Бухгалтерский и налоговый учет в чем разница

Бухгалтерский и налоговый учет – в чем разница?

Один из самых частых вопросов, которые мне задают клиенты, когда заказывают услугу «Бухгалтер на аутсорсе».

Сегодня разберемся, где и когда каждый из них применяется и как ведется.

Раз есть два разных учета, значит, есть разные цели и задачи, под которые они используются.

��Главная цель налогового учета – определить налоговую базу для последующей выплаты налога на прибыль.

В этом случае мы имеем дело прежде всего с отчетностью для ФНС и с контролем со стороны государства.

��Для бухгалтерского учета важно в целом определить экономическое и финансовое состояние, в котором находится компания.

В случае бухгалтерского учеты мы имеем дело с инвесторами, дольщиками компании и банками.

Например, банк решает выдавать или не выдавать кредит организации именно на основании бух. учета.

Так как у двух видов учета разные цели, то мы и некоторые доходы компании считаем по-разному.

��Для налогового учета существуют реализационные и внереализационные поступления.

Например, если компания продает молоко со своей фермы – это реализационные доходы. А если она получает дивиденды от доли в соседнем заводе – это внереализационный доход.

��В бухгалтерском учете мы обращаем внимание на выручку от продажи товаров и услуг, взносы в уставной капитал, а также на штрафы и неустойки, которые получает компания во время своей деятельности.

Если мы по-разному считаем доходы, некоторые расходы тоже необходимо считать немного по-другому.

��В налоговом отчете существуют 3 признака расхода:

— траты средств обоснованы

— траты документально зафиксированы и подтверждены

— траты необходимы для того, чтобы в дальнейшем заключать прибыль

Пример очень простой: компания «Супер молоко» закупила роботов для дойки коров. Деньги на покупку оборудования пойдут в статью расходов.

��А в бухгалтерском учете мы берем во внимание не столько непосредственную трату денег, сколько ухудшение экономического состояния компании в целом.

Например, у все того же «Супер молока» сгорел сарай → материальное положение фирмы ухудшилось → мы фиксируем это как статью расходов.

Бухгалтерская и налоговая отчётность: в чём разница

В ИФНС по месту учёта сдают бухгалтерскую и налоговую отчётность. В чём различия между ними? Есть ли ещё какая-то связь между этими двумя формами отчётности? Давайте разбираться.

Налоговая отчётность

Под сдачей налоговой отчётности подразумеваются подготовка и передача в налоговый орган документов, содержащих сведения об уплате и исчислении налогов. Налоговую отчётность сдают организации и индивидуальные предприниматели. К ней принято относить налоговую декларацию и расчёт авансового платежа.

Состав налоговой отчётности зависит от системы налогообложения, которую применяет ИП или ООО, а также от конкретных видов деятельности. Например, плательщики транспортного налога обязаны отчитываться по нему в соответствующей декларации.

Рассмотрим перечень отчётной документации, которую сдают налогоплательщики, в зависимости от применяемого спецрежима.

На общей системе налогообложения (ОСНО) предприятия и ИП платят подоходный налог (ООО — налог на прибыль, ИП — налог на доход физических лиц) и НДС, поэтому приходится сдавать несколько деклараций.

Отчётность по налогу на доход физических лиц сдаётся по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ). Срок сдачи декларации по налогу на прибыль зависит от того, с какой периодичностью ООО платит налог. Если это происходит ежеквартально, организация сдаёт промежуточные декларации. Срок сдачи — не позднее 28 числа месяца, который следует за отчётным кварталом (п. 3 ст. 289 НК РФ). Если налог рассчитывается по результатам фактической прибыли, декларацию сдают ежемесячно, не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным.

Годовую отчётность юридические лица обязаны сдавать не позднее 28 марта года, который наступил после отчётного (п. 4 ст. 289 НК РФ). При этом нет разницы, с какой периодичностью уплачивается налог.

Декларация по НДС сдаётся ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом (ст. 5 174 НК РФ)

ИП и ООО, которые применяют УСН, сдают только один вид декларации — по единому налогу, который они платят в соответствии со своей системой налогообложения. Срок, установленный для сдачи отчётности по УСН — не позднее 31 марта года (для юрлиц) или до 30 апреля (для ИП) года, который наступает за отчётным. Сроки для ИП и ООО на УСН установлены в п. 1 ст. 346.23 НК РФ.

До 31 марта ежегодно должны также отчитываться и плательщики ЕСХН. Если предприятие больше не работает сфере сельского хозяйства, сдать декларацию нужно не позднее 25 числа месяца, следующего после прекращения сельскохозяйственной деятельностью.

Если налогоплательщик применяет ПСН, отчитываться в налоговый орган не нужно. Налоговая декларация на патентной системе не сдаётся, поскольку сумма налога к уплате известна заранее. Расходы тоже не учитываются.

Отчётность по сотрудникам

Кроме отчётной документации, состав которой зависит от применяемого спецрежима, есть ещё один вид отчётности, которую юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны сдавать в налоговую. Это отчётность по сотрудникам.

В число отчётных документов по сотрудникам входят:

1. Расчёт по страховым взносам (РСВ) — отчёт по страховым взносам на пенсионное, социальное и медицинское страхование, сдаётся всеми организациями и ИП с работниками. Срок сдачи — не позднее 30 числа месяца, наступающего за отчётным. Если у предприятия или ИП более 25 человек в штате, сдавать отчёт нужно только в электронном виде.
2. Ежегодные данные о среднесписочной численности сотрудников. Этот документ необходимо представлять в налоговый орган раз в год не позднее 20 января следующего года.
3. Расчёт по форме 6-НДФЛ. В отчёте отражаются данные о выплатах работникам и сумме НДФЛ, исчисленной из этих выплат. Сдаётся поквартально. Срок — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным периодом. Отражение данных о доходах физлиц, которое ранее осуществлялось в отчёте по форме 2-НДФЛ, с 1 января 2021 года перенесено в приложение 1 к расчёту 6-НДФЛ. Это приложение работодатели должны заполнять только в годовом отчёте 6-НДФЛ, который сдаётся до 1 апреля следующего года.

Специализированная налоговая отчётность

Помимо декларации по доходу, в ФНС сдают отчёты по:

• налогу на имущество;
• земельному налогу;
• налогу на транспорт;
• водному налогу;
• налогу на добычу ископаемых;
• налогу на игорный бизнес;
• подакцизному налогу.

Отчитываться в налоговый орган необходимо также при работе с биоресурсами и объектами животного и водного мира.

Бухгалтерская отчётность

Бухгалтерская отчётность — документы, в которых содержится информация об итогах хозяйственной деятельности предприятия за отчётный период. Отражение этих сведений осуществляется в рамках бухгалтерского (финансового) учёта.

Вести бухгалтерский (финансовый) обязаны все предприятия, вне зависимости от того, какую систему налогообложения они применяют и есть ли у них штат наёмных работников. В соответствии со ст. 23 НК РФ и Федеральным законом от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ, организации должны сдавать бухгалтерскую отчётность.

Согласно п. 2 ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ, индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский (финансовый) учёт. Однако есть условие — бухучёт можно не вести лишь в том случае, если ИП ведёт учёт доходов, расходов и иных объектов налогообложения. Таким образом, несмотря на то, что ИП не обязаны вести бухучёт, им нужно вести Книгу Учёта доходов и расходов. Сдавать в налоговую её не нужно. Но инспектор может запросить КУДиР при проверке.

Бухгалтерская отчётность организаций может отличаться, но в общем порядке все ООО подают бухгалтерский баланс и следующие отчётные документы:

• о финансовых результатах,
• о движении денежных средств,
• об изменении капитала,
• о целевом использовании полученных средств.

Кроме того, в форме таблиц или в текстовом виде сдаются пояснения.

Предприятия, принадлежащие к категории малых, могут сдавать бухгалтерскую отчётность в упрощённой форме. К таким организациям относятся ООО с ежегодной выручкой, не превышающей 800 млн рублей, и штатом сотрудников менее 100 человек. Упрощённый вид бухгалтерской отчётности включает в себя лишь бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах.

Ранее бухгалтерская отчётность сдавалась в два ведомства: в ФНС и Росстат. Теперь компании отчитываются только в налоговую. Статистический отчёт сдавать больше не нужно. Однако есть исключения. В число организаций, которые обязаны сдавать статистическую отчётность, входят:

• компании, отчётность которых содержит государственную тайну;
• другие предприятия в случаях, установленных Правительством Российской Федерации.

Срок, установленный для ежегодной сдачи бухотчётности — до 31 марта года, который наступает за отчётным.

Заключение

Как видно, ключевым отличием двух видов отчётности является разница в объекте отчёта: если в налоговой отчётности отражены сведения об уплате и исчислении налогов, то в бухгалтерской — о финансовых и имущественных показателях хозяйствующего субъекта.

Однако при всех отличиях оба вида отчётности одинаково сдают в налоговый орган как в бумажном, так и в электронном виде.

Сдача отчётности в электронной форме — наиболее удобный и быстрый способ. 1С-Отчетность позволяет своевременно и без ошибок направлять отчётные документы в ФНС, а также другие контролирующие ведомства (ПФР, ФСС, Росстат и так далее). Для сдачи отчётности в электронном виде потребуется квалифицированная электронная подпись .

Чем отличается бухгалтерский и налоговый учет?

В данной статье мы подробно рассмотрим и разберем один из самых частых вопросов в бухгалтерском и налоговом учете. Но прежде чем приступить к сравнению этих двух направлений, необходимо понимать для каких целей служит тот и другой учет.

Бухгалтерский учет – практическая ценность

Бухгалтерский учет предназначен для формирования финансовой картины об экономическом состоянии предприятия, которую раскрывает баланс, отражая в разделах актива имеющиеся имущество и средства, а в пассиве – за счет каких источников они созданы.

Применяя формулы статистического анализа или простым просмотром структуры баланса по статьям, динамику его показателей на разные отчетные даты – складывается объективный вывод о благонадежности экономического субъекта в целом, об успешности его деятельности, финансовой независимости и устойчивости.

Таким образом, бухгалтерский учет, а в конечном итоге, бухгалтерский баланс имеет практическую ценность и важность для руководства предприятия.

Умение «читать» бухгалтерский баланс, открывает возможность грамотно управлять предприятием, своевременно отследить тенденции желательные и нежелательные, выявить слабые и сильные стороны бизнеса, что ухудшает или улучшает финансовую репутацию предприятия, например, значительная доля заемных средств или, наоборот, величина денежных средств.

Налоговый учет – практическая ценность

Налоговый учет преследует цель контроля правильности исчисления обязательств перед бюджетом по уплате конкретного налога.

Декларация представляет собой последовательность разделов по расчету налогооблагаемой базы через разновидности хозяйственных операций или объекты учета.

Налоговый учет главный интерес представляет для контролирующих государственных органов в целях пополнения бюджета.

Для экономического субъекта знание принципов формирования налогооблагаемой базы относительно объектов, предусмотренных льгот и, исключений, позволит прогнозировать ожидаемую налоговую нагрузку, развивать направления по рационализации налогового бремени.

Бухгалтер, осознавая, что бухгалтерская и налоговая отчетность напрямую влияют на управленческие решения руководства и способствуют выстраиванию экономической стратегии и тактики, должен профессионально грамотно осуществлять учет финансово-хозяйственной деятельности по принципам бухгалтерского и налогового учета.

Бухгалтер обязан знать нормативную базу, регламентирующую бухгалтерский и налоговый учет, и оперировать ее положениями:

Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ

«О бухгалтерском учете»

Положения по бухгалтерскому учету

Налоговый кодекс РФ

Правила бухгалтерского и налогового учета при формировании прибыли имеют сходства и различия

Сличительная таблица некоторых из них приведена ниже:

Доходы от обычных видов деятельности – ПБУ 9/99, п.7;

Прочие доходы (перечень открытый) – ПБУ 9/99, п. 7

Доходы от реализации – ст.249, 249;

Внереализационные доходы (перечень закрытый) – ст.250

Порядок и особенности признания доходов

Преимущественно метод начисления – ПБУ 9/99, п.12

Поступления, исключаемые из категории Доходы (перечень закрытый) – ПБУ 9/99, п.3

Подлежат все хозяйственные операции, совершаемые в деятельности предприятия, сплошным путем без исключения

Метод начисления или кассовый метод в зависимости от применяемой системы налогообложения – ст.271, 273.

Доходы, не принимаемые при исчислении налоговой базы (перечень закрытый) – ст. 251

Охватываются лишь те хозяйственные операции, которые касаются объекта налогообложения

Расходы по обычным видам деятельности (прямые и косвенные) – ПБУ 10/99, п.4;

Прочие расходы — ПБУ 10/99, п.4

Расходы, связанные с производством и реализацией – ст.253;

Внереализационные расходы – ст.265

Особенности признания расходов

Расходы, принимаемые и не принимаемые при расчете прибыли, регламентирует ПБУ 10/99.

Нормативы признания расходов устанавливаются Учетной политикой.

Расходы, принимаемые при исчислении налоговой базы – ст. 252.

Расходы, не принимаемые при исчислении налоговой базы — ст.270.

При расчете налога на прибыль признаются расходы в строго установленных Налоговым кодексом нормативах.

Программы обучения бухгалтеров в ЭмМенеджмент

Программы для начинающих и практиков . Очно/Дистанционно

Часы

– 4-дневный марафон в Telegram с экспертами по бухгалтерскому учету

– Практический вебинар для начинающих бухгалтеров

– Учет организации на практических примерах, все виды отчетности

– Для тех, кто знает основу бухгалтерского учета

– Профессиональное образование с присвоением квалификации

АТТЕСТАТ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ГЛАВНОГО БУХГАЛТЕРА;
– Составление финансовой, международной и налоговой отчетности коммерческих предприятий

ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР. Диплом;
Налоги, отчетность, финансы, трудовое право и управленческие навыки

ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР. ПОВЫШЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИИ
Налоговая отчетность, новации и сложные вопросы

ФИНАНСОВЫЙ ДИРЕКТОР. Диплом
– Бухучет, налоги, отчетность, финансы управление персоналом

Отправить заявку в «ЭмМенеджмент»

Регистрационный номер лицензии на образовательную деятельность Л035-01277-66/00276067

Реклама:
ЧУДПО «ЭмМенеджмент»
erid:2Ranykuo5xk
erid:2RanykdVDrx

Оставляя свои контакты, вы соглашаетесь на обработку ваших персональных данных в соответствии с частью 4 статьи 9 закона 152 ФЗ «О персональных данных».

✔ Беспроцентная рассрочка до 36 месяцев

✔ Бесплатная заморозка обучения

✔ Живое online-общение

* Подарок предоставляется в виде скидки при оплате программы обучения

Оставляя свои контакты, вы соглашаетесь на обработку ваших персональных данных в соответствии с частью 4 статьи 9 закона 152 ФЗ «О персональных данных».

Разбираемся в видах учёта: налоговый, бухгалтерский, управленческий

Каждый предприниматель знает, что бухгалтерский учёт надо вести обязательно. А вот с какой целью? И тут самый распространённый ответ — бухгалтерский учёт нужен для того, чтобы заплатить как можно меньше налогов. Действительно, налоги занимают немалую долю прибыли и немалую часть заботы предпринимателя.

Но функции учёта гораздо шире. Eщё в 15 веке итальянский математик Лука Бартоломео Пачоли, который и изобрел систему двойной записи, так сформулировал главную цель учёта: получение информации о состоянии дел, «ибо учёт следует вести так, чтобы можно было без задержки получать всякие сведения как относительно долгов, так и требований».

Поэтому главная цель учёта — это формирование полной и достоверной информации о деятельности организации. Для этого необходимо каждую хозяйственную операцию корректно отразить в учётной системе. Корректно — это значит достоверно и своевременно.

А три вида учёта — бухгалтерский, налоговый, управленческий — это разные формы итоговой отчётности, которые получаются из одних и тех же первичных данных.

• Налоговый учёт — формирование налоговых деклараций на основании данных первичного учёта.
• Бухгалтерский учёт — формирование бухгалтерской отчётности по стандартам Минфина.
• Управленческий учёт — формирование отчётности с информацией, необходимой для принятия управленческих решений.

Любая первичная информация в момент занесения в информационную учётную систему по умолчанию пригодна для трёх потребностей: для расчёта налогов, для формирования бухгалтерского баланса и для управленческой отчётности.

Ирина Екимовских: Бухгалтерский и управленческий учёт — это параллельные вселенные. Или нет?

Что важно понимать? Грамотный учёт выстроен так, чтобы информация попадала в учётную программу как можно ближе к моменту совершения операции. Задача руководителя — настроить систему так, чтобы все процессы тут же отражались в учёте. Например, отгрузили товар со склада, выписали накладную. Сколько времени прошло с момента отгрузки до появления информации в системе? Правильный ответ: чем меньше, тем лучше. В идеале кладовщик просто не должен выписывать накладную, не занеся операцию об отгрузке в систему.

Золотое правило: чем меньше времени проходит между фактом совершения операции и фактом отражения операции в учёте — тем более корректный учёт, тем более качественная отчётность перед глазами руководителя.

Второе важное правило: должны быть выстроены процедуры, которые проверяют правильность занесения информации. Например, информацию о правильности занесения отгрузок и платежей от клиентов можно проверить через акты сверок с покупателями. Корректность занесения информации по материалам проверяют через проведение инвентаризаций.

И третье важное правило: не должно быть дублирования операций (принцип однократного ввода). Информация о совершённой хозяйственной операции должна быть занесена в систему однократно. Если будет параллельный двойной ввод — например, информация об отгрузке была занесена в базу по управленческому учёту и в базу бухгалтерского учёта, — вы обязательно получите в конце года разные итоговые данные в этих системах.

Чтобы провести диагностику вашей системы учёта и получить рекомендации по настройке от финансового менеджера, записывайтесь на консультацию РАЗБОР УЧЁТА.