Уплата налога при УСН: объект Доходы — расходы в 1С до 2023
Налогоплательщики на УСН (Доходы-расходы) уплачивают:
- авансовые платежи (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев), срок уплаты – не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ);
- налог за год, срок уплаты — не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации, т.е. до 31 марта года, следующего за истекшим (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Организации уплачивают единый налог при УСН в ИФНС по месту нахождения.
ИП уплачивают налог за год по месту своей регистрации не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим, авансовые платежи уплачивают в том же порядке, что и организации (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода (ст. 346.21 НК РФ).
Рассмотрим подробнее порядок формирования платежного порученияи уплаты налога в программе.
У Организации на УСН (Доходы — расходы) сумма налога к уплате составила 83 000 руб.
02 апреля бухгалтер подготовил платежное поручение на уплату налога на сумму 83 000 руб. Уплата налога прошла в этот же день по банковской выписке.
Платежное поручение на уплату налога
Общие реквизиты
Платежное поручение на уплату налога при УСН (Доходы — расходы) в бюджет формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса – Банк — Платежные поручения – кнопка Создать .
При этом необходимо правильно указать Вид операции — Уплата налога, тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.
Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов :
- через раздел Главное – Задачи – Список задач ;
- через раздел Банк и касса – Платежные поручения по кнопке Оплатить – Начисленные налоги и взносы .
Необходимо обратить внимание на заполнение полей:
- Налог – Налог при УСН (доходы минус расходы), выбирается из справочника Налоги и взносы.
Налог при УСН (доходы минус расходы) предопределен в справочнике Налоги и взносы. Для него заданы параметры:
- соответствующий код КБК;
- шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа ;
- счет учета налога.
Если элемент предопределен в справочнике, удалять его или менять его параметры не рекомендуется. В случае необходимости БухЭксперт8 советует создать новый элемент в справочнике Налоги и взносы , к которому следует указать свои настройки.
- Вид обязательства – Налог. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении;
- Очередность платежа – 5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет, уплачиваемых по сроку (п. 2 ст. 855 ГК РФ).
Реквизиты получателя – ИФНС
Так как получателем налога является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налогоплательщик, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение.
- Получатель – ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты;
- Счет получателя – банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель;
- Реквизиты получателя – ИНН, КПП и Наименование получателя, именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.
В настоящее время в программе 1С имеется возможность воспользоваться сервисом 1С:Контрагент, который позволяет автоматически заполнять и контролировать актуальность реквизитов государственных органов.
Если реквизиты потеряли актуальность, сервис 1С:Контрагент предложит обновить их в справочнике Контрагенты прямо из формы платежного поручения. PDF
Реквизиты платежа в бюджет
Бухгалтеру необходимо контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа в бюджет .
В данной форме необходимо проверить заполнение полей:
- КБК – 18210501021011000110 «Налог, взимаемый с плательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации)». КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы;
Если для какого-либо платежа в бюджет КБК не известен, можно воспользоваться Конструктором КБК , пройдя по ссылке справа от поля КБК .
- Код ОКТМО – код территории, на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации ;
- Статус плательщика – 01-налогоплательщик (плательщик сборов)-юридическое лицо;
- Статус плательщика – 09-налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами)-индивидуальный предприниматель
- УИН — 0, т.к. УИН можно указать только из информации в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа);
- Основание платежа – ТП – платежи текущего года, проставляется при уплате налога по сроку;
- Налоговый период – ГД – годовой платеж, так как налог уплачивается за налоговый период – год;
- Год – 2017, т.е. год, за который уплачивается налог;
- Номер документа – 0, т.к. документом, на основании которого производится платеж является декларация, а у нее отсутствует реквизит Номер;
- Дата документа – 02.04.2018, т.е. дата подписания декларации;
- Назначение платежа – заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости поле можно отредактировать.
Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение . PDF
Уплата налога при УСН в бюджет
После уплаты налога при УСН (Доходы — расходы) в бюджет на основании выписки банка необходимо создать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета . PDF
Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение .
Либо его можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.
Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:
- от – дата уплаты налога, согласно выписке банка;
- Вх. номер и Вх. дата – номер и дата платежного поручения;
- Налог – Налог при УСН (доходы минус расходы), выбирается из справочника Налоги и взносы, и влияет на автоматическое заполнение поля Счет дебета ;
- Вид обязательства – Налог.
- Отражение в бухгалтерском учете :
- Счет дебета — 68.12 «Налог при упрощенной системе налогообложения»;
- Виды платежей в бюджет — Налог (взносы): начислено / уплачено.
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 68.12 Кт 51 – задолженность перед бюджетом по налогу при УСН (Доходы – расходы) погашена.
Проверка расчетов с бюджетом по налогу при УСН
Для проверки расчетов с бюджетом налогу при УСН (Доходы — расходы) можно создать отчет Анализ счета 68.12 «Налог при упрощенной системе налогообложения», раздел Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета .
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательстваПомогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
В данной статье мы расскажем о том, как заполнять платежное.В данной статье мы расскажем о том, как заполнять платежное.Все индивидуальные предприниматели, независимо от сферы деятельности и применяемой системы.Заполнение платежного поручения на уплату торгового сбора связано с рядом.
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Образец платежки при УСН «доходы» за 2022-2023 годы
Внимание! С 1 января 2023 года налоги, страховые взносы уплачиваются с единого налогового счета. Если вы решили перечислять налоги с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки. Если в течение 2023 года вы решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.
Уплата УСН в 2023 году
Сроки и порядок уплаты налоговых платежей, в том числе и по единому налогу при УСН, с 1 января 2023 года претерпели изменения.
Основные изменения в связи с введением ЕНП рассмотрены экспертами КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Обзор изменений. Это бесплатно.
Сроки оплаты налога в 2023 году
В 2023 году перечислить авансы в бюджет необходимо до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом:
- за 1 квартал — до 28 апреля:
- за полугодие — до 28 июля;
- за 9 месяцев — до 30 октября (перенос с субботы 28-го числа).
За 2022 год налог при УСН организациям следует заплатить до 28.03.2023 (вместо 31.03.2023), а ИП — до 28.04.2023 (вместо 30.04.2023). ЕНП в вопросах и ответах — в нашем материале.
Если платеж по УСН перечисляется в составе ЕНП, то есть на единый КБК 18201061201010000510, то в срок до 25 числа того же месяца, когда производится оплата, необходимо подать уведомление, чтобы налоговики правильно распределили сумму налога на едином налоговом счете.
Окончательный платеж по итогам 2023 года нужно будет отправить в госказну в срок до 28 марта 2024 г. всем юридическим лицам на УСН и до 28 апреля 2024 г. — предпринимателям-упрощенцам. Здесь уведомление не понадобится, поскольку к этому моменту уже будет сдана декларация по УСН.
Порядок уплаты УСН — 2023
Что касается порядка уплаты налогов, то в 2023 году у налогоплательщиков есть выбор.
1. Перечислять авансы и окончательный платеж в составе ЕНП с подачей уведомления.
2. Перечислять обязательства в бюджет с помощью платежного поручения, одновоременно являющегося уведомлением, на отдельный КБК:
- 182 1 05 01011 01 1000 110 — при объекте «доходы»;
- 182 1 05 01021 01 1000 110 — при объекте «доходы минус расходы».
Второй вариант будет доступен лишь в течение 2023 года, начиная с 1 января 2024 г. абсолютно все платежи в бюджет пойдут в составе ЕНП.
КБК для уплаты пеней и штрафов в 2023 году можно посмотреть в этой статье.
Реквизиты для оплаты УСН в 2023 году
Оплата налогов осуществляется в на единый счет в Казначействе:
ВАЖНО! Данные реквизиты указываются в платежном поручении при обоих способах уплаты налога. О том, как оформить платежные поручения в обоих случаях, мы рассказывали в статье «Новые образцы платежек по ЕНП».
Уплата УСН в 2022 году
В соответствии с п. 7 ст. 346.21 НК РФ оплата авансовых платежей по УСН в 2022 году производилась до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Уплата же окончательного упрощенного налога должна была производиться в следующем после отчетного году: организациями до 31 марта, ИП — до 30 апреля. При совпадении с общевыходными днями срок подлежал переносу на ближайший более поздний рабочий день.
С 10.09.2021 форма платежного поручения установлена положением Банка России от 29.06.2021 № 762-П.
Основные реквизиты платежного документа должны содержать следующую информацию:
- данные о плательщике и получателе: их наименование, ИНН, КПП, сведения о банках;
- данные, идентифицирующие налог, вид, тип, очередность платежа;
- данные о территориальной принадлежности плательщика;
- общую информацию о платеже: дату, номер документа, а также назначение платежа.
Таким образом, заполняя платежное поручение, необходимо указать следующее:
- Получатель платежа: налоговый орган.
- ИНН/КПП: соответствующие номер и код налогового органа.
- Наименование местного органа федерального казначейства: УФК.
- БИК: БИК банков получателя и плательщика.
- Номер счета: номера счетов ФНС и плательщика.
С 01.05.2021 обязательно нужно указывать «Номер счета банка получателя средств» в поле 15 платежного поручения. Подробнее читайте здесь.
Где взять реквизиты ФНС для заполнения платежки на уплату налогов, см. здесь.
- Наименование, ИНН/КПП налогоплательщика: указываются соответствующие реквизиты организации.
- Для ИП: Ф. И. О, адрес места жительства.
- КБК: 182 1 05 01011 01 1000 110 (УСН «доходы»).
- Статус налогоплательщика: юрлица — 01, ИП — 13 (с 01.10.2021 статус 09 для ИП не используется).
- Вид операции: 01.
- Очередность платежа: 5.
- Код УИП: 0 (при уплате налога) или код, указанный в требовании (при уплате задолженности на основании требования налогового органа).
- ОКТМО: код территориальной принадлежности организации или ИП.
- Основание платежа: ТП (по текущим платежам), ЗД (по задолженности за истекшие налоговые, расчетные (отчетные) периоды, независимо от того, добровольное погашение или по требованию, решению налоговиков (с 01.10.2021 в поле 106 не указывают коды ТР, ПР, АП, АР).
- Налоговый период: квартал для авансовых платежей (КВ.01.2022; КВ.02.2022 и т. д.) или календарный год (ГД.00.2021).
- Дата документа: 0 (для авансовых платежей и для уплаты задолженности) и 31.03.2022/04.05.2022 (для уплаты суммы налога за 2021 год). При принудительном погашении задолженности с 01.10.2021 в поле 108 перед номером документа-основания ставится один из кодов, которые раньше указывались в поле 106 — ТР, ПР, АП, АР, например, «ТР0000000000000» — номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов.
- Назначение платежа: налог за 2021 год или авансовый платеж за 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал 2022 года.
Подробнее о КБК, применяемых при УСН, читайте в этой статье.
Сроки уплаты УСН «доходы» в 2022 году
Сроки по авансовым платежам в 2022 году:
- за 1 квартал — 25.04.2022;
- 2 квартал — 25.07.2022;
- 3 квартал — 25.10.2022.
Принципы заполнения платежного поручения в 2022 году не менялись. В 2023 году правила перечисления налогов и взносов будут осуществляться по иным правилам.
Перед заполнением платежного поручения, проверьте, правильно ли вы рассчитали сумму авансовых платежей по УСН с объектом «доходы». Получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс. Это бесплатно
Образец заполнения платежного поручения — 2022
Образцы платежных поручений по УСН в 2022 году с комментариями экспертов можно бесплатно скачать в КонсультантПлюс, оформив пробный демо-доступ к системе. Просто кликните по нужной вам картинке ниже.
Итоги
В 2023 году серьезно обновлены правила оформления платежного поручения на уплату налогов. Связано это с внесением изменений в налоговый кодекс, введением новых понятий ЕНП и ЕНС и переходом на уплату налоговых обязательств посредством единого налогового платежа. В статье мы рассказали о том, как заполнялись платежки на уплату единого налога по УСН в 2022 г., и о том, как их нужно заполнять по новым правилам с 1 января 2023 года.
Распространенные вопросы
Где найти реквизиты и наименование ФНС в 2022 году?
- сокращенное название органа Федерального казначейства и в скобках сокращенное название налоговой инспекции;
- ИНН и КПП;
- название банка, его БИК, а также номер счета органа казначейства.
Что будет, если допустить ошибку в платежном поручении по УСН?
Если вы неправильно укажете номер счета и название банка получателя, платеж может не поступить в бюджет. Тогда вы не исполните обязанность по уплате налога и по нему будет недоимка(пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). В такой ситуации инспекция начислит пени и при наличии состава правонарушения привлечет к ответственности за неперечисление налога (ст. 75, 123 НК РФ). В этом случае придется уплатить налог заново, а невыясненный платеж можно вернуть на расчетный счет.
Как заполнить платежное поручение на уплату пеней по УСН в 2022 году?
Пеня представляет собой сумму, подлежащую уплате за просрочку перечисления налога или неполную его уплату. Исчисляют пени со дня, следующего за днем, который установлен крайним для уплаты налога, и по день оплаты недоимки включительно. При этом сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.
Рассчитать сумму пеней вам поможет наш калькулятор.
- для УСН «Доходы минус расзоды» — 182 1 05 01021 01 2100 110;
- для УСН «Доходы» — 182 1 05 01011 01 2100 110.
Подробнее о КБК для уплаты пеней по УСН, чтайте здесь.
УСН за 2022 год: срок, порядок уплаты и образцы платежек
В какой срок организациям и ИП нужно заплатить налог по УСН за 2022 год? Как заполнить платежное поручение: «по-старому» или нужно перечислять «упрощенный» налог на единый налоговый счет (ЕНС)? Какие КБК следует указывать при уплате? Потребуется ли после уплаты подавать в ИФНС уведомление с расшифровкой?
В какой срок платить УСН за 2022 год
За 2022 год налогоплательщики-юридические лица представляют в ИФНС по месту учёта декларацию по УСН в срок не позднее 25 марта 2023 года, а индивидуальные предприниматели – не позднее 25 апреля 2023 года.
Крайний срок уплаты годового налога по УСН наступает уже после срока сдачи декларации:
для организаций – не позднее 28 марта 2023 года;
для индивидуальных предпринимателей – не позднее 28 апреля 2023 года.
Сроки уплаты УСН за 2022 год:
Кто платит налог
Крайний срок уплаты УСН
За нарушение срока уплаты налога при УСН организации/ИП будут начислены пени (ст. 75 НК).
Избежать пеней и правильно работать на УСН помогут профи по спецрежимам. Мы обновили курс по профпереподготовке по УСН.
За два месяца вы узнаете все, что нужно для спокойной и продуктивной работы на УСН. Получите диплом на 256 ак. часов, он будет внесен в ФИС ФРДО Рособрнадзора. Перейти к программе курса
Порядок уплаты УСН за 2022 год
С 2023 года организации и ИП должны сдавать в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных налогах и взносах.
Такое уведомление сдается по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается налоговая отчетность (п. 9 ст. 58 НК).
Это, например, ежемесячные платежи по НДФЛ, страховым взносам и авансовые платежи по УСН.
Однако в 2023 году срок уплаты «упрощенного» налога за 2022 год наступает позднее, чем срок подачи декларации по УСН за 2022 год.
Поэтому ни организации, ни ИП не должны направлять в ИФНС уведомление , в составе которого будет «расшифрован» налог по УСН за 2022 год.
В 2023 подавать уведомления об исчисленном налоге по УСН нужно только за I квартал, полугодие и 9 месяцев (письмо ФНС от 30.12.2022 N 8-7-02/0001@).
Налог за 2022 год организациям и ИП рекомендуем уплатить в 2023 год посредством ЕНП, поскольку по данному платежу не предусмотрена подача уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов. Дело в том, что срок подачи декларации по УСН за 2022 год наступает раньше срока уплаты налога за этот период (п. 9 ст. 58, п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК).
Получив декларацию по УСН за 2022 год от организации или ИП, налоговики увидят в ней сумму годового налога по УСН. И спишут эту сумму с ЕНС в счет уплаты налога.
Образцы платежных поручений на уплату УСН за 2022 год
В данном разделе приведем образцы платежных поручений на уплату УСН за 2022 год в составе ЕНП путем перечисления на единый налоговый счет (ЕНС).
Предлагаем ознакомится с особенностями заполнения платежных поручений по УСН за 2022 год и обратить внимание на следующее:
Платежное поручение на перечисление ЕНП заполняйте по тем же правилам, что и при уплате других налогов.
Укажите в нем КБК 18201061201010000510 независимо от того, какой объект налогообложения у вас выбран («доходы» или «доходы мину расходы»).
Все данные о получателе платежа и его банковских реквизитах вы можете найти на сайте ФНС России.
Если вы неправильно укажете номер счета Федерального казначейства или название банка получателя, платеж может не поступить в бюджет.
Тогда вы не исполните обязанность по уплате налога (пп. 4 п. 13 ст. 45 НК).
В поле 107 укажите 0 (ноль). ГД.00.2022 указывать не нужно (это никак не влияет на исполнение обязанности по уплате УСН за 2022 год).
Образец платежки для организаций:
Образец платежного поручения для организаций
Образец платежки для ИП:
Образец платежного поручения для ИП
Следите за сальдо на балансе ЕНС
Организациям и ИП следует убедиться, чтобы к моменту наступления срока уплаты УСН за 2022 год на ЕНС сформировалось положительное сальдо.
Но как проверить, что денег на ЕНС достаточно?
Предположим, что вы являетесь ИП. В таком случает зайдите в «Личный Кабинет ИП» (ЛК ИП) на сайте ФНС и посмотрите на сальдо в разделе ЕНС.
Если денег достаточно, то налог по УСН просто спишут со счета. Но, справедливости ради, заметим, что сервис пока работает с перебоями.
А пока ЕНП и ЕНС все еще доводят до идеала, научитесь работать с УСН как профи. Поможет наш обновленный курс профпереподготовки. Тесты, домашние задания, красный диплом. Уроки проводят эксперты.
Если у вас есть долг по налогам или взносам, то с ЕНС налоговики в первую очередь спишут сумму в счет погашения задолженности. И только потом – в счет уплаты платежа по УСН за 2022 год.
А можно ли оформить платежку по «старым» правилам?
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подают для распределения ЕНП по платежам, по которым срок сдачи отчетности позже, чем срок уплаты.
Как мы уже сказали, уведомление представляется по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается отчетность (п.9 ст. 58 НК).
Сроки уплаты налога УСН по итогам года – не позднее 28 марта следующего года для организации и не позднее 28 апреля следующего года – ИП. Но поскольку сдачи декларации по УСН за год раньше срока уплаты налога за год, организации не сдают уведомление к 25 марта, а ИП не должны подавать уведомление к 25 апреля.
Положения НК предусматривают, что налоги и взносы в 2023 году можно платить отдельными платежками, которые заменяют уведомления о начисленных налогах и взносах.
Однако направлять «старые» платежки вместо уведомлений можно только по тем платежам, по которым декларации приходят позже, чем наступает срок уплаты, это:
ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам;
авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному налогу и земельному налогу;
авансовые платежи по ЕСХН;
авансовые платежи по налогу на УСН;
налогу на прибыль по ставкам, отличным от ставки 20 процентов.
Получается, что годовой налог по УСН за 2022 год не входит в названный перечень, поскольку годовая декларация по УСН сдается раньше, чем наступает срок уплаты налога.
Следовательно, уплата УСН за 2022 год путем формирования «старых» платежек не предусмотрена законодательством.
Учитывая изложенное, мы не рекомендуем такой вариант и образцы платежных поручений не приводим.
Более того, не вполне понятен смысл формирования «старых» платежек: в них нужно включать больше реквизитов, указывать конкретный КБК и налоговый период. Для чего это делать? Чтобы запутать налоговиков?
Если же вы, все равно, решите платить УСН «старым» способом, то обратите внимание на КБК:
КБК по УСН в 2023 году:
Способ уплаты УСН за 2022 год
КБК в платежке при уплате УСН за 2022 г.
Налоги/взносы будут уплачиваться в рамках ЕНП
182 01 06 12 01 01 0000 510
Налоги/взносы будут уплачиваться отдельными платежными поручениями по каждому налогу/взносу
182 1 05 01011 01 1000 110 – при объекте «доходы»;
182 1 05 01021 01 1000 110– при объекте «доходы минус расходы» (на этот же КБК перечисляется и минимальный налог)Полагаем, что если вы перечислите УСН за 2022 год «старым» способом, то денежные средства, все равно, поступят на единый налоговый счет (ЕНС) и налоговики, возможно, смогут правильно учесть платежи.
Однако списание УСН за 2022 год с ЕНС произойдет не раньше 28 марта (у юр.лиц) и 28 апреля (у ИП). То есть, только когда наступит крайний срок уплаты и если на ЕНС будет достаточно для этого средств.
Однако, повторимся: даже на официальном сайте ФНС налоговики отмечают, что платеж по УСН за 2022 год следует оформлять по-новому и направлять деньги исключительно на единый КБК 18201061201010000510 в составе ЕНП.
Выводы
Организациям и ИП рекомендуем платить УСН за 2022 на единый КБК 18201061201010000510 в составе ЕНП.
Нет смысла формировать «старые» платежки и отправлять платеж на конкретный КБК, относящийся к объекту «доходы» или «доходы минус расходы». Это противоречит нормам НК и только запутает налоговиков.
Обязательно убедитесь, что на ЕНС сформировалось положительное сальдно и к наступлению срока уплаты годового налога налоговики смогут «списать» платеж в счет уплаты УСН за 2022 год.
Для удобства, к статье приложен образец платежки на уплату УСН за 2022 год, который можно скачать.
Платежное поручение по УСН в 2023 году
Изменения 2023 и способы заполнения платежек для упрощенцев
По УСН отметим два существенных момента, актуальных на 2023 г. и влияющих на заполнение платежек.
Первый: поменялся порядок уплаты бюджетных платежей – их платят теперь посредством единого налогового платежа (ЕНП), перечисляя одну сумму на единый налоговый счет (ЕНС). В этом случае спецрежимники должны подавать в ФНС уведомление об исчисленных суммах налогово и взносов.
Второй: организации, ИП на УСН вправе сдавать заменяющие их отдельные платежки на уплату налога.
В связи с этим правила заполнения платежек на уплату «упрощенного» налога (авансов) также претерпели изменения. Данные платежные документы все без исключения заполняют по новым реквизитам получателя. Им является Межрегиональная инспекция ФНС. Если, к примеру, ИП до этого платил налоги по месту жительства (осуществления деятельности), то теперь – новому получателю. Особенности заполнения зависят от конкретной ситуации, от того, какой вариант уплаты применяет плательщик.
Использовать следует форму платежки (0401060) из приложения 2 к Положению ЦБ № 762-П:
Как заполнить платежку при уплате через ЕНП
Напомним: данный способ уплаты является на 2023 г. доминирующим. Суть его сводится к тому, что плательщик должен перечислить одну сумму на ЕНС. То есть попросту пополнить баланс единого счета. Далее ИФНС спишет требуемую сумму на уплату «упрощенного» налога и остальных бюджетных платежей.
Тогда, заполняя платежное поручение по УСН на перечисление налоговой суммы, руководствуются:
- Положениями из Приказа Минфина № 107н.
- Разъяснениями, данными, примерами, представленными налоговой службой на промостранице «ЕНС». , которые установлены Приказом Минфина № 75н.
В бланке следует записать собственные банковские реквизиты, дату и сумму платежа, данные получателя. Следует обратить внимание на нововведения 2023: новые реквизиты получателя и КБК для ЕНП. Они остаются неизменными для любых бюджетных платежей.
Образец платежки УСН в 2023 году (после 15 мая 2023 года)
- статус плательщика (ИП, юрлица) – «01» (п. 101);
- Ф. И. О. ИП либо кратко название организации;
- ИНН – 12 символов для ИП (физлица) и 10 символов для юрлица;
- КПП указывают только юрлица;
КБК именно для ЕНП: 182 01 06 12 01 01 0000 510 (п. 104)
- нули проставляют по полям 105–109;
- вид операции – 01;
- очередность платежа – 5;
- код – 0;
- назначение платежа – ЕНП.
ВАЖНО! С 15.05.2023 действуют новые реквизиты ЕНП. С этой даты нужно перечислять все налоги и взносы на следующие реквизиты:
Получатель: Казначейство России (ФНС России);
Наименование банка получателя: Отделение Тула банка России//УФК по Тульской области, г. Тула;
БИК банка: 017003983;
№ счета банка получателя средств: 40102810445370000059;
№ казначейского счета: 03100643000000018500.
Подробнее о нововведениях читайте в материале «Изменились реквизиты ЕНП».ВНИМАНИЕ! Заполнить платежное поручение по УСН в 2023 году, безошибочно указав верные реквизиты, можно в личном кабинете и при помощи сервиса «Уплата налогов, сборов» на портале ФНС!
Как заполнить платежку уведомление по УСН для ИП и ООО в 2023 году
Данный способ уплаты предполагает перечисление налоговой суммы на КБК «упрощенного» налога, а не ЕНП. Здесь платежка позволяет уплатить налог и играет роль уведомления об исчисленных суммах.
При ее оформлении также указывают новые реквизиты получателя, но заполняют больше полей, чем при первом способе.
Заполнение бланка платежного поручения по УСН по полям
В отличие от платежки для ЕНП здесь бланк заполняют по-иному, указывают:
- иной статус плательщика (ИП, юрлица) – «02» (п. 101);
- КБК для УСН, а не для ЕНП;
Применяемые упрощенцами (ИП, юрлицами) КБК на 2023 г. по текущим платежам, в т. ч. авансам (п. 104): 182 1 05 01011 01 1000 110 (УСН 6 %) и 182 1 05 01021 01 1000 110 (УСН 15 %)!
- ОКТМО по месту жительства ИП либо нахождения юрлица (п. 105), а также код нал. периода (п. 107);
При поквартальной уплате авансов в 2023 г. по УСН указывают периоды в формате: КВ.01.2023, КВ.02.2023, КВ.03.2023!
Как рассчитать авансовые платежи и налог при УСН, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
- назначение платежа (п. 24) не заполняют, если платит сам плательщик, либо обычно отмечают, что это уведомление об исчисленных налоговых суммах.
Наглядно особенности заполнения при уплате отдельной платежкой по УСН в 2023 году с учетом сказанного выше отображены далее в бланке. Красным цветом выделены новые реквизиты получателя, а также отличительные данные, типичные именно для рассматриваемой ситуации:
Образец заполнения платежки для ИП на УСН 6 % на уплату аванса с условными данными
ИП Петров Леонид Сидорович применяет УСН 6 %. За 1 кв. 2023 г. он платит аванс по УСН в размере 15 тыс. р. При заполнении отдельной платежки указывает: ОКТМО 46709000, КБК 182 1 05 01011 01 1000 110, период «КВ.01.2023», назначение платежа – аванс за 1 кв. 2023 г. по УСН «Доходы».