Кто определяет перечень кассовых операций и других услуг банка
Глава 1. Общие положения
1.1. Кредитная организация (филиал) (далее при совместном упоминании — кредитная организация), внутренние структурные подразделения кредитной организации (далее — ВСП) при совершении банковской операции по инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовому обслуживанию физических и юридических лиц осуществляют следующие кассовые операции:
прием наличных денег от юридических лиц (в том числе других кредитных организаций, ВСП других кредитных организаций), индивидуальных предпринимателей (далее — организации), физических лиц (далее при совместном упоминании — клиенты) для зачисления сумм принятых наличных денег на их банковские счета, на их счета по вкладам (депозитам);
(в ред. Указания Банка России от 07.05.2020 N 5454-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
выдачу наличных денег клиентам со списанием сумм выданных наличных денег с их банковских счетов, с их счетов по вкладам (депозитам);
(в ред. Указания Банка России от 07.05.2020 N 5454-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
размен банкнот Банка России, монеты Банка России одного номинала на банкноты Банка России, монету Банка России другого номинала;
обмен банкнот и монеты Банка России, имеющих повреждения, указанные в абзацах пятом — пятнадцатом пункта 2.9 настоящего Положения и в пунктах 2 и 3 Указания Банка России от 26 декабря 2006 года N 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России», зарегистрированного Минюстом России 16 января 2007 года, регистрационный N 8748, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 5 июня 2009 года N 2249-У (зарегистрировано Минюстом России 15 июля 2009 года, регистрационный N 14343), от 22 августа 2014 года N 3369-У (зарегистрировано Минюстом России 3 сентября 2014 года, регистрационный N 33956) (далее — Указание Банка России N 1778-У), на годные к обращению банкноты и монету Банка России в соответствии с пунктом 4 Указания Банка России N 1778-У. Указанная кассовая операция является обязательной для кредитных организаций, ВСП, осуществляющих кассовые операции;
(в ред. Указания Банка России от 31.05.2022 N 6147-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
обработку, включающую в себя пересчет банкнот и монеты Банка России, их сортировку на годные к обращению и банкноты и монету Банка России, не подлежащие выдаче клиентам.
(в ред. Указания Банка России от 07.05.2020 N 5454-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
При ведении кассовых операций кредитная организация, ВСП осуществляют формирование и упаковку наличных денег в пачки банкнот, в мешки с монетой, в сейф-пакеты, инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, кассеты и другие средства для упаковки наличных денег, обеспечивающие сохранность наличных денег и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости упаковки (далее — сумка).
(в ред. Указания Банка России от 07.05.2020 N 5454-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Кассовые операции могут осуществляться с применением следующих автоматических устройств:
устройств, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема и выдачи наличных денег клиентам с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника (далее — кассовый терминал);
устройств, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема сумок с наличными деньгами от клиентов (далее — автоматический сейф);
устройств, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема наличных денег от организаций (далее — автоматическое приемное устройство);
банкоматов и других автоматических устройств.
Автоматические устройства, конструкция которых предусматривает прием банкнот Банка России от клиентов и выдачу принятых банкнот Банка России клиентам без их обработки в кредитной организации, ВСП, а также автоматические устройства, конструкция которых предусматривает прием банкнот Банка России от клиентов, должны иметь функцию распознавания на всей площади банкноты не менее четырех из следующих машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России:
(в ред. Указания Банка России от 31.05.2022 N 6147-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
размеры, местоположение и визуальный образ в видимом диапазоне спектра элементов художественного изображения, надписей, числовых обозначений, номеров банкноты, защитной нити (далее — элементы оформления банкноты);
поглощение инфракрасного излучения элементами оформления банкноты;
магнитные свойства элементов оформления банкноты;
люминесценция элементов оформления банкноты в видимом диапазоне спектра под воздействием ультрафиолетового излучения;
отсутствие фоновой люминесценции бумаги банкноты в видимом диапазоне спектра под воздействием ультрафиолетового излучения;
люминесценция элементов оформления банкноты в видимом диапазоне спектра под воздействием инфракрасного излучения.
Операции по приему наличных денег, выдаче наличных денег осуществляются при совершении других банковских операций и сделок, предусмотренных статьей 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности».
(абзац введен Указанием Банка России от 07.05.2020 N 5454-У)
1.2. Кредитная организация распорядительным документом должна установить сумму минимального остатка хранения наличных денег. Сумма минимального остатка хранения наличных денег устанавливается отдельно для кредитной организации, каждого ее ВСП.
Кредитная организация не позднее трех рабочих дней после дня установления суммы минимального остатка хранения наличных денег должна направить письмо о суммах минимального остатка хранения наличных денег:
в территориальное учреждение Банка России, на подведомственной территории которого располагается кредитная организация;
в территориальное учреждение Банка России по месту открытия (месту нахождения) ВСП в случае, если ВСП располагается вне пределов подведомственной территориальному учреждению Банка России территории, на которой располагается кредитная организация, открывшая ВСП.
Письмо о суммах минимального остатка хранения наличных денег направляется кредитной организацией в форме электронного документа посредством ее личного кабинета в соответствии с порядком взаимодействия Банка России с кредитными организациями, определенным на основании частей первой и четвертой статьи 73.1 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2017, N 27, ст. 3950) (далее соответственно — Федеральный закон N 86-ФЗ, порядок взаимодействия).
ВСП, не осуществляющему хранение наличных денег, сумма минимального остатка хранения наличных денег не устанавливается.
При установлении суммы минимального остатка хранения наличных денег кредитная организация должна учитывать особенности организации кассовой работы, объемы среднедневных оборотов наличных денег, проходящих через кассы кредитной организации и ее ВСП, в том числе по операциям с применением автоматических устройств. Сумма минимального остатка хранения наличных денег должна обеспечивать своевременную выдачу наличных денег клиентам в начале рабочего дня. Сумма фактического остатка наличных денег на конец рабочего дня не должна быть меньше суммы минимального остатка хранения наличных денег.
Вновь создаваемая кредитная организация должна установить сумму минимального остатка хранения наличных денег на основании прогнозируемых данных об обороте наличных денег, которые будут проходить через кассу кредитной организации.
При изменении объемов среднедневных оборотов наличных денег, проходящих через кассы кредитной организации, ее ВСП, в том числе по операциям с применением автоматических устройств, а также по получении письма территориального учреждения Банка России, на подведомственной территории которого располагается кредитная организация, либо по месту открытия (месту нахождения) ВСП кредитная организация должна пересмотреть установленную сумму минимального остатка хранения наличных денег в соответствии с настоящим пунктом.
(п. 1.2 в ред. Указания Банка России от 31.05.2022 N 6147-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
1.3. Кассовые операции, хранение наличных денег (далее — операции с наличными деньгами) должны осуществляться в кредитной организации, ВСП в помещениях для совершения операций с ценностями.
Количество, расположение помещений для совершения операций с ценностями определяются кредитной организацией. Помещения для совершения операций с ценностями допускается размещать в нескольких зданиях кредитной организации, ВСП.
(в ред. Указания Банка России от 31.05.2022 N 6147-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Площади помещений для совершения операций с ценностями определяются кредитной организацией исходя из необходимости размещения планируемых объемов наличных денег с учетом соблюдения требований Федерального закона от 22 июля 2008 года N 123-ФЗ «Технический регламент о требованиях пожарной безопасности» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 30, ст. 3579; 2018, N 53, ст. 8464) и санитарных норм.
(в ред. Указания Банка России от 07.05.2020 N 5454-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Техническая укрепленность помещений для совершения операций с ценностями должна обеспечивать защиту жизни работников кредитной организации, ВСП, сохранность наличных денег и достигаться с помощью применения совокупности защитных средств в соответствии с установленными требованиями следующих национальных стандартов Российской Федерации:
ГОСТ Р 50862-2017 «Сейфы, сейфовые комнаты и хранилища ценностей. Требования и методы испытаний на устойчивость к взлому», утвержденный и введенный в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 26 декабря 2017 года N 2090-ст «Об утверждении национального стандарта Российской Федерации» (М., ФГУП «Стандартинформ», 2018);
(в ред. Указания Банка России от 07.05.2020 N 5454-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
раздел 5 ГОСТ 34613-2019 «Межгосударственный стандарт. Кабина защитная. Общие технические требования и методы испытаний», введенного в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 30 октября 2019 года N 1175-ст (М., «Стандартинформ», 2019).
(в ред. Указания Банка России от 31.05.2022 N 6147-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Помещения для совершения операций с ценностями, сейфы, предназначенные для хранения наличных денег, должны быть оснащены охранно-пожарной и тревожной сигнализацией с выводом сигналов в организацию, осуществляющую охрану кредитной организации, ВСП.
(в ред. Указания Банка России от 07.05.2020 N 5454-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Абзацы восьмой — десятый утратили силу. — Указание Банка России от 07.05.2020 N 5454-У.
(см. текст в предыдущей редакции)
При ведении кассовых операций с применением автоматических устройств, функционирующих в автоматическом режиме без участия кассового работника, место их установки, требования к помещениям, в которых размещаются указанные автоматические устройства, определяются кредитной организацией.
(абзац введен Указанием Банка России от 31.05.2022 N 6147-У)
1.4. Требования к технической укрепленности помещений для совершения операций с ценностями, установленные абзацами четвертым — шестым пункта 1.3 настоящего Положения, не применяются и определяются кредитной организацией по согласованию со страховой организацией, иностранной страховой организацией в случаях, если:
(в ред. Указания Банка России от 19.08.2021 N 5897-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
наличные деньги в кредитной организации, ВСП застрахованы на сумму не менее общей суммы минимального остатка хранения наличных денег или не менее сумм, установленных отдельно для кредитной организации, каждого ее ВСП, расположенного на подведомственной территориальному учреждению Банка России территории, на которой располагается кредитная организация;
наличные деньги в ВСП, расположенном вне пределов подведомственной территориальному учреждению Банка России территории, на которой располагается кредитная организация, открывшая ВСП, застрахованы на сумму не менее суммы минимального остатка хранения наличных денег, установленной для данного ВСП;
наличные деньги в ВСП, не осуществляющем хранение наличных денег, застрахованы на сумму не менее суммы объемов среднедневных оборотов наличных денег, проходящих через кассы ВСП, в том числе по операциям с применением автоматических устройств.
1.5. При совершении инкассации наличных денег кредитная организация, ВСП должны осуществлять сбор наличных денег клиентов (за исключением других кредитных организаций, ВСП кредитных организаций), их доставку в кредитную организацию, ВСП, в том числе сданных клиентами через автоматические сейфы, автоматические приемные устройства, не обеспечивающие передачу в кредитную организацию информации о проведенных операциях, для зачисления их сумм на банковские счета.
(в ред. Указаний Банка России от 07.05.2020 N 5454-У, от 31.05.2022 N 6147-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
При совершении перевозки наличных денег кредитная организация, ВСП должны осуществлять доставку принятых ими наличных денег в кредитной организации, ВСП (в подразделении Банка России, осуществляющем кассовое обслуживание кредитной организации, ВСП) и сдачу их в кредитную организацию, ВСП или подразделение Банка России, осуществляющее кассовое обслуживание кредитной организации, ВСП, или передачу клиенту (в кредитную организацию, ВСП), а также доставку принятых наличных денег в кредитной организации, ВСП для их загрузки в автоматические устройства, доставку изъятых наличных денег из автоматических устройств (за исключением автоматических устройств, предусмотренных в абзаце первом настоящего пункта) в кредитную организацию, ВСП.
(в ред. Указаний Банка России от 07.05.2020 N 5454-У, от 31.05.2022 N 6147-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Кредитная организация вправе привлекать для перевозки наличных денег, инкассации наличных денег другую кредитную организацию, организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему и обработке наличных денег клиентов кредитной организации (далее — организация, входящая в систему Банка России). Для перевозки наличных денег кредитная организация вправе также привлекать организации, оказывающие услуги по перевозке ценных грузов.
Инкассация наличных денег, а также кассовые операции в части приема и обработки наличных денег, в том числе наличных денег, изъятых из автоматических устройств, организацией, входящей в систему Банка России, должны осуществляться в соответствии с настоящим Положением.
1.6. Кредитная организация распорядительным документом должна определить работника, организующего работу по ведению кассовых операций (далее — заведующий кассой), а также работника, осуществляющего контролирующие функции при проведении кассовых операций, хранении наличных денег (далее — контролирующий работник).
Хранение наличных денег в кредитной организации, ВСП осуществляется заведующим кассой, контролирующим работником (далее — должностные лица, ответственные за сохранность ценностей).
В случае если кассовые операции в ВСП осуществляются одним кассовым работником, хранение наличных денег в ВСП должно осуществляться этим кассовым работником (далее — кассовый работник ВСП).
В кредитной организации, ВСП контролирующие функции при проведении кассовых операций, хранении наличных денег допускается осуществлять с применением телевизионной системы наблюдения и регистрации, осуществляющей видеонаблюдение, непрерывную видеорегистрацию и хранение в цифровом виде видеоинформации о действиях работников кредитной организации, ВСП (далее — ТСНР). Периодичность просмотра видеозаписей ТСНР, а также объем просматриваемых видеозаписей определяются кредитной организацией.
В случае применения ТСНР хранение наличных денег в кредитной организации, ВСП допускается осуществлять одним должностным лицом, ответственным за сохранность ценностей, — заведующим кассой.
Функции, права и обязанности должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассовых, контролирующих, инкассаторских работников определяются кредитной организацией с учетом требований настоящего Положения.
(п. 1.6 в ред. Указания Банка России от 07.05.2020 N 5454-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
1.7. Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовые, инкассаторские работники обязаны знать установленные настоящим Положением порядок ведения кассовых операций, правила хранения, перевозки наличных денег, инкассации наличных денег в кредитных организациях.
1.8. При осуществлении операций с наличными деньгами, выполнении работы по перевозке наличных денег, инкассации наличных денег должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, кассовым, инкассаторским работникам запрещается:
выполнять работу, не предусмотренную их должностными инструкциями;
передоверять осуществление операций с наличными деньгами, выполнение работы по перевозке наличных денег, инкассации наличных денег другим лицам;
хранить личные деньги вместе с наличными деньгами кредитной организации.
1.9. Руководитель кредитной организации обязан обеспечить условия сохранности наличных денег, контроль за полным и своевременным оприходованием поступивших в кредитную организацию, ВСП наличных денег, организацию работы по осуществлению операций с наличными деньгами, перевозке наличных денег, инкассации наличных денег.
В случае недостачи наличных денег на сумму, равную или превышающую 150 000 рублей, произошедшей в результате действия (бездействия) работников кредитной организации, повлекшего материальный ущерб, хищения наличных денег, в том числе хищений наличных денег из автоматических устройств, нападения на должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассовых, инкассаторских работников кредитной организации при осуществлении операций с наличными деньгами, перевозки наличных денег, инкассации наличных денег (далее — случай утраты наличных денег), не позднее десяти рабочих дней после дня наступления случая утраты наличных денег кредитная организация должна сообщить в Банк России о случае утраты наличных денег.
Сообщение о случае утраты наличных денег направляется кредитной организацией в форме электронного документа посредством ее личного кабинета в соответствии с порядком взаимодействия:
(в ред. Указания Банка России от 31.05.2022 N 6147-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
в Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России либо Службу текущего банковского надзора Банка России в зависимости от структурного подразделения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации;
в территориальное учреждение Банка России, на подведомственной территории которого располагается кредитная организация, либо территориальное учреждение Банка России по месту открытия (месту нахождения) ВСП, в случае если ВСП расположено вне пределов подведомственной территориальному учреждению Банка России территории, на которой располагается кредитная организация;
в Департамент наличного денежного обращения Банка России.
В сообщении о случае утраты наличных денег указываются: полное фирменное (сокращенное фирменное (при наличии) наименование кредитной организации (далее — наименование кредитной организации), или полное (сокращенное) наименование филиала (далее — наименование филиала), или наименование кредитной организации (наименование филиала) и наименование (при наличии) и учетный номер ВСП, присвоенный Банком России; дата и время наступления случая утраты наличных денег; сумма утраченных наличных денег цифрами и прописью; описание случая утраты наличных денег.
(в ред. Указания Банка России от 31.05.2022 N 6147-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
1.10. Взаимоотношения кредитной организации с клиентами, подразделениями Банка России, осуществляющими кассовое обслуживание кредитной организации или ВСП, организацией, входящей в систему Банка России, организациями, оказывающими услуги по перевозке ценных грузов, по вопросам осуществления кассовых операций, перевозки наличных денег, инкассации наличных денег определяются на основании заключаемых договоров.
В случае выявления излишков, недостач наличных денег, вызывающих сомнение в платежеспособности денежных знаков Банка России (далее — сомнительные денежные знаки Банка России), неплатежеспособных денежных знаков Банка России при приеме и обработке в кредитной организации, ВСП наличных денег, сформированных и упакованных кассовыми, инкассаторскими работниками в сумки, наличных денег, сформированных и упакованных кассовыми работниками в пачки банкнот, мешки с монетой, кассеты с пачками (корешками, банкнотами), мешками с монетой, а также выявления несоответствия фактического наличия наличных денег данным кассовых документов, данным учета (далее — несоответствие сумм наличных денег) кредитная организация должна установить причины возникновения несоответствия сумм наличных денег и принять меры по устранению несоответствия сумм наличных денег.
(в ред. Указания Банка России от 07.05.2020 N 5454-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
1.11. Работники кредитной организации, ВСП должны применять формы документов, установленные Указанием Банка России от 30 июля 2014 года N 3352-У «О формах документов, применяемых кредитными организациями на территории Российской Федерации при осуществлении кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и монетой иностранных государств (группы иностранных государств), операций со слитками драгоценных металлов, и порядке их заполнения и оформления», зарегистрированным Минюстом России 24 сентября 2014 года, регистрационный N 34110, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 28 сентября 2020 года N 5567-У (зарегистрировано Минюстом России 30 октября 2020 года, регистрационный N 60688), а также документы, предусмотренные настоящим Положением (далее — документы, применяемые при осуществлении кассовых операций), оформляемые на бумажном носителе или в виде электронных документов с использованием технических средств, автоматизированной системы кредитной организации.
(в ред. Указания Банка России от 31.05.2022 N 6147-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Книга хранилища ценностей, книга передачи наличных денег оформляются в произвольной форме. В книге хранилища ценностей должны проставляться: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование кредитной организации (наименование филиала) и наименование (при наличии) и учетный номер ВСП, присвоенный Банком России; дата; наименование ценностей; номер счета бухгалтерского учета; сумма остатка наличных денег, ценностей на начало следующего рабочего дня с указанием наименования валюты; наименования должностей, подписи, фамилии, инициалы должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей (кассового работника ВСП). В книге передачи наличных денег должны проставляться: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование кредитной организации (наименование филиала) и наименование (при наличии) и учетный номер ВСП, присвоенный Банком России; дата; сумма передаваемых наличных денег с указанием наименования валюты; фамилия, инициалы лица, сдающего наличные деньги, а также фамилия, инициалы лица, получающего наличные деньги, и его подпись. Хранение книги хранилища ценностей, оформленной на бумажном носителе, в течение рабочего дня должно осуществляться у заведующего кассой, кассового работника ВСП, по завершении рабочего дня — в кладовой, специально оборудованной сейфовой комнате (далее — хранилище ценностей), сейфе ВСП. Книги передачи наличных денег, оформленные на бумажном носителе, должны храниться у ведущих их работников в металлических шкафах, сейфах, тележках закрытого типа, столах, имеющих индивидуальные секреты замков, или в других устройствах, предназначенных для хранения наличных денег в течение рабочего дня (далее — индивидуальное устройство для хранения). В случае оформления на бумажном носителе книги хранилища ценностей, книги передачи наличных денег листы указанных книг до начала их ведения должны быть пронумерованы, прошиты и скреплены на оборотной стороне последнего листа заверительной надписью с указанием цифрами и прописью количества прошитых листов и даты, подписанной руководителем (его заместителем), главным бухгалтером (его заместителем) кредитной организации (либо уполномоченными лицами, определенными в распорядительном документе кредитной организации) с указанием фамилии, инициалов и должности, проставлением оттиска печати (штампа) (при наличии) кредитной организации или ВСП.
(в ред. Указания Банка России от 31.05.2022 N 6147-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Документы, применяемые при осуществлении кассовых операций, оформляемые в виде электронных документов, должны подписываться работником (работниками) кредитной организации, ВСП, клиентом электронными подписями в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ «Об электронной подписи» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 15, ст. 2036; 2016, N 1, ст. 65) (далее — электронная подпись). При отсутствии возможности подписания электронной подписью документы, применяемые при осуществлении кассовых операций, должны распечатываться на бумажном носителе работником кредитной организации, ВСП и подписываться собственноручными подписями работника (работников) кредитной организации, ВСП, клиента с учетом требований настоящего Положения. При подписании документов, применяемых при ведении кассовых операций, электронными подписями на указанных документах, распечатанных на бумажном носителе, должны проставляться отметки, позволяющие определить лицо (лиц), подписавшее (подписавших) электронный документ.
(в ред. Указания Банка России от 07.05.2020 N 5454-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Оформление документов, применяемых при осуществлении кассовых операций, в виде электронных документов, их передача между работниками кредитной организации, ВСП, а также клиенту, осуществление проверки содержащихся в них данных, а также хранение документов в виде электронных документов, за исключением документов, предусмотренных приложением 1 к Указанию Банка России от 25 ноября 2009 года N 2346-У «О хранении в кредитной организации в электронном виде отдельных документов, связанных с оформлением бухгалтерских, расчетных и кассовых операций при организации работ по ведению бухгалтерского учета», зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 25 декабря 2009 года N 15828, 7 октября 2011 года N 21994, 25 декабря 2014 года N 35398, 15 августа 2016 года N 43245, 19 января 2018 года N 49689, 12 декабря 2018 года N 52977 (далее — Указание Банка России N 2346-У), должны осуществляться кредитной организацией с обеспечением хранения данных, содержащихся в автоматизированной системе кредитной организации, с применением средств защиты информации, принятых к использованию в кредитной организации. Документы, оформленные в виде электронных документов, предусмотренные приложением 1 к Указанию Банка России N 2346-У, хранятся в порядке, установленном Указанием Банка России N 2346-У. Хранение документов, применяемых при осуществлении кассовых операций, на бумажном носителе осуществляется в соответствии с пунктом 16.8 настоящего Положения.
(в ред. Указания Банка России от 07.05.2020 N 5454-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
1.12. Кассовое обслуживание органов Федерального казначейства, а также организаций, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), органах управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, осуществляется кредитной организацией в соответствии с Положением Банка России от 6 октября 2020 года N 735-П «О ведении Банком России и кредитными организациями (филиалами) банковских счетов территориальных органов Федерального казначейства», зарегистрированного Минюстом России 5 ноября 2020 года, регистрационный N 60761, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 25 марта 2021 года N 5755-У (зарегистрировано Минюстом России 29 апреля 2021 года, регистрационный N 63311).
(п. 1.12 в ред. Указания Банка России от 31.05.2022 N 6147-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
1.13. Операции по приему и выдаче наличных денег клиентам в кредитной организации с использованием платежных карт осуществляются в соответствии с Положением Банка России от 24 декабря 2004 года N 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 марта 2005 года N 6431, 30 октября 2006 года N 8416, 8 октября 2008 года N 12430, 9 декабря 2011 года N 22528, 21 ноября 2012 года N 25863, 17 февраля 2015 года N 36063 (далее — Положение Банка России N 266-П).
Порядок ведения кассовых операций: законодательство
Если организация ведет расчеты наличными, у нее должна быть оборудована касса и организован учет кассовых операций. Обращение наличных денежных средств — одно из направлений, тщательно контролируемых государством. А нарушения грозят внушительными штрафами.
Из статьи вы узнаете:
- какие органы контролируют ведение кассовых операций;
- какие основные правила кассовой дисциплины нужно соблюдать, чтобы у контролеров не было претензий;
- кто отвечает за ведение кассовых операций и какова мера ответственности за нарушения.
Государственный контроль за кассовыми операциями
Кассовые операции — это операции с наличными денежными средствами. Если организация выдает или принимает наличные, она должна придерживаться правил, установленных законодательством, независимо от организационно-правовой формы и системы налогообложения.
Основные нормативные акты, регламентирующие порядок ведения кассовых операций:
- Указание Банка РФ от 11.03.2014 N 3210-У (далее — Указание N 3210-У) — основной документ, устанавливающий правила ведения кассовых операций; (далее — Указание N 5348-У) — устанавливает правила расчетов наличными;
- Федеральный закон РФ от 22.05.2003 N 54-ФЗ (далее — Федеральный закон N 54-ФЗ) — определяет правила применения ККТ.
Кассовой дисциплиной называется соблюдение правил, установленных для:
- расчетов наличными;
- хранения денежных средств в кассе;
- расходования выручки.
К вопросам кассовой дисциплины относится также применение ККТ.
Контроль за соблюдением кассовой дисциплины в организациях осуществляют налоговые органы на основании:
- п. 1 ст. 7 Федерального закона от 21.03.1991 N 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации»;
- ст. 7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ.
Банки, хоть и не наделены полномочиями контролировать кассовые операции своих клиентов, но в рамках разработанной ЦБ РФ программы управления риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, обязаны оказывать содействие налоговым органам. Они также могут запрашивать у клиента, вызывающего сомнения, сведения и документы либо принимать другие меры по недопущению сомнительных операций, вплоть до отказа в обслуживании (Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ).
Правила ведения кассовых операций
Указание ЦБ РФ N 3210-У определяет кассу организации как место для проведения кассовых операций. Никаких требований к помещению или месту, где хранятся наличные денежные средства, не оговаривается. Зато регламентируются положения — о них мы поговорим далее.
Лимит денежных средств в кассе
Организация обязана установить лимит денежных средств в кассе — предельно допустимый остаток на конец операционного дня.
- объемов поступлений;
- объемов выдач наличных денег.
Денежные средства сверх лимита допускается держать в кассе:
- в дни выплат заработной платы, стипендий;
- в выходные и праздничные нерабочие дни, если организация ведет в эти дни кассовые операции.
В остальных случаях превышение установленного лимита в кассе не допускается (п. 2. Указания ЦБ РФ N 3210-У).
Обособленные подразделения (ОП), имеющие кассу, соблюдают лимит, установленный и утвержденный распорядительным документом головного подразделения. При этом соблюдаются условия:
- если ОП сдает выручку в банк, лимит для него рассчитывается отдельно и не входит в лимит организации;
- если ОП сдает выручку головному подразделению, лимит всей организации рассчитывается с учетом лимита ОП.
Порядок расчетов наличными между хозяйствующими субъектами
Банк России установил цели, на которые разрешено использовать поступившую в кассу наличную выручку (п. 1 Указания N 5348-У):
- на выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
- для выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
- для выдачи наличных денег на нужды ИП, не связанные с предпринимательской деятельностью;
- для оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
- для выдачи наличных работникам под отчет;
- для возврата за оплаченные ранее наличными деньгами товары, невыполненные работы, неоказанные услуги и т.д.
Чтобы выдать наличные деньги из кассы для иных целей, необходимо получить их с расчетного счета.
Предельно допустимая сумма расчетов между юридическими лицами (ИП) за наличные по одному договору — 100 000 рублей. В расчет принимаются все суммы, выплаченные по договору как в период его действия, так и после его окончания (п. 4 Указания N 5348-У).
Наличные расчеты с участием физического лица, не являющегося ИП, можно осуществлять без ограничения суммы (п. 5 Указания N 5348-У).
Порядок применения ККТ
Отдельный большой раздел кассовой дисциплины касается применения контрольно-кассовой техники (ККТ).
Федеральным законом РФ от 22.05.2003 N 54-ФЗ определено, что организации и ИП, производящие расчеты на территории России, обязаны использовать ККТ, за исключением случаев, установленных этим законом (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ).
Лица, ответственные за ведение кассовых операций
Кассовые операции ведутся кассовым или другим работником, назначенным руководителем организации или ИП. Руководитель или ИП может сам исполнять обязанности кассира.
Работнику, исполняющему обязанности кассира, должны быть установлены должностные права и обязанности, с которыми его нужно ознакомить под роспись (п. 4 Указания ЦБ РФ N 3210-У). В этом случае при нарушении кассовой дисциплины для работника наступит ответственность как для должностного лица.
Ответственность за нарушение кассовой дисциплины
| Статья КоАП РФ | Нарушение | Наказание |
| п. 1 ст. 15.1 | Превышение установленного лимита в кассе на конец рабочего дня | Штраф на должностных лиц: 4 000–5 000 руб., на юрлица: 40 000–50 000 руб. |
| Несоответствие остатка денежных средств в кассе на момент проверки документальному оформлению (неполное оприходование выручки) |
||
| Превышение предельного размера расчетов наличными между юрлицами (ИП) | ||
| п. 2 ст. 14.5 | Неприменение ККТ | Штраф на должностных лиц: 25%–50% от суммы непробитого чека, минимум 10 000 руб., на юрлица: 75%–100% от суммы непробитого чека, минимум 30 000 руб. |
| п. 3 ст. 14.5 | Повторное нарушение | Дисквалификация должностных лиц сроком до 2-х лет; Приостановление деятельности юрлица сроком до 90 суток |
| п. 4 ст. 14.5 | Применение ККТ, которая не соответствует требованиям законодательства, или ККТ с нарушением установленных требований регистрации, перерегистрации и условий применения | Штраф на должностных лиц: 1 500–3 000 руб. на юрлиц: 5 000–10 000 руб. |
| п. 6 ст. 14.5 | Невыдача покупателю чеков (БСО) на бумажном носителе или ненаправление чеков (БСО) по требованию покупателя в по электронной почте или смс | Штраф на должностных лиц: 1 500–3 000 руб. на юрлиц: 5 000–10 000 руб. |
У кого есть послабления в ведении кассы
Индивидуальные предприниматели имеют право вести кассовые операции в упрощенном порядке:
- не устанавливать лимит остатка денег в кассе (п. 2 Указания N 3210-У);
- использовать выручку в личных целях без ограничений (п. 1 Указания N 5348-У);
- если ведут книгу доходов и расходов, могут (пп. 4.1, 4.6 Указания N 3210-У):
- не вести кассу,
- не оформлять кассовые документы.
Индивидуальные предприниматели и малые предприятия могут не устанавливать лимит остатка денежных средств (п. 2 Указание ЦБ РФ N 3210-У). Для этого необходимо закрепить в локальном нормативном акте (ЛНА), что организация или ИП не устанавливает лимит остатка денег в кассе. Если этого не сделать, лимит в кассе будет равен нулю.
В целях применения Указания ЦБ РФ N 3210-У к малым предприятиям относятся юридические лица, отнесенные к малым предприятиям и микропредприятиям в соответствии с критериями, установленными Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ. Налоговыми органами ведется Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, где можно посмотреть категорию своего предприятия:
- микропредприятие;
- малое;
- среднее.
Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательстваПомогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
Возможность работы с денежными документами, платежными картами, отражение доставки наличных.В данной публикации описываются основные счета учета кассовых операций и.Программа семинара Принципы фиксации расчетов теперь в НК РФ. Отмена.Подотчетник вернул неистраченные средства в кассу предприятия. Может ли оно.
(5 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Обсуждение (1)
Спасибо огромное,так просто и понятно,ещё и ссылки на законодательство подобраны.
Что такое расчетно-кассовые операции: примеры, понятия, виды
Что такое расчетно-кассовое обслуживание
РКО в банке — это набор банковских услуг для ведения бизнеса.
Минимальный пакет услуг включает:- безналичные расчеты — перевод денег контрагентам, уплата налогов, перечисление заработной платы, транзакции между счетами и т. д.;
- кассовые операции с наличными деньгами — взносы через банкомат, кассу банка;
- обслуживание расчетного счета — формирование справок, выписок для налогового учета и другой необходимой документации.
Пакет услуг можно расширить для более комфортных расчетов. Например, РКО коммерческих банков часто включает эквайринг — возможность приема оплаты от клиентов безналичным способом. Опция позволяет человеку расплатиться за товар или услугу банковской картой, просто приложив ее к терминалу.
Интернет-эквайринг — это расчеты на сайте компании. Например, клиент интернет-магазина может сразу оплатить выбранный товар, и деньги поступят на счет организации.
В качестве дополнительных опций подключают самоинкассацию, ведение валютных счетов и консультации по валютному законодательству, онлайн-сервисы для формирования бухгалтерских справок, ордеров и другие функции. Уточняйте наполнение пакета услуг при открытии счета.
Функции РКО
Операции расчетно-кассового обслуживания помогают в ведении бизнеса. Предприниматель получает доступ к онлайн-банкингу, может пользоваться мобильным приложением, которое значительно упрощает контроль за финансами. Клиентам банка предоставляют расширенный перечень услуг. Например, компании пользуются корпоративными картами, берут ссуды и кредиты на индивидуальных, более выгодных условиях.
РКО особенно актуально для бизнеса с ежедневным движением по счетам. Оплаты поставок, прием платежей, перечисление налогов и заработной платы — управлять финансами становится удобнее. Сервисы РКО экономят время, снижают риск ошибок.
Примеры расчетно-кассовых операций
Кассовые операции бывают приходные и расходные.
К приходным относятся все транзакции по поступлению денег на счет:- зачисление наличных денег — выручки, аванса;
- возвраты остатков подотчетных сумм, займов, излишне выплаченных средств;
- перевод из банка;
- поступления от филиалов, учредителей;
- возврат средств от контрагентов;
- компенсации причиненного ущерба.
Расходные операции — это списание средств со счета:
- выплата заработной платы персоналу;
- оплата товаров и услуг;
- выдача денежных средств под отчет и т. д.
Банк может устанавливать лимиты на расчетно-кассовые операции. Например, при подключении годового тарифа «Оптимум» к счету в Райффайзен Банке клиент получает возможность переводить физлицам до 500 тыс. рублей в месяц без комиссии и снимать наличные с карты до 400 тыс. рублей с комиссией 1,5%. 60 платежей в месяц банк проводит бесплатно. Подробные условия можно уточнить у менеджера банка при открытии счета.
Кому необходимо расчетно-кассовое обслуживание
Услуги РКО требуются индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам всех организационно-правовых
форм. Бизнесмены, которые используют личный банковский счет для финансовых операций, рискуют получить штраф от налоговой службы. Кроме того, контрагенты часто отказываются работать с ИП, не имеющим расчетного счета, потому что РКО гарантирует прозрачность движения средств.Для юридических лиц требования жестче. Компания имеет право работать с наличными деньгами, если сумма договора не превышает 100 тыс. рублей. В остальных случаях платежи по сделкам проводятся только через расчетный счет. Для предприятий также действует строгий порядок расходования денежных средств: потратить их можно только на определенные цели. С учетом всех ограничений РКО — оптимальный способ работы с финансами.
На что обратить внимание при открытии счета в банке
Обращайте внимание на перечень расчетно-кассовых операций банка и услуг, включенных в тариф. Определите, какие опции являются для вас первостепенными и насколько удобно ими пользоваться.
Еще несколько важных моментов:
- Техническая поддержка клиентов. Бизнесу требуются быстрые ответы на возникающие вопросы. Клиенты Райффайзен Банка могут обратиться в службу поддержки из личного кабинета на сайте или в мобильном приложении.
- Наличие офисов в вашем городе. Руководителю компании и его доверенным лицам придется посещать банк с разными целями. Удобно, если офис расположен недалеко от основного места работы.
- Уровень сервиса. Отсутствие очередей в отделении банка, современные интернет-ресурсы, компетентность сотрудников в офисе — это главные моменты. Чем выше уровень сервиса, тем комфортнее клиенту пользоваться своим расчетным счетом.
Документы для открытия РКО
Список документов отличается для ИП и юридических лиц.
Типовой пакет включает:- Заявление по форме банка. Документ заполняет руководитель предприятия или уполномоченное лицо.
- Документ, устанавливающий права представителя. Это может быть доверенность, распоряжение или приказ о назначении на должность и т. д.
- Документ о наделении обратившихся лиц правом подписи от имени компании. В банк подают нотариально заверенные копии.
- Паспорта граждан, которые открывают счет.
- Договор РКО. Документ распечатает сотрудник банка.
- Анкета клиента. В документе указывают основные сведения об организации и ее представителе.
- Форма для идентификации налогового резидентства. Выдается сотрудником банка.
- Устав на бумажном носителе или в электронной форме. Электронный документ должен быть подписан установленным образом.
- Карточка с образцами подписей.
Для ИП список меньше. Бизнесмен обращается в банк с заявлением, предъявляет паспорт, свидетельство о постановке на учет в ФНС, форму идентификации и карточку подписей. Полный список документов можно посмотреть на официальном сайте выбранной кредитной организации.
Где выгодно открыть расчетный счет
Райффайзен Банк предлагает на выбор три тарифа РКО для бизнеса. В каждом пакете доступны расчеты с юридическими и физическими лицами, снятие наличных, валютный контроль. Наши клиенты бесплатно получают бизнес-карту, доступ к онлайн-банку и приложению.
Откройте расчетный счет онлайн за 5 минут на сайте. Выберите удобный тариф, получите реквизиты и пользуйтесь РКО с первого дня открытия.
Учет Кассовых операций в Банке тесты с ответами (Кто определяет перечень кассовых операций …)
1. Кто определяет перечень кассовых операций и других услуг банка
2) налоговая служба
3) банк самостоятельно
4) вышестоящие органы
2. На протяжении какого срока действуют денежные чеки
1) 10 дней
3. Кем осуществляется контроль кассовых операций
1) главный бухгалтер
2) руководитель подразделения банка
3) заведующий кассой
Тест. 4. Кто несет материальную ответственность за принятые объемы денег и ценности
2) главный бухгалтер
3) заведующий кассой
4) руководитель внутреннего контроля
5. Где должны храниться наличность и ценности банка:
2) в хранилище ценностей;
4) в сейфе у руководителя.
9 В какой упаковке должен банк осуществлять вывоз наличности территориальному управлению: