Как в 2023 году физлицам платить личные налоги?
В 2023 году физлица могут получить налоговое уведомление:
- в электронном виде через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
- с 1 июля 2023 года в электронном виде через Личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг;
- в бумажном виде по почте заказным письмом.
Налоговое уведомление не направляется, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 руб. В этом случае уведомление будет направлено в следующем году.
Заплатить налоги можно «в один клик» — через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, в Личном кабинете на портале Госуслуг, через размещенный на уведомлении QR-код. Кроме этого, налоги можно перечислить через банковские учреждения по реквизитам платежа или по УИН, указанному в уведомлении, – в срок не позднее 1 декабря 2023 года.
Помимо этого у налогоплательщика есть возможность уплатить налоги в любой удобный момент ещё до получения налогового уведомления. Для этого физлицо направляет необходимую сумму на свой Единый налоговый счет.
А с 1 октября 2023 года личные налоги физлица зарезервируют, проще говоря, спишут с ЕНС сразу же как только поступит уведомление по ним от налоговых органов. То есть с октября при наличии положительного сальдо на ЕНС налоговая сразу спишет/зарезервирует ваши личные налоги. А если вы пополните ЕНС позже, чем получили уведомление, оплата налогов будет совершена на дату зачисления денежных средств на ЕНС. То есть налоговая инспекция не будет ждать 1 декабря, чтобы зачесть ваш платеж по назначению. Новые правила установлены п. 8 ст. 78 НК РФ.
Уплаченные налоги отображаются в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России в разделе «Налоги/Единый налоговый счет/Платежи (операции)».
А когда у индивидуальных предпринимателей спишут личные налоги с ЕНС, мы разбирались здесь.
Как платить УСН и авансовые платежи в 2023 году: все изменения, сроки
В связи с введением Единого налогового счета (ЕНС) платить налог на УСН, а также уменьшать его на страховые взносы, теперь нужно иначе. Изменился также порядок расчета и отчетности. Собрали все, что важно учесть упрощенцам в 2023 году.
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Для начала вспомним, в чем суть ЕНС, который повлек за собой изменения в расчете и уплате УСН.
Такой единый счет появился у компаний и предпринимателей с 1 января 2023. Теперь средства на этот счет налогоплательщики перечисляют одной платежкой, а чиновники уже сами «разбирают» деньги в счет оплаты разных налогов и взносов (п. 9 ст. 1 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
Вне единого счета по-прежнему платят только (п. 2 ст. 1 закона № 263-ФЗ):
взносы на травматизм;
госпошлины, по которым не выдан исполнительный документ;
НДФЛ с выплат иностранным сотрудникам, работающим на патентах.
Заметим, что взносы на травматизм по-прежнему перечисляют ежемесячно до 15 числа и отдельной платежкой. Но реквизиты новые, потому что с 2023 года ФСС и ПФР объединили в Социальный фонд России.
В 2023 году УСН пользуются много организаций. Это выгодный, удобный спецрежим, но и трудный, с постоянными изменениями законодательства. Бухгалтеры путаются в упрощенке, поэтому мы создали программу профессиональной переподготовки «Главный бухгалтер на УСН» .
В курсе 13 тестов, письменные домашние задания, более 20 чек-листов и гайдов по изменениям. Эксперты по бухгалтерскому и налоговому учету научат всему, что нужно знать при работе с УСН.
Посмотреть бесплатный урок
Какие новые документы для платежей требуются от упрощенцев в 2023 году
Чтобы налоговики смогли разобраться в платежах, поступающих на ЕНС, им нужны отчеты и уведомления. Эти документы должны предоставить компании и ИП.
По УСН придется подавать в налоговую инспекцию уведомление об исчисленном налоге (п. 17 ст. 1 закона № 263-ФЗ).
В уведомлениях нужно указывать, в том числе, те реквизиты, которые раньше были в платежных поручениях: КПП, КБК, ОКТМО, а также сумму налога и срок уплаты.
Компаниям и ИП, представляющим отчетность на бумаге, разрешено подавать уведомление бумажном виде.
Помимо уведомлений в некоторых случаях плательщики на УСН направляют в ИФНС еще заявления о распоряжении средствами на ЕНС для зачета в счет уменьшения налоговых платежей.
Отметим, что в 2023 году действует переходный период. Вместо уведомления можно как и раньше перечислять налог через отдельные платежки (п. 12 ст. 4 закона № 263-ФЗ). Но если вы уже подали уведомление, то дальше нужно отправлять только их.
Усовершенствуйте свои навыки расчетов взносов, заполнения деклараций, платежных уведомлений и поручений для упрощенки по новым правилам на курсе «Главный бухгалтер на УСН» .
Как изменились сроки отчетности и платежей по УСН
Декларацию по УСН компании теперь сдают до 25 марта вместо 31, а ИП – до 25 апреля вместо 30.
Новые сроки для уплаты
Срок уплаты авансов по УСН тоже перенесли с 2023 года – с 25 на 28 число месяца, следующего за истекшим кварталом.
Срок уплаты годового УСН переместился с 31 на 28 марта для компаний и с 30 на 28 апреля для предпринимателей.
Сроки для новых уведомлений: как погашать обязанности по уплате в бюджет
Упрощенцы сдают уведомления по квартальным платежам до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. А налоговики, получив уведомление, спишут эту сумму из средств на ЕНС 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Аналогично будет и с суммой налога, только основанием для уплаты будет уже не уведомление, а сама налоговая декларация по УСН.
Все новые крайние даты платежей и отчетности по УСН в 2023 году свели в таблицу ниже.
Таблица. Все новые сроки уплаты и отчетности по УСН в 2023 году
Период
Срок подачи декларации
Срок подачи уведомления
Срок уплаты авансов и налога по УСН
Для организаций – 27 марта 2023, для ИП – 25 апреля 2023
Для организаций – 28 марта 2023, для ИП – 28 апреля 2023
25 октября 2023
30 октября 2023
Для организаций – 25 марта 2024, для ИП – 25 апреля 2024
Как считать и платить налог на УСН в 2023 году
Ставки и лимиты УСН в 2023 году
В 2023 году ставки на УСН не изменились, но увеличились лимиты доходов, при которых исчисление налога происходит по повышенным ставкам.
Действующие на сегодня ставки УСН:
для объекта доходы – 6%, которая может быть снижена в регионах вплоть до 1%, и повышенная 8%;
для объекта доходы минус расходы – 15%, которая может быть снижена в регионах вплоть до 5%, и повышенная 20%.
Действующие региональные ставки можно посмотреть на сайте ФНС.
Повышенные ставки в 2023 году нужно применять, если:
показатели дохода превысили 188,5 млн руб., но все еще меньше 251,4 млн руб.;
численность сотрудников при этом держится между 100 и 130 человек.
Авансовые платежи по УСН
Налоговый период для упрощенки – по-прежнему календарный год. То есть итоговая уплата налога на УСН происходит по результатам года.
Как и раньше, годовой налог по УСН можно перечислять в бюджет частями, по итогам отчетных периодов: первого квартала, полугодия и девяти месяцев.
Если в том или ином периоде доход был, значит компания или ИП платит аванс. Если никаких поступлений не было – ничего платить не придется.
Новшество 2023 года в том, что авансы по УСН, как и сам налог, теперь перечисляют в рамках ЕНП. По каждому платежу надо направлять в ИФНС уведомление с суммой к уплате. Про него будем говорить дальше в статье.
Когда приходит время заполнять декларацию по УСН, в нее заносят все уплаченные авансовые платежи. В итоге сумма за год уменьшается.
При исчислении платежей по УСН можно уменьшать их на страховые взносы. Расскажем об этом подробнее дальше, учитывая новый порядок в связи с введением Единого налогового платежа (ЕНП).
Кто и когда вправе не платить налог: налоговые каникулы 2023
Предприниматели, которые впервые зарегистрировались и выбрали упрощенный режим, могут вообще не платить налог первые 2 календарных года. Но есть условия, в том числе по видам деятельности – их назовем ниже.
Налоговые каникулы продлили – нулевой ставкой по УСН можно пользоваться до конца 2024 года (ст. 3 закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ, п. 14 Обзора Президиума ВС от 04.07.2018).
Обратите внимание, что каникулы действуют только для ИП. На компании на УСН данная льгота не рассчитана.
Каким критериям должен отвечать ИП
В регионе действует закон о налоговых каникулах.
Предприниматель зарегистрировался впервые.
ИП применяет упрощенную систему налогообложения или патент.
Вид бизнеса есть в списке льготных, как правило в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению.
Точный список льготных видов деятельности посмотрите в законе своего региона либо на сайте регионального УФНС.
Выполнены условия, прописанные в региональном законе. К примеру, где-то есть лимиты по количеству сотрудников и выручке.
Доходы от льготного направления бизнеса как минимум 70% в общей выручке либо больше.
Как применить нулевую ставку на УСН
Чтобы воспользоваться правом на налоговые каникулы, никакие заявления подавать не нужно.
Просто ИП, который отвечает всем условиям, ничего не перечисляет в бюджет в течение года. Кроме страховых взносов – их он должен платить в любом случае.
Также раз в год нужно сдавать декларацию по УСН. В ней ИП как обычно отражает все доходы и расходы, но указывает ставку налога 0%.
Как уменьшать УСН на страховые взносы 2023
Взносы за работников организаций и ИП, а также фиксированные взносы, которые предприниматель платит за себя, уменьшают рассчитанные суммы налога на упрощенке. В 2023 году изменились тарифы взносов и порядок их уплаты.
Изменения по страховым взносам
Теперь работодатели платят страховые взносы в единый срок до 28 числа ежемесячно и по единому тарифу 30%. Дальше налоговики и казначейство разведут деньги по видам страхования.
Фиксированные взносы ИП в 2023 году составляют 45 842 руб. Сумму таких взносов ИП должен перечислить до 31 декабря, можно частями.
Если доход предпринимателя за 2023 год превысит 300 000 руб., то он заплатит еще 1% с суммы превышения в счет пенсионного страхования. Такой допвзнос можно перечислить до 1 июля следующего года.
Пример. Предприниматель Иванов применяет УСН с объектом «Доходы». В 2023 году выручка составила 800 000 руб.
Иванов перечислил фиксированные взносы в сумме 45 842 руб. А дополнительный взнос с суммы превышения получится: (800 000 руб. – 300 000 руб.) * 1% = 5 000 руб. Его можно будет заплатить в 2024 году – до 1 июля.
Общая сумма взносов для Алексея составила: 45 842 + 5000 = 50 842 руб.
С 2023 года взносы нужно платить в совокупном размере на Единый налоговый счет (ЕНС).
Порядок уменьшения налога на УСН
В зависимости от выбранного объекта налогообложения на упрощенке:
на объекте «доходы» взносы уменьшают сам исчисленный платеж в бюджет – аванс или годовой налог;
на объекте «доходы минус расходы» оплаченные взносы учитываются в расходах.
К вычету можно ставить всю сумму уплаченных взносов.
Исключение – для ИП с объектом «доходы». Для них порядок уменьшения налога зависит от того, есть сотрудники или нет. Учитываются и те, кто на трудовых договорах, и исполнители по ГПХ.
Если работниковнет, налог по УСН можно уменьшить на всю сумму уплаченных страховых взносов.
Если работники есть, то уменьшать налоговые платежи на страховые взносы, уплаченные за себя и за персонал, можно не больше чем на 50%.
Чтобы в течение года ИП мог сразу уменьшать авансы по УСН на сумму оплаты взносов, нужно подавать в ИФНС заявление о распоряжении положительным сальдо ЕНС.
Если этого не сделать и просто перечислить фиксированный взнос на ЕНС, то инспекция спишет эту сумму только 31 декабря. Страховые взносы за себя за 2023 год налоговая зачтет только 9 января 2024 года.
Пример как ИП уменьшить налог на УСН на фиксированные взносы в 2023 году
ИП Петров платит налог на УСН по ставке 6%, у него нет работников. Доходы за 2023 год составили 1,6 млн руб.
За 2023 года ИП должен заплатить взносы: фиксированный в размере 45 842 р. плюс 1% с суммы дохода свыше 300 000 руб.
В итоге получается: 45 842 + (1 600 000 – 300 000) * 1% = 13 000) = 58 842 руб.
ИП Петров не стал откладывать допвзнос до 2024 года, а решил заплатить все взносы в текущем году. Он платил их поквартально, чтобы сразу уменьшить авансы по УСН к уплате в бюджет:
в 1 квартале – 10 000 руб.;
во 2 квартале – 15 000 руб.;
в 3 квартале – 18 000 руб.;
в 4 квартале – 15 842 руб.
Соберем все суммы ежемесячных доходов, а также взносов ИП в таблице ниже. В течение года их считают нарастающим итогом (ст. 346.21 НК).
Налоговый календарь 2023: когда и какие налоги платить
В 2023 году изменилась система налоговых платежей и отчетности — теперь все налоги нужно зачислять единым платежом. В статье расскажем, как изменился налоговый календарь и до какого числа нужно заплатить налоги, подать декларации и уведомления.
Что такое ЕНП
Единый налоговый платеж (ЕНП) — общая сумма денежных средств, которая включает в себя налоговые платежи, страховые взносы, штрафы и другие сборы.
До 2023 года мы оплачивали налоги отдельно и по каждому подавали декларации. Сейчас все взносы и сборы нужно отправлять разом на единый налоговый счет (ЕНС) компании. Первого января 2023 года все организации получили такой счет в Федеральном казначействе (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
Что происходит с этой суммой дальше?
Поступившими на ЕНС денежными средствами занимаются налоговые инспекторы. Они распределяют деньги по отдельным счетам согласно полученным декларациям и уведомлениям.
Давайте посмотрим, как работает единый налоговый платеж, на примере оплаты сотовой связи. Каждый месяц мы пополняем баланс телефона на определенную сумму.
Потом оператор списывает деньги и закрывает ими счета за все предоставленные услуги. Это может быть не только ежемесячный платеж, но и пользование роумингом, интернетом, приложениями и другими дополнительными сервисами.
В случае с единым налоговым платежом все то же самое. Наши налоги, сборы и взносы — услуги, единый налоговый счет — баланс телефона, а ФНС — оператор.
Сроки налоговых платежей
В соответствии с новой системой изменились сроки уплаты некоторых налогов — будьте внимательны.
Налоги и взносы теперь нужно оплачивать до 28-го числа месяца. Периодичность платежей остается прежней.
Если 28-е число выпало на выходной по производственному календарю, платеж переносится на ближайший рабочий день ( п. 7 ст. 6.1 НК РФ ).
Так как все налоги нужно оплатить одной суммой, будьте внимательны при пополнении баланса ЕНС. Сумма денежных средств, которую вы переводите, должна соответствовать совокупной обязанности компании.
Запомните: платить больше — можно. Меньше — нет.
Не забывайте проверять состояние ЕНС — как это сделать, расскажем ниже. Сальдо ЕНС должно быть положительным или нулевым.
Сумму положительного сальдо можно вывести на расчетный счет в Совкомбанке и использовать ее по своему назначению.
Откройте расчетный счет без посещения банка. Совкомбанк подготовит документы для регистрации расчетного счета, предложит выгодные условия кредитования и проверит контрагентов. А еще поможет с налоговой отчетностью и бухгалтерией. Просто оставьте заявку онлайн, и менеджер приедет, куда вам удобно, заполнит документы на месте и предоставит расчетный счет.
До 28 числа ИП Лебедев нужно оплатить НДС, транспортный налог и страховой взнос за себя и сотрудников. Размер налоговых платежей составляет 150 000 руб. На ЕНС предпринимателя 100 000 руб.
ИФНС погасила все обязательства ИП Лебедев, и баланс ЕНС ушел в минус. Какого числа на счету появится недоимка? На следующий день, то есть 29 числа предприниматель получит требование от налоговой инспекции.
Если не исполнить требование в указанные сроки и не пополнить баланс ЕНС, деньги спишутся с банковского счета предпринимателя.
Налоги, оплачиваемые через единый счет
С 2023 года почти все налоги нужно платить через ЕНП.
- НДС;
- НДФЛ;
- налог на прибыль;
- единый налог при УСН;
- имущественный, земельный, транспортный, водный налоги;
- НДПИ и НДД;
- ЕСХН;
- акцизы и страховые взносы;
- госпошлины, по которым есть исполнительный документ.
Исключение составляют: налог на профессиональный доход и сборы за пользование объектами животного мира и водными ресурсами. Выбирайте сами, как вам удобнее оплачивать их — по старой схеме или через ЕНП.
На новую систему еще не перешли следующие виды платежей, которые в 2023 году нужно оплачивать отдельно:
- страховые взносы на травматизм (уплата происходит в соответствии с ФЗ №125);
- НДФЛ с выплат иностранцам, оформленным по патенту;
- госпошлину, по которой не получен исполнительный документ.
Уплата НДФЛ
Больше всего новые правила коснулись НДФЛ. Сроки его уплаты и сдачи деклараций 6-НДФЛ и 3-НДФЛ в 2023 году существенно изменились.
Два ключевых новшества:
- До 28-го числа нужно заплатить НДФЛ. Вид дохода, с которого произвели удержание, не имеет значения — при уплате налога учитывается только период.
- До 25-го числа работодатель должен уведомить налоговую об исчисленном НДФЛ ( п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ ).
Когда платить НДФЛ в 2023 году?
Период удержания
Срок уплаты
Срок отправки уведомления
с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего
до 28-го числа текущего месяца
до 25-го числа текущего месяца
с 23 ноября по 22 декабря
с 23 по 31 декабря
до последнего рабочего дня года (29 декабря 2023 года)
до последнего рабочего дня года
с 1 по 22 января
Обратите внимание, что в декабре 2023 года нужно будет перечислить НДФЛ дважды.
Сроки предоставления отчетности и уведомлений
Налоговые декларации нужно подавать до 25-го числа месяца.
Так как по новым правилам декларацию в ФНС нужно направлять до уплаты налога, не обязательно уведомлять об исчисленном налоге. Инспекторы посчитают текущую совокупную обязанность компании на основании отчетов.
В каких случаях организация должна предоставить уведомление об исчисленном налоге?
- Когда налоговый платеж не предусматривает подачу декларации.
- Когда по срокам вам нужно заплатить налог до отправки отчета.
Уведомления подают на аванс по УСН, ЕСХН, налог на имущество, страховые взносы и НДФЛ.
Обратите внимание: если по вышеуказанным налогам уведомление отправлено не будет, на ЕНС будут начислены пени.
ООО «Венера» нужно до 28 июля 2023 года оплатить НДФЛ и страховые взносы за работников.
25 июля 2023 года бухгалтер ООО «Венера» отправил в налоговую расчет по страховым взносам. Значит, о сумме взносов уведомлять не нужно.
Но об исчисленном НДФЛ нужно уведомить до 25 июля 2023. Потому что ФНС не знает эту сумму и не сможет рассчитать бюджет.
Подать уведомление в налоговую необходимо также до 25-го числа месяца, в котором должна быть произведена уплата налога.
Если налогоплательщик еще не подавал уведомления в ФНС, вместо него можно отправить платежное поручение. Такая возможность есть только до тех пор, пока налогоплательщик впервые не уведомит налоговую.
Внимательно заполняйте распоряжение, чтобы сумма перевода в нем соответствовала налоговому платежу. По этому документу ФНС выставит реквизиты для перевода денег, сроки уплаты налога и другие параметры.
Последовательность списания средств с ЕНС
После введения единых сроков уплаты налогов возникает логичный вопрос: в какой очередности будут списываться деньги с ЕНС?
Сначала налоговая инспекция получает от налогоплательщика декларации, уведомления и платежные поручения, затем по ним рассчитывает сумму совокупной обязанности организации.
Вы переводите всю необходимую сумму денег на счет ЕНС. ФНС будет списывать средства в счет налоговых платежей в следующем порядке (п. 6 ст. 45.2 НК РФ).
- Недоимка — платежи, неуплаченные ранее в установленные сроки.
- Текущие налоги, авансовые платежи по ним, страховые сборы и взносы.
- Пени за несвоевременную уплату налогов.
- Проценты на излишки взысканий.
- Штрафы.
Если на ЕНС будет недостаточно средств, налоговая распределит их пропорционально суммам обязанностей (п. 7 ст. 45.2 НК РФ).
28 августа 2023 года ИП Носов должен оплатить налоги на сумму 400 000 руб.
- НДС — 200 000 руб (50% от общей суммы обязательств).
- НДФЛ за сотрудников — 100 000 руб (25%).
- Транспортный налог — 50 000 руб (12,5%).
- Налог на имущество — 50 000 руб (12,5%).
Сумма на ЕНС ИП Носов составляет 300 000 руб. Очевидно, что ее не хватит для уплаты всех налогов.
Как распределит эту сумму ИФНС?
- 150 000 руб в счет уплаты НДС (300 000 * 50%).
- 75 000 руб в счет уплаты НДФЛ (300 000 * 25%).
- 37 500 руб в счет уплаты транспортного налога (300 000 * 12,5%).
- 37 500 руб в счет уплаты налога на имущество (300 000 * 12,5%).
Совкомбанк может помочь вашему бизнесу, если денежных средств не хватает на уплату налогов.
Если вашему бизнесу потребуется поддержка, вы всегда можете обратиться за помощью в Совкомбанк. У нас вы сможете получить деньги быстро и без лишних формальностей. Изучите условия и оставьте заявку прямо сейчас!
Новые отчеты в 2023 году
2023 год богат на нововведения — с первого января был введен не только единый налоговый платеж, но и ПФР и ФСС объединились в единый Социальный фонд России (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ).
Это повлекло за собой существенные изменения в отчетности по сотрудникам.
- Появился единый отчет по форме ЕФС-1. Он включает в себя СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС.
У ЕФС-1 нет единого срока сдачи — для каждого раздела установлен свой срок.
Например, отчеты по разделу, заменяющему СЗВ-ТД, отправляют:
-
- на следующий рабочий день при приеме, увольнении, заключении и прекращении ГПД;
- до 25 числа следующего месяца при изменении места работы;
- до 25 числа следующего месяца при выборе формы трудовой книжки.
Отчеты по разделу 4-ФСС подают раз в квартал до 25 числа следующего месяца. Отчеты по разделу СЗВ-СТАЖ необходимо отправлять в налоговую раз в год.
- Компании должны предоставлять Персонифицированные сведения о физических лицах вместо ежемесячного СЗВ-М.
- Утверждена новая форма РСВ ( приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878 ).
- Появилась новая форма декларации 6-НДФЛ (утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881 ).
Другие формы отчетности также ожидают некоторые изменения. Например, проект новой декларации по УСН находится в процессе создания.
Важно: отчеты за 2022 год необходимо сдать по старым формам, которые действовали в тот период.
Как узнать состояние ЕНС
Каждый налогоплательщик может в любой момент узнать баланс ЕНС. Для этого нужно обратиться в ФНС любым из предложенных способов:
- Войти в личный кабинет на сайт ФНС РФ и отправить запрос.
- Позвонить по телефону горячей линии и попросить помощи операторов.
- Прийти в отделение ФНС и запросить справку.
Какие справки можно запросить у налоговой?
- Справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС.
- Справку о принадлежности денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП.
- Справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.
Не забывайте регулярно проверять состояние ЕНС, чтобы не допустить отрицательного сальдо и задолженностей по налогам.