Куда платить транспортный налог юридическим лицам 2021 реквизиты

Код бюджетной классификации по транспортному налогу в 2022 и 2023 году

Транспортный налог уплачивают лица, на которых зарегистрированы автомобили, водные и воздушные суда и прочие транспортные средства. Уплата средств в бюджет производится по месту нахождения транспорта. Порядок внесения платежей, налоговые ставки, а также льготы для автовладельцев устанавливают власти субъектов РФ. Сумма зависит от характеристик транспорта. Например, в случае автомобиля — от мощности его двигателя.

Физлица уплачивают сумму, рассчитанную ФНС. Для этого налоговая использует сведения из регистрирующих органов. Компании обязаны вычислить величину платежа самостоятельно. Для перечисления средств владельцы транспорта заполняют платежное поручение. В том числе, в бланке указывают соответствующий КБК по транспортному налогу для юридических лиц или для физических лиц.

Для чего нужен КБК

Специальный код позволяет однозначно идентифицировать вид поступивших доходов в бюджет. Это нужно для их группировки и учета. Перечень всех кодов есть на сайте ФНС.

Код указывайте в платежном поручении в поле 104 раздела «Получатель»: сюда впишите соответствующий номер из 20 цифр. Саму платежку можно найти в Положении Банка России от 29.06.2021 № 762-П (Приложение 3).

Структура кода

Условно код делится на три части. Первые три цифры означают получателя денежных средств. Для налоговой службы код получателя — 182. В цифрах разрядов 4-13 зашифрован вид дохода, 14-20 — конкретный подвид. Уровень бюджета, куда вносится платеж, указан в разрядах 12 и 13 кода. Для субъекта РФ принято значение 02. Цифры с 14 по 17 показывают, какого вида платеж будет совершен. В случае ФНС варианта четыре: сам налоговый платеж, пеня, проценты или штрафы. В конце кода будет указано значение 110 (группа «Налоговые доходы»).

Транспортный налог 2022 и 2023 — КБК

Важно указывать актуальный на текущую дату номер. По сравнению с 2022 годом цифры кода не изменились. В рамках КБК транспортный налог относится к группе «Налоги на имущество». Коды бюджетной классификации по транспортному налогу имеют следующие значения:

Для юридических лиц:

налоговый платеж и недоимка/перерасчет: 182 1 06 04011 02 1000 110;
пени по платежу: 182 1 06 04011 02 2100 110;
проценты: 182 1 06 04011 02 2200 110;
штрафы: 182 1 06 04011 02 3000 110.

Для физлиц и ИП:

налоговый платеж и недоимка/перерасчет: 182 1 06 04012 02 1000 110;
пени: 182 1 06 04012 02 2100 110;
проценты: 182 1 06 04012 02 2200 110;
штраф: 182 1 06 04012 02 3000 110.

При уплате налогов единым платежом в платежном поручении в поле 104 указывается специальный КБК — 18201061201010000510. А специальные КБК для налогов отражаются в уведомлении об исчисленных суммах налогов. Если же в 2023 году вы платите налоги в прежнем порядке — отдельными платежными поручениями — специальные КБК указывайте в поле 104 платежного поручения.

Нужный код можно узнать также в сервисе ФНС для заполнения платежных документов. Перейдите по ссылке, выберите налогоплательщика и тип документа. Далее сервис предложит выбрать вид платежа. В соответствующей графе нажмите на категорию «Налоги на имущество». В поле «Наименование платежа» выберите «Транспортный налог». В «Типе платежа» также кликните на нужный вариант. В поле с кодом автоматически появится необходимый вам номер.

Почему важно точно знать и верно писать код бюджетной классификации

Если в цифрах кода есть ошибка, платеж не зачислится по назначению, наступит просрочка и последующие пени. Если вы обнаружили ошибку сами, направьте в инспекцию заявление об уточнении КБК. Приложите документы, в которых подтверждается совершенный платеж. Ошибку могут заметить и сотрудники налоговой. Тогда они проинформируют об этом плательщика. В этом случае тоже придется подать соответствующее заявление. У инспекции будет десять рабочиaх дней на принятие решения об уточнении назначения платежа или об отказе. Затем она уведомит об этом компанию или физлицо в течение пяти рабочих дней.

Автор статьи: Валерия Текунова

Платите налоги с помощью облачного сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия: система напомнит о дате платежа и сформирует платежку. А еще в сервисе — простой учет, зарплата, отчетность через интернет, электронный документооборот, консультации экспертов. Первый месяц работы в Контур.Бухгалтерии — бесплатно.

Заполняем платежное поручение для уплаты транспортного налога за 2022 год

Как заполнить в платежке по транспортному налогу основание платежа и другие реквизиты

Все платежные поручения на перечисление налогов в 2022-2023 годах оформляются по единым правилам, описанным в приказе Минфина России «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах…» от 12.11.2013 № 107н. С 11.02.2023 Правила действуют в новой редакции.

Если вам никогда не приходилось заполнять платежные поручения, этот приказ нужно изучить детально. Помогут в этом вопросе и материалы нашего сайта. Подробную информацию о каждом реквизите платежного поручения по уплате налога вы можете узнать из этой статьи.

Также следует учитывать, что с 2023 года вступили в действие фундаментальные изменения в порядке уплаты налогов: введены единый налоговый платеж и единый налоговый счет. Подробнее об этом мы писали в статье.

Так, с 1 января 2023 года почти все налоги уплачиваются с единого налогового счета. На ЕНС в 2023 году деньги, в том числе в уплату транспортного налога, могут зачисляться двумя способами:

единым налоговым платежом — КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510;
В этом случае до 27.02.2023 нужно подать уведомление.
отдельной платежкой на КБК ТН, если ранее вы еще не подавали уведомление по ЕНП.

При любом из вариантов оплаты налога на транспорт, в «подвале» платежки заполняется только КБК. В остальных полях (ОКТМО, основание платежа и др.) теперь ставят 0, как это сделано на нижепредставленных образцах.

Образцы заполнения платежек по транспортному налогу за 2022 год

Образцы платежных поручений с комментариями экспертов вы можете скачать в «КонсультантПлюс», кликнув по нужной картинке ниже. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный доступ можно получить бесплатно:

Новый срок уплаты транспортного налога за 2022 год

Сроки уплаты всех налогов с 2023 года поменялись и были перенесены на единое число, но с сохранением прежней периодичности. Транспортный налог следует уплачивать в следующие сроки:

авансовые платежи (при их наличии) — до 28 числа месяца, следующего за отчетным;
годовой платеж — до 28 февраля года, следующего за отчетным.

Таким образом, налог за 2022 год нужно перечислить до 28 февраля 2023 включительно.

На нашем сайте вы найдете образцы платежных поручений для исполнения различных налоговых и иных обязательств:

«Платежное поручение на аванс по зарплате — образец»;
«Платежное поручение судебным приставам — образец».

В Готовом решении от экспертов КонсультантПлюс вы найдете разъяснения по действующим правилам уплаты транспортного налога. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Платежное поручение содержит ошибку: что делать

С 2023 года все налоги, подлежащие уплате единым налоговым платежом, будут учтены на едином налоговом счете плательщика и не потребуют дополнительного уточнения, если в платежке указан верный ИНН (письмо ФНС от 06.02.2023 № ЗГ-3-8/1441@).

Если же в ИНН плательщика ошибка, платеж отнесут к невыясненным поступлениям и уточнят только после его обращения.

ВАЖНО! Если в платежке по ошибке указан ИНН иного лица, то уточнить этот платеж можно будет только после согласия этого лица и в случае если деньги не были использованы для погашения его задолженности.

Для уточнения платежа нужно обратиться в любой налоговый орган, написав обращение в свободной форме.

Как определяется размер штрафных санкций за неуплату (несвоевременное перечисление) транспортного налога, рассказываем в этом материале.

Итоги

В платежном поручении на уплату транспортного налога за 2022 год нужно указать сумму налога, рассчитанную самостоятельно (а после сверить с уведомлением от ФНС), действующий КБК для ЕНП или для ТН, а самое главное — верный ИНН плательщика. Тогда деньги гарантированно зачислятся на ЕНС и смогут быть использованы в погашение задолженности по налогу на транспорт. Срок уплаты транспортного налога с 2023 года наступает раньше — теперь это 28 февраля.

Транспортный налог – 2021

С 1 января 2021 года введен новый республиканский налог — транспортный <*> . Он пришел на смену госпошлине за выдачу разрешения на допуск к участию транспортных средств в дорожном движении (т.н. «дорожному сбору»), которую автовладельцы должны были уплачивать перед прохождением транспортным средством (ТС) техосмотра. Рассмотрим, какие ТС облагаются налогом, кто и в какие сроки будет его уплачивать, на основании каких документов.

Плательщики, объект обложения транспортным налогом, льготы

Плательщиками транспортного налога являются:

2) физические лица (в т.ч. зарегистрированные в качестве ИП).

Если ТС взято в финансовую аренду (лизинг), плательщиком транспортного налога признается лизингополучатель.

Не являются плательщиками налога:

— организации-перевозчики, включенные в перечни автомобильных перевозчиков, обязанных выполнять автомобильные перевозки транспортом общего пользования;

— войска, воинские формирования;

— республиканские органы госуправления, иные госорганы и органы госуправления, суды, органы прокуратуры, местные исполнительные и распорядительные органы.

Налогом облагаются ТС, зарегистрированные в ГАИ МВД за организациями или физическими лицами. За отдельные ТС налог не взимается. К ним относятся, в частности:

— электромобили (ТС категории M₁, M₁G). Они не облагаются налогом до 31 декабря 2025 года;

— ТС, выпущенные не позднее 1991 года или сведения о годе выпуска которых отсутствуют;

— ТС, используемые для оказания медицинской помощи, в т.ч. скорой медицинской помощи;

— ТС, выбывшие у собственника (владельца) в результате противоправных действий третьих лиц.

Кроме того, освобождаются от обложения транспортным налогом ТС, снятые с учета в ГАИ до 1 июля 2021 года, а также ТС, в отношении которых еще действует полученное разрешение на допуск к участию в дорожном движении. Но, как только истечет срок действия разрешения, с 1-го числа следующего месяца в отношении такого ТС надо будет исчислить налог.

Исчисление и уплата налога организациями

Плательщики-организации рассчитывают транспортный налог за налоговый период — календарный год. Расчет годовой суммы налога производится исходя из количества ТС и ставки налога. Для организаций годовые ставки закреплены в п. 1 приложения 27 к НК. Они установлены в белорусских рублях. Размер ставки зависит:

— от вида ТС (грузовой автомобиль, легковой автомобиль и пр.);

— от разрешенной максимальной массы.

Для автобусов ставки разграничены в зависимости от количества посадочных мест.

Если у организации в течение года возникает объект обложения, ей следует исчислить налог с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведена государственная регистрация ТС. Исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ТС снято с учета.

Организации должны представлять в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по транспортному налогу не позднее 20 февраля года, следующего за истекшим календарным годом.

За I — III кварталы текущего налогового периода (календарного года) предусмотрена уплата организациями авансовых платежей:

1) за I квартал — в размере 1/4 годовой суммы налога, исчисленной исходя из наличия ТС на 1 января отчетного года. Уплату нужно произвести не позднее 22 марта текущего года;

2) за II квартал — в размере 1/4 годовой суммы налога за отчетный год, исчисленной исходя из наличия ТС на 1 апреля отчетного года. Уплата производится не позднее 22 июня текущего года;

3) за III квартал — в размере 1/4 суммы налога за отчетный год, исчисленной исходя из наличия ТС на 1 июля отчетного года. Уплата производится не позднее 22 сентября текущего года.

Доплату налога за отчетный год организации должны произвести не позднее 22 февраля следующего календарного года. Если суммы авансовых платежей оказались больше исчисленного по итогам года налога, они признаются излишне уплаченными суммами, которые организации вправе зачесть или вернуть в порядке, установленном ст. 66 НК.

Исчисление и уплата налога физическими лицами

Плательщикам — физическим лицам транспортный налог будут исчислять налоговые органы на основании сведений, представленных им государственными органами и иными организациями, в том числе осуществляющими государственную регистрацию ТС в Республике Беларусь. Расчет налога будет производиться по ставкам согласно п. 2 приложения 27 к НК. Для отдельных категорий плательщиков (инвалидов I — III групп и пр.) предусмотрено применение пониженных ставок.

Ежегодно до 1 сентября физическим лицам будет вручаться извещение с указанной в нем суммой исчисленного налога за истекший год. Уплатить налог надо будет не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим календарным годом.

В отношении транспортного налога за 2021 год предусмотрен особый порядок его уплаты физическими лицами, не получившими на 1 января 2021 года разрешение на допуск к участию в дорожном движении. Такие плательщики обязаны будут уплатить не позднее 15 декабря 2021 года авансовый платеж в размере 1 базовой величины за каждое ТС. Базовая величина принимается в размере, установленном на 1 января 2021 года. В отношении прицепа, прицепа-дачи (каравана), мотоцикла авансовый платеж составляет 20 руб. Доплату налога за 2021 год надо будет произвести не позднее 15 ноября 2022 года.

Сумма транспортного налога для прибыли, подоходного налога

При расчете налога на прибыль плательщики-организации учитывают сумму транспортного налога в затратах по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. ИП включают сумму налога в расходы, учитываемые при исчислении подоходного налога.

Транспортный налог для юридических лиц в 2023 году

Как ясно из названия налога, его плательщиками являются владельцы транспортных средств. Какой формулой воспользоваться для расчета, в какие сроки перечислить транспортный налог — эту информацию вы найдете в статье.

В этой статье:

Кто платит транспортный налог
Ставка транспортного налога для юридических лиц
Сроки и порядок уплаты транспортного налога юридическими лицами в 2023 году
Расчет транспортного налога для юридических лиц
Отчетность

Кто платит транспортный налог

Налог на транспорт платят организации, на которых зарегистрированы транспортные средства. Чаще всего налог исчисляют с автомобилей и автобусов, зарегистрированных на компанию. Однако при специфической деятельности налог платится и с другого вида транспорта. Например, яхт-клуб, сдающий в аренду лодки, катера или яхты, будет платить налог с этого водного транспорта.

Следует учитывать, что не все виды транспорта попадают под налогообложение. Перечень транспортных средств, которые не являются объектами налогообложения, приведен в ст. 358 НК РФ, в том числе:

автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
промысловые морские и речные суда;
пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше пяти лошадиных сил.

Не платить налог могут организации, которые не являются плательщиками транспортного налога или имеет предусмотренную законом субъекта РФ льготу, освобождающую от его уплаты. Эти категории перечислены в ст. 356 и 357 НК РФ.

extern

Все важное под контролем

Контролируйте сроки отчётности и платежей в Экстерне

Ставка транспортного налога для юридических лиц

Главный критерий, исходя из которого устанавливается ставка на тот или иной вид транспорта, — мощность двигателя. Чем мощнее транспорт, тем выше налог. Имеет значение и вид транспорта: наземный, водный или воздушный.

Для наземного, водного и воздушного транспорта ставки указаны в рублях на 1 лошадиную силу. Но есть и исключения, например, для лодок без двигателей ставка определяется в пересчете на одну лодку, а для самолетов с реактивными двигателями — на 1 кг силы тяги. В ст. 361 НК РФ базовые ставки по видам транспорта представлены в виде таблицы.

Чаще всего регионы меняют значение ставок. Им разрешено делать их меньше или больше. Но итоговое значение не должно отличаться от федеральных ставок более чем в 10 раз. А вот по легковым автомобилям с двигателями до 150 л. с. ставки могут быть снижены больше, чем в 10 раз. Кроме того, субъекты РФ могут дифференцировать ставки в зависимости от категории транспорта, его возраста, экологичности.

Если в вашем регионе ставки не установлены особые ставки, применяйте те, которые приведены в ст. 361 НК РФ.

Сроки и порядок уплаты транспортного налога юридическими лицами в 2023 году

Срок платежа по транспортному налогу один для всех, он не зависит от региона. Организации обязаны заплатить транспортный налог за истекший год не позднее 28 февраля следующего года. Таким образом, налог за 2022 год компании платят до 28.02.2023.

Регионы по-прежнему вправе установить свой порядок перечисления налога и обязать организации перечислять авансовые платежи. При этом сроки уплаты авансов регионы больше не устанавливают, они тоже одинаковы для всей РФ — 28 число месяца, следующего за отчетным кварталом. С учетом выходных и праздников в 2023 году сроки следующие:

28.04.2023 — авансовый платеж за 1 квартал;
28.07.2023 — авансовый платеж за 2 квартал;
30.10.2023 — авансовый платеж за 3 квартал;
28.02.2024 — налог по итогам 2023 года.

Напомним, что с 2023 года уплачивать транспортный налог организации должны через единый налоговый счет. Для этого нужно перечислить деньги на специальный КБК, сформировав платежное поручение. Если вы перечисляете деньги на КБК единого налогового платежа, дополнительно по транспортному налогу придется подать уведомление не позднее 25 числа месяца, в котором должен быть уплачен налог. Подробно об уведомлениях мы рассказали в статье «ЕНП‑уведомления по имущественным налогам: ситуации, образцы, ошибки».

Чтобы налоговая правильно зачла платеж, важно указывать в уведомлении актуальные КБК для уплаты транспортного налога. Если вы пользуетесь Экстерном, то сможете автоматически заполнять платежные поручения по декларациям и требованиям ФНС.

Еще больше важных разъяснений по грядущим изменениям можно найти в рубрике «Единый налоговый счет».

Расчет транспортного налога для юридических лиц

Для вычисления суммы налога компании потребуется знать три величины: налоговую базу по транспортному средству, ставку налога и время владения транспортом. Если ставка зависит от возраста машины, считайте его с года, следующего за годом выпуска. Например, машине 2022 года выпуска в 2023 году — один год.

Правильно посчитать налог поможет калькулятор ФНС «Расчет транспортного налога».

Пример № 1 . ООО «Снегирь» имеет на балансе автомобиль мощностью 116 л. с. Машина зарегистрирована в Свердловской области, где ставка налога для такой машины с учетом всех параметров составляет 9,4 рубля.

Квартальный авансовый платеж: 116 × 9,4 / 4 = 272,6 рубля.

Бухгалтер рассчитал налог за 2023 год: 9,4 × 116 = 1 090 рублей. Его можно уменьшить на уплаченные авансовые платежи. Итого налог к уплате за год: 1090 — 272,6 × 3 = 272,2 рубля.

Для дорогих машин из перечня полученное значение следует умножить на специальный коэффициент (ст. 362 НК РФ):

3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Возраст машины для этих целях рассчитывается с года выпуска. Например, автомобилю 2022 года выпуска в 2023 году — два года.

Пример № 2. ООО «Снегирь» имеет на балансе автомобиль мощностью 630 л. с. Он входит в перечень дорогостоящих автомобилей Минпромторга. Машина зарегистрирована в Свердловской области, где ставка налога для такого авто с учетом всех параметров составляет в 2023 году 99,2 рубля. Дополнительно применяется повышающий коэффициент — 3.

Бухгалтер рассчитал налог за 2023 год: 99,2 × 630 × 3 = 187 488 рублей.

Если срок владения транспортным средством — не полный год, то нужно рассчитывать налог пропорционально сроку владения. При этом месяц приобретения учитывается, если автомобиль зарегистрирован до 15 числа включительно, а месяц продажи — если автомобиль снят с учета после 15 числа. Если транспорт угнали, налог не начисляется с месяца, в котором машина объявлена в розыск (пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ).

Рассчитывайте налоги и взносы прямо в Экстерне. Сервис сам заполнит платежки, книги учета и отчеты для отправки онлайн

Отчетность

Декларацию по транспортному налогу с 2020 года сдавать не нужно. Последний раз декларацию по транспортному налогу плательщики подавали по итогам 2019 года до 1 февраля 2020 года. Сейчас ИФНС принимает только декларации за периоды до 2020 года и уточнения к декларациям, поданным в 2020 году из-за реорганизации.

Теперь юрлица сами рассчитывают и перечисляют налог в бюджет, а контролирует правильность уплаты налоговая. Результаты своих расчетов инспекция отразит в сообщении по утвержденной форме. Сообщение с налогом, рассчитанным за 2022 год, налоговики должны направить не позднее 28 августа. Это сообщение нужно для сверки, так как приходит оно в течение полугода после уплаты налога. Далее вариантов действий несколько:

сумма налога в сообщении совпала с уплаченной суммой;
сумма налога в сообщении отличается в большую или меньшую сторону;
сообщение не поступило.

В первом случае делать ничего не нужно. Если же вы обнаружили расхождения с ИФНС, отправьте в инспекцию пояснения (КНД 1150129) со своим расчетом налога в течение 20 дней. Можно пояснения и не направлять, но тогда нужно будет доплатить в соответствии с суммой, указанной налоговой.

В тех случаях, когда инспекция вообще не присылает сообщение, можно сначала подать Заявления о выдаче сообщения об исчисленных суммах налога (КНД 1150120). Если у налоговой нет данных о вашем транспорте, направьте Сообщение о наличии транспортных средств (КНД 1150099).

В ряде случаев в налоговую представляются дополнительные документы:

Заявление о прекращении исчисления транспортного налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства (КНД 1150122);
Заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу (КНД 1150076).