Как рассчитать патент для ип на 2020 год пример

ПСН в 2020 году: сколько будет стоить патент

При применении ПСН объектом налогообложения является не фактический, а потенциальный доход. Для каждого субъекта РФ и для разных видов предпринимательской деятельности отдельно определяется свой размер потенциального дохода. Стоимость патента (патентный налог) должна быть прописана в документе, выдаваемом сотрудниками налоговой службы.

Изменения в 2020 году

В 2020 году расширился список видов деятельности, при которых ИП вправе применять ПСН. Новые виды относятся к сельскому хозяйству:

животноводство и оказание услуг в области животноводства;

растениеводство и оказание услуг в области растениеводства.

Некоторые виды деятельности, осуществление которых ранее позволяло применять ПСН, с 2020 года будут исключены из этого перечня. С 1 января 2020 года патент нельзя применять в случае торговли товарами, которые подлежат обязательной маркировке. Например, лекарственными средствами, меховыми изделиями и одеждой, обувью.

Ранее патент выдавался только на месячные сроки, то есть кратные одному месяцу. Начиная с 2020 года патент можно приобрести на срок от одного дня. Срок действия патента будет любым в течение одного календарного года. При этом на следующий календарный год его продлевать нельзя.

В 2020 году органы региональной законодательной власти смогут ограничивать применение ПСН. Это будет зависеть от объектов торговли, используемой площади, работающих транспортных средств. Например, новые полномочия позволяют местным депутатам запрещать применение патента в случаях, когда площадь торговых объектов превышает 50 квадратных метров.

Летом 2020 года по инициативе правительства РФ в Госдуму был внесён законопроект, направленный на расширение возможностей ИП в плане применения ПСН. В сентябре он был принят Госдумой в первом чтении.

Согласно новому документу, формулировки видов предпринимательской деятельности, в отношении которых допускается применение ПСН, будут приведены в соответствие с формулировками кодов ОКВЭД. Планируется расширить перечень видов предпринимательской деятельности, при осуществлении которых ИП может применять патентный спецрежим. В его состав войдут виды деятельности, по которым сейчас применяется ЕНВД.

У налогоплательщиков на ПСН появится возможность уменьшать сумму налога на уплаченные страхвзносы. Такое право уже есть у предпринимателей, применяющих ЕНВД, поэтому данная мера позволит им комфортно перейти на ПСН.

Для ИП на ПСН, занимающихся розничной торговлей и предоставляющих услуги общепит, изменится ограничение по площади торговых залов и помещений для обслуживания посетителей. Ранее максимальная площадь составляла 50 квадратных метров. Планируется увеличить её до 150. При этом субъекты РФ смогут ограничивать максимальную площадь до меньших размеров.

У ИП с наёмными работниками появится возможность уменьшать стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%. ИП без наёмных работников смогут вычесть сумму уплаченных взносов из суммы налога полностью.

Как рассчитать стоимость патента в 2020 году

Годовая стоимость патента для ИП рассчитывается по формуле:

Базовая доходность x 6%

6% – максимальный размер налоговой ставки ПСН. Региональное законодательство может понижать налоговую ставку до 0%. Величина базовой доходности прописана в законах субъектов Российской Федерации отдельно для каждого региона. Этот показатель нужен для расчёта возможного годового дохода ИП. При этом доход рассчитывается по каждому виду предпринимательской деятельности.

Максимальный размер потенциального годового дохода в 2020 году — 1 592 000 рублей. Его базовый размер установлен Налоговым кодексом РФ — в пределах одного миллиона рублей. Базовый размер увеличивается каждый год с учётом коэффициента-дефлятора. На 2020 год коэффициент-дефлятор для расчёта максимального потенциального дохода равен 1,592.

Для определённых видов деятельности региональные законодательные органы могут увеличить максимальный размер потенциального годового дохода до десяти раз. Например:

до трёх раз, если ИП оказывает автотранспортные услуги, техобслуживание и ремонт транспорта;

до пяти раз, если предпринимательская деятельность по патенту в городах-миллионерах;

до десяти раз, если ИП сдаёт в аренду недвижимость, занимается розничной торговлей или общепитом.

Для случаев, когда патент приобретается на срок менее одного года, формула расчёта имеет следующий вид:

Базовая Доходность / 12 x К1 x 6%

К1 – это количество месяцев применения патента, а 12 – количество месяцев в году.

Чтобы рассчитать стоимость своего патента, вы можете использовать специальный калькулятор, разработанный налоговой службой. Вам нужно выбрать свой муниципальный округ, вид деятельности и период использования патента. В зависимости от вида деятельности в калькуляторе потребуется указать дополнительные данные.

Срок оплаты патента зависит от того, на какой период действия он приобретается. Если период действия менее полугода, патент оплачивается не позднее последнего дня срока своего действия. При периоде более полугода треть стоимости патента нужно оплатить в течение первых 90 дней, остальные две трети — до последнего дня действия патента.

Таким образом, прежде чем рассчитывать стоимость патента, необходимо убедиться, что ваш вид деятельности подходит для применения спецрежима и учесть величину потенциального дохода, установленную региональным законодательством. Сумма, необходимая для оплаты патента, будет зависеть от того, какие условия установлены региональным законом.

Калькулятор патента на 2023 год для ИП

Патентная система налогообложения отличается от других режимов тем, что для расчёта налога учитывается не реальный, а потенциально возможный доход ИП.

Например, региональные власти одной области могут установить, что годовой доход парикмахера, подлежащий налогообложению, составляет 350 000 рублей, а в другом субъекте РФ это значение составляет 900 000 рублей. В результате стоимость патента по одному виду деятельности, но в разных российских регионах, может отличаться в несколько раз.

Кроме того, на территории самого региона выделяют муниципальные образования с разными значениями потенциально возможного дохода. Из-за этого патент в областном центре или крупном городе может стоить дороже, чем в небольшом населённом пункте.

С учётом этого, самостоятельный расчёт стоимости патента, а значит, и налоговой нагрузки, довольно сложен. Поэтому для ИП, которые хотят заранее знать, сколько надо будет платить, ФНС разработала специальный калькулятор патента.

Какие данные надо собрать перед расчётом

Перед тем, как рассчитать патент, соберите следующие данные:

• год, в котором будет действовать патент;
• день начала и окончания действия патента, с учётом того, что этот период составляет от 1 до 12 месяцев, в том числе неполных, в течение календарного года;
• УФНС, то есть субъект РФ;
• муниципальное образование, на территории которого ИП будет вести бизнес;
• вид деятельности, установленный региональным законом о ПСН.

Дополнительно может понадобиться физический показатель для некоторых направлений бизнеса:

• количество работников в патентной деятельности с учётом ограничения в 15 человек;
• грузоподъемность или количество транспортных средств;
• площадь или количество объектов недвижимости и др.

Примеры расчёта стоимости патента на калькуляторе ФНС

Покажем на конкретных примерах, как рассчитать патент на онлайн-калькуляторе ФНС.

Пример 1: индивидуальный предприниматель без работников планирует заняться грузоперевозками на принадлежащем ему автомобиле грузоподъемностью 5 тонн. ИП проживает на границе Калужской и Тульской областей, поэтому хочет сравнить стоимость патента в обоих регионах. Для примера посчитаем налог на май 2023 года.

Поэтапно вводим нужные данные и нажимаем кнопку «Рассчитать».

Получаем, что за 31 день действия патента, выданного для Калуги, надо будет заплатить 1 835 рублей. Если же патент оформить в Тульской области, то его стоимость ниже – 943 рубля.

Казалось бы, очевидно, что выгоднее получать патент в Тульской области, ведь его стоимость почти в 2 раза меньше.

Однако калькулятор патента ФНС не учитывает, что налог можно уменьшить за счёт страховых взносов, которые ИП платит за себя и работников. В 2023 году минимальная сумма взносов за себя составляет 45 842 рубля.

Стоимость патента на весь 2023 год в Калуге равна 21 600 рублей, а в Тульской области — 11 100 рублей. В обоих случаях эта сумма меньше, чем страховые взносы, которые ИП перечисляет за себя. Учитывая, что у этого предпринимателя нет работников, налог на ПСН уменьшается без ограничений. А значит, платить за патент не придётся в обоих случаях.

Узнать возможности и ограничения по использованию Патента бесплатно

Подберём оптимальную систему налогообложения

Пример 2: ИП с работниками открывает в Вологде розничный магазин на площади 70 кв. метров. Сделаем расчёт патента:

• на 31 день – 7 134 рублей;
• на весь 2023 год – 84 000 рублей.

Поскольку у предпринимателя есть наёмные работники, то он может уменьшить налог на сумму перечисленных страховых взносов, но с ограничением в 50%. Это означает, что стоимость патента для него составит 42 000 рублей за полный 2023 год.

Для более сложных случаев расчёта патента, например, для нескольких видов деятельности или в разных регионах, рекомендуем обращаться в ИФНС. А для наших пользователей мы можем предложить бесплатную налоговую консультацию по расчёту стоимости патента.

Как рассчитать стоимость патента

Патентная система налогообложения сейчас на пике популярности, клиенты и подписчики задают массу вопросов по ней. Рассказываем, как самостоятельно рассчитать стоимость патента, чтобы понять, выгодно ли именно вам переходить на патент. Спойлер: калькулятор на сайте ФНС не успевает актуализироваться вслед за изменениями регионального законодательства, поэтому его нужно перепроверять.

Порядок действий при расчёте стоимости патента

Патентную систему налогообложения вправе применять только индивидуальные предприниматели. Организации воспользоваться этой возможностью не смогут. Применение патентной системы налогообложения (ПСН) предусматривает, что предприниматель перечисляет в бюджет стоимость патента, которая не зависит от реально полученного дохода.

Стоимость патента зависит от трёх факторов.

1. От территории внутри региона, на которой работает ИП. Скорее всего, в городе потенциально возможный доход будет выше, чем в посёлке. Такой дифференциации может и не быть, это зависит от решения местных властей.
2. От срока, на который приобретается патент. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев.
3. От величины потенциально возможного дохода, которую устанавливают отдельно для каждого вида деятельности, исходя из физических показателей. Это могут быть:

• площадь торгового зала, зала обслуживания клиентов или помещения, которое сдаётся в аренду;
• количество транспортных средств;
• количество наёмных работников и т.д.

Стоимость патента — это потенциально возможный доход, умноженный на ставку налога 6%. Многие сайты (в том числе официальный сайт ФНС) предлагают воспользоваться онлайн-калькуляторами для определения стоимости патента. Это облегчает расчёты, но, эти калькуляторы не всегда оперативно актуализируются, а региональное законодательство о патенте в этом году меняется быстро.

Алгоритм действий для самостоятельного расчёта стоимости патента.

1. Определяем, на территории какого региона осуществляется деятельность.
2. Находим местные законы о патенте.
3. Проверяем, есть ли нужный вид деятельности в этом законе.
4. Рассчитываем стоимость патента, учитывая индивидуальные условия.

Моё дело Бюро

Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Расчёт стоимости патента

Предположим, что ИП Смирнова живёт в Санкт-Петербурге и сдаёт недвижимость в аренду. У неё две небольшие квартиры-студии (25 кв.м. и 20 кв.м.) во Всеволожском районе Ленинградской области и нежилое помещение площадью 80 кв.м. — в Санкт-Петербурге. Студии она сдаёт за 22 000 и 20 000 руб. в месяц соответственно. Нежилое помещение — за 95 000 руб./мес.

Узнаем, где и сколько патентов нужно купить ИП Смирновой, и в какую сумму они обойдутся.

Шаг 1. Определяемся с территорией осуществления деятельности

Для покупки патента неважно, в каком регионе предприниматель стоит на учёте по месту регистрации. Ключевую роль играет фактор территории, где он ведёт бизнес — оказывает услуги, выполняет работы, торгует и т.д. Если ИП зарегистрирован в Хакасии, фактически живет в Санкт-Петербурге, а магазин открыл в Московской области, купить патент для розничной торговли ему нужно в Московской области. Если ИП откроет второй магазин в Санкт-Петербурге, тогда нужно будет приобрести второй патент в этом городе.

ИП Смирнова ведёт деятельность в двух регионах — Санкт-Петербурге (нежилая недвижимость) и Ленинградской области (квартиры-студии). Для УСН этот факт значения не имеет — налог по упрощёнке Смирнова оплачивает в свою налоговую инспекцию независимо от того, где работает. А вот для работы на ПСН ей придётся покупать два патента: в Санкт-Петербурге и в Ленинградской области.

Результат шага 1: ИП Смирновой нужно будет приобретать два патента — в Санкт-Петербурге и Ленинградской области.

Шаг 2. Определяемся с законодательной базой

Теперь нужно найти законы о патенте, которые действуют в интересующих нас регионах. Воспользуемся для этого бесплатными информационными ресурсами. Например, официальным сайтом ФНС и/или Официальным интернет–порталом правовой информации.

Чтобы найти закон на сайте налоговой службы, откроем раздел «Патентная система налогообложения» и в левом верхнем углу выберем нужный регион.

Выбор нужного региона

После этого в меню справа «Содержание страницы» найдём пункт «Особенности регионального законодательства».

Особенности регионального законодательства

В этом разделе на сайте ФНС публикуются законы, принятые региональными властями. В данном случае это законы о патентной системе налогообложения.

Законы о патентной системе налогообложения, принятые региональными властями

Аналогично будем действовать при поиске законов о патенте, принятых в Ленинградской области: сначала установим нужный регион, а дальше – по плану выше.

Воспользуемся Официальным интернет–порталом правовой информации, в строке меню найдём раздел «Официальное опубликование» и нажмём на него.

Официальный интернет–портал правовой информации

В открывшемся разделе выберем подменю «Поиск», в форме укажем вид документа – закон, напишем ключевые слова «О патентной системе налогообложения», нажмем на поиск и из предложенного списка выберем закон региона. Чтобы сделать это быстро, воспользуемся клавишами Cntrl+F.

Поиск регионального законодательства о ПСН

Результат шага 2: мы нашли законы о патентной системе в регионах, где ведется деятельность.

Обратите внимание! Не все региональные власти на текущий момент успели обновить законы и установить условия применения патента, т.к. изменения патентной системе приняли только в конце ноября 2020 года. Кроме того, информация об изменении местных законов не всегда вовремя отражается на сайте ФНС. Для надёжности проверьте данные на обоих предложенных сайтах. Например, последние изменения, которые были внесены в закон о патенте Санкт-Петербурга на сайте ФНС датированы 29 ноября 2019 года, при этом актуальная редакция принята 24 декабря 2020 года.

Шаг 3. Проверяем, можно ли в регионе применять патент для нашей деятельности

Каждый из местных законов предусматривает перечень видов деятельности, которые можно перевести на патент. В них прописаны показатели, влияющие на расчет налога (физические и стоимостные показатели).

В Ленинградской области деятельность по сдаче в аренду предусмотрена в пункте 66 Приложения 1 к закону о патенте. В законе Санкт-Петербурга сдача в аренду – это пункт 20 статьи 1.

Результат шага 3: мы убедились, что виды деятельности ИП Смирновой можно перевести на ПСН.

Шаг 4. Рассчитаем стоимость патента

Теперь определим, сколько стоит патент для каждого из случаев. Предположим, что Смирнова хочет взять патент на 11 месяцев, т.е. с 1 февраля по 31 декабря 2021 года. При получении патента на срок менее календарного года налог к стоимость годового патента делится на количество дней в году и умножается на количество дней срока действия патента.

В Ленинградской области на стоимость патента влияют несколько факторов:

• в каком именно районе области осуществляется деятельность — у нас это Всеволожский район;
• каков метраж сдаваемых в аренду объектов — 25 и 20 кв. м.

Патент нужно приобрести один. В нём будут указаны адреса обеих студий. Расчет стоимости на одиннадцать оставшихся месяцев года:

• коэффициент дифференциации по территории для Всеволожского района равен 1;
• размер потенциально возможного годового дохода установлен на 1 кв. м. в сумме 3 000 руб.

Потенциально возможный доход на год равен (25 кв. м. + 20 кв. м.) Х 3000 руб. / кв. м. Х 1 = 135 000 руб.

На 11 месяцев: 135 000 руб. / 365 дней Х 334 дня = 123 534 руб.

Стоимость патента на 11 месяцев равна 123 534 руб. Х 6% = 7 412 руб.

С учётом страховых взносов ИП Смирновой вообще не придётся платить за патент. С 2021 года предпринимателям разрешено уменьшать стоимость патента на страховые взносы. Если наёмных работников нет, оплату за патент можно уменьшить вплоть до нуля, если есть — до 50%.

Для сравнения: при применении УСН налог ИП Смирновой с учётом дохода за 11 месяцев составит: (22 000 руб. + 20 000 руб. ) х 11 мес. х 6% = 27 720 руб. То есть патент в этом случае выгоднее.

В Санкт-Петербурге размер потенциально возможного годового дохода установлен в сумме 15 000 руб. на 1 кв. м. Потенциально возможный доход ИП Смирновой рассчитывается по формуле:

80 кв. м. Х 15 000 руб. / кв. м. = 1 200 000 руб.

На 11 месяцев: 1 200 000 руб. / 365 дней Х 334 дня = 1 098 082 руб.

Стоимость патента: 1 098 082 руб. Х 6% = 65 885 руб.

Смирнова планировала сдавать нежилое помещение за 95 000 руб. в месяц. Фактический доход за 11 мес. в этом случае составит 1 045 000 руб. Налог по УСН при таком доходе составил бы 62 700 руб. В этом случае УСН будет выгоднее, чем патент. В такой ситуации ИП Смирновой есть смысл купить патент в Ленинградской области, но оставить УСН для Санкт-Петербурга.

Рассмотрим еще два примера расчёта.

Пример 1.

ИП Селивёрстов перевозит пассажиров по городским маршрутам Нижнего Новгорода и планирует выполнять по заказам междугородние доставки. Всю деятельность ведёт в Нижнем, здесь же у него в аренде небольшой офис и территория под стоянку транспорта. Заключён договор на ТО с одним из автосервисов города. Поскольку патент нужно приобретать по месту осуществления деятельности, предпринимателю нужен один патент, но не во Владимирской области, где он прописан, а в Нижегородской , т.е. по месту осуществления деятельности.

Для пассажирских перевозок в Нижнем Новгороде в расчёте потенциально возможного дохода учитывается число посадочных мест (до 7 включительно и более 7). У Селивёрстова в каждом транспортном средстве восемь пассажирских мест. В этом случае возможный годовой доход определяется в сумме 500 000 руб. на одно транспортное средство.

У Селивёрстова шесть микроавтобусов. Значит, его потенциальный годовой доход будет равен: 500 000 Х 6 = 3 000 000 руб., а за 11 месяцев: 3 000 000 / 365 дней Х 334 дня = 2 745 205 руб. Стоимость патента на 11 месяцев: 2 745 205 Х 6% = 164 712 руб.

Пример 2.

ИП Яковлев зарегистрирован в ИФНС Оренбурга, фактически живёт в Москве. Он оказывает услуги в сфере IT-технологий в сети Интернет. Среди его заказчиков клиенты не только из России, но и из-за границы. ИП Яковлеву нужно приобрести патент в Москве. Покупать его в Оренбурге неправильно, даже если во всех договорах предприниматель будет указывать местом их заключения Оренбург.

В Москве оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации предусмотрено пунктом 79 статьи 1 Закона о патенте.

Таким образом, потенциально возможный годовой доход для деятельности ИП Яковлева установлен для Москвы в сумме 5 000 000 руб., в пересчёте на 11 месяцев — 4 575 342 руб.

Стоимость патента на 11 месяцев равна: 4 575 342 х 6% = 274 521 руб.

Выводы

Зная алгоритм расчёта стоимости патента, вы сможете заранее узнать, сколько придётся платить и выгодна ли вам эта система, а также проверить, правильно ли ИФНС рассчитала сумму к оплате. Для расчётов нужно обратиться к законам того региона, где вы будете вести деятельность. А если у вас нет времени на изучение нюансов законодательства, вы всегда можете рассчитать сумму патента в сервисе «Моё дело». Наш калькулятор актуализируется синхронно с изменениями регионального законодательства.

Моё дело Бюро

Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Патент для ИП в 2023 году

С 11 января 2021 г. вступил в силу Приказ ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@, которым утвержден новый бланк заявления на патент N 26.5-1.

Что такое ПСН, патентная система налогообложения или патент

Патентная система налогообложения — это специальный налоговый режим, предусмотренный главой 26.5 Налогового кодекса РФ. Применять такой режим могут только индивидуальные предприниматели.

Оформить патент можно только на определённые виды деятельности. На каждый отдельный вид деятельности оформляется отдельный патент.

Он выдается на срок от 1 до 12 месяцев, с любого числа месяца, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года. То есть срок действия патента не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом.

Стоимость патента рассчитывается исходя из размера потенциального возможного дохода, который устанавливается региональными властями. Его стоимость является фиксированной, то есть не зависит от реальных доходов и расходов.

ИП освобождается от уплаты основных налогов, но только в отношении тех видов деятельности, по которым он оформил и оплатил патент.

Индивидуальный предприниматель открыл кафе и оформил патент на услуги общественного питания, оказываемые именно в этом кафе.

ИП оплатил патент и больше отчитываться по доходам этого кафе он не должен. Главное, чтобы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых он применяет ПСН, его доход не превысил 60 млн. рублей.

Но если ИП также будет осуществлять и иную деятельность, на которую патент не оформлялся, то доходы от неё будут рассчитываться в обычном порядке в рамках УСН или ОСНО (той системы налогообложения, которая действует для данного предпринимателя).

Условия применения ПСН

Получение патента возможно только при соблюдении определенных требований:

• Наличие статуса индивидуального предпринимателя.
• Численность работников по всем видам патентной деятельности не больше 15 человек (то есть не общее количество сотрудников, а только тех, кто работают в рамках видов деятельности, на которые получены патенты).
• Доходы по всем видам патентной деятельности не превышают 60 млн. рублей.

Виды деятельности, на которые можно получить патент

С 1 января 2021 года субъекты РФ могут сами определять на какую деятельность можно будет получить патент на их территории (ранее в НК РФ указывался закрытый перечень видов деятельности).

Но есть и некоторые ограничения, при которых ПСН применяться не может:

• Деятельность в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.
• Производство подакцизных товаров, а также добыча и реализация полезных ископаемых.
• Продажа товаров с обязательной маркировкой: лекарства, обувь, одежда, товары из натурального меха.
• Оптовая торговля, а также работа по договорам поставки.
• Если площадь торгового зала при розничной торговле или услугах общественного питания больше 150 кв. метров (до 1 января 2021 года было ограничение на 50 кв. метров).
• Грузовые и пассажирские перевозки, если в собственности или аренде больше 20 автотранспортных средств.
• Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.

Но с 1 января 2021 года власти субъектов РФ могут устанавливать дополнительные ограничения для применения ПСН. Например, по общей площади сдаваемых в аренду помещений; по количеству автотранспортных средств; по площади объектов стационарной торговли и объектов организации общественного питания.

Поэтому точные условия для применения ПСН лучше узнавать в налоговой инспекции того региона, где вы планируете получить патент.

Расчет стоимости патента

Налог считают по ставке 6% с потенциального годового дохода. Для некоторых видов деятельности региональные власти могут уменьшить данную ставку.

Субъекты РФ самостоятельно устанавливают потенциально возможный к получению годовой доход ИП, который служит базой для начисления налога. До 2021 года существовал лимит, выше которого этот доход не мог быть установлен, однако его отменили.

Рассчитать стоимость патента для своего региона вы можете при помощи калькулятора на официальном сайте ФНС.