Ип какие налоги надо платить 2022

Ип какие налоги надо платить 2022

Дата публикации 05.03.2022

Представляем подборку вопросов по исчислению и уплате налогов и взносов, а также сдаче отчетности индивидуальными предпринимателями (ИП), которые не имеют наемных работников и применяют общий режим налогообложения.

Должен ли ИП на общей системе налогообложения вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность?

Предприниматели на общей системе налогообложения (ОСН) не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность. Это связано с тем, что ИП на ОСН ведет учет доходов, расходов, иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих предпринимательскую деятельность (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). В частности, для этого применяется Книга учета доходов и расходов по форме, утв. приказом Минфина России от 13.08.2002 № 86н, далее – Книга.

До начала ведения такая Книга должна быть прошнурована, пронумерована и на последней странице заверена налоговой инспекцией. Если Книга ведется в электронном виде, то в конце года ее необходимо напечатать, прошить, пронумеровать и также заверить в налоговой инспекции.

Какие налоги и сборы платит ИП, если он применяет общую систему налогообложения?

При получении дохода ИП на ОСН должен уплатить НДФЛ. Налог по итогам 2022 года рассчитывается ИП самостоятельно и должен быть уплачен не позднее 17 июля 2023 года (п. 6 ст. 227 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ). С 01.01.2023 налог уплачивается в составе единого налогового платежа (ЕНП) (п. 1 ст. 58 НК РФ). Подробнее о том, как происходит уплата налогов в составе ЕНП, см. здесь.

В течение 2023 года предприниматель рассчитывает и уплачивает авансовые платежи (за I квартал, полугодие, 9 месяцев 2023 года).

Авансовые платежи рассчитываются следующим образом:

• если налоговая база не превышает 5 млн руб., то авансовый платеж к уплате = (сумма доходов от предпринимательской деятельности – проф. и станд. налоговые вычеты) × 13 % – исчисленные авансы за предыдущие отчетные периоды 2023 года;
• если налоговая база превышает 5 млн руб., авансовый платеж к уплате = 650 000 руб. + ((сумма доходов от предпринимательской деятельности – проф. и станд. налоговые вычеты) – 5 млн руб.) × 15 % – исчисленные авансы за предыдущие отчетные периоды 2023 года.

Сроки уплаты авансов в 2023 году следующие (п. 7, 8 ст. 227 НК РФ):

• за I квартал 2023 года – не позднее 25.04.2023;
• за полугодие 2023 года – не позднее 25.07.2023;
• за 9 месяцев 2023 года – не позднее 25.10.2023.

В эти же сроки ИП должен подать в ИФНС уведомление о сумме исчисленного авансового платежа за соответствующий период (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Если ИП продает товары (работы, услуги), облагаемые НДС, и при этом он не освобожден от обязанностей плательщика, то НДС за каждый квартал 2023 года ИП должен платить равными долями не позднее 28-го числа каждого из 3 месяцев, следующих за истекшим кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Подробнее об уплате НДС в бюджет см. здесь.

Освобождение от уплаты НДС можно получить, если сумма выручки за 3 месяца подряд без учета НДС не превысила 2 млн руб. (ст. 145 НК РФ). Освобождение не может применяться ИП, реализующими подакцизные товары. Подробнее см. здесь.

Кроме того, обязанность по уплате НДС возникает (даже если ИП применяет освобождение) при:

• ввозе товаров на территорию РФ (п. 3 ст. 145 НК РФ);
• исполнении обязанностей налогового агента по НДС (ст. 161 НК РФ);
• выставлении счета-фактуры с выделенной суммой НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173 и п. 4 ст. 174 НК РФ).

С 01.01.2023 НДС уплачивается в составе единого налогового платежа (ЕНП) (п. 1 ст. 58 НК РФ). При этом подача уведомления об исчисленной сумме НДС не требуется.

Торговый сбор

Торговый сбор в настоящее время введен только на территории Москвы (с 01.07.2015 законом города Москвы от 17.12.2014 № 62). Предприниматель должен уплачивать торговый сбор, если он ведет торговлю (розничную или оптовую) в Москве через объекты стационарной (нестационарной) торговой сети. Торговый сбор уплачивается ежеквартально. В 2023 году торговый сбор необходимо уплатить:

• за IV квартал 2022 года – не позднее 25.01.2023;
• за I квартал 2023 – не позднее 25.04.2023;
• за II квартал 2023 – не позднее 25.07.2023;
• за III квартал 2023 – не позднее 25.10.2023;
• за IV квартал 2023 – не позднее 25.01.2024.

Торговый сбор могут не платить предприниматели, для которых установлены льготы. Подробнее об особенностях торгового сбора в Москве см. здесь.

С 01.01.2023 торговый сбор уплачивается в составе единого налогового платежа (ЕНП) (п. 1 ст. 58 НК РФ). При этом подавать уведомление о сумме исчисленного торгового сбора не требуется.

По каким налогам сдает отчетность ИП, если он применяет общую систему налогообложения?

По итогам года сдается декларация 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@), в которой самостоятельно определяются суммы доходов, расходов (вычетов) и сумма налога к уплате. Последний день сдачи такой декларации за 2022 год – 02.05.2023 (п. 1 ст. 229, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Программу для формирования декларации можно скачать на сайте ФНС России.

Декларацию по НДС сдают (п. 5 ст. 174 НК РФ):

• плательщики НДС;
• налоговые агенты по НДС;
• лица, которые освобождены от уплаты НДС, но выставили хотя бы 1 счет-фактуру с НДС – в электронной форме.

В 2023 году она подается:

• за I квартал 2023 – не позднее 25.04.2023;
• за II квартал 2023 – не позднее 25.07.2023;
• за III квартал 2023 – не позднее 25.10.2023;
• за IV квартал 2023 – не позднее 25.01.2024.

В каких случаях ИП на ОСН платит налог на имущество физлиц?

Предприниматель должен уплачивать налог на имущество, если он является собственником (п. 1 ст. 401 НК РФ):

• жилого дома;
• квартиры, комнаты;
• гаража, машино-места;
• единого недвижимого комплекса;
• объекта незавершенного строительства;
• иного здания, строения, помещения, сооружения.

Имущество должно находиться на территории России. В случае применения общей системы налогообложения ИП должен уплачивать налог на имущество, причем вне зависимости от того, используется оно в предпринимательской деятельности или в личных целях.

Как и когда платится налог на имущество предпринимателем на ОСН?

Предпринимателям, как и гражданам, налог на имущество рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления на уплату налога. За 2022 год налог необходимо заплатить не позднее 01.12.2023 (ст. 409 НК РФ).

Должен ли предприниматель на ОСН подавать декларацию по налогу на имущество?

Нет, не должен. Декларацию по налогу на имущество подают только организации.

В каких случаях предприниматель на ОСН платит транспортный налог?

Если на предпринимателя зарегистрировано транспортное средство, то он должен уплатить по нему налог. При этом не важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Исключения составляют отдельные случаи (их можно посмотреть в п. 2 ст. 358 НК РФ) и льготы, перечень которых можно уточнить в налоговой инспекции.

Как платится транспортный налог предпринимателем на ОСН?

Предпринимателям, как и гражданам, транспортный налог рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления на уплату налога. За 2022 год налог должен быть уплачен не позднее 01.12.2023 (п. 1, 3 ст. 363 НК РФ).

Должен ли предприниматель на общей системе подавать декларацию по транспортному налогу?

Нет, не должен. Обязанность по представлению декларации отсутствует как у организаций, так и у ИП.

В каких случаях предприниматель на ОСН платит земельный налог?

Предприниматель платит земельный налог по земельным участкам, которыми владеет на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Причем земельный участок должен быть расположен в России. Перечень участков, которые освобождаются от налога, можно посмотреть в п. 2 ст. 389 НК РФ. Информацию о льготах по земельному налогу можно найти здесь.

Как и когда платится земельный налог предпринимателем на ОСН?

Предпринимателям, как и гражданам, земельный налог рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления на уплату налога. За 2022 год налог должен быть уплачен не позднее 01.12.2023 (п. 1, 4 ст. 397 НК РФ).

Должен ли предприниматель на ОСН подавать декларацию по земельному налогу?

Нет, не должен. Обязанность по представлению декларации отсутствует как у организаций, так и у ИП.

Какие взносы платит ИП без работников на ОСН?

С 01.01.2023 предприниматель на ОСН платит страховые взносы за себя в фиксированной сумме, установленной НК РФ, за исключением пенсионных взносов с дохода свыше 300 000 руб.

Размер взносов к уплате за 2023 год установлен п. 1.2 ст. 430 НК РФ и составляет:

• 45 842 руб., если доход за 2023 год не превышает 300 000 руб.;
• 1 % от дохода за 2023 год, превышающего 300 000 руб. (уплачивается дополнительно).

При этом общая сумма взносов на ОПС с дохода свыше 300 000 руб. не может превышать 257 061 руб. (за расчетный период 2023 года). Соответственно, если исчисленные взносы превысили этот лимит, то заплатить взносы нужно в размере 257 061 руб. Сумму дохода можно взять из декларации по форме 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@). Для этого в Приложении 3 к разделу 2 декларации 3-НДФЛ из показателя строки 050 необходимо вычесть показатель строки 060.

Взносы подлежат уплате (п. 2 ст. 432 НК РФ):

• в фиксированном размере за 2023 год – не позднее 31.12.2023;
• за 2023 год с дохода свыше 300 000 руб. – не позднее 01.07.2024.

Если крайний срок уплаты взносов, в соответствии с законодательством РФ или актом Президента России, приходится на выходной, нерабочий или нерабочий праздничный день, то срок уплаты взносов переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

C 01.01.2023 уплачивать страховые взносы за себя ИП должны в составе ЕНП. При этом подавать уведомление об исчисленных суммах взносов ИП не нужно.

ИП не обязан платить взносы на обязательное социальное страхование, но может это сделать в добровольном порядке.

Какую отчетность сдает ИП на ОСН по страховым взносам?

ИП, который платит за себя страховые взносы в фиксированном размере, не должен сдавать отчетность по страховым взносам.

Если ИП начал деятельность или закончил ее в середине года, то как платить взносы?

Взносы платятся со дня регистрации в качестве ИП (включая день внесения записи в ЕГРИП о присвоении статуса предпринимателя) до дня снятия с учета, даже если деятельность фактически не ведется. Периоды, за которые страховые взносы не уплачиваются, приведены в п. 7 ст. 430 НК РФ.

В этом случае первая часть платежа, которая исчисляется независимо от уровня дохода, корректируется следующим образом: (45 842 руб./12) × количество полных месяцев деятельности + (45 842 руб./12) × (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце (неполных месяцах) / общее количество календарных дней в неполном месяце (неполных месяцах)). Подробнее см. здесь.

Какие налоги и взносы платят ИП

У каждой системы налогообложения — свои налоги и отчетность. Разбираем все налоговые режимы для ИП, чтобы вы могли подобрать для себя оптимальную налоговую нагрузку и не пропустить обязательные платежи в бюджет

Михаил Кратов

Эксперт по праву

У каждой системы налогообложения — свои налоги и отчетность. Разбираем все налоговые режимы для ИП, чтобы вы могли подобрать для себя оптимальную налоговую нагрузку и не пропустить обязательные платежи в бюджет

Михаил Кратов

Эксперт по праву

Все платежи ИП в бюджет делятся на три большие группы: налоги, взносы и сборы. В этой статьей рассматриваем только налоги и взносы. Их сумма и порядок уплаты зависят от системы налогообложения.

Как ИП уплачивают налоги и взносы

С 1 января 2023 года все ИП должны перечислить налоги и взносы единым налоговым платежом, ЕНП, на единый налоговый счет — ЕНС. Несколько платежей можно перевести одной платежкой с одинаковыми реквизитами.

Налоговая списывает деньги с ЕНС в уплату конкретного налога или взноса на основании отчетности ИП или по уведомлениям от него: если отчетность подается позже срока внесения платежа или ее нет вовсе. В 2023 году уведомление можно подать в налоговую двумя способами: как отдельный документ установленной формы или в виде платежного поручения, заполненного по правилам 2022 года.

Уведомление нужно подать до 25-го числа месяца крайнего срока уплаты налога или взносов — тогда деньги с ЕНС спишутся 28-го числа того же месяца. Если уведомления не будет, налоговая не сможет определить сумму налога или взносов и начислит пени.

Подписка на новое в Бизнес-секретах

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Страховые взносы ИП

С момента регистрации все предприниматели должны платить страховые взносы:

• за себя — фиксированные и дополнительные;
• за сотрудников.

Фиксированные взносы ИП за себя. Их платят все предприниматели, кроме ИП на НПД и АУСН.

Взносы обязательны, даже если ИП временно приостановил работу или бизнес не приносит доход.

Фиксированные взносы идут на обязательное пенсионное страхование — ОПС и обязательное медицинское страхование — ОМС.

Сумма взносов одинакова для всех, ее устанавливает государство. В 2023 году — 45 842 ₽. С этого года сумму перечисляют одной платежкой в составе ЕНП и по видам страхования не делят.

Заплатить нужно не позднее 31 декабря текущего года одной суммой или частями в любой удобный день. Если 31 декабря — выходной, перечислить взносы разрешено в ближайший рабочий день. Например, фиксированные взносы за 2022 год можно было уплатить 9 января 2023 года.

Дополнительные страховые взносы. Их платят с части годового дохода, превысившей 300 000 ₽.

Понятие «доход» различается для каждой системы налогообложения:

• на патенте 1% взносов считается от потенциально возможного годового дохода;
• на УСН «Доходы» — от реального годового дохода;
• на УСН «Доходы минус расходы» и ОСН — от годовой прибыли.

Допустим, в 2023 году ИП на УСН «Доходы» заработал 353 121 ₽. Доход превышает 300 000 ₽, значит, ИП заплатит дополнительный взнос:

(353 121 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 531,21 ₽

Срок уплаты — до 1 июля следующего года. Например, дополнительные взносы с дохода за 2022 год нужно заплатить до 3 июля 2023 года, так как 1 июля — суббота.

Общая сумма страховых взносов ИП за себя. Государство каждый год устанавливает лимит общей суммы взносов на пенсионное страхование: сколько бы ИП ни заработал, больше лимита он не заплатит.

В лимит входят фиксированная часть и 1% от части годовых доходов свыше Лимит на 2023 год — 302 903 ₽.

Давайте сразу на примере. За 2022 год предприниматель получил доход 6 485 800 ₽. Значит, в 2023 году он должен перечислить:

• 45 842 ₽ — фиксированные взносы одной суммой за 2023 год;
• (6 485 800 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 61 858 ₽ — 1% дополнительных страховых взносов за 2022 год.

Общая сумма взносов: 45 842 ₽ + 61 858 ₽ = 107 700 ₽. Это меньше лимита 302 903 ₽, поэтому ИП должен перечислить все 107 700 ₽ полностью.

Страховые взносы ИП за себя удобнее не считать вручную, а узнать в калькуляторе.

Налогообложение ИП в 2022 году

В 2022 году ввели новый налоговый режим и экспериментальный платеж. А из-за санкций продлили сроки уплаты некоторых налогов. И это далеко не все изменения в налогах для предпринимателей. Разбираемся, что нового в налогообложении ИП в 2022 году.

В этой статье:

• Что такое система налогообложения
• Какие системы налогообложения может использовать ИП
• АУСН — новая система налогообложения для ИП в 2022 году
• Изменения для ИП на УСН в 2022 году
• Изменения для ИП на ПСН в 2022 году
• Изменения для ИП на ОСНО в 2022 году
• Страховые взносы для предпринимателей
• Единый налоговый платеж

Сдать налоговую отчетность по актуальным формам.

Что такое система налогообложения

Еще до регистрации предприниматель планирует свои доходы и расходы и выбирает систему налогообложения. Система налогообложения (ее еще называют налоговый режим) определяет совокупность налогов и взносов, которые ИП платит в бюджет.

Для понимания темы налогообложения нужно разобраться в терминах, которые вводит налоговый кодекс (ст. 17 НК РФ):

1. Объект. То, с чего предприниматель будет платить налог. Это может быть прибыль, доходы, разница между доходами и расходами.
2. База. Налоговая база показывает объект обложения в денежном выражении. То есть сумму, с которой нужно рассчитать и заплатить налог.
3. Налоговый период. Это период времени, после которого надо определить базу и рассчитать налог.
4. Ставка. Процент или тариф, по которому ИП платит налог.
5. Порядок расчетов с бюджетом. Это способ расчета налогов и взносов, периодичность и правила их уплаты.

Кроме того, предпринимателям положены льготы. Они действуют не для всех налогоплательщиков и применяются не для всех налоговых режимов. Но если льгота есть, ИП сможет существенно сократить налоговую нагрузку.

Какие системы налогообложения может использовать ИП

Предприниматель может работать на общей системе налогообложения или перейти на специальный налоговый режим — УСН, ПСН (патент) или ЕСХН. Может совмещать УСН и патент. Еще для ИП доступны экспериментальные режимы:

налог на профессиональный доход — до 31 декабря 2028 года;
автоматизированная упрощенная система — с 1 июля 2022 года до 31 декабря 2027 года (в Москве и МО, Калужской области и Татарстане).

Важно! При регистрации ИП автоматически применяется ОСНО — система с максимальной налоговой нагрузкой и сложной отчетностью. Но предприниматель может сразу же перейти на один из доступных спецрежимов УСН и ЕСХН: на переход отводится 30 дней после регистрации. Если не успеете подать заявление в этот срок, придется работать на ОСНО до конца года, поскольку переход возможен только с января нового года. А вот на патент или НПД можно перейти в любое время.

Выбор системы налогообложения зависит от вида и масштабов деятельности. Спецрежимы доступны не для всех видов деятельности: ограничения по каждой системе прописаны в НК РФ, но местные власти могут менять перечни деятельности. На выбор влияют и другие показатели — уровень дохода, численность сотрудников, стоимость основных средств.

Переход на спецрежим выгоден для ИП. Предприниматель платит меньше налогов, сдает меньше отчетов и ведет простейший учет. Но чтобы выбрать систему налогообложения, которая будет эффективно работать для вашего бизнеса, нужно заранее просчитать все выгоды и потери, определить плюсы и минусы, проверить условия и ограничения.

Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчётов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

В таблице — возможные системы налогообложения и налоговая нагрузка для предпринимателей.

ИП платит все обязательные налоги по общим ставкам. Это НДС, НДФЛ, и страховые взносы за себя и за сотрудников. Кроме того, нужно сдавать декларации по этим налогам:

• НДС — ежеквартально, до 25 числа следующего месяца после отчетного квартала;
• 3-НДФЛ — раз в год, до 30 апреля следующего года.

Еще предприниматель на ОСНО платит налог на имущество по всем объектам, которые используются в бизнесе (ст. 400, 401 НК РФ).

Вместо НДС и НДФЛ предпринимателю нужно ежеквартально платить единый налог по упрощенной системе налогообложения. ИП выбирает один из объектов:

• доходы — ставки от 0% до 6%;
• доходы минус расходы — ставки от 0% до 15%.

Если нет доходов, платят минимальный налог по ставке 1%, но только на объекте «доходы минус расходы».

ИП на УСН платят страховые взносы за себя и за наемных сотрудников.
Предприниматели на УСН платят налог на имущество за недвижимость, которая входит в специальный перечень и облагается по кадастровой стоимости.
Налоговую декларацию сдают один раз в год — до 30 апреля следующего года.

ИП оплачивает стоимость патента на определенный период. Платить НДФЛ и НДС не нужно. Деклараций по ПСН тоже нет. А вот страховые взносы за себя и за сотрудников придется заплатить.

Кроме того, ИП на ПСН платят налог за недвижимость, которая входит в специальный перечень и облагается налогом по кадастровой стоимости.

Применяют только сельхозпроизводители. Налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами, ставка от 0 до 6%. ИП на ЕСХН платят НДС, но могут получить освобождение. Страховые взносы за себя и за сотрудников тоже обязательны.

Недвижимость, которую используют при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей промышленной переработке, реализации этой продукции и при оказании услуг сельхозпроизводителями, не облагается налогом на имущество.

Декларацию сдают каждый год — до 31 марта следующего года.

Работает по аналогии с УСН, но ставки выше и условия немного другие. Объекты налогообложения:

• доходы — 8%;
• доходы минус расходы — 20%.

Минимальный налог — 3%. Страховые взносы за себя и за сотрудников платить не нужно. Декларацию по АУСН не сдают.

Предприниматели платят страховые взносы за себя и за наемных сотрудников на всех режимах, кроме АУСН и НПД. А вот вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность ИП не нужно (письмо Минфина № 03-11-10/71228 от 04.10.2018).

Предпринимателям на упрощенной и патентной системе налогообложения доступны налоговые каникулы. В течение первых двух лет работы (с даты регистрации и по 31 декабря следующего года) ИП не платят налог на УСН и патент (ст. 346.20, 346.50 НК РФ). Остальные налоги и взносы предприниматели перечисляют по общему правилу. Налоговые каникулы вводят региональные власти. В 2022 году срок каникул продлили: президент подписал закон о действии льготы до 01.01.2025 (67-ФЗ от 26.03.2022).

Отчитывайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ в Экстерн на 14 дней!

АУСН — новая система налогообложения для ИП в 2022 году

Автоматизированная упрощенная система налогообложения — это экспериментальный спецрежим. АУСН действует с 01.07.2022 по 31.12.2027 только в четырех регионах (ч. 2 ст. 1 17-ФЗ от 25.02.2022):

• Москва;
• Московская область;
• Калужская область;
• Татарстан.

АУСН заменяет предпринимателю уплату НДФЛ со своих доходов, НДС, налог на имущество физлица, которое используется в предпринимательской деятельности. Исключение — имущество по кадастровой стоимости из специального перечня (пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Все остальные налоги платят как на общем режиме (ч. 5, 6 ст. 2 17-ФЗ).

Предприниматель на АУСН может выбрать один из объектов налогообложения:

• доходы со ставкой 8%;
• доходы, уменьшенные на расходы, со ставкой 20%.

Минимальный налог — 3% базы в виде налогооблагаемых доходов. ИП указывает выбранный объект налогообложения в уведомлении о переходе на АУСН. Менять его в течение года нельзя: изменение объекта допускается только с начала следующего года. Уведомление о замене объекта надо подать до 31 декабря текущего года.

Важно! ИП на АУСН не нужно платить страховые взносы за работников и за себя. Раз в год предпринимателю необходимо перечислять фиксированные взносы на травматизм — 2040 рублей. По особым правилам платят НДФЛ с зарплаты сотрудников: налог рассчитывает и удерживает не предприниматель, а банк.

Условия применения

Для автоматизированной упрощенки действуют строгие условия (ч. 2 ст. 3 17-ФЗ). АУСН могут применять ИП, которые:

• соблюдают среднюю численность сотрудников не больше 5 человек;
• получили доход не больше 60 млн рублей за отчетный год;
• не совмещают налоговые режимы, а работают только на АУСН;
• не привлекают к работе нерезидентов;
• не платят НДФЛ за работников по ставкам из п. 2-3.1, 5, 6 ст. 224 НК РФ;
• не платят работникам в натуральной форме или наличными;
• не задействуют сотрудников в работах из специального правительственного списка (ч. 1 ст. 30, ст. 31 400-ФЗ от 28.12.2013);
• не открывают счета в банках, которых нет в реестре уполномоченных кредитных организаций;
• не пользуются единым налоговым платежом.

Отчитайтесь в ФНС и другие контролирующие органы в срок и без ошибок по актуальным формам

Отличие от других систем налогообложения

В отличие от обычной упрощенки, на АУСН налог платят по итогам календарного месяца. А декларацию по автоматизированной упрощенке сдавать вообще не нужно.

Налог к уплате рассчитывает не предприниматель, а ИФНС — на основании полученной информации о доходах и расходах. Налоговая получает сведения от банков, в которых у ИП открыты счета — это должны быть доверенные банки, которые ФНС перечислит на своем сайте.

Важно! Еще одно отличие АУСН — в возможности передавать уведомление о переходе на автоматизированную упрощенку (или утрате права на нее) не только через личный кабинет налогоплательщика, но также через уполномоченный банк. Передать уведомление на бумаге не получится, вся работа переведена в электронный формат.

Изменения для ИП на УСН в 2022 году

Работа для предпринимателей на УСН тоже изменилась. Во-первых, с 2022 года к лимитам по доходам снова применяют коэффициент-дефлятор Минэкономразвития (приказ № 654 от 28.10.2021). В 2022 году этот коэффициент равен 1,096. То есть лимиты доходов по УСН повышаются на 1,096:

• стандартный — со 150 млн рублей до 164,4 млн рублей;
• повышенный — с 200 млн рублей до 219,2 млн рублей.

И еще одно новшество. С 2022 года для перехода на УСН предприниматели могут обратиться в любую инспекцию, а не только в ИФНС по месту постановки на учет. А уведомление о переходе можно подготовить и отправить через сервис Контур Экстерн.

Новая форма декларации

Для ИП действует новый бланк декларации по УСН (приказ ФНС № ЕД-7-3/958@ от 25.12.2020). И хотя обновления опубликовали еще в конце 2020 года, приказ вступил в силу 20.03.2021. То есть новый отчет по упрощенке стал обязательным с отчетности за 2021 год.

Сдать всю отчетность через интернет — с подсказками и проверкой на ошибки.

Добавление новых расходов в перечень расходов

Перечень расходов, которые можно учесть по УСН, расширили (305-ФЗ от 02.07.2021). В затраты включили (п. 66 ст. 2 305-ФЗ):

• расходы на мероприятия по технике безопасности, на содержание помещений, инвентаря здравпунктов, которые находятся на территории работодателя;
• расходы на покупку медицинских изделий для диагностики и лечения коронавируса;
• расходы на сооружение, изготовление, доставку медизделий для диагностики и лечения коронавируса.

Раньше Минфин запрещал плательщикам УСН учитывать в расходах оплату тестов на коронавирус для работников. Но с 1 января 2021 (закон ввели задним числом) ИП сможет учесть эти расходы для расчета налога по УСН.

Новые сроки уплаты налогов

Из-за санкций и введенных ограничений правительству и региональным властям разрешили продлевать сроки уплаты налогов в 2022 году (46-ФЗ от 08.03.2022, 52-ФЗ от 09.03.2022). Местные власти отвечают за региональные и спецрежимные налоги. Многие регионы продлили сроки уплаты по УСН, ПСН и ЕСХН для представителей малого бизнеса.

Важно! Воспользоваться отсрочкой смогут только ИП, которые занимаются определенными видами деятельности. Проверять ОКВЭД будут по состоянию на 01.03.2022.

Сроки уплаты налогов по УСН перенесли на 6 месяцев (ПП РФ № 512 от 30.03.2022). Налог за 2021 год и авансовый платеж по упрощенке за 1 квартал 2022 года можно заплатить на полгода позже. А региональные власти могут еще продлить этот срок.

Как только наступит срок уплаты, перечисляйте налог и аванс не сразу, а частями — по 1/6 каждый месяц, начиная со следующего месяца после перенесенной даты платежа (письмо ФНС № СД-4-3/3868@ от 31.03.2022).

В таблице — новые сроки платежей по УСН для ИП:

Платеж	Срок уплаты по НК РФ	Новый срок уплаты
Налог по УСН за 2021 год	До 30.04.2022, из-за выходных переносится на 04.05.2022	Перенесли на октябрь 2022, то есть первый платеж нужно перечислить не позднее 30.11.2022. Период рассрочки — с ноября 2022 по апрель 2023
Аванс по УСН за 1 квартал 2022 года	До 25.04.2022

Изменения для ИП на ПСН в 2022 году

Региональные власти продлили действие налоговых каникул для ИП на ПСН. Такая мера поддержки предпринимателей действует не во всех регионах, проверяйте льготу на официальном сайте ФНС в разделе «Особенности регионального законодательства».

Сдать всю отчетность через интернет — с подсказками и проверкой на ошибки.

С 2022 года предприниматели могут подать заявление о переходе на патент в МФЦ (распоряжение ФНС № 328@ от 15.10.2021). А решение о выдаче патента выдадут в налоговой инспекции, в МФЦ или отправят по почте.

Расширение списка деятельности

Виды деятельности для ИП на патенте ограничены (ст. 346.43 НК РФ). В Налоговом кодексе приведен список из 80 видов деятельности, но региональные власти могут его изменять. Регионам можно добавлять новые виды деятельности, которые предусмотрены ОКВЭД2 и ОКПД, но только если они прямо не запрещены п. 6 ст. 346.43 НК РФ.

Изменение потенциально возможного дохода

С 1 января 2022 года многие регионы увеличили потенциально возможный доход для ИП на ПСН. К примеру, в Москве показатель вырос почти вдвое. В Московской области тоже придется платить больше.

Прежде чем переходить на патент, рассчитайте его стоимость с учетом повышения потенциального дохода в 2022 году. Сделать это можно в специальном сервисе ФНС — калькуляторе патента.

Напоминаем, что ИП на ПСН может воспользоваться налоговым вычетом. Предприниматели уменьшают налог на расходы:

• по страховым взносам за себя и за работников;
• на оплату больничных за первые 3 дня болезни;
• на отчисления по договорам добровольного страхования работников.

ИП с работниками уменьшают стоимость патента на 50%. Предприниматели без работников могут уменьшить стоимость патента на расходы по страховым взносам до 100%.

Изменения для ИП на ОСНО в 2022 году

Предприниматели на ОСНО каждый год отчитываются о своих доходах в декларации 3-НДФЛ. С 2022 года действует новая форма декларации. Ее бланк утвержден приказом ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021.

Новый социальный вычет

С 2022 года к доходам можно применить новый социальный вычет — на физкультурно-оздоровительные услуги (100-ФЗ от 20.04.2021). Вычет на физкультуру предоставляют по заявлению предпринимателя.

Важно! Еще одно новое правило по вычетам. Теперь уведомление о праве на вычет работодателю передает инспекция, а не работник. Документ отправляют в формате pdf.

Нововведения в НДС

ИП на ОСНО платят НДС. Для них тоже приняли ряд изменений:

• С 1 января 2022 года льготу по медизделиям продолжают применять по удостоверениям из РФ (382-ФЗ от 29.11.2021). То есть, те ИП которые получили российское регистрационное удостоверение для медизделия, в 2022 году освобождаются от уплаты НДС по этому изделию.
• С 1 января 2022 года льготу по НДС получили и те, кто работают в общепите (305-ФЗ от 02.07.2021). С 2022 года услуги общественного питания в кафе, ресторанах, закусочных освобождаются от налогообложения НДС при определенных условиях. Льготы не распространяется на ИП, которые занимаются заготовками, розничной торговлей и реализацией продукции в отделы кулинарии розничных продавцов.
• С 26 марта 2022 года упростили ускоренное возмещение НДС (67-ФЗ от 26.03.2022). Послабление будет действовать в 2022 и 2023 годах. Но воспользоваться им смогут только те налогоплательщики, которые не реорганизуются, не ликвидируются и не банкротятся на момент подачи заявления. Налог возмещают без банковской гарантии, но возмещение не должно превышать сумму налогов и взносов ИП за прошлый календарный год.
• С 1 июля 2022 года применяется нулевой НДС для гостиничных услуг (67-ФЗ от 26.03.2022). Ставка в 0% доступна для услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и других местах размещения. Чтобы подтвердить НДС в 0%, ИП представляет в ИФНС отчет о доходах от оказания гостиничных услуг и документ о вводе в эксплуатацию объекта туристской индустрии. Кроме того, НДС обнулили и для сдаче в аренду туристических объектов из специального реестра, введенных в эксплуатацию после 01.01.2022. Для подтверждения нулевой ставки надо представить в ИФНС документ о вводе в эксплуатацию и договор об аренде или пользовании объектом.

НДС возмещают в том числе в заявительном порядке. Бланк заявления для возмещения налога на добавленную стоимость утвержден письмом ФНС № ЕА-4-15/3971@ от 01.04.2022.

Подготовить, проверить и сдать отчетность в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН через интернет

Страховые взносы для предпринимателей

С 2022 года увеличился размер страховых взносов ИП за себя. Предпринимателям придется заплатить:

• 34 445 рублей — на ОПС;
• 8 766 рублей — на ОМС;
• 1% от годового дохода, если он превысил 300 000 рублей.

Фиксированную сумму нужно заплатить до 31.12.2022, а дополнительный взнос — до 01.07.2023.

С 1 января 2022 года увеличилась предельная база по страховым взносам за работников:

• 1 565 000 рублей — по ОПС;
• 1 032 000 рублей — по ВНиМ.

Для ИП из реестра малого предпринимательства продолжают действовать пониженные ставки страховых взносов для сотрудников, если зарплата превышает МРОТ. Со всех выплат работникам свыше МРОТ страховые взносы платите по таким ставкам:

• 10% — на ОПС;
• 5% — на ОМС;
• 0% — на ВНиМ.

Специальные тарифы страховых взносов действуют для ИП, которые работают в сфере общественного питания. Ставки и порядок такие же: льготные тарифы общепит применяет к выплатам свыше МРОТ (305-ФЗ от 02.07.2021). Если ваш ОКВЭД из группы 56, годовой доход не превышает 2 млрд рублей, численность сотрудников варьируется от 250 до 1500 человек, а удельный вес доходов от услуг общепита в общем доходе — 70%, платите пониженные страховые взносы.

Единый налоговый платеж

Во 2 полугодии 2022 года будет действовать ЕНП — единый налоговый платеж. Это новая форма расчетов с бюджетом. Налогоплательщик заранее перечисляет в ИФНС определенную сумму на единый КБК, а налоговая распределяют деньги и зачисляют их по всем обязательным платежам. Зачтут налоги, взносы, сборы, пени и штрафы.

Пока единый налоговый платеж — это добровольный эксперимент, который продлится с 01.07.2022 по 31.12.2022. Но в будущем налоговики планируют ввести такой формат расчетов для всех налогоплательщиков.

Ип какие налоги надо платить 2022

Разбираемся, как ИП в 2022 году заполнить и отправить декларацию, а также в какие сроки это нужно сделать.

Кстати, заполнять налоговую декларацию, формировать отчёты, контролировать оплату счетов и решать многие другие задачи бизнеса не обязательно нанимать штатного бухгалтера. Чтобы не тратить лишних денег на бухгалтерию, можно оформить специальную подписку.

Способы уплаты налога для ИП

Уточнить, в какие сроки нужно заплатить налоги, можно здесь. Сумму налога рассчитайте самостоятельно или с помощью бухгалтера. А мы расскажем, как передать ФНС данные и перечислить деньги. Чтобы внести нужную сумму, ИП могут выбрать один из способов ниже:

• С помощью бумажной квитанции. Предпринимателю придётся лично отправиться в территориальную налоговую, получить бланк декларации и заполнить его. Такой способ, как правило, используют ИП без расчётного счёта.
• Через личный счёт ИП или с карты. В этом случае ИП может воспользоваться интернет-сервисом или банковским мобильным приложением.
• Через личный кабинет ФНС. Здесь нужно самостоятельно сформировать платёжное поручение и заплатить налог.
• Онлайн через сервис уплаты налога ФНС. В этом случае доступ в личный кабинет не нужен. Достаточно следовать простой инструкции — рассказываем ниже.

Как ИП заплатить налоги онлайн в ФНС

1. Откройте главную страницу сайта ФНС и перейдите в раздел «Уплата налогов и пошлин».
2. Из предложенных вариантов выберите «Индивидуальным предпринимателям» и кликните по ссылке «Уплата налогов, страховых взносов».
3. Укажите, за кого вносится сумма — за себя или третье лицо.
4. Дайте согласие на обработку персональных данных. Для этого поставьте галочку напротив этой опции и нажмите кнопку «Продолжить».
5. Выберите наименование платежа:
   • Имущественные налоги и НДФЛ по уникальному идентификационному номеру квитанции.
   • Прочие налоги, для уплаты которых ИП самостоятельно формирует квитанцию и заполняет все реквизиты. Пройдём дальше по этому пути.
6. Выберите вид расчётного документа. Для онлайн-оплаты вам понадобится платёжное поручение, а для банковского перевода — платёжный документ.
7. На следующей странице отметьте коды ИФНС и ОКТМО из справочника.
8. Заполните реквизиты:
   • КБК — если вы не знаете этот код, система определит его автоматически;
   • статус лица — для ИП это код «09»;
   • основание: «ТП» для оплаты за текущий год, «ЗД» — если задолженность гасится добровольно, «ТР» — перевод недоимки по требованию ИФНС и другие;
   • налоговый период;
   • сумма;
   • Ф. И. О. предпринимателя;
   • ИНН и адрес.
9. Нажмите кнопку «Уплатить». Система покажет данные о предстоящем платеже.
10. Выберите способ исполнения платежа. Это может быть банковская карта, сайт банка или бумажная квитанция, которую нужно будет распечатать.

Как оплатить налоги через банк

Способ удобен тем, что процедура максимально упрощена для предпринимателя. Ему не нужно указывать реквизиты получателя, КБК и прочее — достаточно назначить вид платежа и ввести сумму. Услугу предлагают многие крупные банки, а некоторые даже готовы помочь с подсчётом отчислений. В этом случае кредитные организации самостоятельно проводят все операции и напоминают клиенту о том, когда, куда и сколько нужно заплатить. Обычно услуга доступна ИП, у которых в банке открыт расчётный счёт. Иногда помощь с налогами входит в тариф, но в некоторых случаях её нужно оплачивать отдельно.

Как правило, налоговая служба обрабатывает платёжные документы в течение десяти дней. Информация об уплате приходит в личный кабинет налогоплательщика. Обратите внимание, что для каждого налогового режима предусмотрены свои сроки оплаты. Подробнее о том, когда платить налоги, а также какие санкции ждут неплательщиков, мы рассказали в этом материале.