Как расшифровывается ук в оформлении валютного перевода
Глава 17. Досье валютного контроля
17.1. Уполномоченный банк в порядке, установленном внутренними документами, должен обеспечить ведение и хранение документов по валютному контролю (далее — досье валютного контроля). В досье валютного контроля помещаются следующие документы (копии документов) и информация.
17.1.1. Документы, связанные с проведением операций.
17.1.2. Контракты (кредитные договоры), ведомости банковского контроля.
17.1.3. Заявления о внесении изменений в принятый на учет контракт (кредитный договор), о снятии с учета контракта (кредитного договора).
17.1.4. Подтверждающие документы, справки о подтверждающих документах.
17.1.5. Иные документы и информация, представляемые в соответствии с настоящей Инструкцией.
17.2. Ведение досье валютного контроля определяется уполномоченным банком самостоятельно во внутренних документах.
Уполномоченный банк, являющийся банком УК, должен помещать в досье валютного контроля справки о подтверждающих документах, принятый на учет контракт (кредитный договор), включая изменения в принятый на учет контракт (кредитный договор), и обеспечивать хранение таких документов в электронном виде.
17.3. При помещении документов в досье валютного контроля в электронном виде уполномоченный банк должен обеспечить их последующее при необходимости воспроизведение на бумажном носителе с сохранением целостности всех данных в том виде, в котором они были представлены в уполномоченный банк.
17.4. В случае необходимости получения резидентом копий документов, помещенных в досье валютного контроля, резидент вправе обратиться в уполномоченный банк в порядке, установленном уполномоченным банком. Уполномоченный банк должен выдать из досье валютного контроля копии таких документов не позднее двух рабочих дней после даты получения указанного обращения резидента.
В случае выдачи резиденту ведомости банковского контроля на бумажном носителе ответственное лицо должно подписать и заверить печатью уполномоченного банка каждую страницу ведомости банковского контроля. Уполномоченный банк вправе пронумеровать, сброшюровать ведомость банковского контроля на бумажном носителе, проставить подпись ответственного лица и заверить печатью уполномоченного банка на последней странице ведомости банковского контроля. В случае направления резиденту ведомости банковского контроля в электронном виде уполномоченный банк должен подписать электронный документ, содержащий ведомость банковского контроля, электронной подписью ответственного лица.
VO коды валютных операций
КВВО (vo code) — код вида валютной операции.
Обозначение кода имеет вид , где:
- VO — валютная операция;
- 5 цифр кода, разделяющиеся на 2 разряда:
- первые две цифры — это вид (группа) операций;
- 3 последние цифры — цифровое обозначение конкретной операции, приведенное в Приложении 1 к Инструкции банка России N 181-И.
Данные указываются без пробелов. При указании кода в документах он ограничивается фигурными скобками .
- 01, 02 — конверсионные операции, коды различаются для резидентов и нерезидентов.
Конверсия — обмен иностранной валюты с одной на другую по курсу, определенному банком и согласованному с клиентом (кросс-курсу). Цель таких операций — совершение платежа или зачисление на счет средств в валюте, отличной от валюты счета (п. 7 ст. 14 Федерального закона N 173-ФЗ, Письмо ФНС от 11.11.2016 N ОА-4-17/21336); - 10, 11 — платежи, связанные с экспортом / импортом (вывозом или ввозом товаров из/в РФ);
- 12, 13 — платежи за товары в рамках ВЭД, но без ввоза в РФ или вывоза из РФ;
- 20, 21 — платежи за работы, услуги, работы, переданную информацию и результаты интеллектуальной деятельности (в т. ч. с передачей исключительных прав), платежи за аренду и т. п., группа операций 20 — исполнителем является резидент, группа операций 21 — исполнитель нерезидент;
- 22, 23 — платежи по договорам, содержащих признаки сделок разных видов;
- 30 — платежи по недвижимому имуществу;
- 32 — платежи по сделкам уступки требования и перевода долга;
- 35 — прочие платежи, связанные с ВЭД, не перечисленные в предыдущих группах;
- 40, 41 — перечисление средств по кредитам и займам;
- 42, 43 — получение средств при возврате кредитов и займов, процентов по ним;
- 50 — платежи за «капитал» (доли, паи, вклады в имущество и т. п.);
- 51, 52 — платежи при купле — продаже ценных бумаг;
- 55 — исполнение обязательств по ценным бумагам (за исключением расчетов при брокерском обслуживании);
- 56 — платежи по операциям с производными финансовыми инструментами, по другим срочным сделкам;
- 57 — платежи, связанные с доверительным управлением имуществом;
- 58 — платежи в рамках брокерского обслуживания;
- 59 — платежи по договорам клиринга;
- 60 — переводы нерезидентов (между резидентами, либо перевод собственных средств нерезидентом);
- 61 — переводы резидентов (между друг другом, либо перевод собственных средств);
- 70 — операции, не связанные с расчетами за товары, работы, услуги и т. п. (налоги, заработная плата, другие выплаты физическим лицам и т. п.);
- 80 — операции (резидентов и нерезидентов) по договорам с уполномоченным банком, кроме указанных выше;
- 99 — прочие валютные операции.
Код валютной операции при неторговых платежах
VO коды требуется указывать в платежных поручениях при выплате зарплаты, вознаграждения, прочих перечислений в рамках заключенных с физическими лицами трудовых договоров, если получатель платежа признается нерезидентом по валютному законодательству.
Напомним, что нерезидент по Закону N 173-ФЗ — это иностранец или лицо без гражданства, не имеющий вида на жительство.
Рассмотрим часто встречающиеся при расчетах с такими лицами коды. Они относятся к группе 70 (неторговые операции).
При выборе кода особое внимание обращайте в формулировках на то, кто именно производит выплаты, резидент или нерезидент. Для российских компаний более актуальные выплаты резидента в адрес нерезидента:
- 70060 — выплата заработной платы, других перечислений в счет погашения обязательств по оплате труда;
- 70040 — выплаты социального характера (матпомощь, пособия, пенсии, пожертвования и т. п.);
- 70125 — выплаты по исполнительному производству (на основании судебных решений);
- 70205 — выплата командировочных, в т. ч. суточных, доплат по авансовому отчету и т. п.
Если подобные платежи делает нерезидент, используются коды:
- 70050 — выплата заработной платы, других перечислений в счет погашения обязательств по оплате труда;
- 70030 — выплаты соцхарактера (матпомощь, пособия, пенсии, пожертвования и т. п.);
- 70120 — выплаты на основании судебных решений (подтверждаются соответствующими документами);
- 70200 — выплата командировочных и аналогичных платежей нерезидентом.
Код валютной операции — прочие выплаты в адрес физических лиц
При прочих выплатах в адрес физлиц коды выбираются, исходя из вида операции. В этом их отличие от зарплатных выплат.
Коды выбираются из других подразделов справочника, не связанных с зарплатой. Это коды, связанные с оказанием услуг, выполнением работ, расчетам по заемным средствам и т. п.
Рассмотрим коды для договоров ГПХ с физическими лицами, а также договоров с самозанятыми, которыми могут являться физические лица-граждане стран ЕАЭС. Часто встречающиеся коды таких операций:
- 21100 — аванс (предоплата) по договору ГПХ от резидента в адрес исполнителя-иностранца, в т. ч. самозанятого;
- 21200 — оплата за оказанные услуги, выполненные работы исполнителю по договору ГПХ (самозанятому).
Код валютной операции — расчеты за работы, услуги, товары
Расчеты за работы и услуги для определения кода операции разделяйте на те, в которых исполнителем является резидент — цифровой код начинается на «20», и те, когда исполнитель нерезидент — первые цифры кода «21».
Часто встречающиеся операции, по первому варианту (20):
- 20100 — аванс (предоплата) по экспортным договорам, исполнитель резидент;
- 20200 — оплата за оказанные услуги, выполненные работы в адрес резидента (российской компании);
- 20300 — расчеты по аренде, кроме лизинга, арендодатель — российская компания;
- 20500 — расчеты по посредническим сделкам, в которых резидент выступает агентом (поверенным), а принципалом (доверителем) является нерезидент.
Если услуги оказывает нерезидент (21):
- 21100 — аванс (предоплата) в адрес нерезидента;
- 21200 — оплата за оказанные услуги, выполненные работы в адрес нерезидента;
- 21300 — расчеты по аренде, кроме лизинга, арендодатель — нерезидент;
- 21500 — расчеты по посредническим сделкам, в которых нерезидент выступает агентом (поверенным), а принципалом (доверителем) является резидент.
Аналогичным образом кодируются операции по купле/продаже товаров, связанных с перемещением товаров через границу РФ. При этом если продавцом является резидент — цифровой код начинается на «10», а если нерезидент — первые цифры кода «11».
Например, код 11100 используется при предоплатах за товары, продаваемые нерезидентом, а код 11200 — когда происходит окончательный расчет за импортированные (ввезенные на территорию России) товары.
Если товары через границу не перемещаются, но участниками сделки являются как резиденты, так и нерезиденты, то цифровой код валютной операции начинается с «13».
Например, КВВО 13010 применяется, когда речь идет о расчетах за товары, приобретенные нерезидентом у резидента, не перемещаемые через границу.
Но есть исключения: если товаром является топливо, выбирайте цифровой код, начинающийся на «22».
Примеры определения кода для других валютных операций
Какой код валютной операции перевод собственных средств? В зависимости от того, какие счета используются при переводе средств:
- 61100 — перевод валюты с одного транзитного счета на другой собственный счет резидентом;
- 61135 — перевод валюты со счета резидента в одном банке на счет в другом банке (собственные счета).
При переводах физического лица между собственными счетами банки советуют использовать код 99090. Это код для операций, не указанных в других группах кодов.
При отражении в платежном поручении комиссии (вознаграждения) банку также указывается код валютной операции. Плательщик-нерезидент может указать код VO80050 — расчеты с уполномоченным банком в валюте РФ по прочим операциям. Но возможны варианты.
У компании открыт счет в иностранном банке — в банке Кыргызстана. Какой код валютной операции указать при списании комиссии за обслуживание счета?
В данном случае банк не подходит под определение уполномоченного банка по Закону N 173-ФЗ, возможно использовать код — расчеты по операциям, не указанным в других группах.
Запомните
- При расчетах по валютным операциям в расчетных документах указывается код валютной операции или VO код.
- Формируется код согласно Приложению 1 Инструкции Банка России N 181-И.
- В платежных поручениях код помещается в начало поля «Назначения платежа», ограничивается фигурными скоками, т. е. имеет вид
: семь символов без пробелов, первые два символа — всегда «VO». - Важно правильно выбрать первые две цифры кода: они зависят либо от вида сделки, либо от того, кто является покупателем (заказчиком), а кто продавцом (исполнителем).
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательстваПомогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
Несмотря на то, что паспорт сделки в рамках валютного контроля.Идентифицировать валютные операции клиентов банку помогают коды валютных операций. Рассмотрим.
(2 оценок, среднее: 3,00 из 5)
Глава 14. Учет банком УК операций, осуществляемых с использованием аккредитивной формы расчетов по контрактам, поставленным на учет в уполномоченном банке
14.1. При списании для расчетов с использованием аккредитивной формы расчетов (далее — аккредитив) иностранной валюты или валюты Российской Федерации со счета резидента в банке УК, который открывает аккредитив в пользу нерезидента, банк УК должен самостоятельно сформировать в соответствии с главой 3 настоящей Инструкции данные по операциям с кодом вида операции 80120, указанным в приложении 1 к настоящей Инструкции. В этом случае резидент не должен представлять в банк УК документы, связанные с проведением операций, расчетный документ по операции и информацию об уникальном номере контракта, требования о представлении которых установлены главой 2 настоящей Инструкции.
14.2. После передачи резиденту документов, подтверждающих перевод денежных средств в пользу нерезидента при исполнении аккредитива, резидент в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после последнего дня месяца, в котором был исполнен платеж по аккредитиву, должен представить в банк УК, за исключением случая, установленного абзацем вторым настоящего пункта, указанные документы, а также информацию об уникальном номере контракта, по которому осуществляются операции. Банк УК должен отразить в разделе II ведомости банковского контроля сведения об исполнении аккредитива с кодом вида операции, исходя из вида контракта, по которому исполняется аккредитив.
В случае если банк УК располагает всей информацией и документами об исполнении аккредитива для отражения сведений об исполнении аккредитива в разделе II ведомости банковского контроля, банк УК самостоятельно вносит сведения об исполнении аккредитива в раздел II ведомости банковского контроля, исходя из имеющихся у него документов и информации в связи с проведением операций резидента.
14.3. При списании по аккредитиву валюты Российской Федерации со счета нерезидента, открытого в уполномоченном банке, который открывает аккредитив в пользу резидента, уполномоченный банк в соответствии с главой 3 настоящей Инструкции должен сформировать данные по операциям с кодом вида операции 80020, указанным в приложении 1 к настоящей Инструкции, без представления нерезидентом расчетного документа по операции, указанного в главе 2 настоящей Инструкции.
14.4. При зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации при исполнении аккредитива, открытого нерезидентом в пользу резидента, на счет резидента, открытый в банке УК, резидент должен представить в банк УК документы, связанные с проведением операций, а также информацию об уникальном номере контракта, по которому осуществляются операции, в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после даты зачисления на счет резидента иностранной валюты или валюты Российской Федерации.
Информация об указанных в настоящем пункте операциях должна быть отражена банком УК в данных по операциям в соответствии с главой 3 настоящей Инструкции и в ведомости банковского контроля в соответствии с главой 9 настоящей Инструкции.
14.5. При зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации на счет резидента, открытый в банке УК, от уполномоченного банка, являющегося банком, открывшим аккредитив нерезиденту, или исполняющим банком по такому аккредитиву, при исполнении аккредитива в пользу резидента, в случае если в результате такого зачисления денежных средств полностью исполнены обязательства нерезидента по контракту, резидент снимает его с учета по основанию, указанному в подпункте 6.1.2 пункта 6.1 настоящей Инструкции в порядке, установленном главой 6 настоящей Инструкции.
Информация об изменениях:
Пункт 14.6 изменен с 20 ноября 2018 г. — Указание Банка России от 5 июля 2018 г. N 4855-У
14.6. В случае если расчеты по аккредитиву или при исполнении аккредитива, открытого резидентом в пользу нерезидента, осуществляются через счет резидента, открытый в уполномоченном банке, отличном от банка УК, резидент должен представить в такой уполномоченный банк информацию об уникальном номере контракта. Указанный уполномоченный банк не позднее двух рабочих дней после даты проведения соответствующих расчетов по аккредитиву или исполнения аккредитива должен направить резиденту в порядке, определенном уполномоченным банком, сведения уполномоченного банка о проведенной операции с указанием уникального номера контракта по проводимой операции. Резидент в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были проведены расчеты или исполнен платеж по аккредитиву, должен представить в банк УК сведения уполномоченного банка о проведенной операции с указанием уникального номера контракта по указанной операции для отражения банком УК исполнения по аккредитиву в разделе II ведомости банковского контроля.
Валютный контроль при переводе денег за границу
Объекты валютного контроля при переводе денег за границу
Основными участниками валютных операций, связанных с переводом денежных средств за рубеж, можно назвать:
- Валютных резидентов — физлиц (граждан РФ; иностранные граждане и лица без гражданства с видом на жительство ).
Данные лица могут осуществлять денежные переводы за границу, представленные следующими основными законными способами:
- через платежные системы (Юнистрим, Золотая корона, Contact, QIWI), через российские банки. Впрочем, в связи с введением санкций некоторые платежные системы стали недостпуны (PayPal, WesternUnion), другие действуют в ограниченном режиме. В какие страны можно перевести деньги, надо узнавать в каждом конкретном случае.
- перечислением средств в пользу юрлиц через банки и платежные системы (например, при оплате товаров в интернет-магазине).
- Валютных резидентов-юрлиц (всех юрлиц, зарегистрированных в РФ).
Основные операции, отражающие факт перевода денежных средств за границу:
- перечисление денежных средств контрагентам (поставщикам, кредиторам, заемщикам);
- различные выплаты физлицам (например, наемным работникам за рубежом);
- перечисление различных пошлин, сборов в зарубежные государственные структуры.
Практически во всех случаях данные операции можно провести законно только через банки либо через имеющие лицензию ЦБ небанковские кредитные организации.
- Валютных нерезидентов:
- физлиц, не являющихся валютными резидентами;
- всех юрлиц, зарегистрированных не в РФ, но фактически ведущих хозяйственную деятельность в нашей стране либо взаимодействующих с валютными резидентами РФ.
Данные лица, в принципе, могут осуществлять все те же основные операции, связанные с переводом денег за границу, что и резиденты.
В практике трансграничных денежных переводов также могут задействоваться механизмы, не регламентированные или крайне поверхностно регламентированные российским законодательством. В числе таковых — использование анонимных платежных систем, криптовалют, платежных систем игровых порталов.
По очевидным причинам их задействования в бизнесе нужно избегать. Что касается законных механизмов перевода денежных средств за границу — их применение достаточно детально регламентируется российскими правовыми актами в рамках отраслей права, связанных с валютным контролем.
ВАЖНО! Согласно федеральному закону от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах…» крупные операции с использованием криптовалюты должны быть задекларированы. Нарушения этой правовой нормы влекут административную, а в отдельных случаях и уголовную ответственность.
В любом случае те или иные валютные транзакции должны быть разрешены или прямо не запрещены законодательством, прежде всего — положениями закона «О валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ.
Узнать о том, какие валютные транзакции разрешены в РФ, а какие — запрещены, вы можете в статье «Валютные операции между резидентами и нерезидентами».
Рассмотрим специфику валютного регулирования самых распространенных операций по переводу денег за границу:
- физлицами-резидентами при переводе денежных средств другим физлицам — резидентам (знакомым, родственникам) или на собственные счета за рубежом;
- юрлицами при взаимодействии с иностранными поставщиками товаров.
Валютное регулирование переводов физлиц-резидентов
Итак, в числе самых распространенных сценариев перевода денег за границу физлицом — отправка гражданином РФ (или иным валютным резидентом — физлицом) денежных средств со своего счета в российском банке на счет получателя-резидента в иностранном банке.
Данная операция может быть осуществлена:
- без ограничений по сумме — если отправитель и получатель являются близкими родственниками: супруги, родители и дети, бабушки-дедушки и внуки, братья и сестры (подп. 12, 17 п. 1 ст. 9 закона № 173-ФЗ);
- с ограничением в 5 000 долларов США — в других случаях.
В первом случае банк может запросить у отправителя денежных средств документы, подтверждающие родство с получателем, например копию паспорта получателя, свидетельства о браке, рождении.
Перевод денежных средств от российских физлиц-резидентов другим физлицам, которые проживают за рубежом, через специализированные системы, осуществляется в соответствии с теми же нормами права в сфере валютного регулирования, что регламентируют переводы через кредитно-финансовые организации.
Другая распространенная валютная операция с участием физлиц-резидентов — отправка ими денежных средств со счета в российском банке на собственный счет в зарубежном кредитном учреждении.
Ограничений на сумму таких переводов законодательство РФ не устанавливает. Однако обязывает физлиц, осуществляющих данные транзакции, предъявлять банку уведомление по установленной форме об информировании налоговой инспекции о наличии счета за рубежом (п. 4 ст. 12 закона № 173-ФЗ). Данное уведомление достаточно показать банку один раз — при последующих переводах он его запрашивать не будет.
Если физлицо-резидент отправляет перевод нерезиденту за границу — никаких ограничений на данную операцию не устанавливается (ст. 6 закона № 173-ФЗ). Аналогично если денежные средства направляются за рубеж нерезидентом для резидента или другого нерезидента (ст. 10 закона № 173-ФЗ).
Валютные сделки при импорте: нормативное регулирование
В случае с юридическими лицами к наиболее распространенным операциям, отражающим перевод денежных средств за границу, можно отнести оплату фирмами поставок импортируемых товаров.
Валютные сделки между резидентами, предмет которых — импорт товаров в РФ, не входит в список разрешенных по закону № 173-ФЗ. Поэтому единственным законным типом контрагентов российской фирмы, осуществляющей импорт товаров, может быть иностранное лицо-нерезидент.
По объемам капитала, выводимого в рамках соответствующих сделок, российским законодательством ограничений не установлено. В этом смысле полноценно действует норма ст. 6 закона № 173-ФЗ, по которой операции между валютными резидентами и нерезидентами РФ в общем случае осуществляются свободно.
Вместе с тем экспортно-импортные отношения с участием российских фирм находятся в юрисдикции иных источников права — в частности, инструкции ЦБ РФ «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций…» от 16.08.2017 № 181-И. Данный нормативный акт устанавливает достаточно большой объем обязательств российских организаций по оформлению импортных сделок с зарубежными партнерами.
Расчеты с зарубежными партнерами: вместо паспорта сделки
Паспорт сделки не оформляется с 1 марта 2018 г.
Вместо оформления паспорта сделки необходимо поставить на учет в банке (п. п. 4.1, 4.2 Инструкции № 181-И от 16.08.2017):
- импортный контракт, кредитный договор, сумма обязательств по которым эквивалентна 3 млн руб. и более;
- экспортный контракт, сумма обязательств по которому эквивалентна 10 млн руб. и более.
Суммы обязательств определяются по официальному курсу иностранных валют на дату заключения контракта (кредитного договора) или последнего соглашения об изменении суммы обязательств по нему (п. 4.2 Инструкции № 181-И).
В какой срок контракт (кредитный договор) необходимо поставить на учет в банке, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный демо-доступ к правовой системе и бесплатно переходите в Готовое решение.
Банк УК принимает контракт (кредитный договор) на учет не позднее рабочего дня, следующего за днем представления документов для учета, присваивает ему уникальный номер. Порядок присвоения уникального номера установлен в Приложениях № 4 и № 5 к Инструкции № 181-И (п. п. 5.5 и 5.8 указанной Инструкции).
Переводы юрлиц за рубеж: структура расчетного документа
Для того чтобы перевести деньги за рубеж, оплатить поставки по импорту, российский резидент передает в банк расчетный документ. Существует ряд требований к его заполнению — также установленных инструкцией № 181-И.
Прежде всего в реквизите «Назначение платежа» расчетного документа необходимо отразить корректный код валютной операции — в соответствии с перечнем кодов, зафиксированных инструкции № 181-И.
Подробнее о кодах валютных операций мы писали в статье.
Код должен быть указан особым способом — с использованием фигурных скобок и аббревиатуры VO. Например, код
обозначает, что резидент переводит нерезиденту за рубеж деньги в виде предоплаты за поставку товаров. Расчетный документ должен отражать назначение платежа, а также соответствовать тем сведениям, что содержатся в других документах, которые представлены в банк резидентом.
Как отобразить комиссию банка за валютный контроль в бухгалтерском и налоговом учете, узнайте в готовом решении от «КонсультантПлюс». Изучите материал, получив пробный доступ к правовой системе бесплатно.
Зарубежный опыт валютного контроля
Какие примечательные факты можно рассмотреть, изучая регулирование валютного контроля в зарубежных странах?
Если говорить, к примеру, о ближайшем соседе России и партнере нашей страны по ЕАЭС — Казахстане, то главный нормативный акт РК в данной сфере — закон Республики Казахстан от 13.06.2005 № 57-III «О валютном регулировании» использует терминологию и правовые конструкции, очень близкие российскому закону № 173-ФЗ. Термины «резидент», «нерезидент», запреты и ограничения на валютные операции с их участием интерпретируются в законе РК № 57-III очень схоже с тем, как это осуществлено в российских источниках права.
Стоит отметить, что в одной из старых редакций указанного правового акта РК употреблялся и термин «паспорт сделки». Но сейчас он не применяется, равно как и соответствующий документ. Что касается сделок по импорту между резидентами и нерезидентами РК, то по смыслу п. 3-1 ст. 20 закона РК № 57-III мониторинг платежей, осуществляемых в рамках данных правоотношений, осуществляется на основе уведомлений, формируемых банками, которые производят расчеты. Таким образом, в данных областях валютного контроля те нормы, что определены законодательством Казахстана, можно назвать менее формализованными в сравнении с российскими.
Что же с опытом дальнего зарубежья?
Выше мы отметили, что российские резиденты, отправляющие денежные средства на свои счета за рубежом, обязаны уведомлять о наличии данных счетов ФНС РФ. Примечательно, что, к примеру, в США реализован похожий правовой механизм.
Любой американец, имеющий финансовый интерес или право подписи при использовании какого-либо финансового аккаунта за рубежом, обязан уведомлять о наличии данного аккаунта Министерство финансов США — но, правда, при условии, что сумма операций на зарубежном счете в течение года превышает 10 000 долларов.
Похожее правило действует в Бельгии. Граждане данного государства, подавая декларацию о возврате налогов, обязаны сообщать в Национальный банк Бельгии о наличии у них, у их супругов или детей банковского счета за рубежом.
Таким образом, законодательство РФ в части валютного контроля можно охарактеризовать как в значительной степени приближенное к стандартам, принятым в мире.
Итоги
Валютный контроль при переводе денежных средств за рубеж осуществляется по законодательству РФ в отношении как физических, так и юридических лиц. Схожие нормы права действуют в странах ближнего и дальнего зарубежья.