В пользу бедных: зачем России налог на доходы с крупных банковских вкладов
Бюджет может получить порядка 150 млрд рублей от реализации анонсированной президентом меры по налогообложению процентных доходов с крупных депозитов и инвестиционных счетов. Такие расчеты специально для «Известий» сделало Национальное рейтинговое агентство. В своем выступлении Владимир Путин пообещал, что все дополнительные доходы будут направлены на помощь людям с детьми и оказавшимся в сложной финансовой ситуации из-за пандемии коронавируса. Эксперты считают, что фактически это означает первый серьезный раунд перераспределения налоговой нагрузки в зависимости от благосостояния.
Вклад в бюджет
В конце своего обращения 25 марта президент отдельно выделил две меры. Поскольку они, по его собственному выражению, непростые. Но все полученные с их помощью дополнительные доходы, заявил Владимир Путин, будут направлены на поддержку тех, кто в ней нуждается. Фактически обе меры означают введение дополнительной налоговой нагрузки на более состоятельных граждан, считают эксперты.
Итак, предложение, которое может затронуть многих, — обложить НДФЛ процентные доходы по вкладам, общий объем которых превышает миллион рублей. Президент отдельно подчеркнул: не сам депозит, а только проценты, получаемые от таких вложений. Что это означает на практике? Например, у вас есть вклад в размере 1,1 млн рублей под ставку 6% годовых. Налог будет исчисляться только с суммы дохода — 66 тыс. рублей, НДФЛ составит примерно 8,6 тыс. Как подчеркнул Владимир Путин, эта мера затронет порядка одного процента вкладчиков.
Как показывает статистика, объем средств населения на депозитах перевалил за 30 трлн рублей. При этом, по данным Агентства по страхованию вкладов, в среднем граждане хранят в банках (без счетов до тысячи рублей) около 180 тыс. рублей. На вклады до миллиона от общего объема депозитных средств приходится около 37%, от миллиона и выше — порядка 55%. Проще говоря, самый высокий процент сбережений в банках имеет меньшинство.
На основании статистики в НРА рассчитали, что при средней обещанной доходности в 6% налогооблагаемая база в годовом выражении составит примерно 0,98 трлн рублей, что при ставке НДФЛ в 13% принесет в бюджет около 130 млрд рублей.
— Еще порядка 20 млрд рублей налоговых поступлений могут поступить за счет инвестиционных счетов населения свыше миллиона рублей. Следовательно, от анонсированной президентом меры бюджет получит около 150 млрд рублей в год, — уточнил директор рейтингов финансовых институтов НРА Юрий Ногин.
По его словам, полученная сумма сопоставима, например, с запланированными расходами (почти 150 млрд рублей) государства на поддержку гостиничной отрасли и внутреннего туризма в условиях эпидемии коронавируса.
Примерно такой же порядок цифр приводит и директор центра финансовой политики Финансового университета при правительстве РФ Вадим Понкратов. Он полагает, что бюджет сможет получить дополнительные доходы в размере минимум 125 млрд рублей.
— Но, по нашим оценкам, введение налога на вклады и инвестиции свыше миллиона рублей может стать сдерживающим фактором для размещения крупных депозитов, а также будет способствовать увеличению нагрузки на тех, кто хранит в банках значительные сбережения, — полагает Юрий Ногин.
Еще один момент. В своем обращении президент отметил, что нововведение коснется общего объема вкладов и инвестиций. Означает ли это, что отсечка в миллион рублей будет рассчитываться на основании всех депозитов граждан, в том числе в разных банках? Пресс-службы Центробанка и Минфина на этот вопрос не ответили. Но, как рассказал «Известиям» глава комитета Госдумы по финрынку Анатолий Аксаков, при внесении соответствующих поправок в Налоговый кодекс, нюанс, касающийся информации об общем объеме вкладов, можно предусмотреть.
— Чисто технически это возможно. Например, сейчас готовится законопроект о маркетплейсе, который предусматривает реестр всех трансакций. Полагаю, что аналогичный реестр можно создать по всем вкладам населения, — пояснил он.
Плата за вывод
Еще одна «особенная» мера — ужесточение налоговой политики по отношению к крупному бизнесу, который выводит деньги за рубеж в виде дивидендов. Президент предложил определить ставку на эти финансовые потоки на уровне 15%. Зарубежные учредители не могут просто забрать прибыль из российских организаций — эти деньги перечисляются за рубеж в виде дивидендов или, например, процентов по внутрикорпоративным займам, пояснил партнер КПМГ Виктор Калгин.
Формально 15% российские организации платят и сейчас, отметил зампред комиссии по правовому обеспечению цифровой экономики московского отделения Ассоциации юристов России Михаил Успенский.
— Однако есть лазейки: бизнес может апеллировать к соглашениям об избежании двойного налогообложения, заключенными с 84 странами. Например, если отечественная компания платит дивиденды своему акционеру, зарегистрированному на Кипре, то ставка налога может быть снижена с 15% до 5%. Но это при условии, что учредитель вложил в бизнес в России не менее €100 тыс. Это минимальный уровень выплат с дивидендов, однако достаточно внушительное количество организаций применяют именно такую систему, — пояснил он.
Принцип этого механизма — не платить налоги одновременно в обеих юрисдикциях по максимальным ставкам, добавил управляющий партнер юридической фирмы Borenius Андрей Гусев.
— Фактически, договор об избежании двойного налогообложения заключается для разделения сборов с одной и той же налоговой базы между двумя странами. Президент, по сути, предлагает, чтобы большая часть денег, сгенерированная бизнесом в России, тут же и оставалась, — подчеркнул юрист.
По словам главы государства, «если же иностранные партнеры не примут наши предложения, то Россия выйдет из этих соглашений в одностороннем порядке».
— И начнем с тех стран, через которые проходят значительные ресурсы российского происхождения, что является наиболее чувствительным для нашей страны, — отметил он.
Эксперты затруднились оценить, какой дополнительный доход получит казна от этой меры — именно в силу непредсказуемости поведения бизнеса в этих условиях. По данным Казначейства, за 2019 год в федеральный бюджет поступило 234 млрд рублей налогов, уплаченных за перечисление дивидендов за рубеж.
Новый налог на депозиты. Что делать вкладчику и инвестору
С 1 января перестал действовать мораторий на обложение дохода по вкладам. Закон, ранее отложенный на два года, теперь вступает в полную силу. Посчитаем, сколько вкладчик должен будет заплатить государству. И главное, что с этим делать.
Что изменилось
Изначально закон был направлен на то, чтобы уравнять в правах крупных вкладчиков и держателей облигаций: и те, и другие должны платить налог с фиксированного дохода. Из-под обложения выведены мелкие и средние депозиты.
В первой редакции речь шла о том, что не облагается доход со вкладов, равный 1 млн руб., умноженному на ключевую ставку, взятую на 1 января. В свежей редакции говорится про максимальную ставку ЦБ в течение года, то есть лимит еще может смещаться вверх.
Дробить вклады бессмысленно: налоговая служба ведет учет всех счетов в банках по каждому физлицу. Начисления по ним идут автоматически. Платить налог нужно самостоятельно не позднее 1 декабря в году, следующем за годом получения дохода.
Сколько остается вкладчику
Если весь 2023 г. ЦБ России будет только снижать ставку (это базовый сценарий регулятора), то необлагаемый минимум по итогам года составит для всех вкладчиков по всем их депозитам в сумме 1 млн x 7,5% = 75 тыс. руб.
Все, что сверх этого, подпадет под ставку налогообложения 13%, включая доходы с валютных депозитов (при ставке выше 1%). У нерезидентов и тех, кто потеряет резидентство РФ в ближайшие месяцы (прожив за границей более полугода), ставка также составит 13%.
Максимальная доходность для вкладов от 1 млн руб., согласно базе банки.ру, сейчас колеблется около отметки 9% годовых. В средних и малых банках она доходит до 10% при выполнении ряда условий. То есть высока вероятность заработать до 100 тыс. рублей «грязными».
Для суммы в 1 млн рублей это означает, что вкладчик должен будет заплатить (100 тыс. – 75 тыс.) х 13% = 3350 руб. Для больших сумм потери на налоге в процентах выше. В среднем чистая доходность на 1% ниже, чем заявленная банком.
В сравнении с облигациями
Вклады размером менее 1,4 млн руб. можно считать прямым аналогом ОФЗ: их сохранность гарантирована государством. Вклады более 1,4 млн это близкий аналог корпоративных облигаций: ставки выше, но и риски тоже (гарантии возврата ниже).
В ОФЗ с погашением через 1–3 года сейчас можно зафиксировать доходность к погашению в размере до 8,4% годовых. За вычетом налога чистая доходность таких бумаг составит около 7,3%, что ниже, чем у депозитов с аналогичной ставкой на ту же сумму.
Если смотреть корпоративные облигации, то на те же сроки (1–3 года) по ним сейчас платят до 12–13% годовых, что дает чистыми 10,4–11,2%. Таких доходностей во вкладах нет. Поэтому крупные вклады (выше размера АСВ) можно держать и в облигациях.
Коротко
— Вкладчики, которые заработают в 2023 г. более 75 тыс., с высокой вероятностью заплатят налог 13% с суммы превышения (необлагаемый лимит еще может вырасти).
— Оптимизировать этот налог невозможно, доход считается автоматически по всем счетам во всех банках.
— Из-за уплаты налога чистая доходность крупных вкладов (более 1 млн) по итогам 2023 г. будет на 0,6–1,2% ниже, чем номинальные ставки в банках.
— Для вкладчиков, которые держат 1–1,4 млн на счетах (под гарантии АСВ) и не готовы к риску, уход в ОФЗ не решит проблему, там ставки не выше.
— Для сумм более 1,4 млн инвестор может рассмотреть портфель из корпоративных бондов: там чистая доходность может существенно превысить вклады. Риски тоже стоит учитывать.
— Примеры выпусков, по которым проводились расчеты:
• ОФЗ 26229, погашение в июле 2025 г., доходность 8,4%
• РН Банк1Р10, погашение в декабре 2025 г., доходность 9,8%
• Европлан 001Р-01, погашение в августе 2024 г., доходность 10,7%
• Экспо1П01, погашение в сентябре 2024, доходность 12,9%
• ПКБ 1З-02, погашение в сентябре 2024 г., доходность 13,8%
История введения налогов на доходы по вкладам в России
ТАСС-ДОСЬЕ. 25 марта 2020 года президент РФ Владимир Путин, выступая с обращением к гражданам России в связи с ситуацией с коронавирусом, предложил ввести налог в 13% на процентный доход со вкладов и инвестиций в ценные бумаги, имеющих размер более 1 млн руб.
История введения налогов на доходы по вкладам в России — в материале ТАСС.
История
В Советском Союзе налогов на проценты по вкладам граждан не существовало. Такой же порядок был закреплен в российском законе "О подоходном налоге с физических лиц", подписанным президентом РФ Борисом Ельциным 7 декабря 1991 года. Согласно статье 3 этого документа, "проценты и выигрыши по вкладам в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, находящихся на территории Российской Федерации" относились к доходам, не подлежащим налогообложению.
10 января 1997 года в этот закон были внесены поправки. Чтобы избежать мошеннических схем с отмыванием доходов и ограничить валютные вклады, было решено облагать налогом: доходы с рублевых вкладов, процент по которым был выше ставки рефинансирования ЦБ РФ (на тот момент составляла 48%), и доходы с валютных вкладов, имевших доходность более 15%. Ставка налога зависела от полученного дохода и составляла от 12% до 35% с уплатой фиксированной суммы.
После вступления в силу 1 января 2001 года второй части Налогового кодекса РФ была сохранена такая же схема по уплате налогов со сверхдоходных вкладов, но ставка максимального процента по валютным вкладам была сокращена до 9%. При этом ставка на процентные доходы по таким вкладам была установлена на уровне 35%. Исключение делалось только для срочных пенсионных вкладов, которые налогообложению не подлежали.
В 2007 году для повышения интереса населения к депозитам в рублях поправками в Налоговый кодекс было установлено, что налогом не облагается доход с рублевого депозита со ставкой менее, чем ставка рефинансирования ЦБ плюс пять процентных пунктов (п. п.). В 2014 году в качестве антикризисной меры на год было введено положение, согласно которому разрешено было повышать рублевую ставку до 18,25% годовых при действовавшей ставке рефинансирования в 8,25%. С 2015 года ставка рефинансирования соответствует ключевой ставке. В настоящее время не облагаются дополнительными налогами рублевые депозиты со ставкой до 11% (шесть п. п. ключевой ставки плюс пять п. п.) и валютные — со ставкой до 9% При превышении ставка налога на доход с депозита составляет 35% с разницы между фактическими и максимально допустимыми процентами.
Введение налогов на доход с крупных депозитов
26 октября 2016 года идею о введении налога на большие депозиты озвучил замглавы Минфина Алексей Моисеев. В ходе лекции в Финансовом университете при правительстве РФ он сообщил, что в России существуют физические лица, у которых есть вклады более чем на 1 млрд руб., и они с них не платят налоги. В апреле 2017 года в ходе Красноярского экономического форума это же мнение высказал другой замминистра финансов, Илья Трунин. Однако тогда в ведомстве заверили, что он высказал свое частное мнение. После этого на государственном уровне вопрос о налогах со вкладов и счетов не поднимался.
Мировой опыт
Взимание налога на крупные депозиты или процентный доход с них является распространенной мировой практикой.
В США доход с депозитов облагается по обычной шкале вместе с остальными доходами. Исключение сделано только для небольших вкладов с доходностью менее $10 в год. В Германии действуют аналогичные порядки, но там не взимаются налоги с депозитов у лиц с малым доходом. В Японии действует совокупный налог в 20,3% с процентов по депозитам.
В Великобритании по умолчанию налоги не взимаются с доходов по вкладам, которые составляют менее 5 тыс. фунтов стерлингов в год. Однако если у налогоплательщика есть другой большой источник дохода, проценты по вкладам могут облагаться по ставке до 45%.
В Индии действует стандартная ставка на депозиты в 10%. Освобождены от уплаты налога вклады с доходностью менее 10 тыс. рупий в год (около $130).
Налог на вклады для физических лиц
Доход по вкладам физических лиц в банках облагается налогом. Ставка единая, но сумма к уплате зависит от нескольких факторов. Рассказываем, кто и когда должен платить налог на доходы по банковским вкладам и какие вклады от него освобождены.
Когда появился этот налог
В том виде, в котором он начисляется сейчас, налог на доходы физических лиц от размещения средств на банковских вкладах появился в 2021 году.
С 1 января 2021 года налог на вклады стали взимать по-новому: 13% положено уплатить с дохода, превышающего установленный государством лимит. Этот лимит называется необлагаемым процентным доходом и рассчитывается как 1 млн рублей, умноженный на максимальное значение ключевой ставки по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде (календарный год).
Например, при ключевой ставке 12% необлагаемый доход равен 120 000 рублей.
Размер дохода, не подлежащего налогообложению, рассчитывается по формуле: 1 000 000 руб. * 12% = 120 000 руб.
Если годовой доход физлица превышает 5 млн рублей, ставка повышается до 15%.
В 2021-2022 годах действовал мораторий: любые доходы по банковским вкладам этого периода налогами не облагались. Система вновь заработала в 2023: теперь налог на вклад должен заплатить каждый, кто соответствует условиям.
Что именно облагается налогом
Налогообложению подлежат любые банковские и инвестиционные продукты, подразумевающие процентный доход. Так, если вы инвестируете деньги в ценные бумаги или накопительное страхование жизни, храните деньги на накопительном счёте или получаете процент на остаток по карте, этот доход также будет облагаться налогом, исключая лимит, о котором мы говорили выше.
Кроме этого, к расчёту налогооблагаемой базы принимается суммарный доход физлица: полученные проценты по всем инвестициям в банках и на биржах складываются и облагаются налогом.
Рассчитывается этот налог так:
- Допустим, у вас есть накопительный счёт и вклад.
- Вместе они принесли вам 50 000 рублей за год.
- Ключевая ставка 12%, значит необлагаемая сумма равна 120 000 рублей.
- Ваш доход ниже необлагаемого минимума, платить налог не надо.
А вот если бы ваш доход был выше 120 тыс. рублей, допустим, 135000, то вы заплатили бы налог с разницы:
(135 000 – 120 000)*13% = 1950 рублей.
Валютные вклады облагаются по новой схеме аналогично рублёвым. Для расчёта принимается сумма дохода в рублях, сконвертированная по официальному курсу ЦБ РФ, действовавшему на дату выплаты процентов.
Какие вклады освобождены от уплаты налога на процентный доход
Необлагаемый минимум подразумевает, что, если вся сумма ваших вкладов и прочих инвестиций менее 1 млн рублей, вы ничего не платите.
Кроме этого, к освобождённым от налога относятся:
- Счета и вклады, ставка по которым составляет менее 1% годовых. При этом если в какой-то момент ставка повысится, например, при автоматической пролонгации она станет выше, чем 1%, весь доход от депозита в отчётном году будет учтён в составе налогооблагаемой базы.
- Зарплатные счета.
- Возможный доход по счетам эскроу, открытым для обеспечения безопасности сделок, также не включается в облагаемую базу. Как правило, такие счета открывают при покупке недвижимости в новостройке.
Важно понимать, что непосредственно сумма вклада не принимается к расчёту. То есть если вы положили на счёт в банке 2 млн рублей, и ставка по этому счёту составляет 1% годовых, никаких начислений не будет. А если вы получите доход, налог начислят только на проценты, эти 2 млн не учитываются.
Кто должен уплачивать налоги с вклада
Закон распространяется на граждан России, получающих процентный доход на территории РФ. Любой гражданин, имеющий открытые счета, вклады, ценные бумаги и иные финансовые продукты, приносящие доход в процентах, автоматически переходит в категорию плательщиков. Пенсионеры также подпадают под действие этого закона и платят налог вместе со всеми по той же ставке.
Как заплатить
Уплата налога на вклады, который относится к категории налога на доходы физических лиц (НДФЛ), находится в ведении Федеральной налоговой службы. Расчёт и начисление подлежащих уплате сумм производится автоматически на основании данных банков и финансовых организаций, которые те обязаны передавать в ФНС.
Все, у кого зарегистрирован личный кабинет физического лица на сайте налоговой, могут отслеживать свои доходы в специальном разделе:
Причём, здесь отображается весь доход по вкладам – даже тот, налог на который не начисляется с учётом необлагаемого лимита.
Если же сумма такая, что подразумевает уплату НДФЛ, вы получите налоговое уведомление, где будет указана сумма и срок уплаты. Уведомление приходит также в личный кабинет физлица и, если это настроено, дублируется сообщением на электронную почту. Достаточно будет открыть сообщение и оплатить налог электронно: картой прямо на сайте. Также можно распечатать квитанцию и оплатить её в отделении банка.
Если личный кабинет физлица на сайте ФНС не зарегистрирован, налоговое уведомление придет в бумажном виде по адресу вашей регистрации.
Сроки уплаты налога на вклады
НДФЛ за отчётный год уплачивается до 1 декабря следующего года вместе с налогами на имущество – квартиру или автомобиль. Так, если мы говорим о 2023 годе, заплатить налог надо будет до 1 декабря 2024 года.
Льготы на налог на вклады
Как мы говорили выше, льгот по этому налогу для россиян не предусмотрено. Многодетность, пенсионный возраст, инвалидность и другие «льготные» основания, применяемые для предоставления господдержки в других сферах, здесь не действуют.
Однако льгота на налог по вкладам всё же есть: это налоговый вычет для плательщиков НДФЛ.
Работает это так:
- Вы получаете официальный доход и платите НДФЛ.
- Вы платите налог с дохода по вкладам физлица в 2024 году за 2023-ий.
- В 2025 году вы можете полностью вернуть сумму уплаченного налога, воспользовавшись правом на налоговый вычет за лечение, обучение, страхование или покупку недвижимости, проценты по ипотеке и другие категории расходов.
Это правило работает и для пенсионеров в случае, если они получают какой-либо официальный доход, например, от сдачи недвижимости в аренду. Пенсия НДФЛ не облагается и в вычетах не учитывается.
А если не платить?
Будет штраф. Причём, его размер достаточно большой – 20% от суммы просроченной задолженности.
С 2023 года ФНС перешла на новую систему Единый налоговый счёт (ЕНС). Все налоги суммируются, теперь это называется «совокупной обязанностью налогоплательщика», и заплатить какой-то один налог выборочно нельзя. Вы вносите всю сумму по обязательствам на свой номер ЕНС, а далее ведомство списывает необходимые суммы автоматически в порядке очерёдности сроков уплаты тех или иных налогов.
Таким образом недоплата по любому из обязательств всё равно повиснет долгом и приведёт к штрафу.
Можно ли избежать налога
Единственный способ не платить налоги законно – разделить инвестиции, открыв вклады на членов своей семьи.
В МТС Банке вы можете выбрать накопительный счёт с честным процентом на активный ежедневный остаток или собрать свой вклад-конструктор для получения лучших условий.