Лимит для самозанятого 2,4 млн: как считать и что делать после превышения
Елена Мехоношина
- Как считаются 2,4 миллиона рублей
- С какой даты и какие налоги надо платить вместо НПД
- С какой суммы надо платить новый налог
- Что делать, если превышение лимита близко, а НПД хочется сохранить
- Что делать, если лимит уже превышен
- Что делать заказчику, если самозанятый исполнитель превысил лимит
Как считаются 2,4 миллиона рублей
Доход самозанятого считается с начала каждого календарного года. Считать с даты регистрации в «Мой налог», если она была в прошлом году, не надо. Ограничения по доходу в месяц нет: можно получить хоть 200 000 ₽, хоть больше. Право на НПД прекратится, когда выручка с начала года станет больше 2 400 000 ₽ — п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ.
Допустим, самозанятый разработчик с января по август 2021 года зарабатывал по 200 000 ₽ в месяц, его общий доход был 1 600 000 ₽. А 15 сентября принял оплату в 900 000 ₽. Теперь его доход с начала года получился в 2 500 000 ₽ — это больше лимита. С 15 числа разработчик уже не может платить НПД. С превышения в 100 000 ₽ придётся платить по другой системе налогообложения.
При этом каждый платёж учитывается в дату, когда самозанятый получил деньги наличными или на карту. А если деньги пришли через посредника, то в последний день месяца, когда деньги от клиента получил посредник. Но не в дату пробивки чека — ч. 1, 2 ст. 7 Закона № 422-ФЗ и письмо ФНС № СД-4-3/15409.
Какие доходы не идут в лимит
В 2,4 миллиона входит только доход от профессиональной деятельности. Но у самозанятого могут быть доходы, которые туда не входят и на лимит не влияют. Они прописаны в ч. 2 ст. 6 Закон № 422-ФЗ, вот главные:
- зарплата от работодателя и платежи по договорам ГПХ от бывшего работодателя, с которым расстались меньше двух лет назад;
- доход от продажи недвижимости, автомобилей и личных вещей;
- доход от продажи доли в ООО;
- доход от совместного бизнеса с другим ИП, если был договор простого товарищества.
С этих доходов надо всё равно платить налог, но это будет не налог самозанятого, а НДФЛ. А с НДФЛ можно получить налоговые вычеты за покупку жилья, лечение, обучение и фитнес.
Для ИП в лимит идут только доходы, которые появились после перехода на НПД. Даже если он перешёл в середине года. С доходов до перехода он уже заплатил по старым налоговым режимам.
Ещё ИП не учитывают в лимит оплаты, которые пришли после перехода на НПД, но по договорам, заключённым до. Это правило из ч. 3 ст. 7 Закона № 422-ФЗ.
�� Обнуление дохода
С нового календарного года доход обнуляется. Физлицо и ИП может снова стать самозанятым, если по НПД нет долгов. Для этого нужно снова зарегистрироваться в приложении «Мой налог». А если ИП успел перейти на УСН или ЕСХН, то в течение месяца ещё и отказаться от этих спецрежимов. Для отказа в налоговую подают уведомления формы КНД 1150024 на УСН и формы КНД 1150027 на ЕСХН.
С какой даты и какие налоги надо платить вместо НПД
С даты, когда доход превысит лимит, налоговая снимет с самозанятости и пришлёт уведомление в «Мой налог» — ч. 19 ст. 5 Закона № 422-ФЗ.
До конца года надо платить другие, более высокие налоги:
- Физлица без статуса ИП будут платить НДФЛ 13 % от дохода. Но при сотрудничестве с ИП и юрлицами за них это сделают заказчики.
- ИП по умолчанию будут платить налоги по ОСНО — НДФЛ, НДС и страховые взносы за себя. Но общую систему можно миновать и перейти на более выгодные спецрежимы — УСН, патент или ЕСХН — про переход для бывших самозанятых расскажем ниже.
Что будет, если самозанятый заработает больше 2,4 млн рублей
Иногда самозанятость – вынужденная мера, а иногда – личный выбор. Но мало кто бывает против «лишних» денег. Что делать, если заработок превысил положенную норму, изменится ли при этом статус — читайте в статье.
У самозанятых достаточно выгодное положение с точки зрения налогов. НПД всего 4-6% (с физических и юридических лиц), а чтобы оплатить налоги, достаточно открыть приложение. Но что будет, если доход самозанятого превысит 2,4 млн?
Гражданин потеряет статус, как только преодолеет этот порог дохода. И в таком случае у него есть несколько вариантов действий.
Последствия для самозанятого
На 2,4 миллиона рублей можно купить двухкомнатную квартиру в регионе, либо взять ипотеку на более дорогой вариант, но с большим первоначальным взносом. Сумма не космическая, но и не маленькая.
Итак, доход гражданина превысил в несколько раз среднюю зарплату по России. Его заработок достиг отметки в 2,4 млн рублей за год. После этого приложение «Мой налог» заблокируется автоматически.
Если продолжить работу после этого, то можно потерять возможность платить профессиональный налог и перейти на уплату НДФЛ (13% для резидентов) и НДС (на добавленную стоимость продукции до 20%) и проч.
Как только профессионал преодолеет отметку в 2,4 млн, у него есть несколько вариантов, как поступить дальше:
- прекратить работу до конца налогового периода;
- работать только с юридическими лицами;
- стать ИП.
Рассмотрим каждый вариант в отдельности.
Прекратить работу
Никаких наказаний за это не последует – если вы не получаете деньги, то вам нечем платить 4-6% НПД. Налоговый период, согласно НК РФ ст. 285, – это календарный год.
Если, к примеру, к ноябрю вы заработаете 2,4 миллиона, а после решите устроить себе отпуск до конца года – это станет верным решением.
Но предположим, что до конца года остался не месяц и не два – что тогда?
Совкомбанк поддерживает инициативы и начинания и предлагает кредит самозанятым сроком до пяти лет. Вы можете оформить кредит до 5 млн рублей на любые цели, предоставив минимальный пакет документов. Удобный калькулятор поможет рассчитать финансовую нагрузку и покажет, сколько нужно платить каждый месяц. Оформите заявку прямо сейчас, чтобы получить быстрое одобрение, а деньги доставит курьер.
Стать ИП
В каком-то смысле превращение из самозанятого в индивидуального предпринимателя выглядит как гармоничный карьерный рост. К утрате НПД можно отнестись, как к избавлению от третьего колеса на велосипеде. Вы его не потеряли – вы просто его переросли.
После перехода на ИП можно увеличивать производство: например, нанимать сотрудников.
Прибыль ИП почти не лимитируется (до 150 миллионов рублей в год), и, хоть перечень налогов в разы больше, существуют и другие бонусы.
Например, не придется беспокоиться о пенсии, так как вместе с уплатой налогов гражданин получает доступ к обязательному пенсионному страхованию.
Существует несколько видов налогообложения, и у начинающего предпринимателя есть возможность выбрать среди них наиболее подходящий вариант.
Необходимо наличие патента (выдается на срок до 12 месяцев),
заработок – до 60 млн рублей,
штат – до 15 человек
На потенциальную прибыль – 6%,
страховые взносы – около 30%,
ЕСХН – сельскохозяйственный налог
70% продукции и более производится в собственном сельском хозяйстве
Нельзя производить или продавать алкоголь/табак
6% от разницы между доходом и расходом,
УСН – упрощенная система
Заработок – до 150 млн рублей, число сотрудников – до 100 человек
страхование или финансовые услуги,
На прибыль – до 6%,
ОРН – общий режим налогообложения
Иначе говоря, базовый режим. По нему платят:
- 13% НДФЛ за себя и сотрудников;
- 20% НДС;
- на имущество и страховые взносы.
Если нет причин к переходу на другие системы налогообложения, то ИП автоматически переходит на него.
Работать как физлицо
Это вариант, при котором гражданин сможет работать только с юридическими лицами – с компаниями или ИП. Для этого нужно заключить гражданско-правовой договор.
Он отличается от обычного трудового тем, что это, прежде всего, договор об оказании какой-то услуги или проведении работы.
В трудовом договоре у работника и работодателя подчинительные отношения, в гражданско-правовом договоре у ИП и физического лица – равные.
Халва знает, как заставить цвести ваше «денежное дерево» в любых условиях: покупать в беспроцентную рассрочку товары в более чем 250 000 магазинах-партнерах на сумму до 500 000 рублей, получать кешбэк до 10% и приумножать сбережения в удобной онлайн-копилке до 8,5% годовых. Оформите карту и получите «золотой ключик» финансового благополучия!
Чем это обернется для заказчиков
Ни один бизнес не сможет существовать без заказчиков, следовательно, любое решение самозанятого так или иначе повлияет на его клиентов.
Если самозанятый решит на время прекратить работу, то заказчики могут остаться без работника. Худшее, что может произойти, – они обратятся к другому фрилансеру и в дальнейшем не будут пользоваться услугами прежнего. Маловероятно, что самозанятый лишится разом всех клиентов. Возможно, ни один заказчик не уйдет, но и такая вероятность есть.
Ольга делает маникюр, но ближе к концу года решила уйти в отпуск. Ее постоянная клиентка Аня, которой нужно было срочно снять покрытие, пошла к другому мастеру и сделала маникюр. У нового мастера получилось чуть хуже, но дешевле – и Аню это устроило.
- Фрилансер решил расшириться и стать ИП.
В этом случае придется повысить цены, чтобы перекрыть расходы на налоги и зарплаты сотрудникам. Но клиенты, как правило, не против платить за хорошее обслуживание и качественные товары.
- Работа с юридическими лицами.
Это, пожалуй, самый невыгодный вариант для клиентов. Ведь компаниям в таком случае придется платить налоги и страховые взносы. Тогда возникает вопрос – зачем им переплачивать за физлицо, а не за качество или скорость, если они могут заплатить гораздо меньше, работая с самозанятым?
На этом, пожалуй, все. А теперь – поздравляем! Если вы читаете эту статью, вы либо на пороге, либо уже сделали этот прорыв, а значит, путь идет только вверх.
Самозанятым хотят увеличить максимальный лимит по доходу до 4.8 млн руб.
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Лимит по доходам для самозанятых в 2023 году
Самозанятость изначально разрабатывали как льготный режим налогообложения для физических лиц, которые ведут деятельность без регистрации ИП.
Его целью был вывод из «тени» предпринимательских доходов обычных граждан.
Так как изначально закон был ориентирован на обычных физлиц, а не на субъектов предпринимательства, лимит по доходам, позволяющий применять НПД, установили незначительный — всего 2.4 млн руб.
С момента введения режима НПД прошло уже 4 года, но лимит по максимальному доходу так и не меняли несмотря на рост цен и инфляцию. Это существенно ограничивает не только самозанятых, но и бизнес, который с ними сотрудничает. Низкий лимит по доходу существенно увеличивает риск перечисления денег исполнителю, утратившему статус плательщика НПД.
А это, в свою очередь, грозит заказчику дополнительными финансовыми и временными затратами.
Объединяем бизнес и самозанятых
Найдите заказчиков или исполнителей, автоматизируйте документооборот и осуществляйте массовые выплаты в рамках одной платформы
Доход самозанятого превысил 2.4 млн руб. Чем это грозит заказчику
Последствия для заказчика напрямую зависят от того, какой статус имеет самозанятый:
Физлицо без специального статуса — все последствия лежат на заказчике.
С дохода свыше 2.4 млн руб. заказчик обязан оплатить в бюджет НДФЛ и страховые взносы, а также сдать соответствующую отчётность.
ИП — все последствия лежат на исполнителе.
С дохода сверх лимита индивидуальный предприниматель должен уплатить налоги и отчитаться по общей системе налогообложения.
Сотрудничество с исполнителями на платформе ЯЗАНЯТ исключает риск перечисления вознаграждения лицу, утратившему статус самозанятого, в том числе и из-за превышения дохода свыше лимита в 2,4 млн руб. Сервис не позволит перевести средства исполнителю, если с учетом планируемой к переводу суммы его годовой доход превысит установленный законом лимит.
Избежать негативных последствий удастся только, если самозанятый успеет в течение 20 календарных дней зарегистрировать ИП на УСН. Последствий для заказчика в этом случае не будет, так как налог с дохода сверх лимита в этом случае должен будет оплатить ИП. Но на практике самозанятые редко идут на такие действия, так как они требуют дополнительных затрат на регистрацию ИП и оплату страховых взносов.
Увеличение лимита по доходам самозанятых до 4.8 млн руб. Изменения 2023 года
3 июля 2023 года на рассмотрение в ГД был внесен законопроект, предусматривающий увеличение предельного лимита по доходам самозанятых до 4.8 млн руб.
Необходимость внести данные поправки в закон № 422-ФЗ, по мнению авторов законопроекта, была вызвана ростом цен на многие товары и услуги, что в свою очередь привело к увеличению дохода самозанятых.
Указанные изменения позволили бы сохранить привлекательность данного режима для самозанятых и сотрудничающего с ним бизнеса, а также ограничить уход плательщиков в «тень».
Увеличение предельного лимита по доходам на НПД. Преимущества для бизнеса
Увеличение лимита по доходам позволило бы бизнесу значительно снизить риск перечисления денег самозанятым, утратившим данный статус.
Особенно это актуально для ИП и организаций, сотрудничающих с высококвалифицированными специалистами (IT, аналитиками и т.п.).
Что известно по законопроекту сегодня
На данный момент законопроект находится на рассмотрении в Государственной Думе. Его планируют включить в программу рассмотрения на осенней сессии, которая пройдет в октябре 2023 года.
Минимизируйте риски сотрудничества с самозанятыми с помощью платформы «ЯЗАНЯТ»: выбирайте исполнителей из базы платформы или подключайте своих, оперативно узнавайте обо всех изменениях статуса плательщика НПД и проводите выплаты с помощью автоматических расчетов.
Стоит отметить, шансы, что указанные изменения примут, очень малы. Правительство дало законопроекту отрицательную оценку, указав на то, что эти изменения могут привести к потерям бюджета из-за массового перехода «упрощенцев» и «патентщиков» на НПД.
Необходимость внесения указанных изменений в закон о самозанятых целесообразно оценивать после того, как эксперимент по введению НПД будет завершен, а произойдет это, напомним, в конце 2028 года.
Бесплатная инструкция для бизнеса по работе с самозанятыми
Узнайте как избежать штрафов при работе с самозанятыми
Оптимизируйте свой бизнес и сэкономьте время и ресурсы
Заполните форму ниже, нажмите «Получить бесплатно» и мы отправим инструкцию на ваш e-mail: