Таблица сроков уплаты налогов в 2021 году
Сроки уплаты налогов в 2021 году таблица, представленная в нашей статье, отражает в наиболее удобном для налогоплательщика виде. Мы свели в таблицы с поквартальной разбивкой налоговые платежи, которые нужно сделать организациям, работающим на ОСНО и УСН, в течение 2021 года.
Также посмотрите, что изменилось в 2023 году — ЕНП, ЕНС, новые сроки. Все рассказывают профи на курсе «Клерка».
Узнать об изменениях в налогах
Системы налогообложения организаций
Организации в целях налогообложения применяют одну из систем, установленных НК РФ. Если юрлицо не проявляет желания использовать спецрежим, то ему придется работать на ОСНО и уплачивать все налоги, установленные НК РФ при наличии базы налогообложения по ним.
Виды налогов и сборов, уплачиваемых юрлицами
Организации, использующие ОСНО, являются плательщиками налогов:
использование объектов животного мира.
Кроме того, они уплачивают НДС, НДФЛ, акцизы, НДПИ, торговый сбор, госпошлины и страховые взносы, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, экологический сбор.
Применение спецрежимов (УСН, ЕСХН, соглашение о разделе продукции) либо освобождает организацию от уплаты основных налогов (прибыль, НДС, имущество), заменяя их единым соответствующим налогом (УСН, ЕСХН), либо позволяет использовать систему льгот, относящуюся практически ко всем уплачиваемым организацией налогам (соглашение о разделе продукции). Спецрежим ПСН могут применять только ИП.
При применении УСН юрлицо должно (при наличии оснований) платить все налоги, кроме тех, которые заменены единым налогом. По ЕСХН ситуация несколько иная. При нем не уплачивается торговый сбор (п. 2 ст. 411 НК РФ), а акцизы, НДПИ, налог на игорный бизнес и сбор за использование объектов животного мира несовместимы с этим режимом по определению.
Сроки уплаты налогов устанавливаются либо НК РФ (налоги федерального уровня, налоги при спецрежимах, торговый сбор, налог на игорный бизнес, с 2021 года — транспортный и земельный налоги), либо законами регионов (налог на имущество). Однако в любом случае они подчиняются правилу п. 7 ст. 6.1 НК РФ: если установленный срок уплаты приходится на выходной день, то он переносится на ближайший к нему следующий рабочий день. В соответствии с этим правилом отражены последние дни сроков оплаты налогов в 2021 году в наших таблицах.
В нашей статье мы не будем рассматривать достаточно редко встречающиеся среди обычных организаций платежи: налог на игорный бизнес, налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, сбор за использование объектов животного мира и систему налогов при выполнении соглашения о разделе продукции.
Получите доступ к 35 онлайн-курсам для кадровиков и бухгалтеров. Подключите «Клерк.Премиум». Вы сможете не только проходить курсы, получать сертификаты ИПБ России, но и задавать экспертам «Клерка» неограниченное количество вопросов. Мы ответим в течение дня. Это точно дешевле, чем иметь сторонних консультантов. Сможете собирать вопросы со всех коллег и даже давать им свой логин и пароль, и они тоже смогут задавать вопросы.
Особенности уплаты налога на прибыль
Налог на прибыль — единственный налог, который имеет достаточно сложную систему определения и уплаты авансовых платежей для организации-плательщика. Возможные варианты по авансам для прибыли следующие:
квартальные авансы с уплатой ежемесячных авансовых платежей;
только квартальные авансы — при соблюдении определенных требований;
ежемесячные авансовые платежи от фактически полученной прибыли.
Особенности уплаты НДФЛ
Срок уплаты НДФЛ, в отношении которого юрлица являются налоговыми агентами, увязан со сроком выплаты дохода работникам (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поэтому конкретизировать сроки его уплаты невозможно и в наших таблицах он не отражается. Показан там только срок, установленный для уплаты этого налога с отпускных и больничных, соответствующий последнему дню месяца, в котором произведена выплата соответствующего дохода.
Особенности уплаты региональных и местных налогов
Сроки уплаты налога на имущество, так же как и обязательность (или необязательность) начисления и уплаты авансовых платежей по нему, устанавливаются законами регионов. Организациям, имеющим обязанность уплаты налога на имущество, нужно ознакомиться с соответствующими законами субъектов РФ, поскольку сроки уплаты этих налогов по регионам могут существенно различаться. В наших таблицах, имеющих общий характер, мы по этой причине их не приводим.
Что касается транспортного и земельного налогов, то с 01.01.2021 сроки их уплаты являются едиными для всех территорий и закреплены на федеральном уровне. У региональных и местных властей полномочий по определению платежных дат больше нет. Налоги по итогу года нужно уплачивать не позднее 1 марта следующего года, а авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Новый порядок применяется начиная с годовых платежей по итогам 2020 года.
Особенности уплаты единого налога при УСН и ЕСХН
Сроки уплаты УСН и ЕСХН, установленные НК РФ, применяются с одной оговоркой: если юрлицо утратило право на применение этих спецрежимов или добровольно отказалось от них, то оно в месяце, следующем за месяцем прекращения применения спецрежима, до 25-го числа должно рассчитаться по единому налогу.
До какого числа надо оплатить налоги в 2021 году
С 2021 года на всей территории России для организаций установлены единые сроки уплаты транспортного и земельного налогов. Действовавшие ранее полномочия субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований по определению сроков уплаты указанных налогов и авансовых платежей отменены.
Транспортный и земельный налоги за 2020 год необходимо уплатить не позднее 1 марта 2021 года. Авансовые платежи по этим налогам в 2021 году следует уплатить за 1-й квартал не позднее 30 апреля, за 2-й квартал – не позднее 2 августа (так как 31 июля и 1 августа – нерабочие дни), за 3-й квартал – не позднее 1 ноября (31 октября – нерабочий день).
Авансовые платежи по транспортному налогу уплачиваются, если иное не предусмотрено соответствующим законом субъекта РФ. Авансовые платежи по земельному налогу уплачиваются, если иное не предусмотрено нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:
Какие налоги за себя платим 1 декабря
Владельцы квартир, домов, дач, земельных участков и автомобилей должны уплатить налоги за свое имущество до 1 декабря 2021 года.
1 декабря 2021 года истекает срок уплаты налогов физическими лицами за 2020 год.
Нужно заплатить:
- Налог на имущество,
- Земельный налог,
- Транспортный налог.
Налоги гражданам России начисляет налоговая инспекция на основании данных, имеющихся в росс реестрах, ГИБДД и других информационных системах, которые передают данные налоговикам.
До 1 ноября, за месяц до окончания уплаты налогов, ФНС информирует всех, рассылая налоговые уведомления, в которых указана сумма налога к уплате.
Налоговое уведомление может прийти к вам в электронном или печатном виде.
Многие россияне по-прежнему получают налоговые уведомления заказным письмом в конверте по почте России.
Те, кто зарегистрировал Личный кабинет на сайте налоговой получают уведомления только в электронном виде. Оно выкладывается в личном кабинете на сайте nalog.ru.
Как оплатить налоги?
Способов оплаты налогов довольно много:
- Через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
- Из мобильного приложения «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
- На сайте «Госуслуги» по реквизитам, указанным в налоговом уведомлении.
- Через банковский терминал самообслуживания.
- На почте.
- В МФЦ.
- Через онлайн банк.
- Лично в банке: нужно прийти в банк с налоговым уведомлением.
Какие есть льготы по налогам для обычных граждан?
В Налоговом кодексе есть список льготников, которые могут экономить на налогах. В этот список входят, например, ветераны, инвалиды, многодетные семьи, пенсионеры и предпенсионеры. Конкретные льготы устанавливают региональные власти.
Льготы по налогу на имущество устанавливает муниципалитет и город федерального значения. В одном и том же регионе могут быть разные группы льготников.
Свое право на льготы проверяйте через сервис налоговой службы «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Нужно ли подавать заявление на льготу?
Есть те, кому нужно подавать заявление и те, кому – нет.
Пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, лица, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей, владельцы хозпостроек не более 50 кв. м могут не подавать заявления о праве на налоговые льготы. Информация об этих группах граждан у налоговиков есть. Они ее получают по каналам информационного обмена с ПФР, Росреестром, региональными органами соцзащиты.
Если вы не перечислены ни в одной из групп, указанных выше, вам нужно подать заявление о праве на льготу. Рассчитывать налог с учетом льготы не нужно, это налоговики сделают сами.
Если нет уведомления, как быть?
Первая и самая понятная причина не получения налогового уведомления – у вас есть личный кабинет на сайте налоговой.
Обратите внимание, если вы сами не проходили полностью процедуру регистрации на налоговом сайте, а зашли на него по регистрационным данным сайта Госуслуг – личный кабинет у вас есть. Зайдите в него снова с логином и паролем от госуслуг. Информация и начисленных налогах выводится сразу на экран крупным шрифтом.
Всем, у кого есть личные кабинеты на сайте налоговой, уведомления об уплате налогов выкладываются в электронном виде непосредственно в личный кабинет. По почте уведомления не рассылаются.
Если, имея личный кабинет на сайте ФНС, вы хотите получать налоговые уведомления по почте на бумаге, нужно отправить в налоговую Уведомление об отправке вам налоговых документов на бумаге.
Налоговые уведомления не рассылаются еще в двух случаях:
- Если есть налоговая льгота, по которой налог вообще не платиться.
- Если сумма налогов составляет менее 100 рублей.
В любом случае, за своевременность уплаты налогов отвечает сам налогоплательщик. Если вы не получили налоговое уведомление до 1 ноября, нужно обратиться в ФНС. Проще всего это сделать с помощью интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».
Ошибка в налоговом уведомлении
Если вы обнаружили ошибку, обратитесь в налоговую:
- через свой личный кабинет налогоплательщика;
- лично в любую налоговую инспекцию;
- направив заказное письмо по почте;
- с помощью интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».
Если вы окажетесь правы, в уведомление ошибка, налоговая пересчитает налог и вышлет новое налоговое уведомление не позднее 30 дней с момента получения от вас сообщения об ошибке.
Новое уведомление вы получите тем же способом, каким направили сообщение об ошибке: либо в электронном виде в личном кабинете, либо на бумаге письмом по почте.
Если не заплатить свои налоги вовремя?
Срок уплате налогов за себя – не позднее 1 декабря.
Если вы успеете заплатить налоги вовремя, со 2 декабря начнут начисляться пени и налоговая задолженность будет расти до ее погашения.
Если долг превысит 10 000 рублей, налоговая обратится в суд. Кстати расчетный счет заблокируют на суммы долга.
Сроки уплаты налогов ИП в 2021 году
В 2021 году ИП могут работать на ОСНО, стать самозанятыми или выбрать один из спецрежимов: УСН, ПСН, ЕСХН. Единый налог на вменённый доход — ЕНВД прекратит своё существование с 1 января 2021 года. Расскажем, в какие сроки ИП на общем и спецрежимах должны платить налоги и взносы.
УСН
Предприниматели на упрощёнке обязаны уплачивать в бюджет:
НДФЛ за своих работников;
страховые взносы за своих работников и за себя;
налог на имущество физлиц;
По закону авансовые платежи УСН-налога нужно перечислять в бюджет ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Поэтому в 2021 году рассчитаться с бюджетом нужно в следующие сроки:
за 2020 год — до 30 апреля;
за I квартал 2021 года — до 26 апреля 2021 года;
за полугодие 2021 года — до 26 июля 2021 года;
за 9 месяцев 2021 года — до 25 октября 2021 года;
за 2021 год — до 2 мая 2022 года.
ОСНО
Предприниматель на общей системе налогообложения платит НДС, НДФЛ, налог на имущество и все остальные налоги, кроме тех, которые предусмотрены только для специальных режимов.
Авансовые платежи по НДФЛ за 2021 год ИП уплачивает не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчётным периодом. Поэтому перечислить авансы в бюджет нужно в следующие сроки: 26 апреля, 26 июля и 25 октября 2021 года.
Налог за 2020 год нужно уплатить до 15 июля 2021 года, а за 2021 — не позднее 15 июля 2022 года.
НДС перечисляется в бюджет равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за истекшим кварталом. В 2021 году ИП должен перечислить в бюджет НДС в следующие сроки:
за IV квартал 2020 года — до 25 января 2021 года;
за I квартал 2021 года — до 26 апреля 2021 года;
за II квартал 2021 года — до 26 июля 2021 года;
за III квартал 2021 года — до 25 октября 2021 года;
за IV квартал 2021 года — до 25 января 2022 года.
Страховые взносы
Работодатель платит страховые взносы за работников и за себя. Взносы за работников перечисляются ежемесячно до 15-го числа. Если 15 число выпадает на выходной, то крайний срок уплаты взносов переносится на дату ближайшего после выходных рабочего дня.
Поэтому уплатить взносы за работников нужно до: 15 января, 15 февраля, 15 марта, 15 апреля, 17 мая, 15 июня, 15 июля, 16 августа, 15 сентября, 15 октября, 15 ноября, 15 декабря 2021 года и 17 января 2022 года.
Срок уплаты ИП взносов за себя зависит от размера доходов. Если доходы не превышают 300 000 рублей, то взносы нужно уплатить до 31 декабря 2021 года. Если доходы превышают 300 000 рублей, то расплатиться с бюджетом нужно до 1 июля 2022 года.
ПСН
ИП на ПСН не платит НДС, НДФЛ с доходов от коммерческой деятельности, а также налог на имущество по деятельности, которая переведена на этот режим. Остальные налоги нужно платить как на ОСНО.
Налог при ПСН — это стоимость патента. Его можно купить на любое количество месяцев в пределах календарного года.
ИП на ПСН платит страховые взносы за себя и за работников. Сроки их уплаты такие же, как для ИП на ОСНО.
НПД
ИП может быть плательщиком налога на профессиональный доход, если у него нет работников, но не вправе совмещать этот налоговый режим ни с какими другими. НПД освобождает от уплаты НДФЛ и страховых взносов.
Сумму налога рассчитывает ФНС и до 12-го числа каждого месяца направляет уведомления с начисленным налогом и реквизитами для оплаты.
Перечислить налог нужно не позднее 25-го числа по месту ведения деятельности.