор, тренер, няня, автор курсов, продюсер онлайн-школы.

Кулинария: повар, кондитер, пекарь.

Один человек может совмещать несколько видов деятельности сразу. Перечислять все можно бесконечно, поэтому проще указать, чего самозанятым делать нельзя. Эта информация указана в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»» 1. Итак, самозанятым запрещено:

1) Продавать подакцизные товары и товары, подлежащие маркировке. К ним относятся: алкоголь, табак, бензин, легковые автомобили, некоторые виды одежды, обувь, духи, ювелирные изделия и другие.

2) Перепродавать любые товары не собственного производства. К примеру, нельзя купить готовую игрушку и перепродать ее, можно только сшить ее и продать как товар собственного изготовления.

3) Добывать и (или) реализовывать полезные ископаемые – уголь, нефть, газ, песок, известь и так далее.

4) Работать по договору поручения, комиссии или агентскому договору, то есть быть посредником и совершать какие-то действия в интересах другого человека за вознаграждение.

5) Сдавать в аренду коммерческую недвижимость, продавать недвижимость и транспортные средства.

6) Быть курьером и принимать деньги от клиентов в интересах продавца товара. Однако курьер может быть самозанятым, если продавец товаров выдал ему онлайн-кассу для расчета с покупателями или если клиент заранее оплатил товар, а курьеру его нужно просто доставить.

Кроме того, самозанятыми не могут быть нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты и медиаторы. Есть ограничения и для государственных и муниципальных служащих: им разрешается применять новый режим только для доходов от сдачи в аренду жилых помещений.

Самозанятые могут сотрудничать как с физическими, то есть с обычными гражданами, так и с юридическими лицами и ИП. При работе с физическим лицом ставка, по которой рассчитывается налог, – 4% от суммы дохода, а при работе с компанией или ИП – 6%.

Самозанятые платят налоги только с доходов от своей деятельности. Если дохода не было, то и платить ничего не надо. Перевод зарплаты с основного места работы, денежные подарки от родственников или возврат долга НПД не облагаются. Однако такие переводы нужно будет суметь объяснить налоговой в случае проверки.

Каждую продажу самозанятый вручную регистрирует в приложении «Мой налог» и указывает, кто клиент. Если клиент – компания или ИП, то дополнительно потребуется ввести его ИНН. Приложение автоматически рассчитывает налог за каждую продажу, но оплатить его можно только за месяц. Общая сумма налога за отработанный месяц появляется в приложении с 9 до 12 числа следующего месяца, а оплату нужно произвести до 25 числа. Если не оплатить налог вовремя, за каждый день просрочки начисляются пени.

Рассмотрим пример. Самозанятый репетитор за июнь провел 20 уроков по английскому языку и заработал 20 тысяч рублей. Половину уроков он провел обычным гражданам без статуса ИП, поэтому налог рассчитывается по ставке 4% и за весь месяц составит 400 рублей. А другую половину дохода он получил от уроков с корпоративными клиентами – сотрудниками фирмы, которая и оплачивала ему уроки с своего расчетного счета. За уроки с корпоративными клиентами репетитор заплатит налог 6%, то есть 600 рублей. Всего за июнь репетитор должен заплатить 1000 рублей налога. Сумма и опция «оплатить налог» появятся в приложении до 12 июля, а оплатить его нужно до 25 июля.

Каждый самозанятый при регистрации получает так называемый налоговый вычет в 10 тысяч рублей. Вычет нельзя снять или перевести на личный счет, он используется только для снижения процентной ставки налога. При работе с обычными гражданами вычет уменьшает налог с 4% до 3%, а при работе с компаниями или ИП – с 6% до 4%. Вычет дается только один раз за всю жизнь на неограниченный срок: когда он израсходуется, ставки станут прежними. Так, если репетитор по английскому из примера выше еще не израсходовал вычет, он заплатит не 1000 рублей, а всего 700.

Других обязательных налогов у самозанятых нет. Часть от уплаченного налога (37%) автоматически идет на обязательное медицинское страхование, поэтому самозанятые имеют право на бесплатную медицинскую помощь по полису ОМС. Дополнительно ничего платить не нужно.

С взносами в Пенсионный фонд все иначе. Взносы в ПФР можно делать добровольно, чтобы копить стаж и баллы для пенсии. Если работать только самозанятым и взносов не делать, теряются годы трудового стажа. Если человек совмещает самозанятость и основную работу по трудовому договору, работодатель делает за него взносы в ПФР, поэтому с пенсией проблем не будет.

Что касается взносов в Фонд социального страхования (ФСС) на случай временной потери трудоспособности или материнства, то их могут делать только самозанятые со статусом ИП. Остальным плательщикам НПД данная опция пока недоступна, поэтому никаких выплат во время болезни или декрета они не получают.