Если в книгу покупок попал лишний счет-фактура, нужна уточненка
Скажем сразу: если ошиблись с вычетами в прошлом периоде, то уточненка нужна всегда. Разберемся, как исправить ошибку и заполнить уточненную декларацию, если в книгу покупок попал лишний счет-фактура.
Что регистрируют в книге покупок
Правила заполнения книги покупок и дополнительного листа книги покупок утверждены постановлением Правительства от 26 декабря 2011 г. № 1137.
Счета-фактуры поставщиков регистрируют в книге покупок, если выполнены условия:
- купленные ценности (работы, услуги) приобретены для проведения операций, облагаемых НДС, в том числе и для перепродажи, и оприходованы;
- счет-фактура составлен по установленной форме и заполнен в соответствии с правилами, изложенными в Постановлении № 1137.
Счета-фактуры, в том числе корректировочные, исправленные, полученные на бумажном носителе или в электронном виде, регистрируют в едином порядке по мере возникновения права на налоговые вычеты (ст. 172 НК РФ).
В книге покупок можно регистрировать не только счета-фактуры.
В ней регистрируют билеты, счета гостиниц и другие бланки строгой отчетности, которыми подтверждены расходы на командировки сотрудников. Необходимо лишь, чтобы в этих документах была выделена сумма НДС отдельной строкой.
При возврате товара, реализованного в розницу физическим лицам (то есть без выдачи счетов-фактур), продавец может зарегистрировать в книге покупок реквизиты расходных кассовых ордеров, которые он выписал, возвращая деньги покупателю. Это возможно при наличии документов, подтверждающих прием и принятие на учет возвращенных товаров. В этом случае регистрацию документов в книге покупок продавец производит на дату принятия на учет возвращенных товаров.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Как исправить книгу покупок
Как может произойти завышение НДС-вычета?
Чаще всего это могло получиться из-за того, что в книгу покупок внесли счет-фактуру, не отвечающий условиям для вычета. Например, если покупка не связана с облагаемой НДС деятельностью. Могли также просто задвоить данные по счету-фактуре.
В таких случаях нужно внести изменения в книгу покупок и откорректировать ошибочную запись о счете-фактуре.
Постановлением № 1137 предусмотрены два варианта внесения исправлений в книгу покупок.
Если обнаружена ошибка в книге покупок за текущий период, то нужно аннулировать записи по счету-фактуре в книге покупок этого же периода и указать ее стоимостные показатели (графы 15–16) с отрицательным значением.
Дополнительный лист
Если вы обнаружили завышение вычета в прошлом периоде, то нужно оформить дополнительный лист книги покупок. Его форма также утверждена Постановлением № 1137, а формат для составления в электронном виде – приказом ФНС России от 4 марта 2015 года № ММВ-7-6/93@.
Дополнительный лист почти аналогичен обычному листу книги покупок.
Отличие в том, что в нем есть строка «Итого». Здесь указывают итоговые данные книги покупок за тот период, в котором была совершена ошибка.
В последующих строках листа отражают реквизиты счетов-фактур, подлежащих аннулированию. А в строку «Всего» вписывают разницу между строкой «Итого» и зарегистрированными в дополнительном листе суммами по счетам-фактурам.
В дополнительном листе обязательно указывают:
- порядковый номер этого листа;
- полное или сокращенное наименование фирмы;
- ИНН и КПП фирмы;
- налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений;
- дату, когда был оформлен дополнительный лист.
За тот квартал, когда заявили излишний вычет, нужно оформить дополнительный лист в книге покупок. Ошибочную запись о лишнем счете-фактуре аннулируют, то есть числовые показатели ошибочного счета-фактуры записывают со знаком минус, а потом выводят сумму вычетов, которая должна попасть в декларацию.
Если в связи с завышением суммы вычетов вы недоплатили НДС в бюджет, то необходимо подать уточненную декларацию по НДС за тот квартал, в котором произошла ошибка. И не забыть уплатить недоимку и пени (п. 1, 4 ст. 81 НК РФ).
Как составить уточненную декларацию
Плательщики НДС при возникновении права на налоговые вычеты заполняют раздел 8 декларации.
В этом разделе отражают сведения по каждой записи из книги покупок за соответствующий квартал. При этом количество представленных разделов соответствует количеству записей в книге покупок.
В случае представления уточненной декларации заполняют строку 001, где
указывают признак актуальности сведений, отраженных в разделе 8.
Так, цифру «0» проставляют:
- если в ранее представленной декларации сведения по разделу 8 не представлялись;
- в случае замены сведений, если выявлены ошибки в ранее поданных сведениях.
Цифру «1» проставляют в случае, если сведения, представленные ранее, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговую инспекцию не представляются. При этом в строках 005, 010 — 190 ставят прочерки.
При представлении первичной декларации за соответствующий квартал в строке 001 ставят прочерк.
При использовании дополнительного листа книги покупок для исправления ошибки, связанной с завышением вычета (указали лишний счет-фактуру), при заполнении уточненной декларации по НДС в разделах с 8 – 12 следует поставить «1» и дополнить уточненную декларацию Приложением № 1 к разделу 8 — данными из дополнительного листа книги покупок.
При этом прежние данные этого раздела остаются актуальными. Заново загружать его не нужно.
Почему в документ Формировании записей книги покупок за текущий квартал попадает документ прошлого периода?
Ведем раздельный учет НДС. Есть операции по экспорту несырьевых товаров по ставке НДС 0%. Почему в документ Формировании записей книги покупок за 1 квартал 2020 попадает документ 2 квартала 2019?
Проведите проверку при помощи Универсального отчета для проверки зависшего НДС. Установите причину, по которой возникла проблема и исходя из этого внесите исправления в учете. Возможно, что документы были внесены позднее с датой 2019. Универсальный отчет позволит ситуацию проанализировать подробно.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательстваПомогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
В книгу покупок попадают данные других кварталов.
Здравствуйте.
Конфигурация: Бухгалтерия предприятия 3.0.41.60. Распределенный НДС.
Заполняем документ «Распределение НДС» — в табличную часть попадают документы нужного квартала, например 3го квартала; ни первого, ни второго — нет.
При заполнении документа «Формирование записей книги покупок» за 3 квартал, в табличную часть попадают в начале списка 1 и 2 квартала, потом третий. В отчете «Книга покупок» такая же ситуация.
Почему так происходит и где искать ошибку?Ошибку надо искать в соответствующих регистрах. При проведении документа Распределение НДС происходит движение Расход по регистру Раздельный учет НДС. Проверьте 1 и 2 квартал. Есть ли документы Распределение НДС, проведены ли они, делают ли они движение по этому регистру. Аналогично с книгой покупок. Регистр НДС предъявленный. Опять таки вопрос, у Вас такая история со всеми документами 1 и 2 квартала или с отдельными? И вообще что у Вас с 1 и 2 кварталом? Там всё нормально?
Добавлю. Наверное не правильно поняла Ваш вопрос.
С Распределением НДС похоже всё ок.
Заковыка с книгой покупок.
Документ Формирование книги покупок должен делать движение Расход по регистру НДС предъявленный. Возьмите конкретный документ из 1 или 2 квартала, который повторно попадает в 3-й. Проверьте, в каких суммах произошли движения по регистрам по документу Формирование книги покупок. Откройте через Все функции Регистры накопления-Регистр НДС предъявленный. Сделайте отбор по графе Счет-фактура по интересующему Вас документу. Обратите внимание на графу событие. Я бы может даже скрин этого посмотрела.Например:
Документ «Поступление товаров» от 10.01.2015 Сумма: 71924,38, НДС 10%: 7192,44, Всего: 79116,82———————————————
Документ «Распределение НДС» за 1 кв ., табличная часть:
«Всего»: 71924,38/7192,44
«Принимается к вычету»: 18090,06/1809,01
«Учитывается в стоимости»: 2379,81/237,98
«Учитывается в стоимости (ЕНВД)»: 51454,51/5145,45
———————————————
Документ «Формирование записей книги покупок» за 1 кв.:
В табличной части:
«Сумма»: 18090,06
«%НДС»: 10%
«НДС»: 1809,01В регистре «НДС предъявленный»:
«Сумма без НДС»: 18090,06
«НДС»: 1809,01
«Событие»: Предъявлен НДС к вычету
———————————————
Документ «Распределение НДС» за 2 кв., табличная часть : нет записей об этом документе
———————————————
Документ «Формирование записей книги покупок» за 2 кв.:
В табличной части:
«Сумма»: 143848,76
«%НДС»: 10%
«НДС»: 14384,88В регистре «НДС предъявленный»:
«Сумма без НДС»: 143848,76
«НДС»: 14384,88
«Событие»: Предъявлен НДС к вычету
———————————————
Надеюсь понятно расписал цифры.user II , с 1 кварталом всё по цифрам понятно.
Во 2 квартале в формировании книги покупок опять попадает январский документ? Вы вроде написали, что с 3-м кварталом не всё в порядке.
Дурацкий вопрос: это по услугам НДС распределяете? меня ставка 10% смутила.
Вообще, в цифрах как то не очень понятно. Если на пальцах, Вам надо определить, откуда в регистре НДС предъявленный опять появляется сумма ндс по документу, по которому ранее всё распределено и принято к зачету.
Схема то не сложная. При проведении документа Поступление идет запись со знаком + в регистр накопления «ндс предъявленный». Если ндс подлежит распределению, этот же документ поступления сразу же делает запись со знаком минус в тот же регистр «ндс предъявленный» на ту же сумму и тут же со знаком + в регистр «раздельный учет ндс». Далее за дело берется документ «Распределение НДС». Он вычисляет сумму к зачету, списанию и включению в стоимость. Минусует всё из регистра Раздельный учет НДС, плюсует часть ндс в регистр ндс предъявленный. А документ формирования книги покупок «подбирает» все оставшиеся суммы из регистра НДС предъявленный. И всё. И если в следующем квартале что-то «старенькое» у Вас опять попадает в книгу покупок, значит в регистре ндс предъявленный вновь появляется сумма к зачету. Вопрос, откуда. Вот это Вам и нужно выяснить. Открывайте нужные регистры накопления, делайте отбор по документу и смотрите. Не знаю, на сколько полезны для Вас мои рассуждения. Чем могу.Ответ на
пост №4
Цитата Вы вроде написали, что с 3-м кварталом не всё в порядке.
Цитата — Проблема и со вторым, и с третьим кварталом.
Цитата Дурацкий вопрос: это по услугам НДС распределяете? меня ставка 10% смутила.
Цитата — Нет, это товары. Ставка верная.
Цитата Вообще, в цифрах как то не очень понятно. Если на пальцах, Вам надо определить, откуда в регистре НДС предъявленный опять появляется сумма ндс по документу, по которому ранее всё распределено и принято к зачету. Схема то не сложная. При проведении документа Поступление идет запись со знаком + в регистр накопления «ндс предъявленный». Если ндс подлежит распределению, этот же документ поступления сразу же делает запись со знаком минус в тот же регистр «ндс предъявленный» на ту же сумму и тут же со знаком + в регистр «раздельный учет ндс».
Цитата — Всё верно, записи в регистре именно такие
Цитата Далее за дело берется документ «Распределение НДС». Он вычисляет сумму к зачету, списанию и включению в стоимость. Минусует всё из регистра Раздельный учет НДС, плюсует часть ндс в регистр ндс предъявленный. А документ формирования книги покупок «подбирает» все оставшиеся суммы из регистра НДС предъявленный. И всё. И если в следующем квартале что-то «старенькое» у Вас опять попадает в книгу покупок, значит в регистре ндс предъявленный вновь появляется сумма к зачету. Вопрос, откуда. Вот это Вам и нужно выяснить. Открывайте нужные регистры накопления, делайте отбор по документу и смотрите. Не знаю, на сколько полезны для Вас мои рассуждения. Чем могу. Чтобы было нагляднее, прикрепляю картинки:
1. Документ поступления
[IMG]2. Его движения:
[IMG]
3. Документ «Распределение НДС» 1 квартал:
[IMG]4. Книга покупок 1 квартал:
[IMG]5. Документ «Распределение НДС» 2 квартал: документ поступления не попадает ни в табличную часть, ни в регистры.
6. Книга покупок 2 квартал:
[IMG]Сам уже не знаю, где копать. Может дело в оплате данного поступления?
Посмотрела первый скрин. Напишу Вам в личку пожалуй.
Посмотрела последний скрин. Ого. Сумма то по документу ровно в два раза выросла!
Скрина регистров накопления не сделали. жаль.
Там бы мы возможно и увидели, откуда ндсик лишний берется.
Мой совет, пересмотрите методику учета в разрезе того, о чем я Вам в личку писала.Ну вот всё и разъяснилось.
Судя по последнему скрину, два документа реализации от 01.04.15 и 29.04.15 делают совершенно лишние движения по регистру ндс предъявленный. Они делают движение «расход» с минусовым значением. Вопрос почему, тоже можно порассуждать. Но в результате в регистре получается положительный остаток по регистру, т.е. сумма ндс, не принятая к зачету. И формирование книги покупок «подхватывает» остаток регистра, появляется ненужная запись книги покупок. Как бы ненужная. А на самом деле.
Если вернуться к вопросу, почему документы реализации делают казалось бы не свойственные им движения по интересующему нас регистру, нужно бы заглянуть в сами документы. И оборотку или лучше даже карточку по 41 счету посмотреть. Ваша специфика ведения учета, когда поступление и реализация учитывается фактически без номенклатуры, точнее по одной единственной номенклатурной позиции, наверняка приводит к тому, что в результате продажи с НДС в какой то момент начинает продаваться товар, по которому ндс не был принят к зачету (или распределен или ндс отнесен на стоимость). И 1С совсем не глупа, когда пытается отминусовать ранее сделанный в результате операции распределения минус по регистру, давая Вам возможность принять ндс к зачету. Тут всё очень логично. Но не правильно. Не верен Ваш подход. Как нужно, я Вам уже писала.
Кстати, если уж Вы намерены вести учет по одной позиции номенклатуры, рассмотрите вариант, когда в документе поступления единице равно не количество, а цена б/ндс. При таком подходе будет легче оперировать данными. Я с таким сталкивалась. Правда, тогда это была Бух 7.7.
Удачи.БП 3.0 Как убрать из "Формирования записей книги покупок" суммы, принятые к учету в прошлых периодах?
БП 3.0 Как убрать из "Формирования записей книги покупок" суммы, принятые к учету в прошлых периодах?
Ответ:
Если в документ «Формирование записей книги покупок» попадают суммы, принятые к вычету в прошлых периодах, можно перейти в движения данного документа и с помощью функции ручной корректировки удалить записи регистров и бухгалтерские проводки кроме регистра «НДС предъявленный». В этом регистре образуются записи с видом движения «Расход». Это означает, что суммы НДС были приняты, но при этом мы очистили записи регистра «НДС покупки» и записи прошлых периодов не попадут в книгу покупок.
Обоснование:
Свидетельство о регистрации СМИ: Эл № ФС77-67462 от 18 октября 2016 г. Контакты редакции: +7 (495) 784-73-75, smi@4dk.ru
Поздравляем! Вы успешно подписались на рассылку
Получите полный доступ к КонсультантПлюс бесплатно!
Вы переходите в систему КонсультантПлюс
- Прайс-лист 1С
- Купить Консультант Плюс
- Купить 1С
- Записаться на семинар
- Большой тест-драйв
- Калькуляторы
- Производственный календарь
- Путеводители
- Удаленная поддержка
- Приложение Информер
- Помощь Информер
- Тесты
- Вакансии
- О нас
- Контакты
- Политика конфиденциальности
- Новости законодательства
Физическое лицо, ставя галочку напротив текста «Я даю согласие на обработку персональных данных» и/или нажимая на кнопку отправки заполненной формы на интернет-сайтах — https://www.4dk.ru/, https://4dk-consultant.ru, https://4dk-reg.ru, https://meprofi.ru, https://cpk4dk.ru (далее — Сайты), обязуется принять настоящее Согласие на обработку персональных данных (далее — Согласие).
Действуя свободно, своей волей и в своем интересе, а также подтверждая свою дееспособность, физическое лицо дает свое согласие ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КОНСАЛТ», местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, ЭТАЖ 3, КОМ. 307, ОГРН 5137746191941, ИНН 7714923575 (далее — Оператор), на обработку своих персональных данных со следующими условиями:
1. Согласие дается на обработку персональных данных, с использованием средств автоматизации.
2. Согласие дается на обработку следующих персональных данных:
- • фамилия, имя, отчество;
- • место работы и занимаемая должность;
- • адрес электронной почты;
- • номера контактных телефонов
3. Оператор осуществляет обработку полученной от Пользователей информации в целях оказания услуг в соответствии с уставной деятельность, в том числе предоставления Пользователю доступа к персонализированным ресурсам Сайтов; связи с Пользователем, путем направления уведомлений, запросов и информации, касающихся оказываемых услуг, исполнения соглашений и договоров; обработки запросов и заявок от Пользователя, а также проверки, исследования и анализа данных, позволяющих поддерживать и улучшать сервисы Оператора.
4. Основанием для обработки персональных данных является: статья 24 Конституции Российской Федерации; устав Оператора; настоящее согласие на обработку персональных данных.
5. В ходе работы с персональными данными будут совершены следующие действия: сбор, запись, систематизация, накопление, передачу (распространение, предоставление, доступ), хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, блокирование, удаление, уничтожение.
Пользователь дает свое согласие на передачу своих персональных данных при условии обеспечения в отношении передаваемых данных целей использования, предусмотренных п.3, следующим лицам, являющимся партнерами Оператора:
- ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ СИСТЕМА»
Местонахождение: 127083, г. Москва, вн.тер.г. муниципальный округ Савеловский, ул. Мишина д.56. Этаж/комн 6/617
ИНН 7714469778; ОГРН 1217700112080.- ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ»
Местонахождение: 127083 г. Москва, ул. Мишина д.56, комната 306
ИНН 7714378062; ОГРН 1167746252728.- ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ АУДИТ»
Местонахождение: 127083 г. Москва ул. Мишина д.56, этаж 5, комната 509
ИНН 7714948185; ОГРН 5147746225798.- ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КВАЛИФИКАЦИЯ»
Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56
ИНН 7714349600; ОГРН 1157746706523.- ООО «ЧДВ»
Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56, этаж 6, ком.609
ИНН 7714988300; ОГРН 1177746359889.- ООО «СЕРВИС СОФТ»
Местонахождение: 430030, Республика Мордовия, город Саранск, ул. Васенко, д.13,этаж 4, помещение 7
ИНН 1327032250/ОГРН 1181326002527.- ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ РЕШЕНИЕ»
Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, офис 308
ИНН 7714986720 / ОГРН 1177746340617.6. Согласие на обработку персональных данных может быть отозвано субъектом персональных данных. В случае отзыва субъектом персональных данных согласия на обработку персональных данных оператор вправе продолжить обработку персональных данных без согласия субъекта персональных данных при наличии оснований, указанных в пунктах 2 — 11 части 1 статьи 6, части 2 статьи 10 и части 2 статьи 11 Федерального закона 152-ФЗ.
7. Согласие действует все время до отзыва субъектом согласия на обработку персональных данных.
