Нужен ли кассовый аппарат при УСН в 2023 — 2024 годах?
Вопросы применения контрольно-кассовой аппаратуры регулируются актуальной редакцией закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — закон № 54-ФЗ). Согласно ст. 1.1 и п. 1 ст. 1.2 данного закона все организации и ИП, осуществляющие расчеты за реализуемые товары, работы, услуги, с использованием наличных или безналичных платежей обязаны применять ККМ. Причем безналичными расчетами, требующими применения ККТ, являются:
- Расчеты с помощью электронных средств платежа (банковская карта, онлайн-банк, электронный кошелек).
- Прочие безналичные расчеты (по квитанциям, платежным поручениям, через кассу банка). Такие расчеты требуют применения ККТ не во всех случаях. Во-первых, при безналичной оплате ККТ не нужно применять, если плательщик — организация или ИП (п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ). Кроме того, от применения ККТ при безнале освобождены (в рамках своей сферы деятельности) ТСЖ, садовые и огороднические товарищества, потребительские кооперативы, образовательные организации, организации физкультуры и спорта, культурные, досуговые центры. При наличных расчетах и платежах по карте освобождение от ККТ на них не действует.
При этом нет никаких оснований считать, что упрощенная система налогообложения дает какие-либо преимущества в кассовых вопросах. ИП и организации на УСН так же, как и те, кто работает на ОСН, должны оформлять все расчеты с помощью чеков. И в настоящее время это далеко не только расчеты за продажу ТРУ, но и в том числе:
- получение предоплаты, аванса, а также их возврат покупателю или зачет в счет оплаты покупки;
Подробнее об использование ККТ при зачете и возврате предоплаты или аванса читайте здесь.
- выплата денег покупателю при возврате им товара;
- предоставление и погашение займа для оплаты товаров, работ, услуг;
- предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
О том, как перейти на применение онлайн-ККТ, подробно рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Не требуют применения ККТ расчеты по договорам займа, предоставленного для целей, не связанных с оплатой товаров (работ, услуг), а также реализация товаров (работ, услуг) через агента. Если расчеты с покупателями производит агент, он и должен применять ККТ (а не продавец).
В то же время тот факт, что упрощенный спецрежим сам по себе поблажек при работе с ККТ не дает, не лишает упрощенцев пользоваться общими видами освобождения, которые закон о ККТ предоставляет всем продавцам независимо от выбора системы налогообложения. Расскажем о них подробнее.
УСН без кассового аппарата: кто имеет право не применять ККМ
ВАЖНО! Отсрочка по применению онлайн-кассы для ИП без работников, продающих собственные товары, оказывающих услуги, выполняющих работы, закончилась 30.06.2021 и более не была продлена.
Основанием не применять ККТ при УСН (и не только) является осуществление продавцом деятельности в труднодоступной местности, при условии что эта местность указана в перечне труднодоступных населенных пунктов, утвержденном субъектом РФ. Но не следует забывать, что право на неприменение ККТ в труднодоступной местности возникает еще и при условии, что покупателю выдан документ, подтверждающий произведенные расчеты. Такой документ должен содержать порядковый номер и реквизиты, предусмотренные в ст. 4.7 «Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности» закона № 54-ФЗ (в ред. закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).
Можно ли на УСН применять БСО вместо кассового аппарата, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к и переходите в Готовое решение, чтобы узнать экспертное мнение.
Больше нюансов применения онланй-касс вы найдете в нашей рубрике.
Вторая категория продавцов, имеющих право работать без ККТ, это те, кто осуществляет виды деятельности, перечисленные в п. 2 ст. 2 закона о ККТ, а именно:
- продажу газет, журналов, а также сопутствующих товаров через газетные киоски;
- продажу ценных бумаг;
- обеспечение питания обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
- торговлю на ярмарках, рынках и выставках (это исключение не касается тех, чье торговое место имеет необходимое для показа и сохранности товара оборудование; то есть те, кто торгует со стола, имеют право не выдавать чеки, а те, кто торгует в киоске или палатке, иметь ККМ обязаны, однако если вы продаете в киоске квас (или другие безалкогольные напитки) на розлив либо мороженое, то также можете не иметь ККМ);
- разносную торговлю продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах поездов и на борту воздушных судов;
- торговлю в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;
- торговлю из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
- прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
- ремонт и окраску обуви;
- изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
- присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
- реализацию изготовителем изделий народных художественных промыслов;
- вспашку огородов и распиловку дров;
- услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
- сдачу индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
- розничную продажу бахил.
Для каких еще видов деятельности при УСН кассовый аппарат необязателен
Также упрощенец может обойтись без применения ККМ при следующих видах деятельности:
- услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также реализации предметов религиозного культа (п. 6 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
- деятельности расположенных в сельских населенных пунктах аптечных организаций и обособленных подразделений медицинских организаций при соблюдении ряда условий (см. п. 5 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
- предоставлении за плату права пользования парковками или парковочными местами (также при соблюдении ряда условий — п. 10 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
- оказании населению платных услуг, связанных с библиотечным делом, в помещениях государственных и муниципальных библиотек, а также библиотек Российской академии наук, других академий, научно-исследовательских институтов, образовательных организаций (п. 12 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
- деятельности кредитных организаций (п. 1 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
Ответственность ИП и организаций за неприменение ККМ
Если упрощенец не подпадает ни под одну категорию лиц, освобожденных от применения ККМ, на него, согласно п. 2 ст. 14.5 КоАП, может быть наложен штраф. Причем сумма этого штрафа законом РФ «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ существенно увеличена для рядовых нарушений, не связанных с большими суммами. Минимальная сумма штрафа за неприменение ККМ для должностных лиц и ИП составляет 10 000 руб., для юридических лиц – 30 000 руб. А для повторного нарушения при существенности сумм (более 1 млн руб., в том числе в совокупности), по которым не выдан чек, введена дополнительная ответственность для руководителя юрлица (дисквалификация на срок до 2 лет) и самой организации или ИП (приостановление деятельности на срок до 90 дней).
Подробнее об ответственности за неприменение ККТ читайте:
- «Каков штраф для ООО за работу без кассового аппарата?»;
- «Каков штраф за непробитие чека ККМ?».
Примечательно, что проверка наличия ККМ в организации не требует присутствия руководителя. Штрафы налагаются также на тех, кто применяет технику, которая не соответствует требованиям законодательства, неправильно зарегистрирована или не зарегистрирована вообще, неправильно применяется.
Итоги
Оборот наличных, а в некоторых случаях и безналичных денег взят под реальный непосредственный контроль ФНС. Плательщики УСН в этом процессе не являются исключением из общей массы продавцов — они обязаны использовать онлайн-кассы в общем для всех порядке, но могут также рассчитывать и на некоторые виды освобождений.
Какие кассовые документы обязано вести ООО на УСН «Доходы минус расходы»?
И. Г. Володькина
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению
Вопрос
Какие кассовые документы обязано вести ООО на УСН «Доходы минус расходы» (разрешено применять не онлайн-кассы ввиду отсутствия интернета)?
Ответ
Организация, имеющая право не применять онлайн-ККТ вправе самостоятельно разработать документ, который будет выдавать при расчетах, так как в законе нет упоминания о выдаче документа, подтверждающего расчет. Однако это не касается организаций, которые осуществляют расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях. Такие организации должны выдать документ, содержащий наименование документа, его порядковый номер и реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 закона 54-ФЗ, и подписанного лицом, выдавшим этот документ.
Организация имеет право не составлять отчет об открытии и закрытии смены и не вести журнал кассира операциониста, справку-отчет кассира.
Тем не менее, при оприходовании наличной выручки организация обязана применять ПКО и РКО, а также вести кассовую книгу.
Обоснование
Организации могут работать без ККТ только в случаях, перечисленных в ст. 2 Закона N 54-ФЗ.
В соответствии с положениями пункта 3 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района), поселков городского типа), указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 названного Федерального закона.
Указанные положения предусматривают возможность не применять контрольно-кассовую технику в местностях, включенных в соответствующий перечень, который утверждается органами государственной власти субъекта Российской Федерации. Критерии отнесения местностей к отдаленным или труднодоступным местностям при необходимости могут быть разработаны органами государственной власти субъектов Российской Федерации самостоятельно.
Те организации, которые используют ККТ, формируют кассовые чеки или БСО. При работе с онлайн-ККТ нет обязанности использовать документы, которые ранее оформлялись по формам КМ (в частности, акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам по форме N КМ-3, журнал кассира-операциониста по форме N КМ-4, справку-отчет кассира-операциониста по форме N КМ-6).
Организации применяющие ККТ должны формировать отчет об открытии и закрытии смены (п. 2 ст. 4.3 Закона о применении ККТ). Других отчетов законом не предусмотрено.
Также данным законом не предусмотрен порядок документооборота при освобождении организации от применения ККТ.
Следовательно, организация, освобожденная от применения ККТ, не обязана иметь отчеты об открытии и закрытии смены и вправе не применять формы КМ-4, КМ-6 и т.д.
Форма первичной учетной документации КМ-4 (журнал кассира-операциониста) утверждена Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций».
Учитывая, что названное постановление не является нормативным правовым актом, принятым в соответствии с Федеральным законом N 54-ФЗ, оно не относится к законодательству Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, и, следовательно, указанная форма не подлежит обязательному применению.
Тем не менее, кассовые операции оформляются кассовыми документами. Такими документами являются ПКО и РКО.
Формы этих документов утверждены Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 и являются обязательными к применению (ст. 34 Закона о Банке России, пп. 4.1, 4.6 п. 4, п. п. 5, 6 Указания N 3210-У, Информация Минфина России N ПЗ-10/2012).
На основании ПКО вносятся приходные записи в кассовую книгу (пп. 4.6 п. 4 Указания N 3210-У).
И. Г. Володькина
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению
Нужен ли ИП кассовый аппарат при УСН 6%
Нужен ли кассовый аппарат при УСН — этот вопрос встает перед любой организацией или индивидуальным предпринимателем, работающими на данной системе. Нужен ли кассовый аппарат при УСН и можно ли отказаться от его применения — эти и многие другие вопросы рассматриваются в данной статье.
Онлайн-кассы для ИП в 2021 году
Для начала давайте разберемся, что же такое онлайн-касса (онлайн ККТ). Онлайн-касса — это электронное устройство, которое автоматически передает информацию о проведенных расчетах в налоговую инспекцию.
В каждой онлайн-кассе установлен фискальный накопитель. Так, онлайн-кассы отличаются от ККТ прежнего образца тем, что у них нет ни фискальной памяти, ни электронной защищенной контрольной ленты (ЭКЛЗ). Вместо них онлайн-кассы имеют фискальный накопитель. Это программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство, которое хранит и защищает информацию о платежах. Фискальный накопитель находится в опломбированном корпусе и содержит ключи для шифрования данных, которые пересылаются в ИФНС. Регистрация вновь вводимых кассовых аппаратов осуществляется только с обязательной онлайн-передачей данных о наличных расчетах. Это значит, что если предприниматель должен работать с ККТ, то он обязан использовать ККТ в виде онлайн-кассы.
Но это еще не все. Кроме приобретения кассового аппарата, нужно заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД) и приобрести фискальный накопитель. ОФД — организация, которая имеет государственное разрешение на хранение и передачу в налоговую фискальных данных (данных о налогооблагаемых расчетах). Список аккредитованных операторов фискальных данных можно найти на официальном сайте ФНС.
У онлайн-касс есть свои преимущества:
- если дополнительно приобрести у ОФД электронную подпись, то онлайн-кассу можно зарегистрировать без визита в УФНС. Раньше предпринимателю необходимо было стоять в очередях в отделениях ФНС для регистрации аппарата;
- современные онлайн-кассы синхронизируются с аналитическими программами и онлайн-бухгалтерией, что значительно упрощает бухгалтерский и налоговый учет и дает возможность предпринимателю вести его самостоятельно, без привлечения бухгалтера;
- значительное сокращение кассовой документации;
- по отзывам предпринимателей, выездные проверки предприятий с онлайн-кассами стали проходить значительно реже.
Помимо того, что скрыть доходы от налоговой при онлайн-кассе значительно сложнее, недостатком новых касс является относительно высокая стоимость современного кассового аппарата и также дополнительные расходы.
Так, добавочно к онлайн-кассе приобретается фискальный накопитель, который можно приобрести только на 36 месяцев, если предприниматель использует УСН, ПСН или ЕСХН. На общей системе налогообложения можно приобрести накопитель на меньший срок. В среднем комплект с онлайн-кассой, фискальным накопителем и договором с ОФД обойдется в 20 тыс. рублей.
Однако для некоторых видов деятельности, например, торговли алкоголем нужны специальные кассы, что увеличивает итоговую стоимость. На рынке представлены онлайн-кассы стоимостью 3-4 тыс. рублей без учета фискального накопителя и стоимости услуг ОФД, однако такие варианты не очень удобны в использовании.
Для вновь зарегистрированного ИП есть смысл не покупать онлайн-кассу, а взять комплект в аренду. Некоторые операторы предлагают такую услугу. Так, аренда комплекта с современной компактной кассой от Сбербизнеса стоит от 2300 рублей в месяц.
Не следует путать онлайн-кассу с эквайрингом. Эквайринг — это расчеты с покупателями с помощью банковских карт. Обычно для эквайринга требуется покупать отдельное устройство и оплачивать эту услугу как дополнительную, но некоторые поставщики онлайн-касс предлагают устройства «два в одном»: онлайн-касса и эквайринг в одном аппарате. Это очень удобно для индивидуальных предпринимателей, так как возможность оплатить картой привлекает большее количество клиентов.
По общему правилу применение онлайн-ККТ при расчетах с населением обязательно для индивидуальных предпринимателей, даже если прибыль пока не ожидается. Однако есть ряд исключений, которые мы рассмотрит далее.
Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте
Патентная система налогообложения (патент) — система, при которой не нужно сдавать налоговые декларации, а уплата налога происходит по заранее фиксированной предоплате. Для расчета налога регион устанавливает величину максимального потенциального дохода для каждого вида деятельности. ПСН может быть выгодна, если предприниматель ожидает доход в большем размере, чем установлено в регионе.
Патентную систему налогообложения (ПСН) может применять только индивидуальный предприниматель и только к определенным видам деятельности. Это, в частности, розничная торговля, общественное питание, деятельность перевозчиков, ремонт мебели и обуви, услуги репетиторов и частные курсы (ст. 346.43 НК РФ). Также для плательщиков патента применятся упрощенный порядок кассовых операций: они вправе не вести кассовую книгу.
Налоговый кодекс устанавливает, что налогоплательщики на патентной системы могут не применять онлайн-КТТ, а вместо этого выдавать товарный чек (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ). Однако эта льгота не касается следующих видов деятельности на патенте:
- парикмахерские и косметические услуги;
- ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
- техническое обслуживание и ремонт авто- и мототранспортных средств, машин и оборудования;
- оказание автотранспортных услуг;
- ветеринарные услуги;
- проведение занятий по физической культуре и спорту;
- оказание услуг по перевозке водным транспортом;
- ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
- занятие медицинской или фармацевтической деятельностью;
- услуги по прокату;
- розничная торговля, услуги общественного питания;
- производство молочной продукции;
- товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
- ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
Во всех перечисленных случаях ИП обязан применять онлайн-ККТ при любых оборотах, даже если у него нет сотрудников. И любая розничная торговля входит в этот список. Как разъяснил в прошлом году Минфин, ИП на ПСН обязан применять кассовый аппарат, даже если розничная торговля является его не основным, а дополнительным видом деятельности (письмо Минфина РФ № 03-01-15/63724). Впрочем, в законе о ККТ перечислены ситуации, когда кассовый аппарат при торговле в любом случае не нужен:
- торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа;
- разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах поездов и на борту воздушных судов;
- торговля в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;
- торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
- деятельность в отдаленных и труднодоступных местностях;
- расчеты с агентом.
Нужна ли онлайн-касса ИП без работников
Ранее действующее законодательство обязывало ИП без работников использовать онлайн-кассу. Однако был принят закон, который установил льготы для ИП, не использующих наемный труд. Они имеют право не применять онлайн-кассу до 1 июля 2021 года при ведении следующих видов деятельности:
- реализация товаров собственного производства;
- выполнение работ;
- оказание услуг.
Бланков строгой отчетности (БСО) в этом случае предпринимателю выдавать также не требуется (письмо Минфина РФ № 03-01-15/10844). При этом следует учитывать, что ИП на ПСН по данным видам деятельности может осуществлять расчеты без применения ККТ при условии выдачи (направления) покупателю товарного чека или его аналога, содержащего все предусмотренные законом реквизиты.
Если ИП, занимающийся указанной выше деятельностью, решит принять на работу сотрудников, то в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора необходимо будет зарегистрировать ККТ (п. 2 ст. 2 Закона № 129-ФЗ).
Таким образом, если бизнес ИП не связан с продажами собственных товаров или выполнением работ и услуг собственными силами, то он должен приобрести онлайн-кассу даже при отсутствии работников.
Кому положена отсрочка онлайн-кассы
В соответствии с Федеральным законом № 129-ФЗ отсрочку в применении ККТ до 1 июля 2021 года получили индивидуальные предприниматели без наемных работников по трудовым договорам, работающие в сфере услуг или продающие товары собственного производства. Это единственная отсрочка, которая еще действует. У всех предыдущих отсрочек уже прошел срок действия. По планам ФНС абсолютное большинство предпринимателей в 2021 году должно иметь онлайн-кассу, когда пройдет срок действия последней отсрочки.
Можно ли еще получить налоговый вычет за покупку кассового аппарата для ИП на УСН?
Если вы на УСН и кассовый аппарат куплен и зарегистрирован после 1 июля 2019 года, то получить вычет уже не удастся. Более того, никакой налоговый режим и никакой вид деятельности не позволит вам получить налоговый вычет на покупку онлайн-кассы после установленного законом срока — июля 2019 года. Несмотря на то, что было принято решение об отсрочке применения онлайн-касс, налоговая не продлила срок регистрации для получения налогового вычета.
Освобождение для некоторых местностей
Не применяют кассовые аппараты ИП на УСН, которые ведут деятельность в отдаленных и труднодоступных местах. Списки таких населенных пунктов составляются властями региона. Таким образом, бизнес-субъектам из сельской местности для решения вопроса о том, нужен ли кассовый аппарат, следует узнать статус своего поселения. Быть может, оно признано труднодоступным — тогда можно не применять ККТ.
Вместо чека в таком случае по требованию покупателя следует выдать любой документ, сформированный на компьютере или выписанный от руки. В нем отражается порядковый номер и большинство реквизитов, которые должны быть в кассовом чеке. В том числе дата, время и адрес расчета, наименование продавца и его ИНН, система налогообложения, признак расчета (например, приход или возврат), наименование товара, его сумма и другие. Документ нужно учитывать в специальном журнале по номеру и дате расчета.
Также сделано послабление для тех, кто располагается в местностях, отдаленных от сетей связи. Это не такие труднодоступные места, куда сложно поставить технику, но там нет интернета. Онлайн-касса для ИП на УСН из такого населенного пункта нужна, но применять ее можно в автономном режиме, то есть без передачи данных в ФНС. Однако они должны сохраняться на фискальном накопителе. Аналогичные правила прописаны для тех, кто располагается на территории военных, охраняемых некоторых иных объектов.
Если вы хотите работать как ИП на упрощенке 6%, нужно открыть расчетный счет. Если вы зарабатываете больше 500 000 рублей в месяц, выгоднее всего будет открыть счет для бизнеса в Модульбанке. Выводить до 500 000 рублей на карту физлица можно бесплатно, а если хотите переводить больше, то подключите опцию «Зеленый лимит» и выводите любые суммы с комиссией от 0,75%.
Онлайн-касса для ИП на УСН
Почти все предприниматели на УСН должны работать через онлайн-кассу. Кроме кассы, понадобится подходящий фискальный накопитель и подключение к оператору фискальных данных (ОФД). Это требования 54-ФЗ. Расскажем, как выбрать онлайн-кассу для ИП на УСН — для любого потока клиентов, работы на выездах и в стационарной точке продаж.
Что вы узнаете
Кому не нужна онлайн-касса
Онлайн-касса для ИП на УСН не нужна, если вы:
- проводите только безналичные расчеты с ИП и организациями — переводите деньги на расчетный счет;
- продаете овощи или фрукты с развалов, безалкогольные напитки — молоко, квас и т. д. — на розлив из цистерн или занимаетесь разносной торговлей (полный список видов деятельности указан в п. 2 ст. 2 54-ФЗ);
- ведете бизнес в труднодоступных и отдаленных местностях, не имеющих должного транспортного сообщения. Список таких областей составляют местные власти.
Договор с ОФД можно не заключать, если ваш населенный пункт удален от сетей связи. Не путайте с труднодоступными местностями. В этом случае вы можете использовать кассы с фискальным накопителем без интернета — в автономном режиме. Перечень мест, отдаленных от сетей связи, также формирует правительство региона.
Требования 54-ФЗ о применении онлайн-касс
В законе вы встретите термин «контрольно-кассовая техника» (ККТ) — это синоним онлайн-кассы.
Согласно 54-ФЗ, касса должна отправлять чеки в налоговую через оператора фискальных данных (ОФД). Информация должна поступать в режиме реального времени. Максимальный срок задержки — 30 дней.
В онлайн-кассе должен быть установлен фискальный накопитель (ФН). Это устройство, которое хранит данные об открытии/закрытии смены, о продажах. Фискальный накопитель имеет ограниченный срок службы: 15 или 36 месяцев. Нужный ФН подбирают под систему налогообложения и особенности торговли.
Продавец обязан выдать покупателю кассовый чек. Чек должен содержать обязательные реквизиты — они прописаны в ст. 4.7 54-ФЗ. Среди реквизитов: ФИО предпринимателя, СНО, наименование товара или услуги, их количество и стоимость за единицу.
Подобрать фискальный накопитель, подключиться к СБИС ОФД
Какую онлайн-кассу купить для ИП на УСН
Чтобы не переплачивать за лишние функции, нужно выбирать кассу под особенности бизнеса: работа в торговой точке или на выездах, поток клиентов. Расскажем, какие модели касс подойдут предпринимателям на УСН.
Небольшой поток клиентов — до 20 чеков в час
Если работаете без очередей, умная касса с кучей возможностей не нужна. Сэкономьте и купите простой кассовый аппарат.
Для небольшого потока подойдет смарт-терминал «Нева-01-Ф». Это онлайн-касса с сенсорным экраном, по размеру напоминает небольшой планшет.
Смарт-терминал «Нева‑01‑Ф»
Не занимает много места на столе или прилавке, работает до 16 часов от встроенного аккумулятора. У терминала 2 полноразмерных USB-порта и 1 micro-USB. Можно подключить сканер штрихкодов, клавиатуру или банковский пинпад.
Создать кассовое место можно с уже существующей техникой. Такой вариант подойдет продавцам, которые постоянно работают с компьютером. Например, ведут запись на занятия или собирают макеты мебели. Нужно установить на ПК кассовую программу и купить фискальный регистратор для печати чеков.
При работе без очередей подойдет бюджетный «АТОЛ 1Ф».
Фискальный регистратор «АТОЛ 1Ф»
Чек с несколькими позициями печатает за 2-3 секунды. Автоотрезчика нет — кассир отрывает чеки вручную. Фискальный регистратор подключается к ПК через micro-USB.
Средний и большой поток клиентов — до 100 чеков в час
Если к вам часто заходят клиенты, нужно ускорить выдачу чеков. Обратите внимание на модели с широким дисплеем — работать на них удобнее.
Для точек с высокой проходимостью подойдет смарт-терминал «MSPOS-T-Ф». У него горизонтальный экран, как у обычного планшета. Касса прочно стоит на прилавке: ее не получится смахнуть рукой или пододвинуть во время отрыва чека.
Смарт-терминал «MSPOS‑T‑Ф»
Печатает чеки с повышенной скоростью: 2-3 позиции в секунду. Чтобы увеличить скорость обслуживания, установите приложение «СБИС Касса». Плитки популярных товаров будут у кассира перед глазами, их не нужно искать в каталоге или пробивать сканером.
Работа на выездах
Тем, кто постоянно возит кассу с собой, нужны легкие мобильные онлайн-кассы, которые будут работать без подзарядки целый день.
Самый дешевый вариант — установить на смартфон курьера приложение «СБИС Касса» и удаленно подключиться к фискальному регистратору в офисе.
Телефон и онлайн-касса в офисе
Курьер будет оформлять продажи и присылать электронную версию чека на email клиента. Такое решение соответствует требованиям 54-ФЗ. С помощью смартфона можно принимать оплату безналично — для этого нужно, чтобы телефон работал с NFC. Такая функция уже есть в современных смартфонах.
Если нужны бумажные чеки, купите переносной фискальный регистратор «ШТРИХ-НАНО-Ф».
Телефон и мобильная онлайн‑касса
Фискальный регистратор «ШТРИХ-НАНО-Ф» подключается к смартфону курьера по Bluetooth и пробивает чеки до 17 часов без подзарядки.
Если варианты со смартфоном не подходят, предлагаем мобильный смарт-терминал «MSPOS-E-Ф».
Cмарт-терминал «MSPOS‑E‑Ф»
Модель со встроенным эквайрингом — сотруднику не нужно отдельно носить банковский терминал. Размер онлайн-кассы — чуть больше смартфона. Печатает чеки до 12 часов без подзарядки. На задней панели есть камера — понадобится, если нужно распознать штрихкод товара.
Полный каталог касс смотрите в разделе «Онлайн-кассы». Если сомневаетесь в выборе, обратитесь за консультацией к нашим менеджерам. Они помогут сориентироваться в ассортименте.
Выбрать онлайн-кассу для упрощенки
Какой фискальный накопитель выбрать: на 15 или 36 месяцев?
Предприниматели на УСН в соответствии с законом должны использовать для онлайн-касс только фискальный накопитель сроком на 36 месяцев.
Исключение — торговля подакцизными товарами и сезонный характер работы. Для таких видов бизнеса на спецрежиме разрешено использовать ФН сроком на 15 месяцев.
Штрафы для ИП на УСН за нарушение 54-ФЗ
| Отсутствие ККТ или использование устаревшей модели | 10 000 ₽ |
| Несоответствие кассового аппарата требованиям или неправильная регистрация | 3 000 ₽ |
| Покупателю не предоставлен чек | 2 000 ₽ |
| Фискальные данные не предоставлены в ФНС | 3 000 ₽ |
Чем отличается кассовый чек для разных СНО?
Отличие одно — в реквизите СНО нужно указать свой налоговый режим: ОСН, УСН «Доходы» и т. д. О других обязательных реквизитах кассового чека мы рассказали в статье.
Я ИП на УСН без работников. Нужна ли онлайн-касса?
Если ваша деятельность не подпадает под исключения, онлайн-касса нужна. Отсрочка для предпринимателей без работников закончилась 1 июля 2021 года.
Может ли банковский терминал заменить онлайн-кассу?
Нет, не может. По закону онлайн-касса должна иметь фискальный накопитель, передавать данные в налоговую. Банковский терминал только принимает оплату по картам и выдает чек, который подтверждает расчет.