Какие it компании попадают под льготы 2022

В марте 2022 года Президент РФ издал Указ (от 02.03.2022 № 83), которым поручил Правительству России внести изменения в законодательство РФ, направленные на поддержку ИТ-отрасли. Мы писали об этом здесь.

Соответствующие поправки внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 14.07.2022 № 321-ФЗ (далее – Закон № 321-ФЗ). Рассмотрим их подробнее.

Льготы доступны большему количеству ИТ-компаний

ИТ-компании, соответствующие установленным в НК РФ требованиям, налог на прибыль уплачивают по ставке 0 % (за 2022–2024 гг.) (п. 1.15 ст. 284 НК РФ). Совокупный тариф страховых взносов для них составляет 7,6 % (пп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Перечень ИТ-компаний, которые вправе применять пониженные ставки по налогу на прибыль и страховым взносам, расширен. Например, воспользоваться льготами также могут организации, которые:

разрабатывают, внедряют, обслуживают, продают российские программно-аппаратные комплексы;
оказывают услуги по доработке, внедрению и поддержке любого российского ПО;
размещают онлайн-рекламу на своих платформах;
реализуют разработанные ею программно-аппаратные комплексы, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных;
оказывают образовательные услуги с использованием онлайн-платформ;
с использованием собственных программ, включенных в реестр российского ПО, предоставляют доступ к аудиовизуальным произведениям и (или) сообщениям телепередач на аудиовизуальном сервисе, включенном в реестр аудиовизуальных сервисов;
предоставляют доступ к отдельным фонограммам, к совокупности фонограмм, объектам авторского и смежных прав, связанных с фонограммами, с использованием собственных российских программ.

Условия применения льгот

Условия, при соблюдении которых ИТ-организация вправе применять льготы, установлены п. 1.15 ст. 284 и п. 5 ст. 427 НК РФ. Законом № 321-ФЗ они были изменены. Теперь для применения пониженной ставки налога на прибыль и пониженных тарифов страховых взносов необходимо:

иметь документ о госаккредитации в качестве ИТ-организации. При этом действующий в настоящее время порядок государственной аккредитации организаций (утв. постановлением Правительства России от 18.06.2021 № 929) применяется до 01.08.2022 (ч. 5 ст. 2 Закона № 321-ФЗ). Это значит, что к указанной дате должны утвердить новые правила получения аккредитации ИТ-компаниями;
чтобы доля дохода от ИТ-деятельности в общем объеме дохода составляла не менее 70 процентов. Ранее этот показатель был установлен на уровне 90 процентов.

А вот требование о численности работников (не менее 7 человек) отменено. Иначе говоря, теперь количество сотрудников не влияет на право применения льготных ставок (тарифов). Возможно, такое требование будет предусмотрено новыми правилами для получения ИТ-организацией государственной аккредитации. Мы сообщим дополнительно, когда документ будет принят. Следите за новостями на сайте.

Обратите внимание, организация лишается права на льготы, если по итогам налогового периода не соблюдается условие о доле доходов или она лишилась государственной аккредитации. При этом право утрачивается с начала такого налогового периода.

Кто не сможет воспользоваться льготами?

Несмотря на выполнение всех необходимых условий, законодатель запретил применять льготные ставки (тарифы) некоторым организациями. К ним относятся:

организации, созданные в результате реорганизации (кроме преобразования) или в форме присоединения к ним другого юридического лица либо выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц после 01.07.2022;
организации (в т. ч. кредитные), в которых прямо и (или) косвенно участвует РФ, при этом доля такого участия составляет не менее 50 процентов.

Этот запрет не распространяется на организации, которые получили ИТ-аккредитацию до 01.07.2022 и в 2022 году применяли предусмотренные НК РФ льготные ставки по налогу на прибыль и страховым взносам (действующие до принятия Закона № 321-ФЗ).

Ускоренная амортизация

С 01.01.2023 все организации к основной норме амортизации смогут применять коэффициент не выше 3 в отношении:

НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных из единого реестра российских программ. При этом при амортизации НМА, срок полезного использования которых организация определяет сама, это правило не применяется;
основных средств, которые на дату их ввода в эксплуатацию включены в единый реестр российской радиоэлектронной продукции.

Соответствующие поправки внесены в ст. 259.3 НК РФ.

Переходные положения

Закон № 321-ФЗ вступил в силу 14.07.2022 (за исключением отдельных положений) (ч. 1 ст. 3 Закона № 321-ФЗ). При этом положения о применении пониженных ставок (тарифов), предусмотренные п. 1.15 ст. 284 и п. 5 ст. 427 НК РФ в редакции этого закона, распространяются на правоотношения, которые возникли с 01.01.2022 (ч. 3 ст. 3 Закона № 321-ФЗ).

Однако при применении льгот ИТ-компаниям необходимо учитывать следующие особенности (ст. 2 Закона № 321-ФЗ):

организации, которые получили документ о госаккредитации, но по итогам первого квартала и полугодия 2022 года не выполнили условие о доле ИТ-доходов (70 процентов), смогут применять пониженные тарифы при уплате страховых взносов во втором полугодии, если достигнут необходимых показателей по итогам периодов с 1 июля по 30 сентября 2022 года и с 1 июля по 31 декабря 2022 года;
организации, которые получили документ о госаккредитации до 1 июля 2022 года и применяющие в 2022 году при расчете налога на прибыль ставку 0 процентов, вправе продолжить ее применять при условии соблюдения требования о 70-процентной доле профильных доходов. Аналогичное правило применяется и в отношении пониженных тарифов страховых взносов.

Отметим, в отчетных (расчетном) периодах 2022 года при определении суммы налогооблагаемых доходов не учитываются доходы от реализации или иного выбытия долей участия в уставном капитале организаций, если на дату такой реализации (иного выбытия) они принадлежат налогоплательщику на праве собственности более одного года.

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

Все льготы для IT-компаний в 2023 году

Льготы для «айтишников» существовали еще до 2022 года. В 2022 году их расширили и добавили новые для сотрудников. В статье рассмотрим, кто, как и когда сегодня может ими воспользоваться.

Необходимость развития информационных технологий неоспорима. Это напрямую ведет к прогрессу во всех областях и дает мощный рывок для перехода от сырьевой модели экономического развития к инновационной.

ИТ-область в России сейчас получает, пожалуй, самые большие льготы от государства. Они были и ранее, но в 2022 году их расширили, и они стали доступны большему числу компаний.

Какой бизнес подпадает под льготы

В широком смысле к ИТ-компаниям относятся те, кто занимается аппаратным и программным обеспечением компьютерной техники и смежными областями.

Но закон не приемлет размытых формулировок и дает более точные характеристики, по которым можно определить, положены компании льготы или нет.

Для получения льгот компании необходимо быть в статусе юридического лица. Это значит, что ИП и их сотрудники не подходят.
Необходима аккредитация. Чтобы получить ее, нужно отправить заявление в Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ. Подробнее о процедуре мы рассказывали в этой статье .
Необходимо наличие определенных кодов ОКВЭД в выписке Единого государственного реестра: 62.01, 62.02, 62.02.1, 62.02.4, 62.03.13, 62.09, 63.11.1.
Доля профильной выручки должна составлять не менее 70%. К ней относятся доходы от разработки и продажи своего ПО или электроники.

Подробнее о требованиях можно прочесть в пункте 1.15 ст. 284 Налогового кодекса РФ .

До этого лета в пункте о выручке фигурировали 90% и существовало требование к численности сотрудников. 14 июня 2022 года вышел закон о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ, 90% превратились в 70%, а второе требование «отвалилось».

С 2023 года получить льготы не могут различные высокорентабельные компании, связанные с IT-отраслью , например, операторы связи, сервисы такси и доставки еды, различные финансовые организации.

Для компаний или налоговые льготы

Большинство послаблений касается непосредственно работодателей. Если бизнес будет работать быстрее и проще, то сможет показывать большую результативность и эффективнее развивать цифровые технологии в стране.

НДС – это налог на добавленную стоимость. Продавец добавляет НДС к стоимости товаров, услуг, работ или имущественных прав при продаже.

В случае с IT государство выделило объекты при передаче исключительных прав, на которые не начисляется налог на добавленную стоимость . Это программы и базы данных:

которые создали российские разработчики;
сведения о которых есть в специальном реестре .

Важно понимать, что освобождение от НДС распространяется только на эти объекты. Пояснения о возможности (а точнее невозможности) отказа от льготы Минфин приводит в письме от 4 апреля 2022 года .

Налог на прибыль и взносы

Разбавим информацию о налогах страховыми взносами. Это обязательные платежи, которые работодатель выплачивает за сотрудников. За их счет формируют пенсионные, социальные и медицинские фонды.

У «айтишников» в этом плане есть большие преимущества. Для них ставки были низкими еще с 2017 по 2021 годы, а в 2022 упали почти в два раза.

Взносы

Для IT с 2017

по 2021

Для IT с 2021 по настоящее время

Для остальных компаний

ОПС

ВНиМ

1,5%

ОМС

0,1%

Суммарно

7,6%

Что касается налога на прибыль, то для компаний, которые занимаются разработкой отечественного ПО, до 31 декабря 2024 года ставка на него составляет 0%.

в бюджет страны эти организации платили налог 3%,
в региональный – 0%.

Эти же ставки планируют вернуть после 2025 года.

Список доходов, которые учитывают для предоставления льготы, скорректировали в 2022 году. Ознакомиться с ним можно все в том же пункте 1.15 ст. 284 Налогового кодекса РФ .

Важное уточнение: если половина или большая часть организации принадлежит РФ, она не сможет воспользоваться льготой.

То же касается и организаций, которые были созданы после реорганизации или присоединения другой компании после 1.07.2022. Но если они успели пройти аккредитацию и воспользоваться господдержкой до этой даты, право на льготу сохраняется за ними.

Считается, что «айтишники» много зарабатывают. Если это действительно так, то не храните их деньги под подушкой, а заставьте работать на вас.

Пассивный доход — это не мечта, а реальность! Простой и проверенный способ для заработка — вклад в Совкомбанке. Когда вы откроете вклад , то получите:

доходность до 11,5% годовых;
возможность выбрать условия, подходящие именно вам;
дополнительное страхование средств от государства.

Гарантированный доход без лишних рисков позволит вам приумножить накопления и защитить их от инфляции.

Льготы для компаний на УСН

Те, кто работает по упрощенной системе налогообложения, могут воспользоваться пониженными ставками. Субъекты могут снизить до 6%-1,5% (зависит от региона) для объекта налогообложения «доходы», и до 15%-5% для «доходы минус расходы».

Другие льготы

Кроме мер господдержки, которые мы перечислили выше, ИТ-компании получают дополнительные преференции:

гранты на разработку и развитие – различные конкурсы с крупными денежными призами от 20 млн до 6 млрд для разработки и внедрения цифровых продуктов ;

упрощение процедур по госзакупкам – облегченная процедура закупок важных ИТ-разработок: меньше бюрократии, больше вариативности ;

упрощение найма иностранных сотрудников – для привлечения новых кадров компаниям можно не использовать специальное разрешение на найм, а самим сотрудникам облегчат получение вида на жительство ;

льготное кредитование – по ставке до 3% вплоть до 2025 года для развития проектов и программ .

Приостановление выездных проверок IT-компаний

Вплоть до 2024 года объявлен мораторий на плановые проверки. Это означает освобождение от проверок различного характера (например, пожарных, трудовых), и в том числе валютных и налоговых,чтобы организации могли сконцентрироваться на основной деятельности.

Для сотрудников или неналоговые льготы

Все вышеописанное касалось, в первую очередь, работодателей. Теперь же мы перейдем к самим ИТ-специалистам.

Некоторые счастливчики до конца 2024 года смогут воспользоваться уникальным предложением от государства для покупки нового жилья.

Чтобы удержать и поддержать ценные кадры, государство предоставляет работникам прогрессивной сферы льготную ипотеку.

Трудитесь в IT-сфере? В Совкомбанке вы можете оформить ипотеку по льготной ставке на срок от трех до 30 лет! Рассчитайте свой ежемесячный платеж и оставьте заявку на ипотеку прямо сейчас!

Отсрочка от армии

По данным опроса Stack Overflow на 2020 год, доля женщин, разрабатывающих ПО в России, составляет 7,7%. Конечно, к 2023 году их количество выросло, но основная доля все же приходится на молодых мужчин в возрасте от 20 до 34 лет.

Это делает довольно привлекательным следующее послабление – отсрочку от армии для сотрудников до 27 лет.

высшее образование,
продолжительность работы в период с 1 апреля 2022 года по 31 марта 2023 года в компании — не менее 11 месяцев; если менее 11 месяцев, то сотрудник должен был устроиться на работу в аккредитованную компанию в течение года после окончания обучения в вузе или научной организации.

Пока мужчина официально трудоустроен в аккредитованной компании, отсрочка действует. Как только он меняет место работы на иное, ее действие прекращается.

Выводы

Государство активно поддерживает развитие IT, чтобы приостановить отток ценных кадров из страны.

Предоставленные льготы it компаний действительно являются весомыми для всей отрасли в целом. Да, подходят они не всем. Но лучше один раз разобраться в критериях, чтобы потом не жалеть об упущенных возможностях.

Льготы для IT компаний

1. Льготы для айти-компаний, прошедших аккредитацию

По налогам и страховым взносам

Именно налоговые льготы для IT-компаний и послабления по взносам в фонды за штат может получить не просто аккредитованная айти-компания, а еще и имеющая выручку от работы в сфере информационных технологий минимум 70%. На деле это происходит так: компания проходит процедуру аккредитации, использует льготы для IT-компаний, а ФНС после получения декларации проверит соблюдение этого требования.

Вот, какие льготы доступны в этой группе:

Налог на прибыль по нулевой ставке до 31 декабря 2024 года.
Пониженные страховые взносы за работников в фонды. Их общий процент составляет 7,6% и распределяется так:
- 6% в ПФР,
- 1,5% в ФСС,
- 0,1% в ФФОМС.
По приему работников

Аккредитованная ИТ-организация может проще принимать в свой штат иностранных специалистов. Не нужны будут ни патент, ни разрешение. Правда, эта льгота не распространяется на компании-резиденты технико-внедренческих ОЭЗ.

По кредитам

Предусмотрены также льготы для айти компаний по кредитам на бизнес-цели. Максимальная ставка — 3%. Пока действует кредитный договор, компания должна соблюдать такое условие: сохранить от 85% рабочих мест и индексировать зарплаты сотрудникам каждый год.

По проверкам

Аккредитованные айти-компании получают мораторий на:
- Плановые неналоговые проверки до конца 2024 г.;
- Выездные проверки ФНС до 03.03.2025 г.
1. Льготы сотрудникам IT-компаний

Аккредитованные IT-компании России льготы получают не только для себя, но и для своих работников. Рассмотрим послабления для штата.

По ипотеке

У работников айти-сферы на ипотеку будет льготная ставка до 5%. Причем речь о сотрудниках любых профессий таких компаний, а не только об айтишниках. Льгота действует до конца 2024 года. Вот условия:
- Кредит берется в одном из участвующих в программе 52 банков.
- Заемщиком должен быть гражданин РФ в возрасте от 18 — до 50 лет.
- Сотрудник должен получать заработную плату от 120 000 руб., если он работает в городе-миллионнике (для Москвы от 150 000 руб.), и от 70 000 руб., если работает в регионах с меньшим количеством населения. Суммы указаны до вычета НДФЛ.
- Кредит может быть оформлен только в рублях.
- Сотрудник не должен применять вместе с этой льготой какие-то другие меры поддержки государства по ипотеке на то же самое жилье.
- Нужно внести первоначальный взнос в сумме минимум 15%.
- Кредит должен браться на приобретение либо жилья в новостройке, либо готового дома у юр. лица или индивидуального предпринимателя. То есть на кредит на покупку вторичного жилья данная льгота не распространяется.
- Такую льготную ипотеку сотрудник аккредитованной ИТ-компании вправе взять только один раз.
- Максимальная сумма ипотеки для сотрудников компаний из городов-миллионников составляет 18 млн. руб. и 9 млн. руб. для других субъектов. Посредством рыночной ставки эти границы можно расширить до 30 млн. руб. и 15 млн. руб. соответственно.
- После получения ипотеки в ИТ-компании надо работать обязательно только в течение 5 лет, даже если срок кредита больше. Бонус для тех, кто уволится: льготная ставка для такого работника будет действовать еще полгода.
По отсрочке от армии и мобилизации

Среди льгот для айти компаний — отсрочка от службы в армии для айтишников в возрасте до 27 лет. Служить не призовут, если:

Требования к ИТ-компаниям для получения налоговых льгот снизили: главное об изменениях

Президент подписал закон, который меняет условия получения налоговых льгот для аккредитованных ИТ-компаний .

Льготы для ИТ-компаний ввели с 2021 года: ставка налога на прибыль — 3% вместо 20%, а тариф страховых взносов — 7,6% вместо 30%. При этом с 1 января 2022 года до 31 декабря 2024 ставка налога на прибыль нулевая.

Новый закон смягчил требования к компаниям, которые претендуют на получение этих льгот: снизил порог профильной выручки и исключил требования о количестве сотрудников. Но с 2023 года получить налоговые послабления смогут не все: например, льготы недоступны для сервисов такси и доставки еды, операторов связи, платформ для участия в госзакупках.

Новые нормы начали действовать 14 июля 2022 года. Но отчасти закон имеет обратную силу, поэтому некоторые пункты действуют с 1 января 2022 года.

Что изменилось

Закон исключил требование к количеству сотрудников в штате. Ранее для получения льгот в компании должно было работать не менее семи человек. Теперь на льготы может претендовать, например, даже небольшая студия из трех человек.

ИТ-льготы смогут получить компании, чья профильная выручка составляет не менее 70% от общего объема доходов. Раньше эта доля должна была достигать 90%. Профильной считается выручка от разработки ПО или электроники.

Документ предусматривает и новые льготы. С 2023 года любые компании при расчете амортизации смогут применять повышенный коэффициент 3 для таких объектов:
1. Радиоэлектронная продукция, которая входит в единый реестр.
2. Исключительные права на программы для ЭВМ и базы данных из единого реестра российского программного обеспечения.
Амортизация — включение в налоговые расходы частями стоимости основных средств или нематериальных активов. За счет коэффициента это можно сделать в три раза быстрее.

Этой льготой могут воспользоваться все компании, которые платят налог на прибыль.

Коэффициент нельзя применить к нематериальным активам, срок полезного использования которых налогоплательщик определяет сам. Их список указан в п. 2 ст. 258 НК РФ.

Кто сможет получить льготы

Теперь профильная выручка включает в том числе доходы:
1. От услуг по доработке, внедрению и поддержке любого российского ПО.
2. Продажи онлайн-рекламы на своих платформах.
3. Размещения объявлений на досках объявлений, например «Авито» и «Авто-ру» .
4. Предоставления платного доступа к контенту, в том числе по подписке.
5. Оказания образовательных услуг с использованием собственных онлайн-платформ .
6. Разработки и продажи российских программно-аппаратных комплексов.
Претендовать на льготы смогут и поставщики SaaS-решений через закрытые сети с хранением данных на стороне клиента.

Кто не получит льготы

Появились новые ограничения. С 2023 года получить льготы не смогут:
1. Платформы для участия в госзакупках.
2. Посредники в сделках с недвижимостью.
3. Компании, оказывающие финансовые, банковские услуги и услуги на рынке ценных бумаг.
4. Компании, оказывающие услуги по маркировке товаров.
5. Компании, оказывающие услуги связи.
6. Сервисы доставки еды.
7. Сервисы такси.
Эти ограничения направлены на то, чтобы ИТ-подразделения банков и «отдельные высокорентабельные» компании вроде «Яндекс-такси» и «Яндекс-доставки» не получили дополнительных преференций, объяснил замминистра финансов Алексей Сазанов.

Кроме того, льготы не получат компании:
1. которые появились после реорганизации или присоединения другого юрлица после 1 июля 2022 года;
2. не менее 50% которых прямо или косвенно принадлежит государству.
Но последние ограничения не коснутся тех, кто получил государственную аккредитацию ИТ-компаний до 1 июля 2022 года и уже применял льготные ставки.

Как ИТ-компании получить льготы

Если раньше компания не соответствовала требованиям для получения льгот и платила по обычной ставке, а теперь подходит под новые критерии, она сможет обнулить налог и взносы за первое полугодие 2022 года. Для этого нужно подать уточненную декларацию по налогу на прибыль и расчет по страховым взносам за первый квартал 2022 года, а обязательства за полугодие посчитать уже с учетом поправок.

Как и раньше, для получения льгот ИТ-компания должна быть аккредитована в Минцифры. До 1 августа ведомство должно изменить порядок аккредитации, «чтобы избегать недобросовестного применения льгот». Как именно изменится порядок, пока неизвестно. Подать заявление на аккредитацию можно через портал госуслуг.
Похожие публикации:

Какие it компании попадают под льготы 2022