Как списать дебиторскую задолженность прошлых лет проводки пример

Списание дебиторской и кредиторской задолженности по истечении срока давности в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0.

Перед сдачей годовой отчетности совсем не лишним будет провести инвентаризацию просроченной дебиторской и кредиторской задолженностей. В этом году ее можно осуществить гораздо быстрее, ведь разработчики 1С порадовали нас новым отчетом «Расшифровка задолженности». В этом материале расскажем какие долги признаются безнадежными и как их корректно списать в программе 1С: Бухгалтерия ред. 3.0

Напомним, что задолженность бывает двух видов:

— кредиторская задолженность (долги вашей организации перед контрагентами)

— дебиторская задолженность (долги контрагентов перед вашей организацией).

Для определения задолженностей ежегодно организации проводят инвентаризацию расчетов.

Какие же долги можно списать?

Чтобы ответить на этот вопрос обратимся к п. 2 ст. 266 НК РФ.

Безнадежными будут признаваться:

• долги с истекшим сроком исковой давности (общий срок исковой давности составляет три года, со дня образования долга, согласно п.1 ст.196 ГК РФ. Однако он может приостанавливаться или прерываться, в таком случае срок исковой давности необходимо начать считать заново и он не может превышать 10 лет со дня образования долга, согласно п. 1 ст. 181 ГК РФ);

• долги ликвидированных организаций, которые исключены из ЕГРЮЛ как недействующие;

• долги, невозможность взыскания которых может установить судебный пристав-исполнитель и вынести решение об окончании исполнительного производства.

Списание просроченной дебиторской задолженности

Списать такую сумму задолженности можно за счет резерва по сомнительным долгам, однако использовать данный резерв можно только в пределах зарезервированных сумм. Если сумма задолженности в течении года превысит резерв, то разницу необходимо отразить в составе внереализационных расходов.

Однако списание долга по истечению срока исковой давности не является аннулированием задолженности. Данная задолженность будет отражаться на забалансовом счете в течение пяти лет с момента списания. Это необходимо для возможности взыскания долга в случае изменения финансового положения должника.

Дебиторская задолженность, признанная безнадежной, списывается на основании инвентаризации расчетов по каждому обязательству, которая производится на основании приказа (распоряжения) руководителя организации.

Перейдем от теории к практике.

Организация ООО «Конфетпром» оказала консультационные услуги в пользу ООО «Вега-транс», которая, в свою очередь, не выполнила своих обязательств по оплате услуг. В бухгалтерском и налоговом учете ООО «Конфетпром» создало резерв по сомнительным долгам на сумму задолженности. Через три года (по истечении срока исковой давности) задолженность была признана безнадежной (нереальной к взысканию) и списана.

Для начала в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред.3.0 можно провести анализ дебиторской задолженности.

Для этого воспользуемся отчетом «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62.01», находящимся в разделе «Отчеты».

Для наглядности установим настройки отчета по кнопке «Показать настройки».

Проанализировав оборотно-сальдовую ведомость, можно составить документ «Акт инвентаризации расчетов» в разделе «Продажи».

В созданном документе укажите дату акта и организацию, по которой производится инвентаризация расчетов. На вкладке «Счета расчетов» проверьте счета учета. По умолчанию в список включены все счета расчетов с контрагентами.

Далее перейдите на вкладку «Дебиторская задолженность».

По кнопке «Заполнить» автоматически заполнится табличная часть документа дебиторской задолженностью на дату проведения инвентаризации по данным учета.

В колонке «Подтверждено» указывается сумма, на которую есть документальное подтверждение. Если же документальное подтверждение отсутствует заполните колонку «Не подтверждено». В столбце «В т.ч. истек срок давности» отражается сумма просроченной дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности.

На вкладке «Проведение инвентаризации» установите сроки проведения инвентаризации, согласно документу-основанию («Приказ», «Постановление» или «Распоряжение»), его номер и дату, укажите причину проведения инвентаризации расчетов.

На вкладке «Инвентаризационная комиссия» по кнопке «Добавить» выберите членов комиссии, а также в колонке «Председатель» отметьте флажком председателя комиссии.

На основании проведенного документа можно распечатать: приказ о проведении инвентаризации (ИНВ-22), акт инвентаризации расчетов (ИНВ-17), справку к акту ИНВ-17.

Выведем «Акт инвентаризации расчетов» на печать.

Так как в организации был определен резерв по сомнительным долгам, спишем дебиторскую задолженность за счет него.

Для этого необходимо составить документ «Корректировка долга» в разделе «Продажи». Обратите внимание, что этот документ доступен, только если в программе установлена полная функциональность в разделе «Главное».

На вкладке «Задолженность покупателя (дебиторская задолженность)» заполним табличную часть документа по кнопке «Заполнить» – «Заполнить остатками по взаиморасчетам». Автоматически отразятся остатки взаиморасчетов на дату корректировки по данным учета.

На вкладке «Счет списания» в поле «Счет» указываем счет, на который будет отнесена безнадежная дебиторская задолженность. В нашем случае долг списывается на счет 63 «Резервы по сомнительным долгам». Заполните аналитическую информацию по документу.

Обратите внимание, если у вас отсутствуют резервы по сомнительным долгам, то сумму задолженности необходимо отразить во внереализационных расходах на счете 91.02 «Прочие расходы».

По кнопке можно посмотреть проводки при проведении документа.

Так как списание долга по истечению срока исковой давности не является аннулированием задолженности, и сумма задолженности будет храниться в учете на протяжении пяти лет с момента списания, отразим её на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов».

Для этого создадим бухгалтерскую операцию в разделе «Операции» – «Операции, введенные вручную».

Для проверки и анализа списания безнадежной дебиторской задолженности можно сформировать отчет «Анализ субконто» в разделе «Отчеты» по контрагенту ООО «Вега-транс».

При истечении пяти лет задолженность списывается с забалансового счета с помощью документа «Операции, введенные вручную».

Так же хотим обратить внимание, что перед списанием задолженности по контрагенту в целях избегания налоговых рисков необходимо провести односторонний взаимозачет задолженности, и только после этого списывать в расходы дебиторскую задолженность (в случае, если она не перекрылась кредиторской).

Списание просроченной кредиторской задолженности

Бывают и обратные ситуации, когда при определенных условиях непогашения задолженность предприятия своим кредиторам переходит в разряд просроченной. И если кредитор не потребовал такой долг в установленный срок в судебном порядке, то происходит списание кредиторской задолженности.

Списание может производиться на основании:

• окончания определенного срока исковой давности, ст. 196 ГК РФ;

• решения кредитора о прощении долга, ст. 415 ГК РФ

• прекращения деятельности кредитора, ст. 419 ГК РФ;

• акта исполнительной власти, когда организации-задолжнику невозможно выполнить свои обязательства, ст. 417 ГК РФ;

• смерти кредитора, если таковым является физическое лицо, ст. 418 ГК РФ.

Рассмотрим пример списания кредиторской задолженности.

Организация ООО «Конфетпром» в 2017 г. заключила договор поставки с ООО «Антикафе Земляника» на общую сумму 10400,00 руб. (в т.ч. НДС 1 586,44 руб.). Договором предусмотрена предварительная оплата товара. Организация ООО «Конфетпром» получила аванс 29.12.2017, однако свои обязательства по передаче товара ООО «Антикафе Земляника» не выполнила.

В течение срока исковой давности кредиторская задолженность учитывалась на балансе, письма от покупателя о возврате аванса не поступали, акты сверки расчетов не подписаны. После истечения срока исковой давности, равного трем годам, по результатам проведенной инвентаризации по итогам 2020 года кредиторская задолженность включена в прочие доходы в бухгалтерском учете и во внереализационные доходы в налоговом учете.

Как и в примере списания дебиторской задолженности можно проверить сумму долга в «Оборотно-сальдовой ведомости по счету 62.02». Затем так же необходимо провести инвентаризацию расчетов в Разделе «Продажи» — «Акты инвентаризации расчетов» по кнопке «Создать». Заполняем документ как и в случае со списанием дебиторской задолженности, но в этот раз заполняем вкладку «Кредиторская задолженность».

Так как отсутствует документальное подтверждение необходимо заполнить колонку «Не подтверждено». Остальные поля заполняем как в первом примере. Проводим документ.

Затем создаем документ «Корректировка долга», заполняем его аналогично примеру заполнения дебиторской задолженности, кроме некоторых различий. Так выбираем списать «Авансы покупателя», выбираем покупателя из списка контрагентов. В табличной части по кнопке «Заполнить» отразим информацию по долгам. В колонке «Сумма НУ» отразим сумму без учета НДС.

На вкладке «Счет списания» необходимо указать счет, на который будет списана кредиторская задолженность — 91.01 «Прочие доходы».

Так же необходимо заполнить аналитику: в поле «Прочие доходы и расходы» необходимо выбрать (если нет, то создать) статью с видом «Списание дебиторской (кредиторской) задолженности» с установленным флажком «Принимается к налоговому учету».

В НУ при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные покупателю, абз.5 п. 1 ст. 248 НК РФ, таким образом НДС, исчисленный и предъявленный покупателю при получении аванса, не включается в доходы при списании кредиторской задолженности по полученным авансам.

Далее спишем сумму НДС, предъявленного покупателю при получении аванса.

Для это воспользуемся документом «Списание НДС» в разделе «Операции» – «Регламентные операции НДС».

В созданном документе указываем дату, организацию. На вкладке «Авансы полученные» заполняем табличную часть документа по кнопке «Заполнить».

На вкладке «Счет списания» необходимо указать счет, на который будет списана кредиторская задолженность — 91.02 «Прочие расходы».

Заполняем аналитику в поле «Прочие доходы и расходы», выбираем (если нет, то создаем) статью с видом «НДС по списанной кредиторской задолженности», не ставим галочку на поле «Принимается к НУ».

Проверяем проводки по созданному документу.

Проводка по дебету счета НЕ.01.9 носит информативный характер.

На субсчетах счета НЕ «Доходы и расходы», не учитываемые в целях налогообложения», отражаются суммы расходов, не принимаемые к НУ.

При выполнении регламентной операции «Расчет налога на прибыль» на суммы постоянных разниц по НДС с суммы аванса, отраженного в доходах и расходах в БУ при списании кредиторской задолженности будут признаны ПНА и ПНО.

Списание дебиторской задолженности и налог на прибыль

Дебиторская задолженность есть не что иное, как задолженность клиентов за поставленные товары или выполненные работы и услуги. Кроме того, к этому понятию следует отнести задолженность поставщиков и исполнителей услуг за товары, работы, услуги, которые не были отгружены или выполнены в рамках оплаченных авансов. Простыми словами, дебиторская задолженность — это задолженность контрагентов перед компанией. На лексиконе бухгалтерского сообщества дебиторскую задолженность чаще именуют «дебиторкой».

Дебиторскую задолженность следует относить к активам организации, т.к. в момент, когда должник погасит свой долг, денежные средства поступят в полную собственность организации.

Состав дебиторской задолженности не ограничивается только деньгами. Это могут быть и иные виды обязательств: к примеру, задолженность по передаче товара или оказанию услуги.

Основная причина образования задолженности заключается во временной разнице между моментами выполнения обязательств участниками договора. Самая распространенная ситуация, при которой на счетах бухгалтерского учета возникает дебиторка: продукция поставщиком отгружена, а денежные средства покупателем еще не перечислены.

Наличие дебиторской задолженности на счетах учета это нормальный момент для любого бизнеса. Идеализируя мир можно представить ситуацию, когда все работают по предоплате или получают оплату в день отгрузки, однако в реальной жизни такое бывает редко.

Предоставление поставщиками отсрочки по оплате товаров, работ услуг принято именовать коммерческим кредитом. Успешное ведение бизнеса без подобных уступок, вероятнее всего, невозможно, т.к. далеко не все клиенты готовы к сотрудничеству на условиях предоплаты. Коммерческий кредит позволяет сохранить и расширить рынок сбыта поставщикам. С другой стороны, клиенту отсрочка предоставляет возможность временно использовать уже не принадлежащие им денежные средства, что также может оказать решающее значение при выборе поставщиков.

Величина дебиторки напрямую зависит от объема продаж и роста сбыта. Именно поэтому, проводя анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности организации, в первую очередь необходимо определить причину увеличения количества должников и задолженности. В свою очередь, превышение оптимальной величины дебиторской задолженности в активах компании резко увеличивает риск невозврата и окончательных финансовых потерь.

Дебиторами могут быть не только контрагенты – юридические лица, но и физические, в том числе сотрудники. Кроме прочих, в качестве должника может выступать и налоговая инспекция, при возникновении у организации переплаты по налогам.

Ниже перечислим несколько ситуаций, при которых может возникнуть дебиторская задолженность:

• компания отгрузила товар, работы или оказала услуги, но клиент еще не перечислил оплату;
• компания перечислила предоплату в рамках договора, но товар, работы или услуги еще не отгружены;
• у компании образовалась переплата по налогам и сборам;
• работодатель выдал займ сотруднику или переплатил заработную плату.

Умелое управление дебиторской задолженностью позволяет компании успешно балансировать между риском «заморозить» денежные средства в дебиторки и риском потерять потенциальных клиентов.

Вполне естественно, что каждая организация стремится избегать сомнительных и безнадежных долгов. Существует несколько способов минимизировать риск возникновения такого вида задолженности:

1. Предоплата. Предотвращает риск неполучения оплаты по сделке. Обратной стороной медали является нежелание покупателей работать на условиях 100% предоплаты, и, как следствие возникает риск потери клиента.
2. Обеспечение поставки. Достигается с помощью привлечения банковской гарантии, заключением договора поручительства или предоставлением залога.
3. Аккредитив. Способ, который на практике применяется не часто. Заключается в вовлечении в сделку третьего лица – банка, который и предоставляет аккредитив. Денежные средства на погашение условий договора покупателем перечисляются не напрямую поставщику, а на специальный счет в банке. После отгрузки товара, работ или услуг, покупатель уведомляет банк об исполнении обязательств со стороны поставщика и банк переводит денежные средства на расчетный счет поставщика. Практика проведения так называемых «безопасных сделок» не получила популярность из-за значительной стоимости услуг банка.

Виды дебиторской задолженности

Оснований для классификации задолженности может быть множество, однако, для бухгалтера важно такое понятие как «срок погашения». Таким образом, в зависимости от даты, когда задолженность должна быть погашена, дебиторскую задолженность можно разделить на:

1. Долгосрочную – срок погашения задолженности превышает 12 месяцев с даты подписания договора.
2. Краткосрочную – срок погашения задолженности не превышает 12 месяцев с момента заключения договора. Чаще такой вид задолженности именуют «текущей». В ситуации, когда срок уплаты по долгосрочной задолженности приближается и становится менее одного года, то такую задолженность из категории долгосрочной следует перевести в разряд краткосрочной.

Другим основанием, по которому бухгалтеры проводят классификацию дебиторской задолженности является момент поступления оплаты. Различают:

1. Срочную – задолженность погашена в срок, оговоренный в договоре или ранее. Вторым названием подобной задолженности является «нормальная».
2. Просроченную – задолженность погашена с нарушением сроков, установленных договором. В свою очередь просроченную задолженность подразделяют на сомнительную и безнадежную.

Сомнительная задолженность – велика вероятность, что долг не будет погашен или будет погашен частично. Сомнительной задолженность становится не только по причине просрочки даты платежа. Основной причиной отнесения задолженности в разряд сомнительной является поступившая из любых источников информация о финансовых трудностях контрагента. Для минимизации рисков потерь от такой разновидности задолженности организации создают резервы по сомнительным долгам.

Безнадежная задолженность – задолженность, по которой подтверждена невозможность взыскания. О том, как определить безнадежную задолженность мы расскажем в следующем разделе публикации.

Какую дебиторскую задолженность можно списать

Рассчитывая сумму налога на прибыль, налогоплательщик имеет право учесть списанную безнадежную дебиторскую задолженность. Сделать это можно двумя способами:

1. Если у компании создан резерв по сомнительным долгам, то задолженность следует отнести за его счет.
2. Если организация не создает резервы, то списанная безнадежная задолженность отражается в составе внереализационных расходов.

При наличии перед должником встречного обязательства, сомнительной или безнадежной можно признать только ту часть долга, которая превышает сумму кредиторской задолженности. Например, если у компании перед контрагентом имеется кредиторская задолженность 850 тыс. руб. а, дебиторская задолженность составляет 1 380,6 тыс. руб., то в качестве сомнительного долга можно признать только 530,6 тыс. руб. Если компания создает резервы, но сумма долга превысила сумму самого резерва, то разницу, не покрытую за счет резерва, следует включить в состав внереализационных расходов. Однако, для того, чтобы признать дебиторскую задолженность безнадежной, нужно чтобы она полностью соответствовала определенным условиям.

Признаки безнадежной дебиторской задолженности

Как мы уже сказали ранее, безнадежной признается задолженность, погасить которую не представляется возможным. Существует два момента, при возникновении которых дебиторская задолженность должна быть признана безнадежной.

Истечение срока исковой давности. Законодательно срок исковой давности составляет три года. Начало отсчета срока следует начинать с того момента, когда компания узнала о нарушении своих прав:

1. Если контрактом установлена крайняя дата оплаты, то просрочку следует начинать отсчитывать со следующего дня.
2. Если дата оплаты контрактом не определена, то кредитор имеет право выставить требование о погашении задолженности, а должник обязан погасить его в течении 30 календарных дней.

Существует законный способ приостановить или прервать срок исковой давности. К данной возможности нередко прибегают «противоборствующие» стороны.

Прервать срок исковой давности можно если:

• стороны подписали акт сверки расчетом с включенной простроченной задолженностью;
• должник предоставил официальное письмо, по которому признает задолженность и просит перенести сроки оплаты;
• поставщик погасил проценты или уплатил неустойку по договору;
• стороны заключили дополнительное соглашение к договору, согласно которому должник признает обязательства по основному контракту.

После прерывания срока исковой давности отсчитывать его придется сызнова. Т.е., если должник подписал акт сверки за два дня до истечения срока исковой давности, то с этого момента нужно отсчитывать новый срок, равный трем годам. Если и через неполных три года он снова признает свои обязательства письмом или новым актом сверки, то кредитор еще три года не получит возможности списать такую дебиторскую задолженность. Теоретически, процесс может длиться бесконечно, однако, с целью недопущения подобной ситуации, законодательство ограничило этот срок десятью годами с момента образования долга.

Приостановка срока исковой давности осуществляется на время проведения процедуры разрешения спора в досудебном порядке или при осуществлении процедуры судебной защиты нарушения права. После окончания обозначенных процессов, срок исковой давности продолжает рассчитываться с момента приостановки.

Невозможность исполнения обязательства. Неоспоримыми основаниями для признания задолженности безнадежной являются исключение налогоплательщика из ЕГРЮЛ или вынесенное приставами постановление о невозможности взыскания задолженности. Исключение составляют индивидуальные предприниматели, которые даже после снятия с учета продолжают нести ответственность по долгам, полученным во время работы в качестве ИП. Такой долг признается безнадежным только по решению суда, признавшим физическое лицо банкротом, или в случае вынесения приставами решения о невозможности взыскания долга.

Списание безнадежной дебиторской задолженности: документальное оформление

Законодательством разработан ряд документов, правильное оформление которых гарантирует отсутствие претензий со стороны контролирующих органов при проверке декларации по налогу на прибыль. Списывая безнадежную дебиторскую задолженность необходимо оформить следующие документы:

1. Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами, и кредиторами с приложением

3. Приказ руководителя о списании задолженности

Списание просроченной дебиторской задолженности: бухгалтерский учет – проводки

Безнадежная дебиторская задолженность, подготовленная и документально оформленная, списывается в периоде, когда появилось первое из возможных оснований для признания задолженности нереальной к взысканию. Списывать такую задолженность следует отдельно в разрезе каждого из обязательств.

В бухгалтерском учете списание дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным долгам отражаются следующей проводкой:Использование сумм резерва допустимо только в пределах ранее зарезервированных сумм. Если годовая сумма расходов на списание безнадежной задолженности превысит размер самого резерва, то разницу необходимо отразить в составе прочих расходов:Факт списания дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности или имеющей иные основания для признания ее безнадежной, не является поводом для полного аннулирования самой задолженности. На протяжении пяти лет с момента списания задолженности, бухгалтер обязан учитывать ее на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»:На протяжении всего этого срока необходимо отслеживать возможность взыскания данной задолженности и при изменении имущественного положения должника следует предъявить ему претензии по имеющемуся долгу.

Если после окончания срока давности кредитор погасил долг, то корректировать учет нет необходимости в виду того, что задолженность в свое время была списана обоснованно. Полученную от контрагента сумму следует учесть в доходах на дату получения денежных средств:

Подробнее о том, как списать дебиторскую задолженность в бухгалтерском и налоговом учете — в «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к системе, вы можете получить его на 2 дня бесплатно. Или закажите актуальный прайс-лист, чтобы приобрести постоянный доступ.

Списание просроченной дебиторской задолженности: налоговый учет

Включить сумму списанной безнадежной дебиторской задолженности в расходы в целях расчета базы по налогу на прибыль имеют право только те организации, которые при расчете налога на прибыль применяют метод начисления.

Не имеют права учитывать списанную задолженность в составе внереализационных доходов организации, применяющие кассовый метод.

Это объясняется тем, что у таких предприятий доход признается только в момент его получения, а затраты только после оплаты обязательств. Более того, факт оплаты подтверждает прекращение встречного обязательства организации – покупателя перед продавцом. Если же проданные товары, работы или услуги не оплачены, то встречное обязательство не прекращается, следовательно, о расходе не может идти и речи.

Списание дебиторской задолженности и налог на прибыль

Выше мы уже рассказывали подробно о взаимосвязи между списанием безнадежной дебиторской задолженности и расчетом налога на прибыль. Для признания списанной задолженности в составе расходов, признаваемых при определении налогооблагаемой базы необходимо:

1. Отнести списываемую задолженность за счет имеющегося в компании резерва по сомнительным долгам.
2. Включить в состав внереализационных расходов.
3. При наличии у предприятия встречного обязательства перед должником, признать безнадежной и списать можно только разницу между суммами дебиторской и кредиторской задолженностями.
4. При превышении годовой суммы задолженности, подлежащей к списанию и размером созданного резерва, разницу следует включить в состав внереализационных расходов.

Излишне говорить, что для того, чтобы у налоговой не возникло претензий в виду снижения налогооблагаемой базы за счет списания безнадежной дебиторской задолженности необходимо документально подтвердить безнадежность списываемой задолженности и соблюсти регламент документального оформления списания безнадежного долга.

Итоги

Алгоритм списания безнадежной задолженности с баланса организации несложен, однако требует строгого соблюдения регламента, поскольку нарушение требований законодательства может повлечь за собой карательные меры со стороны контролирующих органов.

Как в 1С БП 3.0 списать кредиторскую и дебиторскую задолженности

Если контрагент не может вернуть долг, в случае истечения срока исковой давности по долгу, такая задолженность должна быть списана.

Перед списанием долга необходимо сверить остатки взаиморасчетов, выявить сомнительные и безнадежные задолженности. Для этого создайте в разделе Покупки/Продажи документ Акт инвентаризации расчетов. В шапке укажите дату инвентаризации и организацию (если в базе ведется учет по нескольким организациям).

В табличной части во вкладке Счета расчетов проверьте по каким счетам будет заполняться документ.

По кнопке Заполнить данные автоматически попадают в документ, В колонке Подтверждено будут суммы, по которым имеются подтверждающие документы, вы можете очистить сумму и перенести ее в колонку Не подтверждено, если таких документов нет. Сумма просроченного долга вручную указывается в колонке В т.ч. истек срок давности.

Документ проводок не дает, доступны печатные формы Акта инвентаризации расчетов и Приказа о проведении инвентаризации.

Как списать кредиторскую задолженность

Для списания кредиторской задолженности создайте документ Корректировка долга (раздел Покупки/Продажи) с видом операции Списание задолженности. Списать – Задолженность поставщику, Поставщик – контрагент, долг по которому списываем. По кнопке Заполнить в табличную часть попадут сумы кредиторской задолженности по контрагенту. При необходимости удалите лишние строки.

На вкладке Счет списания укажите:

Счет – 91.01

Прочие доходы и расходы – статью расходов с видом Списание дебиторской (кредиторской) задолженности

Проводка по документу:

Как списать дебиторскую задолженность

Для списания дебиторской задолженности создайте документ Корректировка долга (раздел Покупки/Продажи) с видом операции Списание задолженности. Списать – Задолженность покупателя, Покупатель – контрагент, долг по которому списываем. По кнопке Заполнить в табличную часть попадут сумы дебиторской задолженности по контрагенту. При необходимости удалите лишние строки.

На вкладке Счет списания может быть несколько вариантов заполнения:

1. Если ранее создавался резерв по сомнительным долгам

Контрагент – дебитор

Договор и Документ расчетов с контрагентом – та аналитик, по которой создавался резерв

Если резерв создавался только по бухгалтерскому учету, то вам подходит второй вариант с дополнительной ручной корректировкой проводок

2. Если резерв по сомнительным долгам не создавался

Счет – 91.02

Прочие доходы и расходы – статью с видом Списание дебиторской (кредиторской) задолженности

Проводки по документу:

Если резерв по сомнительным долгам создавался только в БУ, то поставьте галку Ручная корректировка и скорректируйте проводки: