После отмены енвд как работать рознице форум

Конец ЕНВД: девять важных вопросов об отмене налогового спецрежима

С 1 января 2021 года российские предприниматели больше не смогут воспользоваться одним из самых популярных налоговых спецрежимов – единым налогом на вменённый доход. В связи с этим до конца 2020 года организации и индивидуальные предприниматели на ЕНВД должны будут сменить налоговый режим. В этой статье мы отвечаем на самые важные вопросы, касающиеся отмены ЕНВД и смены налогового режима.

Этот налоговый режим вводился государством для налогообложения в тех сферах деятельности, где покупатели производили преимущественно наличный расчёт – розничная торговля, бытовые услуги, частный извоз и т.д. Эффективно контролировать сумму полученного предпринимателем или компанией дохода было невозможно.

За годы применения ЕНВД в условиях отсутствия контроля за реальными доходами налогоплательщиков сложилась ситуация, когда небольшие компании с небольшой выручкой выплачивают одинаковый налог с теми налогоплательщиками, у которых сверхвысокие доходы. По сути, ЕНВД с точки зрения налоговиков превратился не только в инструмент поддержки малого бизнеса, но также и в способ оптимизации налогообложения крупными налогоплательщиками.

С начала 2020 года список тех, кто может применять ЕНВД, сократился в связи с введением дополнительных условий для применения этого режима. Теперь его не могли использовать индивидуальные предприниматели и компании, чья деятельность связана с реализацией товаров, подлежащих обязательной маркировке:

изделия из натурального меха;

С 1 июля 2019 года все налогоплательщики ЕНВД, имеющие наёмных сотрудников, обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ). А индивидуальные предприниматели, которые без помощи наёмного персонала выполняют работы или оказывают услуги, а также реализуют товары собственного производства, обязаны применять ККТ с 1 июля 2021 года. Таким образом, государство практически решило проблему с получением информации о реальных доходах налогоплательщиков.

Если рассматривать зарубежный опыт, в большинстве ведущих экономик мира (страны ЕС, Бразилия, Канада, Норвегия, США, Япония и другие) таких режимов налогообложения нет. Своеобразные аналоги вменённого дохода можно найти лишь в развивающихся странах (Вьетнам, Зимбабве, Индия, Кения, Колумбия, Сальвадор и прочие).

ЕНВД как налоговый режим прекращает действовать с 1 января 2021 года. С этого же дня будут автоматически сняты с налогового учёта как плательщики ЕНВД организации и ИП, чья предпринимательская деятельность подлежала обложению единым налогом на вменённый доход.

Для автоматического снятия с учёта в качестве плательщика этого налога не нужно предоставлять никаких документов в налоговый орган. Уведомления о том, что компания или ИП сняты с учёта, не будет отправляться.

До конца 2020 года компании и ИП, применяющие ЕНВД, должны будут выбрать иной режим налогообложения и уведомить об этом налоговые органы. Согласно Налоговому кодексу, субъекты малого и среднего бизнеса могут использовать общий режим налогообложения и четыре специальных налоговых режима:

УСН (упрощённый налоговый режим);

ПСН (патентная система);

ЕСНХ (единый налог для сельхозпроизводителей);

НПД (налог на профессиональный доход).

На сайте ФНС есть сервис «Выбор подходящего режима налогообложения» . Он позволяет выбрать оптимальный режим, исходя из заданных условий – предполагаемого дохода, количества сотрудников, необходимости вести налоговый учёт, наличия производства подакцизных товаров и т.д.

Можно воспользоваться другим способом для подбора налогового режима – программой «1С:БизнесСтарт» , в которой есть функция «Сравнение режимов налогообложения», позволяющая подобрать оптимальный режим на основе ваших данных. Достаточно указать выручку, количество сотрудников и их зарплату, примерную сумму затрат – и программа покажет применимые режимы налогообложения и размер налоговой нагрузки для каждого из них. Подробнее об этом можно узнать из видеоролика:

Программой «1С:БизнесСтарт» можно бесплатно пользоваться в течение 30 дней, зарегистрироваться в сервисе можно по этой ссылке .

УСН — упрощённая система налогообложения – самый популярный из специальных налоговых режимов. Сейчас в России его применяют 3,2 млн. налогоплательщиков.

Для налогообложения по УСН можно выбрать в качестве объекта «доходы» (облагаются поставке 6%) или «доходы минус расходы» (ставка 15%). При этом субъекты РФ могут снижать эти ставки до 1% и до 5% соответственно. Поэтому при принятии решения о новом налоговом режиме следует изучить законодательства субъекта РФ, в котором находится юрлицо или ИП.

Для перехода на УСН есть ограничение – этот режим не могут применять организации и предприниматели, чей доход превышает 150 млн. рублей в год и в штате у которых более 100 сотрудников.

При УСН налогоплательщик так же, как и при ЕНВД, освобождён от уплаты некоторых налогов:

налог на имущество;

налог на прибыль;

НДФЛ (только для ИП).

Он должен подавать один раз в год налоговую декларацию – по окончании года и выплачивать авансовые платежи по итогам отчётного периода (первый квартал, полугодие и 9 месяцев). Налогоплательщик, который применяет УСН с объектом «доходы», может уменьшить исчисленный налог на уплаченные страховые взносы.

Плательщики УСН должны вести книгу учёта дохода и расходов для исчисления налоговой базы. В ней они должны отражать все хозяйственные операции.

Уведомление о переходе на УСН нужно отправить в налоговую инспекцию по месту регистрации юрлица или места жительства ИП не позднее 31 декабря 2020 года. Это можно сделать несколькими способами:

прийти в налоговые органы лично;

отправить в налоговые органы законного представителя;

отослать заказное письмо;

отправить электронное письмо с электронной цифровой подписью;

для ИП — подать заявление через личный кабинет на сайте УФНС.

В уведомлении необходимо указать остаточную стоимость основных средств юрлица (для ИП указывать не нужно). Действует ограничение – 150 млн. рублей на 1 января 2021 года. Если сейчас остаточная стоимость составляет, например, 200 млн. рублей, но к 1 января 2021 года она будет 150 млн. рублей, перейти на УСН можно. Также указывается размер доходов на 1 октября текущего года (последнего года перед переходом на УСН). Лимит – 112,5 млн. рублей. Если он больше – переход на УСН запрещён.

Большинство плательщиков ЕНВД применяют вид деятельности «Торговля через объекты торговой сети». В преддверии отмены ЕНВД у многих из них накопились товарные запасы, которые будут реализованы, скорее всего, уже в 2021 году, когда эти налогоплательщики начнут применять УСН. Возникает вопрос – а как учитывать эти затраты? Плательщик УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» вправе учесть расходы на приобретении товаров для дальнейшей реализации, но только в случае наличия документов, которые подтверждают данные расходы.

Патентную систему могут использовать индивидуальные предприниматели, объектом налогообложения при данном режиме является потенциальный доход. ПСН применяется по отдельным видам деятельности. При этом субъекты РФ могут дополнить общий для всех перечень видами деятельности, относящимися к бытовым услугам.

Данный режим устанавливает ограничения – у ИП численность сотрудников должна быть не больше 15 человек, а доходы не могут превышать 60 млн. рублей в год. Если плательщик совмещает ПСН с УСН (это разрешено законом), то он вправе привлекать до 100 сотрудников. До 15 из них предприниматель может использовать в целях применения ПСН.

Для получения патента с 1 января 2021 года он должен не позднее чем за 10 дней до начала применения режима подать в налоговый орган по месту жительства соответствующее заявление (то есть до 17 декабря 2020 года). Сейчас налоговая служба в целях удобства пользователей принимает подобные заявления не только по месту жительства предпринимателя, но и в любом налоговом органе, который обслуживает налогоплательщиков. Патент или отказ в его выдаче будет направлен предпринимателю не позднее 5 дней с момента получения налоговой службой соответствующего заявления.

При переходе с ЕНВД на ПСН плательщик сам выбирает, на какой срок он хочет получить патент – от 1 до 12 месяцев. При этом можно получить несколько патентов для осуществления разных видов деятельности. Преимущество патента перед ЕНВД – не нужно предоставлять налоговую декларацию. Предприниматель подаёт заявление о переходе на ПСН, получает патент, вместе с ним платёжную квитанцию, которую оплачивает – и всё.

Налог на профессиональный доход действует во всех регионах РФ, и он направлен на снижение налоговой нагрузки на самозанятых. При использовании этого режима не нужна регистрация в качестве ИП, не надо применять ККТ и предоставлять налоговую отчётность. Но есть одна оговорка – можно вести предпринимательскую деятельность без оформления ИП, если это предусматривает законодательство. Например, если ваш вид деятельности требует получения лицензии, то следует оформить статус ИП.

Основные ограничения для применения режима НПД:

запрет на перепродажу товаров, приобретённых у третьих лиц (продавать товары собственного производства – можно);

нельзя привлекать сотрудников по трудовым договорам;

нельзя совмещать с другими налоговыми режимами;

самозанятый не может выступать в роли посредника – осуществлять перепродажу товаров или имущественных прав.

Самое важное преимущество этого налогового режима – плательщик НПД не платит страховые взносы.

ИП на ЕНВД могут перейти на НПД. Для этого они должны подать заявление в налоговые органы через:

мобильное приложение «Мой налог»;

личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;

Дата направления заявления в налоговый орган считается датой постановки на учёт в качестве плательщика НПД. При этом если переход осуществляется в течение 2020 года, то ИП должен отказаться от применения ЕНВД. Для этого необходимо послать отказ в течение одного месяца со дня постановки на учёт в качестве самозанятого. Если данный отказ направить позднее, чем в течение месяца, то постановка ИП на учёт в качестве самозанятого будет аннулирована.

Этот налоговый режим могут выбрать только организации или ИП, занятые в сельском хозяйстве – производящие сельхозпродукцию или осуществляющие её переработку и реализацию, а также оказывающие услуги в области растениеводства и животноводства. Единственное ограничение – в их общем доходе доля от реализации указанных услуг должна составлять не менее 70%.

Чтобы со следующего года перейти на ЕСХН, необходимо подать до 31 декабря 2020 года в налоговую инспекцию по месту регистрации организации или месту жительства ИП соответствующее заявление. В заявлении необходимо указать данные о доле дохода от реализации произведённой сельскохозяйственной продукции и от оказания услуг сельскохозяйственным производителям.

Индивидуальные предприниматели и организации, которые при регистрации подавали заявление только о применении ЕНВД, формально совмещают его с общим режимом налогообложения (ОСНО). Если до конца 2020 года они не подадут уведомление о выбранном ими режиме, то они автоматически перейдут на ОСНО. Он предусматривает уплату нескольких налогов, в том числе и НДС.

Организации и ИП, занятые в сельском хозяйстве, тоже будут переведены на общий режим налогообложения, если до 31 декабря 2020 года не подадут заявление о переходе на ЕСХН.

Если ИП или организация подали в налоговую инспекцию заявление о переходе на новый налоговый режим, но потом передумали, то они могут изменить своё решение до 31 декабря 2020 года. В этом случае нужно подать новое уведомление. К нему необходимо приложить письмо в произвольной форме об аннулировании предыдущего уведомления.

Также в Налоговом кодексе есть норма о том, по которой налогоплательщик вправе сменить налоговый режим с начала календарного года. Для этого нужно уведомить налоговые органы о своём новом решении до 15 января 2021 года.

Чтобы не пропустить интересную и полезную для вас статью о малом бизнесе, подпишитесь на наш Telegram-канал , страницу в Facebook и канал на «Яндекс.Дзен» .
biz360

Куда перейти с ЕНВД в 2021 году

Отмена ЕНВД уже скоро состоится. Весь 2020 год бизнес надеялся, что действие режима продлят. На рассмотрение даже выносился законопроект о его продлении до 2024 года, однако законодателями он был отвергнут. Таким образом, осталось не так много времени для принятия решения о том, на что перейти с ЕНВД в 2020–2021 годах.

Продавцам маркированных товаров (меховых изделий, лекарственных средств и обуви) пришлось заранее отказаться от ЕНВД, не дожидаясь окончания нынешнего года. Связано это с тем, что торговлю указанными видами товаров вывели из-под понятия розницы до отмены самого режима.

Вариантов перехода немного. Все они представлены на рисунке:

ЕСХН — узкоспециализированный режим и доступен лишь тем, кто связан с сельским хозяйством. Подробнее про него — здесь.

У каждого режима есть преимущества и недостатки. Некоторые режимы запрещены для юридических лиц. Все эти факторы влияют на выбор вмененщиков. Остановимся на каждом режиме и особенностях перехода подробнее.

Переход на ОСНО: достоинства и недостатки

Для общего режима характерны высокая налоговая нагрузка и значительный объем отчетности. Особенно это касается организаций. Декларацию по НДС придется сдавать каждый квартал, да еще и электронно, что приведет к лишним денежным затратам, например на ЭЦП или посредника. Декларация по прибыли также представляется четыре раза в год, а те, кто выберет вариант расчета авансовых платежей исходя из фактической прибыли, вообще будут отчитываться каждый месяц. Многие не готовы к такому объему отчетности.

Отчетность индивидуальных предпринимателей состоит из той же декларации по НДС и декларации 3-НДФЛ. Последнюю нужно представлять раз в год.

Однако нахождение на общем режиме имеет положительные стороны. Это, например:

• Возможность освободиться от НДС по ст. 145 НК РФ, а это минус одна отчетная форма ежеквартально. Но освобождение по указанной статье доступно лишь тем категориям налогоплательщиков, чья выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС не превысила значения в 2 млн руб. в течение трех предшествующих месяцев.
• Готовность многих крупных предприятий работать исключительно с НДС-никами, чтобы по входящим счетам-фактурам принимать НДС к вычету. То есть те, кто не хотел ранее работать с продавцами и исполнителями-вмененщиками ввиду отсутствия документов с выделенным НДС, могут пересмотреть выбор партнеров при смене последними налогового режима на общий.
• Возможность учесть при расчете налога на прибыль все экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты. При УСН, например, перечень расходов достаточно узок и не все они принимаются в уменьшение налоговой базы.
• Отсутствие ограничений по видам деятельности, численности наемных работников, наличию филиалов.

Особенности перехода на ОСНО

Переход на ОСН не всегда носит добровольный характер. Если средняя численность персонала превысит 100 человек или изменится структура уставного капитала организации (свыше 25% его приобретет другое юридическое лицо), то у хозяйствующего субъекта не останется выбора — ему придется применять общий режим с начала того квартала, в котором указанные события произошли.

Начиная с 2021 года вмененщики переходят на основной режим без дополнительных уведомлений и заявлений.

Если хозяйствующий субъект решит свернуть направление деятельности на ЕНВД уже в середине 2020 года, ему нужно написать заявление о снятии с учета в качестве вмененщика.

Кто может применять упрощенную систему налогообложения

Упрощенная система налогообложения — популярный спецрежим как среди организаций, так и среди индивидуальных предпринимателей.

В 2020 году, когда перед продавцами маркированных товаров встал вопрос, на какую систему налогообложения перейти с ЕНВД, многие выбрали именно упрощенную. Связано это было с тем, что при УСН гораздо меньше ограничений по видам деятельности в отличие от ЕНВД. Так, на упрощенке разрешено заниматься производством (кроме подакцизных товаров), оптовой торговлей, продажей маркированных товаров и пр.

Однако УСН не могут применять банки, ломбарды, страховщики, микрофинансовые организации и некоторые другие категории, полный перечень которых приведен в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Также указанной нормой для УСН установлены ограничения по выручке, остаточной стоимости основных средств, численности работников, структуре уставного капитала, наличию филиалов.

Для перехода на УСН с 2021 года организации и предприниматели должны успеть подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию до окончания года, т. е. до 31 декабря 2020 года.

На что лучше перейти с ЕНВД — на УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы»

Если хозяйствующий субъект остановит свой выбор на УСН, то ему придется также выбрать объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Книгу учета доходов и расходов — налоговый регистр при УСН — предстоит вести в любом случае.

При выборе в качестве объекта налогообложения полученные доходы со ставкой 6% не нужно будет заниматься документальным подтверждением и экономическим обоснованием расходов, что обычно является основой всех конфликтов между налоговой инспекцией и упрощенцами. При доходной УСН достаточно корректного учета доходов и правильного уменьшения налога на сумму уплаченных страховых взносов: до 50% — для организаций и ИП с работниками, до 100% — для ИП без работников.

Для объекта «доходы минус расходы» ставка налога на федеральном уровне установлена в размере 15%. Поскольку здесь доходы уменьшаются на расходы, то кроме учета доходов ведется и учет расходов. Причем не все затраты хозяйствующего субъекта учитываются при расчете базы по налогу. Как мы уже отметили, их состав не очень большой, приведен он в ст. 346.16 НК РФ.

При доходно-расходной УСН по окончании года в бюджет не может попасть сумма, меньшая чем 1% от поступивших доходов. То есть если на общем режиме при превышении расходов над доходами налог в бюджет не уплачивается, то здесь уплата минимального налога обязательна.

Доходно-расходная УСН интересна тем, у кого расходы составляют значительную часть от доходов — порядка 60%. Если издержки не существенны, то выгоднее выбрать объект «доходы».

Что касается отчетности, то независимо от объекта налогообложения сдавать нужно только одну декларацию по окончании года. Авансы к перечислению считаются по итогам каждого отчетного периода — 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев. По итогам года рассчитывается итоговая сумма налога.

Куда переходить с ЕНВД в 2021 году индивидуальным предпринимателям

Наверняка предпринимателям-вмененщикам гораздо сложнее будет освоиться с режимами ОСН и УСН, предполагающими ведение полноценного учета доходов и расходов. От ведения бухучета ИП в принципе освобождены, а при ЕНВД разрешено учитывать лишь физические показатели, необходимые для исчисления налога, — количество наемных работников, единиц транспортных средств, квадратные метры торговых площадей. Индивидуальным предпринимателям при поиске ответа на вопрос: на какой режим перейти после отмены ЕНВД, — стоит обратить внимание на патент и самозанятость. Они оба не предназначены для применения организациями, а при выборе самозанятого режима — НПД — предприниматель может избавиться от «предпринимательского» статуса и освободиться от уплаты страховых взносов. При соответствии критериям данных режимов можно существенно облегчить себе жизнь в плане учета и уплаты налогов.

Эксперты комментируют возможность применения ЕНВД и ПСН при торговле маркированными товарами в материале К+. Оформите бесплатный онлайн-доступ к системе, чтобы иметь под рукой всю самую интересную и полезную информацию.

Патент как аналог ЕНВД

Патентная система налогообложения напоминает режим вмененного налога, ведь налог здесь также не зависит от суммы реально полученных доходов. Основой для расчета патента выступает потенциально возможный доход, получаемый за определенный период.

Под патент, как и под ЕНВД, подпадают лишь определенные виды деятельности. Они приведены в ст. 346.43 НК РФ. На местах этот список разрешено дополнять.

Совпадение видов деятельности и ограничений по ним между ЕНВД и патентом не полное:

1. Площадь торгового зала при рознице на ЕНВД не могла превышать 150 кв. м, а для патента максимальная площадь всего 50 кв. м.
2. Для патента установлен лимит по доходам, т. е. вести учет все-таки придется, несмотря на то что их величина не влияет на размер налога. Если годовой доход превысит 60 млн руб., предприниматель «слетит» с ПСН на ОСН.
3. Численность персонала ИП на ПСН не должна превышать 15 человек.

Для получения патента предпринимателю нужно обратиться в налоговую инспекцию не менее чем за 10 рабочих дней до начала его применения. Поскольку срок действия ЕНВД заканчивается 31 декабря, подать заявление нужно не позднее 17 декабря 2020 года.

Основные плюсы работы на патенте:

• отсутствие отчетности — налоговики сами рассчитывают налог;
• уплата налога единожды или дважды за время действия патента (максимальный срок — один год).

Минусы в сравнении с ЕНВД:

• больше ограничений — по доходам, численности персонала, по некоторым видам деятельности;
• невозможность уменьшить патент на сумму страховых взносов.

Режим для самозанятых

Самый новый из всех предлагаемых режимов был введен в качестве эксперимента в 2019 году в четырех регионах. Сейчас список регионов значительно расширился и постепенно будет дополняться.

НПД не подойдет тем предпринимателям, кто занимается розничной торговлей и имеет наемных работников. Еще одним ограничением является лимит полученных за год доходов — не более 2,4 млн руб.

Налог рассчитывается исходя из суммы полученных доходов и налоговой ставки — либо 4% (при работе с физическими лицами) либо 6% при работе с юридическими лицами.

Для перехода на указанный режим необходимо зарегистрироваться в качестве самозанятого с помощью приложения «Мой налог», на сайте налоговой или через кредитную организацию. После регистрации в налоговую любым из возможных способов направляется соответствующее заявление. Если налоговая подтвердит факт постановки ИП в качестве самозанятого, то ему следует в течение месяца отказаться от других режимов налогообложения. Можно, как мы уже отмечали, отказаться и от предпринимательского статуса.

Итоги

С окончанием 2020 года завершится действие главы 26.3 НК РФ. У вмененщиков остается всё меньше времени, чтобы решить, на какое налогообложение перейти с ЕНВД. Мы рассказали о порядке перехода и кратко охарактеризовали общую, упрощенную, патентную системы налогообложения и самозанятость. Каждый субъект должен просчитать, что ему выгоднее после ЕНВД в части уплаты налогов, сдачи отчетности, работы с контрагентами и либо подать заявление на подходящий режим, либо по умолчанию перейти на общий.

Как работать после отмены ЕНВД

В 2020 г. для ЕНВД отмена режима не предусмотрена, однако введены ограничения для субъектов предпринимательства, которые занимаются торговлей лекарствами и меховыми изделиями, подлежащими маркировке. Это требование введено законом 325-ФЗ.

Обратите внимание, что отмена ЕНВД для розничной торговли для продавцов одежды без меха и других товаров предусмотрена с 2021 года.

Чем был удобен ЕНВД

Если бизнес планомерно развивается и приносит растущую прибыль, то намного выгоднее и проще уплачивать единую (фиксированную) налоговую сумму. Нежели зависеть от увеличивающихся «оборотных» налогов и постоянно повышать бюджетные отчисления.

К сожалению, полноценной и достойной альтернативы ЕНВД еще не создано. Есть вероятность разработки нового режима налогообложения, но каким он будет — не известно.

Чем заменить ЕНВД после отмены: совет специалистов от Мегаконсалт

Переход с ЕНВД на УСН

Плюсом подобного режима становится возможность экономии на отчисляемых налогах и уменьшении временных затрат при сдаче обязательной отчетности. Но стоит учитывать и такие моменты, как:

1. Затратность. Упрощенный режим налогообложения намного затратнее для налогоплательщиков. По мнению экспертов Мегаконсалт, затратность может увеличиться в 1,5−6 раз.
2. Имеющийся лимит. По действующей системе российского налогообложения УСН лимитирована. Предприниматели могут использовать ее при условии, что общий объем их выручки не превышает 150 млн руб.

Переход с ЕНВД на патент

Или ПСН. К преимуществам этого режима относится предельная простота расчета необходимой суммы обязательных выплат. При его расчете требуется учитывать лишь несколько заявленных параметров. Сделать это можно и даже новичкам бухгалтерского искусства. Но! ПСН имеет и ряд ограничений:

• ее не могут применять организации, а только ИП;
• имеются строгие ограничения (и они намного меньше лимитов, действующих для ЕНВД);
• в рамках ПСН становится невозможно снизить налоговую сумму на взносы по страховкам;
• существует и лимит на выручку, применять ПСН могут лишь те ИП, общая прибыль которых не превышает 60 млн руб.;
• перейти на ПСН могут лишь те предприниматели, которые отвечают заявленным требованиям и при условии, что такая система введена в их регионе.

Переход с ЕНВД на НПД

Налог на профессиональный доход платят самозанятые лица и его нельзя назвать системой налогообложения в прямом смысле того слова. Платить НПД могут только физические лица, которые не зарегистрированы как ИП или ООО. Вести деятельность можно только самостоятельно, без привлечения наемных сотрудников.

Эта система имеет также другие ограничения, в том числе по объему оборота, а также допустимым видам деятельности. Поэтому переходить на нее можно только в случае соотвествия всем перечисленным критериям.

Чем поможет Мегаконсалт

Грядет отмена ЕНВД в 2021 году — что делать? Усилиями наших специалистов успешно обслуживаются более 150 компаний различного уровня. Помощь специалистов Мегаконсалт в выборе налогового режима за короткие сроки выстроит грамотный подход к бюджету фирмы и дальнейшему процветанию вашего бизнеса.

Пока существует возможность работать по «вмененке», стоит продолжать придерживаться этого режима. Но уже сейчас, заранее необходимо подготовить новую модель бизнеса, который может успешно существовать после отмены ЕНВД. И помогут сделать это и быстро адаптироваться в новых условиях специалисты «Мегаконсалт».

Отмена ЕНВД. Что это значит для бизнеса?

Власти давно хотели отменить ЕНВД и несколько лет откладывали, но теперь все решено окончательно. С 1 января 2021 года бизнес не может работать на ЕНВД, нужно переходить на другую систему налогообложения.

Что нужно делать бизнесу?

Всем, кто применял ЕНВД, нужно выбрать новый налоговый режим и сообщить об этом в налоговую. Отправлять заявление о снятии с ЕНВД не нужно.

Выбрать новый режим нужно уже сейчас, в декабре 2020 года.

Какие последствия для компании, если она не выберет новый налоговый режим?

Если не выбрать налоговый режим самостоятельно, компанию автоматически переведут на одну из таких систем налогообложения:

Как работаете сейчас	Как будете работать с 1 января, если ничего не делать
Только на ЕНВД, не совмещаете с другими налоговыми режимами	На ОСН
Совмещаете ЕНВД с патентом	На ОСН в той части деятельности, по которой платили ЕНВД
Совмещаете ЕНВД с УСН	На УСН по всем видам деятельности

Самая неприятная ситуация — переход на ОСН. Здесь и более сложная отчетность, и НДС 20%, и налог на прибыль 20% для компаний или НДФЛ 13% для ИП. Поэтому, если не хотите ОСН, стоит изменить налоговый режим самостоятельно.

Нужно ли подавать заявление о снятии с учета по ЕНВД?

Нет, не нужно. Налоговая снимет вас с учета автоматически с 1 января.

Чем заменить ЕНВД?

Кроме общей системы налогообложения, есть три спецрежима:

• НПД — самозанятые;
• ПСН — патент;
• УСН — упрощенка.

Собрали в таблицу основные отличия:

НПД	ПСН	УСН
Кто може применять	ИП, физлица без статуса ИП	ИП	ИП, ООО
Лимит дохода в год	2,4 млн рублей	60 млн рублей	154,8 млн рублей — для стандартной налоговой ставки
Лимит сотрудников	0 человек по трудовому договору. Но самозанятые могут привлекать подрядчиков по договору ГПХ	15 человек. Учитываются работники по трудовому договору и по договору ГПХ	100 человек — для стандартной налоговой ставки

130 человек — для повышенной налоговой ставки

Как перейти на новую систему налогообложения?

Нужно подать в налоговую документы о переходе на новый налоговый режим.

Как перейти на НПД. Есть несколько способов:

1. Зарегистрироваться в приложении «Мой налог» как самозанятый.
2. Зарегистрироваться в приложении «Мой налог» как самозанятый. Зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика НПД на сайте ФНС.
3. В приложении Тинькофф для физлиц написать боту: «Хочу стать самозанятым».

Перейти можно с любой даты.

Как перейти на патент. Отправить в налоговую заявление на получение патента. Делать это нужно в том регионе, в котором планируете вести бизнес. Подать документы нужно за 10 дней до начала применения патента.

В этом году налоговая продлила срок приема документов на патент. Чтобы начать работать на ПСН с 1 января 2021 года, подать заявление нужно не позднее 31 декабря 2020 года. Но лучше раньше.

Как перейти на УСН. Отправить в налоговую уведомление о переходе на УСН не позднее 31 декабря 2020 года.

Что делать, если не успел в декабре?

На НПД и патент ИП может перейти в любой день года. Если не успеете, то с 1 января и до начала действия патента или НПД нужно будет вести отчетность на общей системе налогообложения.

На УСН действующий бизнес может перейти только со следующего года. Если ООО не успеет подать уведомление в декабре 2020 года, будет платить налоги и подавать отчетность по общей системе налогообложения весь 2021 год. У ИП останется вариант перейти на НПД или патент.

После изменения налогового режима нужно отчитываться по ЕНВД за 2020 год?

Да, нужно, независимо от того, на какую систему налогообложения вы перейдете.

Подключить бухгалтерию для бизнеса

АО «Тинькофф Банк». Реклама

Не позднее 20 января 2021 года нужно подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года. До 25 января — заплатить налог.

Пострадавшие от коронавируса ИП и компании еще должны заплатить налог за 1 квартал 2020 года. Срок уплаты — с февраля 2021 по январь 2022.

Можно внести одним платежом, можно платить каждый месяц. Минимальная сумма — 1/12 часть налога до конца каждого месяца.

Например, налог на ЕНВД за 1 квартал 2020 года — 12 000 ₽.

Нужно внести не меньше 1000 ₽ до 28 февраля 2021 года и дальше каждый месяц по 1000 ₽.

А можно заплатить 6000 ₽ 11 января 2021 года и ещё 6000 ₽ — 1 февраля.

Если вовремя не сдать отчетность и не уплатить налоги по ЕНВД, можно получить штраф.