Спд валютный контроль что это

Подтверждающие документы для валютного контроля. Что такое и когда нужна справка о подтверждающих документах

Для осуществления надзора за оборотом денежных единиц других государств при совершении сделок с резидентами РФ был установлен валютный контроль. Смысл его заключается в отчетности внешнеэкономических операций, производимых российскими компаниями и индивидуальными предпринимателями, а также определенной категорией физических лиц.

С 2018 года справка о подтверждающих документах (СПД) является единой формой учета по валютно-финансовым операциям. Она заполняется и направляется в уполномоченные банковские учреждения.

Что это такое?

СПД представляет собой форму учета финансовых операций, осуществляемых в иностранной валюте. Бланк и сроки представления документа определены ЦБ РФ в инструкции №138-И. Справка является сопроводительной описью, которая призвана подтверждать наличие документов на конкретную сделку:

• декларации на различные виды товаров;
• статистические формы учета;
• акты приема и передачи;
• проводимые счета;
• другие деловые бумаги, оформленные в рамках международных правил.

Пояснение: представляемые бумаги должны подтверждать факт ввоза или вывоза каких-либо товаров, оказания тех или иных услуг или выполнения различных видов работ, а также передачи информационных данных или результатов интеллектуальной собственности. При необходимости можно осуществлять .

Когда необходима?

СПД обязаны заполнять и направлять в соответствующие учреждения резиденты РФ при импорте товаров на сумму 3 млн рублей и выше, а также при экспортных операциях с суммой платежей от 6 млн рублей. Заключенный контракт в этом случае обязательно ставится на учет в соответствующую кредитную организацию, при этом предоставлять его необязательно.

Подтверждать документы посредством оформления справки не требуется только в двух случаях:

• при заключении договоров по страхованию, аренде, предоставлению услуг связи и лизингу, когда предусмотрены фиксированные платежи, совершаемые с определенной периодичностью;
• при осуществлении закрытия паспорта сделки непосредственно по договору уступки права требования или перевода задолженности на иное лицо, которое является резидентом РФ.

Важно: если человек работает за рубежом по контракту нерезидента, то заполнять СПД для сдачи нет необходимости. В этот момент он находится под юрисдикцией другого государства.

Срок предоставления

Справка подается в пятнадцатидневный срок после месяца, в котором осуществлялось оформление подтверждающих документов (или на них ставились отметки представителей таможни). Основным ориентиром является дата ввоза и вывоза товара или тот момент, когда договор вступил в законную силу. Если подобные сведения отсутствуют, то за основу берется дата составления предоставляемых документов.

При изменении данных, указанных в СПД для валютного контроля, должна быть предоставлена корректирующая справка в течение 15 рабочих дней сразу после даты оформления новых документов. Если условия договора позволяют банку вносить изменения, то необходимо приложить бумаги, согласно которым требуется произвести корректировку данных, в тот же период.

Установленные штрафы

Валютным контролем установлены сроки предоставления справки о подтверждающих документах. При несвоевременной подаче придется заплатить штраф. При и других организаций это необходимо учитывать.

Бланк справки о подтверждающих документах

Образец заполнения справки о подтверждающих документах

Для оформления СПД предназначается специальная форма 0406010, установленная ЦБ РФ – надзорным органом, который осуществляет валютный контроль. Сначала заполняется заголовочная часть формы. В графе «Наименование банка УК » необходимо указать полное или фирменное название банковского учреждения, куда предоставляется справка.

В поле «Наименование резидента » прописывается название юридического лица, при этом обязательно отражается его организационно-правовая форма. Если бланк заполняется индивидуальным предпринимателем или физическим лицом, занимающимся частной практикой, то в графе пишутся фамилия, имя и отчество. Ниже указывается дата составления СПД в международном формате, если банк не требует иного.

Примечание: с 1 марта 2018 года исчезла графа «номер паспорта сделки», так как этот документ был отменен. На учет банковскими структурами ставятся непосредственно сами контракты.

Далее заполняется поле «Уникальный номер контракта ». Он присваивается при постановке совершаемой валютной сделки на учет. Поле состоит из 22 клеток.
Ниже располагается таблица, в которой содержится множество ячеек с определенными подписями. В столбце «Подтверждающий документ » отражается номер акта, счета, декларации или любого другого документа, на основании которого составляется справка. Обязательно указывается дата.

В столбце, который расположен рядом, требуется проставить код документа , предполагающий наличие цифр и подчеркивания снизу. Его можно узнать в том же банковском учреждении. Далее указывается сумма осуществляемой сделки в денежных единицах подтверждающего документа и контракта. Цифровое обозначение отражено в справочнике валют.

Столбец «Признак поставки » необходим для указания направления финансовой операции и варианта исполнения обязательств по оплате, которых всего четыре:

1. Получение авансового платежа от нерезидента РФ.
2. Оплата иностранным агентом по факту сделки.
3. Осуществление предоплаты резидентом.
4. Фактическая оплата нерезиденту РФ.

В поле «Ожидаемый срок » отражается информация, если в качестве признака поставки была указана оплата нерезидентом по факту (второй вариант) и представлены подтверждающие документы определенных категорий: от 01_3 до 04_3, а также 15_3. Что касается даты, то она определяется условиями контракта.

При отражении ожидаемого срока обязательно заполняется поле «Примечание ». В нем указывается информация о том, каким документом этот период определяется. Далее вписывается код государства, которое являлось получателем или отправителем груза. В конце при необходимости отражается признак корректировки.

Подводим итоги

Справка о подтверждающих документах представляет собой законодательно утвержденную форму, позволяющую осуществлять надзор за валютно-финансовыми операциями резидентов РФ. Введенные меры административного воздействия существуют для того, чтобы участники внешнеэкономической деятельности соблюдали установленные требования.

В большинстве случаев валютный контроль касается юридических лиц, так как многие из них активно пользуются денежными средствами других стран. Однако в современных реалиях часто обычные люди открывают иностранные банковские счета. При совершении незаконных операций с валютой в таких случаях можно столкнуться с серьезными проблемами.

Уважаемые клиенты!

В соответствии с действующим валютным законодательством РФ следующие операции, в частности, отнесены к валютным:

• Расчеты в иностранной валюте между резидентами;

• Расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации (рублях) между резидентами и нерезидентами;

• Расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации (рублях) между нерезидентами.

На банки, как на агентов валютного контроля, возложена обязанность осуществлять контроль за соблюдением их клиентами (резидентами и нерезидентами) требований актов валютного законодательства при проведении валютных операций. В этих целях банк имеет право запрашивать и получать от клиентов документы, связанные с проведением валютных операций (договоры, таможенные декларации, паспорт сделки и пр.). При этом в ряде случаев банк отказывает в совершении валютной операции (при нарушении клиентами установленных требований).

При заключении договора с нерезидентом рекомендуем Клиентам — резидентам сразу определить необходимость оформления паспорта сделки (ПС).
Для проведения операций в иностранной валюте Клиент открывает в банке следующие счета: расчетный рублевый, текущий валютный и транзитный валютный счет.

Порядок оформления паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Паспорт сделки оформляется :

• при проведении расчетов и переводов резидента за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемые информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом — индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом. (ПС форма 1 );

• при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов по кредитному договору. (ПС форма 2 ).

Паспорт сделки не оформляется:

• если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 тысяч долларовСША по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта с учетом внесенных изменений и дополнений.

• если общая сумма кредитного договора не превышает в эквиваленте 5 тысяч долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения кредитного договора с учетом внесенных изменений и дополнений.

По каждому контракту (кредитному договору) оформляется один ПС в одном банке.

Для оформления ПС Клиент представляет в банк следующие документы:

• два экземпляра ПС;

• оригинал и копию контракта (договора), являющегося основанием для проведения валютных операций;

• иные документы, предусмотренные Федеральным законом № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле» — при необходимости.

Внимание! Следует учесть, что документы для оформления ПС должны быть представлены в банк не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору).

В случае внесения в Контракт (договор) изменений и/или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в Паспорте сделки, необходимо предоставить в Банк:

• два экземпляра переоформленного ПС;

• оригинал и копию документов, подтверждающих вносимые изменения.

Порядок представления клиентами в Банк документов и информации при проведении валютных операций:

1. При зачислении на банковский счет средств в иностранной валюте, Клиент представляет в банк Справку о валютных операциях и Распоряжение на списание иностранной валюты с валютного транзитного счета .
Срок представления указанных документов — не позднее 15 рабочих дней со дня зачисления средств на счет.

2. При зачислении средств на банковский счет в Российских рублях, Клиент предоставляет в банк Справку о поступлении валюты Российской Федерации .
Срок представления Справки — не позднее 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены операции по контракту.

3. При списании с банковского счета средств в иностранной валюте, Клиент представляет в банк Заявку на покупку валюты , Заявление на перевод иностранной валюты и Справку о валютных операциях .
Срок представления Справки — в день проведения операций.

4. При списании с банковского счета средств в рублях Клиенты резиденты и нерезиденты представляют в банк расчетный документ, содержащий в поле «Назначение платежа» перед текстовой частью следующую информацию:
-код вида валютной операции;
— номер ПС (если по данной валютной операции предусмотрено оформление ПС).

Указанная информация должна быть заключена в фигурные скобки и иметь следующий вид:

Отступы (пробелы) внутри фигурных скобок не допускаются. Разделительные символы «VO», «PS» указываются прописными латинскими буквами.

Клиенты-резиденты помимо расчетного документа представляют документы, являющиеся основанием для проведения операции.

Перечень кодов видов валютных операций приведен в Инструкции ЦБР № 117-И .

Порядок предоставления подтверждающих документов:

1. При проведении валютной операции по контракту, по которому оформлен ПС, Клиент представляет в банк документы, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию РФ или вывоза товаров с таможенной территории РФ, а также факт выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности (подтверждающие документы).
В качестве подтверждающих документов могут использоваться следующие документы: грузовая таможенная декларация (ГТД), накладные и счета-фактуры, акты выполненных работ и др.
Одновременно с подтверждающими документами Клиент представляет в банк Справку о подтверждающих документах .

Срок представления указанных документов — не позднее:

15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска таможенными органами ввозимых товаров на таможенную территорию РФ либо вывозимых товаров с таможенной территории РФ (в грузовой таможенной декларации — дата в графе «D»);

15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой принятия таможенным органом грузовой таможенной декларации (дата в регистрационном номере в графе «А» ГТД) — по ввозимым на таможенную территорию РФ товарам, которые в соответствии со статьёй 150 Таможенного Кодекса РФ выпускаются таможенными органами до подачи таможенной декларации (например: товары, ввозимые для ликвидации последствий стихийных бедствий, аварий и катастроф; скоропортящиеся товары; живые животные; радиоактивные материалы; международные почтовые отправления и экспресс- грузы);

15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию РФ или вывоз товаров с таможенной территории РФ без подачи таможенной декларации (ввоз/вывоз в Белоруссию), либо документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Датой оформления подтверждающих документов в этом случае является наиболее поздняя по сроку дата их подписания одной из сторон либо дата составления подтверждающего документа.

В случае изменения данных о стоимости товаров, работ, услуг, информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в Банк предоставляется новая справка о подтверждающих документах в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после даты оформления документов, подтверждающих изменение стоимости.

Требования к оформлению документов, связанных с проведением валютных операций:

1. Документы, связанные с проведением валютной операции (контракты, договоры, счета и подтверждающие документы), представляются Клиентом в банк в подлиннике либо в виде копии.
Копии документов должны быть заверены подписью лица, имеющего право первой подписи по счету в банке, с приложением оттиска печати на каждой странице документа, либо прошиты и заверены на последнем листе.
2. Все документы должны быть действительны на день представления в банк.
3. Если документ составлен на иностранном языке, по запросу банка должен быть представлен заверенный на русский язык перевод.
4. Паспорт сделки и Справки, заполняемые в связи с проведением валютной операции, подписываются от имени Клиента:

— этим резидентом или лицом, уполномоченным им на основании Доверенности , и заверяется печатью (при ее наличии);

• юридического лица — двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи (или одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридического лица — резидента лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета), заявленными в карточке с образцами подписей, с приложением оттиска печати.

Документы для валютного контроля в банке могут запрашиваться банком и представляться его клиентами по разным поводам и основаниям. По каким и когда — расскажем в этом материале.

Какие документы и когда нужны для валютного контроля в банке

В ходе осуществления внешнеторговой сделки и расчетов по ней в банк на всем протяжении этого процесса поэтапно представляются определенные документы. В общих чертах набор документов, которые подаются в банк, выглядит так:

1. Паспорт сделки. Оформляется при возникновении у российского резидента прав и/или обязательств по международному контракту (договору). В паспорте подлежит указанию вся существенная информация по контракту, включая порядок расчетов и номера счетов в российских и зарубежных банках, по которым будут проходить транзакции в рамках расчетов по контракту.

ВАЖНО! При оформлении паспорта сделки в банк всегда представляется и сам контракт (договор), в отношении которого формируется паспорт.

2. Справка о валютных операциях. Оформляется по каждой фактически произошедшей валютной транзакции и является дополнительным подтверждением и источником информации для валютного контроля конкретно по прошедшей транзакции. По общему правилу оформляется:

• при списании средств (направлении их за рубеж) — в день операции;
• при зачислении средств (поступлении из-за рубежа) — в течение максимум 15 дней со дня зачисления.

3. Подтверждение по сделке. Это тоже документ для банковского контроля. Бывает нескольких типов:

• подтверждение, которое формирует и представляет клиент по условиям договора с банком — форму такого подтверждения обычно сам банк и дает;
• подтверждение, которое направляет российскому банку зарубежная финансовая структура: банк или депозитарий (при конверсионных операциях или операциях с ценными бумагами соответственно) — такое подтверждение обычно направляется по каналам SWIFT в установленной форме (например, МТ600 или МТ545).

4. Товарные документы. Представляются по сделкам, расчеты по которым по контракту идут с применением форм оплаты по аккредитиву, тратте и т. п.

Рассмотрим каждый из основных случаев представления документов для валютного контроля более подробно.

Паспорт сделки и сопутствующая информация

При заключении валютным резидентом РФ сделки с зарубежным партнером резидент должен обратиться в свой банк для того, чтобы создать там паспорт этой сделки.

В отношении сроков оформления паспорта действуют жесткие правила. В расчет берутся следующие возможные обстоятельства:

• по сделке произошло движение денежных средств (т. е. надо готовить справку о валютной операции);
• банк получил подтверждение о совершении операций по сделке по SWIFT или подтверждение по сделке от клиента по условиям договора;
• оформлены и представлены в банк товарные документы по сделке.

Из всех обстоятельств выбирается то, что должно произойти раньше всех. Дата этого самого раннего события и будет крайней точкой отсчета, до которой должен быть оформлен паспорт сделки.

ВАЖНО! Есть еще одна ситуация, при которой понадобится пройти процедуру паспортизации сделки: если в силу каких-то причин резидент — сторона по контракту меняет российский уполномоченный банк. В таких случаях в новом банке потребуется переоформление паспорта сделки.

К заполненному паспорту сделки при его оформлении прилагается довольно большое количество документов и дополнительных сведений. Это связано с тем, что банк обязан проверить получаемую информацию и вынести свое суждение: законна ли данная сделка, нет ли признаков легализации доходов от преступной деятельности, признаков вывода средств из РФ без репатриации и т. д. Поэтому следует внимательно подойти как к заполнению паспорта, так и к подбору прилагаемых данных.

Как минимум понадобятся:

• контракт или выписка из контракта, подтверждающая все сведения, которые попали в паспорт;
• подробные пояснения о том, как будут проходить транзакции по сделке: примерные даты, условия платежей, счета в банках, которые будут задействованы;
• если в рамках сделки расчеты будут проходить через зарубежные счета, то в документы нужно добавить информацию об открытии этих счетов и об уведомлении российской ИФНС об открытии;
• иные документы и сведения, которые может запросить банк, — с учетом требований инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И.

Справка о валютных операциях

Справка о валютных операциях — своего рода форма отчетности клиента-резидента по валютным транзакциям перед уполномоченным банком. Форма, порядок подготовки и представления определены Банком России в инструкции № 138-И.

В справку включаются сведения:

• о предприятии-резиденте;
• уполномоченном банке резидента;
• документах, являющихся основанием для начисления или списания валютных средств;
• номере счета, коде операции, сумме, коде валюты;
• выдержки из паспорта сделки и контракта, касающиеся конкретной транзакции;
• иные сведения по требованию банка.

Заверяется справка как платежка: печатью и подписями лиц, уполномоченных совершать банковские операции от лица предприятия-резидента.

Иногда, если такое условие внесено в договор банковского обслуживания, справку может составлять банк. В остальных случаях клиент-юрлицо подает справку в 2 экземплярах — один остается в банке, а второй возвращается клиенту с отметкой банка.

С помощью справки банк проводит проверку конкретной международной транзакции между резидентом и нерезидентом.

Подтверждение по сделке: наименование документа и что в нем писать

Как уже говорили выше, подобное подтверждение требуется для сделок на финансовых рынках. Как правило, уполномоченный банк имеет в отношении таких сделок свои правила и инструкции. В общих чертах оформление подтверждения сделки происходит таким образом:

1. Клиент-резидент заключает с банком дополнительный договор в рамках осуществления деятельности на финансовом рынке. При этом банк выступает одной стороной договора, а клиент — другой. Такой договор обычно предусматривает и порядок подтверждения совершенных сделок, и примерные формы документов, которые должны использоваться.
2. Стандартный порядок подтверждения сделки проходит в 2 этапа:

• одна (любая) из сторон направляет подтверждение второй стороне — такое подтверждение считается офертой;
• вторая сторона направляет первой такое же подтверждение — после этого второе подтверждение считается акцептом.

Сделка считается заключенной после фактического получения первой стороной второго (ответного) подтверждения.

3. По общим правилам, в отношении оформления подтверждения действуют такие нюансы:

• сам документ обычно так и называется: «Подтверждение по сделке»;
• после заголовка может идти дополнительная расшифровка, для каких именно типов сделок предназначена данная форма, — например, «валютно-процентный своп»;
• в преамбуле дается ссылка на основной договор (соглашение) с банком и указывается, что данное подтверждение дополняет этот договор и является его частью;
• далее описываются все существенные условия сделки: суть, цена, порядок платежей, валюта расчетов и т. п.;
• как правило, в последних абзацах подтверждения, после описания условий, дается юридическое дополнение следующего содержания: «Настоящее подтверждение аннулирует и заменяет собой любую предшествующую информацию, которой стороны обменялись по данной сделке». Это делается для того, чтобы не возникало путаницы между самим документом-подтверждением и возможной предшествующей перепиской между сторонами.

Товарные документы для банка

Товарные документы представляются в банк по сделкам, по которым банк должен произвести транзакцию (например, списание средств по инкассо) после получения подтверждения о том, что получатель средств выполнил свою часть требований по контракту (например, поставил товар). В таких случаях документы на перемещение товаров по контракту будут входить в пакет документов, представляемых в банк.

Перечень документов устанавливается банком и сторонами контракта по каждой сделке. То, что оплата обусловлена, — прописывается в контракте.

Несмотря на то что банк как агент валютного контроля выполняет проверки и по таким сделкам и документам, в общем случае товарная документация анализируется в целях валютного контроля по несколько иной схеме. В частности, банки взаимодействуют с органами ФТС.

Итоги

Непосредственно документами для валютного контроля в банке являются паспорт сделки и справка о валютных операциях. Их формирование, представление и дальнейшие действия с ними банка предусмотрены инструкцией № 138-И. В случаях когда это определено видом совершаемой международной сделки или специальными условиями расчетов, в банк также представляются подтверждение по сделке или документация, подтверждающая выполнение сторонами обязательств в натуре (передачу товаров, оказание услуг).

Е.О. Калинченко, экономист-бухгалтер

ВЭД: документы валютного контроля для банка

Какие документы и в какие сроки должны подавать в банк резиденты, заключившие контракт с нерезидентом

Банковский валютный контроль — неотъемлемая часть внешнеэкономической деятельности. Если вы заключили, например, внешнеторговый контракт с иностранной организацией, подписали с нерезидентом договор на оказание услуг, аренды (лизинга), то вам не избежать общения с банком в рамках валютного контроля. Но вот насколько оно будет тесным, зависит от целого ряда факторов. Эта статья поможет вам разобраться, какие документы и в какие сроки нужно будет подать в банк в отношении контракта с нерезидентом.

Нерезиденты для целей валютного контроля — это, в частност и п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — Закон № 173-ФЗ) :

• организации, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и находящиеся за пределами нашей страны;
• филиалы (постоянные представительства) этих организаций, находящиеся на территории России; , не являющиеся гражданами нашей страны (за исключением постоянно проживающих у нас иностранных граждан (лиц без гражданства), имеющих вид на жительство);
• граждане России, которые в иностранном государстве не менее 1 года:

• постоянно проживают;
• временно пребывают на основании как минимум годовой рабочей или учебной визы (их совокупности с общим сроком действия не менее 1 года).

Паспорт сделки

Как только вы заключили контракт с нерезидентом, первое, что вам нужно сделать в рамках банковского валютного контроля, — определить, надо оформлять паспорт сделки или нет.

Если сумма вашего контракта с нерезидентом равна в эквиваленте 50 тыс. долл. США по курсу, установленному ЦБ РФ на дату заключения контракта, или превышает эту величину, вам необходимо оформить паспорт сделки в уполномоченном банке, через который будут проходить расчеты по контракт у пп. 5.2 , 6.1 Инструкции ЦБ от 04.06.2012 № 138-И (далее — Инструкция № 138-И) . А в ситуации, когда все расчеты пойдут через счета в зарубежных банках, оформлять паспорт сделки вам придется в территориальном отделении Центробанка по вашему юридическому адрес у п. 11.1 Инструкции № 138-И . Забегая вперед, скажем, что в последующем туда же необходимо будет подавать и справки валютного контрол я п. 11.5 Инструкции № 138-И . Если же расчеты лишь частично пойдут через зарубежные счета, то паспорт сделки нужно открывать в уполномоченном банке и отчитываться перед ним же пп. 11.2 , 11.10 Инструкции № 138-И .

Подробнее об оформлении, переоформлении и закрытии паспортов сделок написано:

Случается, что на дату заключения контракта паспорт сделки не требуется, поскольку сумма обязательств меньше 50 тыс. долл. США в эквиваленте. Однако в дальнейшем обязательства увеличиваются (их общая сумма становится равна 50 тыс. долл. в эквиваленте или больше). И вам уже нужно оформить паспорт сделки. Сделать это необходимо не позднее даты, когда сумма обязательств по контракту превысит указанную выше сумм у п. 6.5.3 Инструкции № 138-И . Поэтому если вы предполагаете такое развитие событий, то можете подать в банк документы, необходимые для оформления паспорта сделки, заране е п. 1 Информационного письма ЦБ от 07.05.2014 № 44 .

Предельный срок, в который должен быть оформлен паспорт сделки, зависит от того, какая операция будет первой по контракту. В общих случаях оформить паспорт сделки нужно в сроки, указанные в таблице.

Первая операция по контракту с нерезидентом	Крайний срок подачи документов для оформления паспорта сделки
Зачисление на счет иностранной валюты (рубле й) п. 6.5.1 Инструкции № 138-И	Не позднее 15 рабочих дней со дня поступления денег на счет пп. 2.3 , 3.8 Инструкции № 138-И
Списание со счета иностранной валюты (рубле й) п. 6.5.2 Инструкции № 138-И	Одновременно с распоряжением на перевод валюты или расчетным документо м пп. 2.3 , 3.8 Инструкции № 138-И
Ввоз в Россию (вывоз из России) декларируемых товаро в п. 6.5.4 Инструкции № 138-И	Не позднее даты подачи декларации на товары (документов, используемых в качестве декларации)
Ввоз в Россию (вывоз из России) недекларируемых товаро в пп. 6.5.5 , 9.1.2 Инструкции № 138-И	Не позднее 15 рабочих дней после месяца оформления товаросопроводительных и коммерческих документо в пп. 9.1.2 , 9.2.2 , 9.3 Инструкции № 138-И
Выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельност и п. 6.5.6 Инструкции № 138-И	пп. 9.1.3 , 9.2.2 , 9.3 Инструкции № 138-И

Для оформления паспорта сделки вам необходимо представить в банк договор или выписку из него п. 6.6.2 Инструкции № 138-И . Но далеко не всегда заключение договора предполагает составление одного документа, подписанного сторонами. Вы могли заключить внешнеэкономический контракт, обменявшись, скажем, телефаксами или электронными документами (позволяющими достоверно установить, что документ исходит от контрагент а) п. 1 ст. 160 , ст. 434 ГК РФ . Также договор будет считаться заключенным (в письменной форме), если, получив от контрагента письменное предложение, вы соглашаетесь и, скажем, отгружаете товар или переводите деньг и п. 3 ст. 438 ГК РФ . Как разъяснил Центробанк, в таком случае вам нужно представить в уполномоченный банк те документы, которыми вы обменивались со своим зарубежным партнеро м Методические рекомендации ЦБ от 15.06.2015 № 14-МР . Например, полученное по факсу от иностранного контрагента письмо с просьбой о поставке и оригинал вашего ответного счета, направленного партнеру по факсу. Либо при акцепте действием — накладную на отгрузку товара. Главное — чтобы документы, которыми вы обменялись с контрагентом, содержали все существенные условия договора, необходимые для валютного контроля. В частности, предмет договора (наименование поставляемых товаров, описание оказываемых услуг и т. п.), цену контракта, сроки исполнения сторонами своих обязательств.

На рассмотрение поданных документов и принятие решения у банка есть 3 рабочих дня. Если банк обнаружит какие-то ошибки в заполненной вами форме паспорта сделки, несоответствия с данными представленных документов или же отсутствие каких-то необходимых бумаг, он вернет вам поданные документы для устранения недочето в пп. 6.9 , 6.10 Инструкции № 138-И . Вместе с тем документы для оформления паспорта сделки считаются поданными с соблюдением срока, только если банк в этот установленный срок принял их и оформил паспорт сделки — подписал заполненную вами форму, присвоил номер и проставил дату оформлени я п. 6.7 Инструкции № 138-И .

Обращаться в банк за оформлением паспорта сделки нужно заблаговременно. В идеале — сразу после заключения контракта.

Одним лишь оформлением паспорта сделки «валютно-контрольное» общение с банком не ограничивается. За дальнейшие операции по контракту вы должны будете отчитываться перед банком.

Отчетность по валютным операциям для банка

Перед банком нужно отчитываться не только за операции, связанные с расчетами по контракту с нерезидентом. Необходимость представить документы в банк может возникнуть, скажем, при ввозе/вывозе товаров, при оказании (выполнении работ). Для вашего удобства всю информацию о том, в каких случаях, какие документы и в какие сроки нужно подавать в банк, мы привели в таблице.

• в договоре с банком указано, что справку о валютных операциях банк может заполнять самостоятельн о п. 2.4 Инструкции № 138-И ;
• валюта списана с помощью банковской карты по кон­тракту, на который не оформлен паспорт сделк и п. 2.5 Инструкции № 138-И

• валюта списана без помощи банковской карты — одновременно с распоряжением на перевод валют ы п. 2.3 Инструкции № 138-И ;
• валюта списана с помощью банковской карты по контракту, на который оформлен паспорт сделки, — не позднее 15 рабочих дней после месяца списани я п. 2.5 Инструкции № 138-И

• рубли списаны без помощи банковской карты — одновременно с расчетным документом по валютной операци и п. 3.8 Инструкции № 138-И ;
• рубли списаны с помощью банковской карты — не позднее 15 рабочих дней после месяца списани я п. 3.10 Инструкции № 138-И

• товары вывезены с условием отсрочки платеж а п. 9.8 Инструкции № 138-И

• по контракту оформлен паспорт сделки;
• вывезенный товар был оплачен авансо м п. 9.8 Инструкции № 138-И

Получив справку о валютных операциях (справку о подтверждающих документах), банк проверит, правильно ли она оформлена и соответствует ли указанная в ней информация (включая код вида валютной операции и код вида подтверждающего документа) данным приложенных документов и сведениям, переданным в банк таможне й п. 18.1 Инструкции № 138-И . Справку о валютных операциях банк должен проверит ь п. 18.2 Инструкции № 138-И :

• при списании денег с расчетного счета — не позднее рабочего дня после подачи справки;
• при зачислении денег — не позднее 3 рабочих дней со дня представления справки.

А для проверки справки о подтверждающих документах банку отведены следующие срок и п. 18.2 Инструкции № 138-И :

• если справка оформляется в отношении задекларированного ввезенного товара, оплаченного авансом, или вывезенного товара, на который предоставлена отсрочка оплаты, — не позднее 10 рабочих дней с даты подачи справки;
• в остальных случаях — не позднее 3 рабочих дней со дня представления справки.

Банк не примет справку, если обнаружит какие-либо ошибки и несоответствия. Вы получите неправильную справку назад с указанием даты и причины возврат а пп. 18.5, 18.6 Инструкции № 138-И .

В срок, установленный банком, вы должны будете подать новую справку о валютных операциях (о подтверждающих документах), устранив все замечани я п. 18.7 Инструкции № 138-И .

Справки о валютных операциях и о подтверждающих документах считаются поданными в срок, если п. 18.9 Инструкции № 138-И :

• вы своевременно направили их в банк;
• банк проверил их и принял.

Поэтому чем раньше вы представите в банк «валютные» справки, тем лучше.

Есть разъяснения Росфиннадзора, где указано: когда в банк подаются справки о валютных операциях, справки о подтверждающих документах и сами подтверждающие документы, «в срок исполнения обязанности резидентом срок их проверки уполномоченным банком не включаетс я» Письмо Росфиннадзора от 05.10.2012 № 43-01-06-25/4133 .

Но судебная практика показывает, что вам все-таки может грозить штраф, если новую, правильную справку о валютных операциях (о подтверждающих документах) взамен своевременно представленной, но ошибочной вы подадите в банк уже по истечении срока, отведенного на представление справк и.

Возвращая вам справку, банк устанавливает срок для исправления недочетов и подачи новой справки. Но, по мнению некоторых судов, указания банка никак не влияют на предельный срок, установленный для представления справо к Постановление 1 ААС от 30.03.2015 № А43-21628/2014 .

В отношении представленных справок о валютных операциях, о подтверждающих документах нельзя руководствоваться принципом «подал — и забыл».

Ведь если сведения, приведенные в этих справках, изменятся (за исключением изменения данных о резиденте или уполномоченном банке), вам нужно будет подать корректирующую справку. Сделать это необходимо не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих изменения. Эти документы нужно будет подать в банк вместе со справко й пп. 2.9 , 3.15 , 9.7 Инструкции № 138-И .

Вы можете договориться с банком, что на основании представленных вами документов банк сам будет оформлят ь пп. 2.4 , 3.9 , 6.3 , 9.4 Инструкции № 138-И :

• паспорт сделки;
• справки о валютных операциях;
• справки о подтверждающих документах.

Услуги эти, конечно, платные. Узнайте расценки в своем банке. Возможно, вы предпочтете заплатить сумму в пределах 5000 руб. за оформление паспорта сделки (в пределах 1500 руб. — за оформление справок), чем делать это самостоятельно.

Но имейте в виду, что разбираться с правилами оформления паспортов сделок и справок вам все равно будет нужно. Ведь составление банком этих документов не снимает с вас ответственности за их правильное содержание и соблюдение сроков оформления!

Если вы не подадите в банк нужные документы вовремя, то банк никак не сможет своевременно оформить паспорт сделки или справки.

После же заполнения банком паспорта сделки (или справки) вам нужно будет проверить этот документ. И если обнаружите ошибки и неточности, надо в течение 15 рабочих дней после даты получения паспорта сделки (справки) подать в банк заявление на его переоформление (или корректирующую справк у) пп. 2.10 , 3.9 , 6.11 , 9.4 Инструкции № 138-И .

Успешное ведение организациями внешнеторговой деятельности (международной торговли и обмена товарами, работами, услугами, информацией, результатами интеллектуальной деятельности) невозможно без знания и соблюдения валютного законодательства Российской Федерации. В статье Л.П. Фомичева, аттестованный аудитор Минфина России, комментирует значимые изменения, произошедшие в валютном регулировании и валютном контроле РФ, а также в порядке оформления паспортов сделок, представления подтверждающих документов и информации по валютным операциям.

Изменения в валютном регулировании и валютном контроле

С 5 июня 2012 года вступили в силу изменения в Федеральном законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон № 173-ФЗ), которые были внесены Федеральным законом от 06.12.2011 № 406-ФЗ . Прежде всего, речь идет об изменениях, касающиеся репатриации резидентами иностранной валюты, валюты РФ и паспорта сделки (ПС).

В соответствии с новой редакцией части статьи 19 Закона № 173-ФЗ , резиденты при осуществлении внешнеторговой деятельности обязаны представлять уполномоченным банкам информацию:

1. Об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках получения от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты РФ за исполнение обязательств по договорам (контрактам) путем передачи нерезидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

2. Об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках исполнения нерезидентами обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи резидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществленных резидентами авансовых платежей.

Такая информация должна отражаться уполномоченными банками в Ведомости банковского контроля по Паспорту сделки. Порядок представления информации и последующего ее отражения банками в ведомостях банковского контроля должен был установить ЦБ РФ.

Изменение было введено с целью пресечения одной из самых применяемых в нашей стране схем вывода капитала за рубеж. Напомним, что в соответствии с международными правовыми нормами срок исполнения договора во внешнеторговых контрактах может определяться как указанием на фиксированную дату, так и наступлением определенного события. Например, «Конвенция Организации Объединенных Наций о договорах международной купли-продажи товаров » (далее — Конвенция), заключенная в Вене 11.04.1980 позволяет участникам внешнеторгового оборота определять срок исполнения договора различными способами. В статье 33 Конвенции указано, что товары по договору должны быть поставлены либо в срок, указанный в договоре, либо в течение определенного периода времени, либо в разумный срок после заключения договора. Кроме того, согласно статьям 47 и 63 Конвенции как продавец, так и покупатель вправе в одностороннем порядке установить для другой стороны договора дополнительный срок для исполнения обязательств, если обязательства не исполнены в срок.

Суть схемы вывода валюты за рубеж была проста: заключается внешнеторговый контракт с авансовой формой расчетов, в котором не оговорены условия поставки товара и возврата авансового платежа нерезидентом в случае непоставки товара, невыполнения работ, неоказания услуг, непередачи результатов интеллектуальной деятельности. Контракт вступает в силу с момента его подписания и действует до полного исполнения обязательств сторонами, т. е. конкретная дата исполнения обязательств не определена. Эта схема обеспечивала безвозвратный вывод денежных средств. При этом у агентов валютного контроля не было оснований для фиксирования нарушения статьи 19 Закона № 173-ФЗ , в которой ранее было указано, что резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговым договором, обеспечить возврат авансового платежа при невыполнении нерезидентом своих обязательств. Поскольку рассматриваемые сроки отсутствовали, у резидента не было обязанности обеспечить возврат денежных средств. Изменение призвано устранить «бессрочные» внешнеторговые контракты и обязывает резидентов указывать максимальный срок получения экспортной выручки или товара/оказания им услуг вне зависимости от того, что оговорено или не оговорено во внешнеторговом договоре.

При выявлении нарушений уполномоченные банки (как агенты валютного контроля) обязаны передавать ведомости банковского контроля органу валютного контроля — ЦБ РФ. Последний уже имеет право применять санкции к нарушителям валютного законодательства.

Впрочем, у нововведений была еще одна цель — упрощение документооборота. Представление указанной информации освобождало резидентов от обязанности переоформлять паспорт сделки, если в ходе исполнения внешнеторгового контракта изменились какие-либо его условия, указанные в паспорте. В подобных случаях инструктивными материалами было предписано делать переоформление паспорта сделки.

Инструкция касается нерезидентов и резидентов, являющихся юрлицами (кроме кредитных организаций и Внешэкономбанка). Она не распространяется на валютные операции по счетам, открытым в ЦБР, на случаи частичной передачи резидентом своих прав по кредитному договору, по которому оформлен ПС, путем уступки требования другому лицу, а также на осуществление валютных операций федеральными органами исполнительной власти, специально уполномоченными Правительством РФ на осуществление валютных операций.

В новой инструкции особо оговаривается, что под ее действие кроме прочих подпадают физические лица, занимающиеся частной практикой, и не подпадают нерезиденты — физические лица.

Инструкция также определяет порядок хранения уполномоченным банком данных по операциям, проведенным резидентами и нерезидентами (глава 4), регламентирует осуществление уполномоченными банками контроля при представлении документов и информации (глава 10, 18, 19).

Рассмотрим нововведения детальнее.

Информация по валютным операциям

Как и ранее, к Справке прилагаются документы, служащие основанием для проведения указанных в ней операций.

Справка следует оформлять в сроки, указанные в пункте 2.3 Инструкции № 138-И :

• при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет — не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в уведомлении о ее зачислении на транзитный валютный счет;
• при списании иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте — одновременно с распоряжением о переводе иностранной валюты.

Ее не следует оформлять при акцептном списании средств, при операциях между резидентом и уполномоченным банком, при переводе резидентом средств на собственные счета в иных банках, взыскании средств по исполнительным документам и в иных случаях, перечисленных в пункте 2.4 Инструкции № 138-И .

При операциях с банковскими картами Справка и документы не представляются, за исключением операций по контракту, по которому оформлен ПС. В последнем случае их нужно представить не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором была осуществлена валютная операция с использованием банковской карты.

Если изменяются сведения, которые ранее были поданы в уполномоченный банк, то не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, нужно представить новую справку о валютных операциях, корректирующую ранее представленные сведения (п. 2.9 Инструкции № 138-И).

Форма Справки претерпела незначительные изменения. Например, введено поле для указания признака корректировки. Нужно указывать номер ПС или реквизиты контракта и ожидаемый срок операции.

Перечень кодов вида валютных операций значительно расширен и приведен в Приложении № 2 к Инструкции № 138-И . Например, по коду группы 20 «Расчеты между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности, связанной с выполнением резидентами работ, оказанием резидентами услуг, передачей резидентами информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них» расширения имели всего 7 позиций с кодом 010-070. Новыми положениями предусмотрено кодирование от цифр 100 до 800. Но сущность некоторых кодов не поменялась. Например, 20100 — кодируется авансовый платеж, а ранее он указывался кодом 20010.

Порядок заполнения каждого реквизита Справки подробно описан в Приложении № 1 к Инструкции № 138-И для каждого вида валютных операций — при аккредитивных формах расчетов, по кредитным договорам, контрактам и др. Некоторые показатели кодируются, например, страна банка-нерезидента в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

Информация об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, в счет которого направляется аванс, отражается резидентом в графе 11 Справки. Срок определяется из условий контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота. Он может следовать из иных документов, связанных с проведением валютных операций. Например, могут учитываться сроки выпуска (условного выпуска) товаров таможенными органами, сроки для оформления документов, подтверждающих исполнение нерезидентом обязательств путем передачи резиденту товаров, выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Срок устанавливается в случае передачи резиденту товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет авансового платежа резидента (коды видов валютных операций 11100, 21100, 23100, 23110). В иных случаях графа 11 Справки не заполняется.

При изменении сведений, содержащихся в справке, не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, необходимо представить в банк корректирующую справку о валютных операциях и приложить к ней подтверждающие изменения документы (п. 3.15 Инструкции № 138-И).

Паспорт сделки и подтверждающие документы

• при зачислении на счет резидента в уполномоченном банке или в банке-нерезиденте средств по контракту (кредитному договору) от нерезидента;
• при списании денежных средств по контракту (кредитному договору) в пользу нерезидента со счета резидента, открытого в уполномоченном банке или в банке-нерезиденте.

Если в контракте (кредитном договоре) не определена сумма обязательств, то ПС оформляется не позднее срока, установленного для представления резидентом справки о валютных операциях. Но только если происходит валютная операция, по которой сумма расчетов превысит установленный предел для оформления паспорта — в эквиваленте 50 тыс. долларов США по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату заключения контракта (кредитного договора), либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такие изменения (п. 6.5.3 Инструкции № 138-И).

При вывозе и ввозе товаров через таможенную территорию РФ при условии их декларирования паспорт следует оформить не позднее даты подачи таможенной декларации, если речь идет о Таможенном союзе (п. 6.5.4 Инструкции № 138-И).

Если декларирование перемещения товаров не требуется, то резидент оформляет ПС не позднее представления справки о подтверждающих документах (п. 6.5.5 Инструкции № 138-И). Аналогично следует действовать и при выполнении работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, а также при неденежных расчетах (п.п.6.5.6 и 6.5.7 Инструкции № 138-И).

Если резидент имеет на руках только проект контракта или кредитного договора, то паспорт оформляется по этому документу (п. 6.12 Инструкции № 138-И) в течение 15 дней либо с даты вступления документа в силу, либо с даты составления или подписания. При этом оформленный контракт в окончательном виде следует представить в банк. Если это не сделать в течение года, то банк обязан проинформировать об этом ЦБ РФ.

Паспорт сделки оформлен, когда ему в банке присваивается номер и проставляется дата оформления и подпись ответственного лица. Не позднее двух рабочих дней после даты оформления банк направляет резиденту оформленный ПС (п. 6.8 Инструкции № 138-И).

Какие изменения по сравнению с ранее действовавшей формой, ждут резидентов и нерезидентов в связи с выходом Инструкции № 138-И ?

Как и ранее паспорта сделки различаются по форме в зависимости от типа контракта — торговый (форма 1) или кредитный (форма 2). Формы приведены в Приложении № 4 к Инструкции № 138-И , там же описан порядок оформления их реквизитов. Что касается формы паспорта, то она изменилась не существенно. В форме 1 в разделе 3 «Общие сведения о контракте» в связи с изменениями валютного законодательства, о которых мы говорили выше, следует в графе 6 указывать «Дату завершения исполнения обязательств по контракту». Дата может быть указана в контракте или быть рассчитана резидентом самостоятельно исходя из условий контракта (кредитного договора), и (или) в соответствии с обычаями делового оборота. Отметим, что эта дата указывалась и ранее в этой графе.

Остальные графы 7-10 особых условий старой формы паспорта теперь исключены.

Упразднены за ненадобностью разделы 4 «Информация о разрешениях» и 5 «Справочная информация».

Сведения об оформлении, закрытии и переоформлении или переводе паспорта разнесены по разным разделам 4-6. В новом разделе 7 «Справочная информации» указывается способ обмена информацией между банком и клиентом.

Что касается формы 2 паспорта, который оформляется по кредитному договору, то изменений еще меньше. В разделе 3 сведения о контракте разбиты на два подраздела. В подразделе 3.1 «Общие сведения о кредитном договоре» не указывается теперь валютная оговорка. Информация о предоставлении кредита траншами вынесена в отдельный подраздел 3.2 «Сведения о сумме и сроках привлечения (предоставления) траншей по кредитному договору». В таблице указываются наименование и код валюты договора, сумма транша, код срока его предоставления и ожидаемый срок поступления.

Упразднен, как и в форме 1, раздел 4 «Информация о разрешениях». Вместо него в разделах 4-6 приводятся детальные сведения об оформлении, переводе, переоформлении и закрытии паспорта сделки.

Специальные сведения о кредитном договоре, ранее указываемые в разделе 6 формы 2 — процентная ставка, график платежей и др. — перенесены в раздел 8 и 9. В подразделе 8.1 показываются процентные платежи (за исключением погашения основного долга), а в 8.2 — иные платежи (за исключением погашения основного долга и процентных платежей), если такие предусмотрены договором. Основной долг отражается в подразделе 8.3.

Графики платежей и иная информация (предоставление залога, кредит на синдицированной (консорциональной) основе) отражается в разделе 9.

Порядок ведения ведомости банковского контроля банками описывается в главе 10.

В главе 11 описаны особенности оформление паспорта сделки и особенности представления резидентами документов и информации при осуществлении валютных операций через счета резидента в банке-нерезиденте.

Подробно прописывается, на какие договоры распространяется требование оформлять паспорт сделки — на контракты, соглашения, предварительные договоры, содержащие оферту, на агентские договоры, договоры комиссии, предусматривающие импорт или экспорт товаров, на договоры аренды (лизинга), на кредитные договоры и т. п. В частности, оформляется паспорт сделки при передаче недвижимости по договору аренды, вывозе из России или ввозе в нее товаров (кроме ценных бумаг в документарной форме), продаже (приобретении) продукции (кроме запчастей и оборудования) для обеспечения эксплуатации и техобслуживания транспорта.

Хранение банком данных по валютным операциям

Порядок хранения банками представленной клиентами информации по валютным операциям регулируется главой 4 раздела I Инструкции № 138-И .

Резиденты и нерезиденты могут обмениваться с уполномоченными банками информацией в электронном или бумажном виде. Способ обмена определяется в соглашении сторон.

Детально процедура каждого вида обмена регламентируется в главе 17 Инструкции № 138-И . Документом также утверждены форматы электронных сообщений для контрактов и кредитных договоров (Приложения № 8 и № 9).

Уполномоченный банк хранит в электронном виде данные о валютных операциях. Порядок хранения определяется банком самостоятельно.

Информация, содержащая данные по валютной операции, хранится не менее трех лет после даты ее проведения (п. 4.4 Инструкции № 138-И). Если оформлялся паспорт сделки, то срок хранения также составляет не менее трех лет после даты его закрытия.

В заключение представляется важным напомнить организациям о соблюдении сроков представления документов, указанных в инструкции, т. к. при их нарушении банк информирует об этом органы валютного контроля, поэтому впоследствии возможны налоговые проверки.

В каких случаях и в какие сроки в рамках валютного контроля нужна справка о подтверждающих документах?

Справка о подтверждающих документах по валютному контролю (СПД) – это учетная форма, предоставляемая компаниями-резидентами в банк, по контрактам, заключенным с нерезидентами (зарубежными партнерами).

Визуально СПД представляет собой бланк, в котором указывается перечень документов, подтверждающих исполнение обязательств по контракту, поставленному на учет в банке.

Такими документами могут быть: акты выполненных работ, товарно-транспортные накладные, инвойс, счет, счет-фактура, коносамент, страховой полис и прочее.

Справку о подтверждающих документах следует предоставлять при:

• ввозе или вывозе товаров за пределы таможенной территории РФ,
• выполнении работ или оказании услуг,
• уступке права требования, переводе долга на другое лицо,
• смене валюты кредитного договора,
• изменении суммы обязательств по кредитному договору.

Срок предоставления СПД в банк составляет 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.

Как устроен валютный контроль и зачем нужен

Российские бизнес и физлица могут проводить валютные операции как в рублях, так и зарубежных валютах.

Государство проверяет такие операции, чтобы избежать резких скачков валютного курса и ограничить бесконтрольную утечку золотовалютных резервов за границу.

О том, какие валютные операции сейчас разрешены по закону, а за какие могут оштрафовать, мы рассказывали в статье «Как работает закон о валютном контроле». В этой статье расскажем о входящем валютном контроле, об органах валютного регулирования и контроля и о штрафах за нарушения.

О чем расскажу в статье

Рассылка Т—Ж о мире инвестиций

Основные понятия в валютном контроле

Центральный банк и правительство — это органы валютного регулирования. Они разрабатывают нормативные акты, которые обязательны для резидентов и нерезидентов, и контролируют работу налоговых агентов.

Федеральная таможенная служба, Федеральная налоговая служба, ЦБ — это органы валютного контроля. Например, ФТС занимается валютным контролем, связанным с перемещением товаров и валюты через границу.

Банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг и ВЭБ.РФ — это налоговые агенты. Они выполняют сам валютный контроль.

Нормативные документы должны быть опубликованы, иначе они не действуют. Основной документ валютного регулирования — Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле».

Есть еще несколько важных понятий, расскажу о них кратко.

Валютные резиденты. К ним относятся:

1. Люди с российским гражданством. При этом не важно, где они живут и сколько дней проводят в России.
2. Люди без гражданства, иностранные граждане и люди с видом на жительство, постоянно проживающие в России.
3. Юридические лица, за исключением международных компаний.
4. Филиалы и представительства российских юридических лиц, которые находятся за рубежом.
5. Дипломатические и консульские представительства России, а также официальные представительства органов власти, находящиеся за границей.

Соответственно, валютные нерезиденты — это все те, кто не подходят под этот перечень.

Если валютные резиденты или нерезиденты проводят валютные операции, они обязаны предоставлять подтверждающие документы валютным агентам, то есть банкам.

Налоговые резиденты. К ним относятся:

1. Те, кто находится на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд.
2. Российские военные и сотрудники органов власти, находящиеся за границей.

Если человек стал нерезидентом в течение года, до 30 апреля следующего года надо представить декларацию 3-НДФЛ , в которой самостоятельно пересчитать налог по ставке 30% без вычетов.

Что такое валютный контроль в банке

Банки контролируют исполнение валютного законодательства. Они проверяют сделки между резидентами и нерезидентами и передают отчеты в органы валютного контроля — так об этих сделках узнает ФНС.

Какие операции подпадают под валютный контроль. Таких операций ограниченное количество, и все они оговорены в законе. Вот их список:

1. Расчеты между нерезидентами в рублях.
2. Расчеты между резидентами в валюте.
3. Расчеты между резидентами и нерезидентами в рублях или в валюте.
4. Поступления иностранной валюты и ценных бумаг в Россию.

Под валютный контроль не подпадает конвертация валюты и перевод денег с валютного счета ИП на его же карту.

Принципы валютного контроля. Согласно федеральному закону, существует всего несколько принципов валютного контроля. Если попытаться объяснить их простым языком, получится следующее:

1. Валютный контроль должен защищать права и экономические интересы резидентов и нерезидентов.
2. Валютные агенты и валютные органы работают совместно и не должны чрезмерно вмешиваться в валютные операции
3. Валютное регулирование надо проводить экономическими, а не административными мерами.
4. Внешняя и внутренняя валютная политика должны быть едины.

Виды валютного контроля в банке

Предварительный — то, что происходит до валютных операций. Например, сбор и подготовка документов. В некоторых банках можно предварительно обсудить проект договора с иностранным контрагентом и получить рекомендации от сотрудников отдела валютного контроля. Для физических лиц предварительного валютного контроля нет.

Текущий — то, что происходит, когда компания или частное лицо получает перевод или пытается его отправить. На этом этапе банк проверяет документы и может отклонить операцию.

Последующий — то, что происходит после сделки, когда банк отчитывается в надзорные органы.

Как проходит валютный контроль

Для валютного контроля надо предоставить в банк документы — обоснование операции. Перечень документов указан в законе о валютном регулировании, но банк может запросить дополнительные документы — только те, что относятся к данной сделке или контракту.

В большинстве банков документы принимают в электронном виде, но иногда могут попросить принести оригиналы лично в офис.

Необходимые документы. К ним относится удостоверение личности, контракты, инвойсы, акты, дополнительные соглашения, банковские выписки, таможенные декларации, счета-фактуры.

Для исходящих переводов на свои зарубежные счета — документы об открытии счета и уведомление налоговой. Банк может требовать только те документы, которые относятся к данной сделке.

Документы должны быть действительны, подписаны и с печатью, если она нужна. Если контракт надо поставить на учет, банку обязательно понадобится перевод этого контракта на русский язык.

Например, когда я переводила деньги на свой зарубежный брокерский счет, меня попросили предоставить официальный документ об открытии счета и подтверждение из налоговой, что они знают об этом счете.

Этапы валютного контроля для юридических лиц. Для входящих и исходящих переводов этапы валютного контроля слегка различаются. Совпадает одно — банк проверяет документы. Платеж отклоняют, если сделка нарушает закон или пакет документов неполный.

Если клиент ведет внешнеэкономическую деятельность, входящие переводы сначала поступают на транзитный счет. Причем это касается даже фрилансеров, которые работают по контракту с зарубежными фирмами. Забрать эти деньги сразу не получится. В первую очередь банк изучит документы — контракты, инвойсы или оферты. Перечень документов, которые надо будет отправить в банк, зависит от суммы.

Например, по контракту общей суммой до 600 000 ₽ документы предоставлять не надо, и сам контракт можно не регистрировать. Если сумма от 600 001 до 3 000 000 ₽, нужно предоставить в банк договор, акт, счет или соглашение. В общем случае — чем больше сумма, тем больше бумаг надо предоставить. Крупные контракты банк ставит на учет, и внимания к ним больше.

Этапы валютного контроля для физических лиц. В стандартных ситуациях для физических лиц валютный контроль проходит быстрее и проще, чем для юридических лиц.

Исходящие переводы можно делать через банковские приложения. Прямо там надо будет прикрепить документы об открытии счета. Банки не требуют подтверждение из налоговой, но если человек не сообщил об открытии зарубежного счета — это нарушение.

Для входящих переводов нужен валютный счет. В некоторых случаях подтверждающие документы просить не будут. Например, мой входящий валютный перевод из одного российского банка в другой российский банк в апреле 2022 года просто зачислили на валютный счет.

Важно — в настоящее время валютные переводы выдаются только в рублях по курсу банка.

Сроки прохождения. В течение 15 дней с момента поступления денег на счет клиент должен предоставить необходимые документы. Если банк запрашивает дополнительные документы, их надо предоставить в течение семи дней с момента запроса. Проверка документов занимает один день, и еще в течение одного дня контракту присваивают уникальный номер.

На практике весной 2022 года валютный контроль для исходящих переводов занимал несколько недель. Сейчас нет гарантированных способов ускорить валютный контроль, но клиент может заранее проверить контракт с валютной службой налогового агента.

Штрафы и ответственность за нарушение валютного контроля

За нарушение валютного законодательства существует административная или уголовная ответственность. Расскажу о штрафах за основные нарушения валютного законодательства.

Неуведомление об открытии, закрытии или изменении реквизитов зарубежного счета:

• для обычных людей — 4000—5000 ₽ ;
• для должностных лиц и ИП — 40 000—50 000 ₽ ;
• для юрлиц — 800 000—1 000 000 ₽ .

Уведомление об открытии, закрытии или изменении реквизитов с нарушением срока или формы:

• для обычных людей — 1000—1500 ₽ ;
• для должностных лиц и ИП — 5000—10 000 ₽ ;
• для юрлиц — 50 000—100 000 ₽ .

Несоблюдение порядка предоставления отчета о движении денег:

• для обычных людей — 2000—3000 ₽ ;
• для должностных лиц и ИП — 4000—5000 ₽ ;
• для юрлиц — 40 000—50 000 ₽ .

Незаконные валютные операции. Важно помнить, что любые валютные операции между резидентами запрещены, но есть исключения. Все исключения перечислены в законе о валютном регулировании.

За незаконные валютные операции придется заплатить штраф в фиксированной сумме или от 20 до 40% незаконной операции. За нарушения с 23 февраля по 31 декабря 2022 года, связанные с санкциями недружественных стран, наказывать не будут.

За неисполнение репатриации валютной выручки до 24 июля 2022 года штрафовали. Но потом президент отменил обязательную репатриацию валютной выручки, поэтому все дела с 23 февраля 2022 года прекратили.

Неисполнение резидентом обязанности по получению валютной или рублевой выручки за оказанные услуги или выполненные работы в определенные договором сроки штрафуется на сумму от 5 до 30%.

Уголовные преступления и наказания перечислены в ст. 193, ст. 193.1 УК РФ. Самое суровое наказание до десяти лет тюрьмы за валютные операции с нерезидентами по подложным документам в особо крупном размере и совершенные организованной группой.

Валютный контроль в России в 2022 году

Весной 2022 президент принял ряд указов, которые меняют валютное регулирование. Некоторые действия сначала запретили, а потом разрешили — например, в феврале нельзя было перевести валюту на свой зарубежный брокерский счет, а в апреле стало можно.

На сентябрь 2022 года резиденты могут зачислять на свои зарубежные счета любую валюту, кроме:

1. Дивидендов по акциям российских акционерных обществ.
2. Распределения прибыли российских ООО, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов.

Однако в любой момент правительственная комиссия по иностранным инвестициям вправе ввести ограничения на зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета или вклады за рубежом.

Кроме этого ЦБ разъясняет, что если у человека двойное гражданство, то при применении указов он считается российским резидентом.

Новые валютные ограничения:

С февраля 2022 года для валютных резидентов появилось много новых ограничений, которые касаются валютных операций. Вот главные из них:

• запрещено вывозить наличную валюту, которая превышает эквивалент 10 000 $⁣ ( 604 000 ₽);
• нельзя снимать наличную валюту со счетов, открытых после 9 марта 2022 года;
• получать входящие валютные переводы наличными можно только в рублях по курсу банка;
• со счетов, открытых до 9 марта 2022 года, можно снять не более 10 000 $⁣ ( 604 000 ₽) или эквивалент в евро;
• в течение месяца нельзя переводить со своего счета в российском банке на свои и чужие зарубежные счета более 1 000 000 $⁣ ( 60 400 000 ₽) или эквивалент в другой валюте;
• в течение месяца нельзя перевести себе или другому человеку более 10 000 $⁣ ( 604 000 ₽) без открытия счета — например, через «Золотую корону».

Запомнить

1. Органы валютного регулирования — это Центробанк и правительство. Органы валютного контроля — Федеральная таможенная служба, Федеральная налоговая служба, Центробанк. Банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг и ВЭБ.РФ — это налоговые агенты, которые выполняют валютный контроль.
2. Под валютный контроль подпадают расчеты между нерезидентами в рублях, расчеты между резидентами в валюте, расчеты между резидентами и нерезидентами в рублях или в валюте, поступления иностранной валюты и ценных бумаг в Россию.
3. Для валютного контроля надо предоставить в банк документы — обоснование операции. К необходимым документам относится удостоверение личности, контракты, инвойсы, акты, дополнительные соглашения, банковские выписки, таможенные декларации, счета-фактуры.
4. Любые валютные операции между резидентами запрещены, но есть исключения, прописанные в законе о валютном регулировании.
5. В 2022 году было введено много новых валютных ограничений — ограничения на вывоз и снятие наличной валюты, ограничения на переводы.
6. Сейчас неясно, за какие валютные операции, проведенные в 2022 году, и как именно будет штрафовать налоговая. Фактически нарушители получат извещения только после 1 июля 2023 года.
7. За нарушение валютного законодательства существует административная или уголовная ответственность.

Новости, которые касаются инвесторов, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @investnique.

Не знаю, как там обстоят дела у юридических лиц, но для физических почти всё, описанное тут — читая лотерея и хотелки банка. Большая часть банков (из тех, кто еще делает валютные переводы) не спрашивает никаких документов из налоговой, об открытии счета и тому подобного. Райффазен страдал "приложите скан документов получателя", но быстро от этого отказался. Да, у банков есть полномочия по закону о валютном контроле запрашивать почти любой документ, который они захотят / посчитают нужным, но отправка денег на свой счет за рубеж — практически беспроблемная (с точки зрения валтного контроля, основные проблемы сейчас другие) операция. Ну и разумеется общее правило: чем меньше вы сообщаете о себе в государственные органы — тем меньше проблем у вас будет в будущем.

Немного дополню Ваше "со счетов, открытых до 9 марта 2022 года, можно снять не более 10 000 $⁣ (603 982 Р) или эквивалент в евро": важно, чтобы эти деньги были на счете до 9 марта. Ну или банки, не дающие их снять, жестко неправы)) Счет то и пустой мог быть

Как бы мы сейчас жили без крипты — ума не приложу

Какие документы может запросить банк в России об операции перевода собственных средств с зарубежного счёта компании на счёт в российском банке? Распространяется ли лимит в 600 000 руб. не только на контракты, но и на переводы собственных средств юр. лица?

Как перевести валюту по России из банка в банк?

Почему юрлица должны оплачивать банку ведение валютного контроля, это нужно государству, пускай оно и оплачивает.

Здравствуйте, подскажите пожалуйста при выводе средств с биржи на сумму более 10 млн руб. для валютного контроля требуется ли заводить корреспондентский счет с доступным потенциальным лимитом? Или мы стали жертвами мошенников?

Справка о подтверждающих документах

Для этого существует специальная форма отчетности — справка о подтверждающих документах. Рассказываем, что это такое, когда она может понадобиться и как правильно заполнить такой документ.

Что такое СПД

Справка о подтверждающих документах — это форма отчетности для предприятий-резидентов РФ, которые ведут валютные расчеты со своими зарубежными партнерами. В таком отчете указывается вся информация о сделках и о выполнении контрагентами своих обязательств по контракту. Эти сведения нужны государству и уполномоченным банкам для осуществления валютного контроля.

Вместе со справкой резидент также обязан предоставить указанные в ней документы, касающиеся сделки — за исключением деклараций на товары, поскольку доступ к ним банки могут получить от Таможенной службы в электронном виде.

В каких случаях она нужна

Организации-резиденты обязаны оформлять СПД для контрактов с зарубежными партнерами, если эти контракты были поставлены на учет в банке. Предоставлять ее необходимо в следующих случаях:

• при выполнении контрагентами обязательств по договору
• при прекращении или приостановлении выполнения обязательств
• при внесении изменений в контракт — например, изменении суммы контракта или смены лица в обязательстве

Куда обратиться за справкой

Пустой бланк справки в электронном виде можно найти на сайте вашего банка — например, на сайте Райффайзен Банка она находится в перечне документов, необходимых для валютного контроля. Форму нужно самостоятельно заполнить в одном экземпляре, заверить ее печатью организации и подписями уполномоченных лиц и направить в банк вместе с соответствующими документами.

Сроки оформления

Срок оформления документа будет зависеть от основания, по которому она подается. В большинстве случаев оформить справку и предоставить ее банку необходимо в пределах 15 рабочих дней с наступления соответствующего события, например:

• после окончания месяца, когда был оформлен указанный в справке подтверждающий документ
• после даты зачисления средств на счет
• после того, как контракт был поставлен на учет
• после прекращения исполнения указанных в договоре обязательств или изменения его условий и т. д.

Как правильно заполнить справку о подтверждающих документах

Форма справки и порядок ее заполнения унифицированы и описаны в Инструкции Банка России № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления».

Райффайзен Банк предлагает опцию валютного контроля для всех видов бизнеса — от малого до крупного. Финансовые специалисты банка сформируют необходимые для валютного контроля документы, напомнят о сроках предоставления отчетов, а также помогут правильно заполнить все бумаги, чтобы избежать нарушений валютного законодательства.