Форма по кнд 1165011 что это значит

Протокол допроса руководителя / учредителя ООО в связи с недостоверностью сведений в ЕГРЮЛ

Эта страница является дополнением к статье «Недостоверность сведений в ЕГРЮЛ о директоре и учредителе — что делать?», на которой описан алгоритм действий для ситуации, если Вы, являясь директором или участником общества с ограниченной ответственностью, получили письмо из налогового органа с соответствующим предупреждением или обнаружили самостоятельно, что в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений о Вас.

Одним из упомянутых действий является допрос руководителя организации в районной налоговой инспекции.

Ниже Вы можете ознакомиться с копией протокола допроса директора ООО, зарегистрированного в Санкт-Петербурге, который был проведен в январе 2022 года. Директор также являлся единственным участником этого ООО. Как видно, директор допрашивался как свидетель.

Персональные данные и информация об ООО по понятным причинам скрыты.

Протокол составлен на 6 страницах и содержит 28 вопросов. Следует заметить, что вопросы, задаваемые руководителям разных юридических лиц могут отличаться — эти вопросы не являются типовыми.

Форма протокола утверждена приказом ФНС России (на момент публикации данной статьи — приказ от 07.11.2018 No ММВ-7-2/628@, приложение 13, форма по КНД 1165011).

В протоколе указано, что допрос велся с аудиозаписью, продолжительность которой составила чуть более 15 минут, из чего можно сделать вывод, что допрос по поводу «снятия» с ООО недостоверности — непродолжительное мероприятие. Однако вопросы достаточно многообразны, и затрагивают практически все сферы деятельности ООО, о которых обязан знать его руководитель. Очевидно, что несведущий человек компетентно ответить на них не смог бы. Нетрудно сделать вывод, что основная цель данного акта налогового контроля — выяснить, не является ли директор (учредитель) ООО так называемым «подставным лицом» (вспоминаем «Золотого теленка» и зиц-председателя Фунта. ).

Страница 1. Сведения о налоговом органе и о допрашиваемом свидетеле (личные данные руководителя юридического лиц).

Страница 2. Продолжение вступительной части протокола, первые пять вопросов к свидетелю.

Страницы 3, 4. Следующие вопросы к свидетелю и ответы на них.

Страницы 5, 6. Последний вопрос и ответ на него, заключительная часть протокола, подписи свидетеля и проводившего допрос сотрудника налогового органа.

Мы не можем давать какие-либо оценки ответов в протоколе с позиции ФНС, но, по нашему мнению, эти ответы подтверждают, что общество с ограниченной ответственностью возглавляет человек, хорошо знающий состояние его дел. Полагаем, что у регистрирующего органа (которым в Санкт-Петербурге является МИ ФНС No 15) после представления ему данного протокола, должны быть все основания для удаления из Единого государственного реестра юридических лиц записи о недостоверности информации об участнике / генеральном директоре этого ООО.

Подготовить необходимые документы и зарегистрировать изменения в ЕГРЮЛ, связанные со снятием недостоверности сведений о директоре или учредителе ООО (иного юридического лица) Вам помогут наши специалисты.

+7(812)6429140, +7(812)6429141 +79643429141

Приказ ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@ (ред. от 09.01.2023) Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)

В соответствии с пунктом 8 статьи 25.14, подпунктом 4 пункта 1, пунктом 4 статьи 31, пунктами 2, 3 статьи 88, пунктами 2, 5.1, 6, 9, 15 статьи 89, пунктами 2, 6, 8 статьи 89.1, пунктом 1 статьи 90, пунктом 3 статьи 91, пунктами 1, 5 статьи 92, пунктами 1, 3 статьи 93, пунктами 3, 4, 7 статьи 93.1, пунктом 1 статьи 93.2, пунктами 1, 6 статьи 94, пунктами 3, 6, 10 статьи 95, пунктом 4 статьи 100, пунктами 2 — 4, 6 — 8, 10, 11, 15.1 статьи 101, пунктами 1, 3, 7, 8 статьи 101.4, пунктом 7 статьи 105.16-3, пунктами 1, 6, 7, 14 статьи 105.17, пунктами 3, 5 статьи 105.29 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2018, N 32 (ч. 2), ст. 5127), пунктом 3 статьи 176, пунктами 8, 12, 15, 24 статьи 176.1, пунктами 2, 5 статьи 184, пунктом 4 статьи 203, пунктами 5, 9, 12 и 20 статьи 203.1 и пунктом 12.1 статьи 204, пунктом 7 статьи 431 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2018, N 42 (ч. 2), ст. 6373), пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2018, N 41, ст. 6269), приказываю:

1.1. Форму «Требование о представлении уведомления о контролируемых иностранных компаниях» согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

1.2. Форму «Уведомление о вызове в налоговый орган налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)» согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

1.3. Форму «Решение о продлении срока проведения камеральной налоговой проверки» согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

1.4. Форму «Требование о представлении пояснений» согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

1.5. Форму «Решение о проведении выездной налоговой проверки» согласно приложению N 5 к настоящему приказу;

1.6. Основания и порядок продления срока проведения выездной налоговой проверки согласно приложению N 6 к настоящему приказу;

1.7. Форму «Решение о приостановлении проведения выездной налоговой проверки» согласно приложению N 7 к настоящему приказу;

1.8. Форму «Решение о возобновлении проведения выездной налоговой проверки» согласно приложению N 8 к настоящему приказу;

1.9. Форму «Справка о проведенной выездной налоговой проверке» согласно приложению N 9 к настоящему приказу;

1.10. Форму «Решение о проведении выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков» согласно приложению N 10 к настоящему приказу;

1.11. Форму «Решение о приостановлении проведения выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков» согласно приложению N 11 к настоящему приказу;

1.12. Форму «Решение о возобновлении проведения выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков» согласно приложению N 12 к настоящему приказу;

1.13. Форму «Протокол допроса свидетеля» согласно приложению N 13 к настоящему приказу;

1.14. Форму «Акт о воспрепятствовании доступу должностных лиц налогового органа, проводящих налоговую проверку, на территорию или в помещение (за исключением жилых помещений) проверяемого лица» согласно приложению N 14 к настоящему приказу;

1.15. Форму «Постановление о проведении осмотра территорий, помещений, документов и предметов» согласно приложению N 15 к настоящему приказу;

1.16. Форму «Протокол осмотра территорий, помещений, документов, предметов» согласно приложению N 16 к настоящему приказу;

1.17. Форму «Требование о представлении документов (информации)» согласно приложению N 17 к настоящему приказу;

1.18. Требования к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, согласно приложению N 18 к настоящему приказу;

1.19. Форму «Решение о продлении (об отказе в продлении) сроков представления документов (информации)» согласно приложению N 19 к настоящему приказу;

1.20. Форму «Поручение об истребовании документов (информации)» согласно приложению N 20 к настоящему приказу;

1.21. Порядок взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов согласно приложению N 21 к настоящему приказу;

1.22. Форму «Решение об истребовании документов (информации) у аудиторской организации (индивидуального аудитора)» согласно приложению N 22 к настоящему приказу;

1.23. Форму «Постановление о производстве выемки документов и предметов» согласно приложению N 23 к настоящему приказу;

1.24. Форму «Протокол о производстве выемки, изъятия документов и предметов» согласно приложению N 24 к настоящему приказу;

1.25. Форму «Постановление о назначении экспертизы» согласно приложению N 25 к настоящему приказу;

1.26. Форму «Протокол об ознакомлении проверяемого лица с постановлением о назначении экспертизы и о разъяснении его прав» согласно приложению N 26 к настоящему приказу;

1.27. Форму «Акт налоговой проверки» согласно приложению N 27 к настоящему приказу;

1.28. Требования к составлению Акта налоговой проверки согласно приложению N 28 к настоящему приказу;

1.29. Форму «Извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки» согласно приложению N 29 к настоящему приказу;

1.30. Форму «Протокол ознакомления с материалами налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля» согласно приложению N 30 к настоящему приказу;

1.31. Форму «Решение об отложении рассмотрения материалов налоговой проверки (проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами) в связи с неявкой лица, участие которого необходимо для их рассмотрения» согласно приложению N 31 к настоящему приказу;

1.32. Форму «Решение о привлечении к участию в рассмотрении дела о налоговом правонарушении свидетеля, эксперта, специалиста» согласно приложению N 32 к настоящему приказу;

1.33. Форму «Протокол рассмотрения материалов налоговой проверки» согласно приложению N 33 к настоящему приказу;

1.34. Форму «Решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля» согласно приложению N 34 к настоящему приказу;

1.35. Форму «Дополнение к Акту налоговой проверки» согласно приложению N 35 к настоящему приказу;

1.36. Форму «Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения» согласно приложению N 36 к настоящему приказу;

1.37. Форму «Решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения» согласно приложению N 37 к настоящему приказу;

1.38. Форму «Решение о принятии обеспечительных мер» согласно приложению N 38 к настоящему приказу;

1.39. Форму «Решение об отмене обеспечительных мер» согласно приложению N 39 к настоящему приказу;

1.40. Форму «Решение о замене обеспечительных мер» согласно приложению N 40 к настоящему приказу;

1.41. Форму «Решение о приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица» согласно приложению N 41 к настоящему приказу;

1.42. Форму «Решение о возобновлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица» согласно приложению N 42 к настоящему приказу;

1.43. Форму «Решение об отмене решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части привлечения физического лица к ответственности за совершение налогового правонарушения» согласно приложению N 43 к настоящему приказу;

1.44. Форму «Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)» согласно приложению N 44 к настоящему приказу;

1.45. Требования к составлению Акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации), согласно приложению N 45 к настоящему приказу;

1.46. Форму «Решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)» согласно приложению N 46 к настоящему приказу;

1.47. Форму «Решение об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)» согласно приложению N 47 к настоящему приказу;

1.48. Форму «Требование о предоставлении странового отчета» согласно приложению N 48 к настоящему приказу;

1.49. Форму «Решение о возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению» согласно приложению N 49 к настоящему приказу;

1.50. Форму «Решение об отказе в возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению» согласно приложению N 50 к настоящему приказу;

1.51. Форму «Заявление об освобождении поручителя (банка) от обязательств по договору поручительства (банковской гарантии)» согласно приложению N 51 к настоящему приказу;

1.52. Форму «Решение о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке» согласно приложению N 52 к настоящему приказу;

1.53. Форму «Решение об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке» согласно приложению N 53 к настоящему приказу;

1.54. Форму «Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке» согласно приложению N 54 к настоящему приказу;

1.55. Форму «Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в связи с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость» согласно приложению N 55 к настоящему приказу;

1.56. Форму «Сообщение о подтверждении обоснованности применения освобождения от уплаты акциза» согласно приложению N 56 к настоящему приказу;

1.57. Форму «Решение о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению» согласно приложению N 57 к настоящему приказу;

1.58. Форму «Решение об отказе (полностью или частично) в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению» согласно приложению N 58 к настоящему приказу;

1.59. Форму «Мотивированное заключение об основаниях для отказа (полностью или частично) в возмещении акциза» согласно приложению N 59 к настоящему приказу;

1.60. Форму «Решение о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке» согласно приложению N 60 к настоящему приказу;

1.61. Форму «Решение об отказе в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке» согласно приложению N 61 к настоящему приказу;

1.62. Форму «Решение об отмене решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке» согласно приложению N 62 к настоящему приказу;

1.63. Утратил силу. — Приказ ФНС России от 17.05.2021 N ЕД-7-2/488@;

1.64. Форму «Уведомление о неисполнении обязанности по представлению налоговой декларации (расчета)» согласно приложению N 64 к настоящему приказу;

1.65. Форму «Уведомление о признании налоговой декларации (расчета) непредставленной» согласно приложению N 65 к настоящему приказу;

1.66. Форму «Решение о предоставлении налогового вычета (полностью или частично) в упрощенном порядке» согласно приложению N 66 к настоящему приказу;

1.67. Форму «Решение об отказе в предоставлении налогового вычета (полностью или частично) в упрощенном порядке» согласно приложению N 67 к настоящему приказу;

1.68. Форму «Решение об отмене (полностью или частично) решения о предоставлении налогового вычета (полностью или частично) в упрощенном порядке» согласно приложению N 68 к настоящему приказу.

2. Признать утратившими силу:

приказ Федеральной налоговой службы от 18.04.2007 N ММ-3-03/239@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17.05.2007, регистрационный номер 9489);

приказ Федеральной налоговой службы от 14.05.2007 N ММ-3-03/299@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13.06.2007, регистрационный номер 9638);

приказ Федеральной налоговой службы от 11.01.2009 N ММ-7-3/1@ «О внесении изменений в приказ ФНС России от 18.04.2007 N ММ-3-03/239@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.01.2009, регистрационный номер 13109);

приказ Федеральной налоговой службы от 23.03.2010 N ММ-7-3/136@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21.04.2010, регистрационный номер 16953);

приказ Федеральной налоговой службы от 27.04.2010 N ММВ-7-3/204@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31.05.2010, регистрационный номер 17409);

приказ Федеральной налоговой службы от 20.05.2010 N ММВ-7-3/241@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17.06.2010, регистрационный номер 17571);

приказ Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 N ММВ-7-2/169@ «Об утверждении Порядка представления документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, а также о внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Федеральной налоговой службы» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.03.2011, регистрационный номер 20322);

приказ Федеральной налоговой службы от 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@ «Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.05.2015, регистрационный номер 37445);

приказ Федеральной налоговой службы от 11.12.2015 N ММВ-7-15/571@ «Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 02.02.2016, регистрационный номер 40916).

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

4. Контроль исполнения настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов.

Федеральной налоговой службы

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организаций.

<3> Указывается срок, который не может составлять менее тридцати рабочих дней с даты получения настоящего требования.

<4> Указываются наименование иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица), присвоенный ей регистрационный номер (при наличии), описание оснований, имеющихся у налогового органа, для признания налогоплательщика контролирующим лицом данной иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица), а также период (периоды), за который (которые) налогоплательщику необходимо представить уведомление о контролируемых иностранных компаниях.

<5> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организаций.

<3> На основании пункта 5.1 статьи 23 Кодекса лицо, на которое пунктом 3 статьи 80, пунктом 5 статьи 174 Кодекса возложена обязанность представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, обязано при получении настоящего Уведомления по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в течение шести рабочих дней со дня его отправки налоговым органом передать налоговому органу в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота квитанцию о приеме указанного документа.

В случае неисполнения обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме настоящего Уведомления, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа в соответствии с пунктом 3 статьи 76 Кодекса в течение 10 рабочих дней со дня истечения срока для передачи квитанции о приеме может принять решение о приостановлении операций указанного лица по счетам в банке и переводов электронных денежных средств. Согласно пункту 3.1 статьи 76 Кодекса указанное решение отменяется не позднее одного рабочего дня, следующего за наиболее ранней из следующих дат:

день передачи в порядке, предусмотренном пунктом 5.1 статьи 23 Кодекса, квитанции о приеме настоящего Уведомления;

день явки в налоговый орган.

<4> При необходимости могут быть указаны несколько дней и приемные часы.

<5> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1165072

Решение N _________

о продлении срока проведения камеральной налоговой проверки

В соответствии с абзацем седьмым пункта 2 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации срок проведения камеральной налоговой проверки продлить до трех месяцев со дня представления заявления о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке.

Руководитель (заместитель руководителя)

(наименование налогового органа)

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организаций.

<3> Нужное указать.

<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организаций.

<3> Указывается одно из оснований для направления настоящего Требования — абзац и пункт статьи 88 или 105.27 Кодекса или статьи 105.29 Кодекса.

<4> Указывается срок.

<5> На основании пункта 5.1 статьи 23 Кодекса лицо, на которое пунктом 3 статьи 80, пунктом 5 статьи 174 Кодекса возложена обязанность представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме, обязано при получении настоящего Требования по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в течение шести рабочих дней со дня его отправки налоговым органом передать налоговому органу в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота квитанцию о приеме указанного документа.

В случае неисполнения обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме настоящего Требования руководитель (заместитель руководителя) налогового органа в соответствии с пунктом 3 статьи 76 Кодекса в течение 10 рабочих дней со дня истечения срока для передачи квитанции о приеме может принять решение о приостановлении операций указанного лица по счетам в банке и переводов электронных денежных средств. Согласно пункту 3.1 статьи 76 Кодекса указанное решение отменяется не позднее одного рабочего дня, следующего за наиболее ранней из следующих дат:

день передачи в порядке, предусмотренном пунктом 5.1 статьи 23 Кодекса, квитанции о приеме настоящего Требования о представлении пояснений;

день представления пояснений.

Непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган предусмотренных пунктом 3 статьи 88 Кодекса пояснений в ответ на настоящее Требование в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126 Кодекса, влечет ответственность, предусмотренную пунктами 1 и 2 статьи 129.1 Кодекса.

<6> Указывается одно из требований, предусмотренных статьей 88, или 105.27, или 105.29 Кодекса.

<7> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@

Налог (сбор, страховые взносы) <4>

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организаций.

<3> Указывается основание проведения выездной налоговой проверки в соответствии со статьей 89 Кодекса.

<4> В качестве предмета выездной налоговой проверки может быть указано «По всем налогам, сборам, страховым взносам». Согласно пункту 1 статьи 89.2 Кодекса в случае проведения выездной налоговой проверки по налогу на прибыль организаций налогоплательщика — участника регионального инвестиционного проекта дополнительно указывается «Соответствие показателей реализации регионального инвестиционного проекта требованиям, предъявляемым к региональным инвестиционным проектам и (или) их участникам, установленным Кодексом и (или) законами соответствующих субъектов Российской Федерации. При проведении выездной налоговой проверки за период, за который проводился налоговый мониторинг, дополнительно указывается «Правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, сборов, страховых взносов в соответствии с мотивированным мнением (дата, номер) налогового органа.».

<5> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@

ОСНОВАНИЯ И ПОРЯДОК

ПРОДЛЕНИЯ СРОКА ПРОВЕДЕНИЯ ВЫЕЗДНОЙ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ

1. Настоящие Основания и порядок продления срока проведения выездной налоговой проверки установлены на основании абзаца второго пункта 6 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

2. В соответствии с пунктом 6 статьи 89 Кодекса выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях — до шести месяцев.

Основаниями продления срока проведения выездной налоговой проверки до четырех месяцев, а в исключительных случаях — до шести месяцев, являются:

1) проведение выездной налоговой проверки организации, отнесенной в порядке, установленном статьей 83 Кодекса, к категории крупнейших налогоплательщиков;

2) получение в ходе проведения выездной налоговой проверки информации от правоохранительных, контролирующих органов либо из иных источников, свидетельствующей о наличии у налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) нарушений законодательства о налогах и сборах, требующей дополнительной проверки;

3) проведение выездной налоговой проверки организации, имеющей в своем составе несколько обособленных подразделений, а именно:

до четырех обособленных подразделений — до четырех месяцев, в случае, если доля уплачиваемых налогов, приходящаяся на такие обособленные подразделения, составляет не менее 50 процентов от общей суммы налогов, подлежащих уплате организацией, и (или) удельный вес имущества на балансе обособленных подразделений составляет не менее 50 процентов от общей стоимости имущества организации;

четыре и более обособленных подразделений — до четырех месяцев;

десять и более обособленных подразделений — до шести месяцев;

4) непредставление лицом, в отношении которого проводится выездная налоговая проверка, в установленный в соответствии с пунктом 3 статьи 93 Кодекса срок документов, необходимых для проведения такой проверки;

5) активное противодействие лица, в отношении которого проводится выездная налоговая проверка, ее проведению (пункт 1.1 статьи 113 Кодекса);

6) составление акта, предусмотренного пунктом 3 статьи 91 Кодекса;

7) непредставление кредитной организацией информации в установленный пунктом 2 статьи 86 Кодекс срок, непредставление контрагентом или иным лицом документов (информации) о деятельности проверяемого лица в срок, предусмотренный пунктом 5 статьи 93.1 Кодекса, неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля (статья 128 Кодекса), непредставление экспертом в установленный договором срок экспертного заключения (пункт 1 статьи 95 Кодекса), неявка переводчика для осуществления порученного ему перевода (пункт 3 статьи 97 Кодекса);

8) возникновение чрезвычайной ситуации природного или техногенного характера, пожара, залива водой, аварийной ситуации, затрагивающих лицо, в отношении которого проводится выездная налоговая проверка и (или) налоговый орган, проводящий выездную налоговую проверку.

3. Для продления срока проведения выездной налоговой проверки мотивированный запрос о продлении срока ее проведения направляется налоговым органом, проводящим такую проверку, в вышестоящий налоговый орган.

3.1. Для продления срока выездной налоговой проверки, проводимой управлением ФНС России по субъекту Российской Федерации, в котором налоговые органы реорганизованы путем присоединения инспекций ФНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекций ФНС России межрайонного уровня к данному управлению ФНС России по субъекту Российской Федерации, запрос о продлении срока ее проведения представляется руководителем проверяющей группы (бригады) руководителю данного управления ФНС России по субъекту Российской Федерации.

4. Для продления срока выездной налоговой проверки, проводимой ФНС России, запрос о продлении срока ее проведения, представляется руководителем проверяющей группы (бригады) руководителю (заместителю руководителя) ФНС России.

5. Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа, которому направлен запрос, принимает решение о продлении срока проведения выездной налоговой проверки.

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@

<1> Указывается подпункт 1, 2, 3 или 4 пункта 9 статьи 89 Кодекса, предусматривающий основание приостановления проведения выездной налоговой проверки.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> КПП указывается для организаций.

<4> Указывается одно из оснований приостановления проведения выездной налоговой проверки, соответствующее подпункту пункта 9 статьи 89 Кодекса, указанному в сноске 1:

«получения информации от иностранных государственных органов в рамках международных договоров Российской Федерации»;

«перевода на русский язык документов, представленных проверяемым лицом на иностранном языке».

<5> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организаций.

<3> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@

Налог (сбор, страховые взносы) <5>

Полное и сокращенное наименования

Периоды, за которые проведена выездная налоговая проверка

Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

Участник консолидированной группы налогоплательщиков:

<1> Если проверка назначена на основании статьи 89.1 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается «консолидированной группы налогоплательщиков».

<2> Нужное указать.

<4> КПП указывается для организаций.

<3> Отчество указывается при наличии.

<5> В качестве предмета выездной налоговой проверки может быть указано «По всем налогам, сборам, страховым взносам». Согласно пункту 1 статьи 89.2 Кодекса в случае проведения выездной налоговой проверки по налогу на прибыль организаций налогоплательщика — участника регионального инвестиционного проекта дополнительно указывается «Соответствие показателей реализации регионального инвестиционного проекта требованиям, предъявляемым к региональным инвестиционным проектам и (или) их участникам, установленным Кодексом и (или) законами соответствующих субъектов Российской Федерации. При проведении выездной налоговой проверки за период, за который проводился налоговый мониторинг, дополнительно указывается «Правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, сборов, страховых взносов в соответствии с мотивированным мнением (дата, номер) налогового органа.».

<6> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 10

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@

Полное и сокращенное наименования

Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

Участник консолидированной группы налогоплательщиков:

<1> Указывается основание проведения выездной налоговой проверки в соответствии со статьей 89 Кодекса.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 11

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@

Полное и сокращенное наименования

Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

Участник консолидированной группы налогоплательщиков:

<1> Указывается подпункт 1, 2, 3 или 4 пункта 9 статьи 89 Кодекса, предусматривающий конкретное основание приостановления проведения выездной налоговой проверки.

<2> Указывается одно из оснований приостановления проведения выездной налоговой проверки, соответствующее подпункту пункта 9 статьи 89 Кодекса, указанному в сноске 1:

«получения информации от иностранных государственных органов в рамках международных договоров Российской Федерации»;

«перевода на русский язык документов, представленных проверяемым лицом на иностранном языке».

<3> Отчество указывается при наличии.

<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 12

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@

Полное и сокращенное наименования

Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

Участник консолидированной группы налогоплательщиков

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 13

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Нужное указать.

<3> Указывается при наличии замечаний.

<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

<5> Заполняется при наличии факта отказа свидетеля от получения документа.

Приложение N 14

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 г. N ММВ-7-2/628@

<1> Если проверка проводится на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается: «консолидированной группы налогоплательщиков».

<2> Заполняется в случае проведения выездной налоговой проверки.

<3> Заполняется в случае проведения камеральной налоговой проверки.

<4> Отчество указывается при наличии.

<5> КПП указывается для организаций.

<6> Заполняется в случае отказа подписать документ.

<7> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 15

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1165048

(наименование налогового органа)

«__» _________________ 20__ г.

Постановление N _______

о проведении осмотра территорий, помещений, документов и предметов

Подпись должностного лица налогового органа

(должность, наименование налогового органа)

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Указывается нужное.

<3> КПП указывается для организации.

<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 16

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 г. N ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1165012

(место производства действия)

(понятой (специалист, переводчик, иное лицо)

Наименование налогового органа

Подпись должностного лица налогового органа <9>

(должность, наименование налогового органа)

Подписи иных лиц

(специалист, переводчик (другое лицо)

<1> Указывается, если проведен осмотр территорий, помещений, документов и предметов, находящихся на территории, в помещении организации (участника (ответственного участника) консолидированной группы налогоплательщиков, физического лица.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> КПП указывается для организаций.

<4> Указывается при согласии владельца документов и предметов на проведение осмотра в случаях, предусмотренных абзацем вторым пункта 1 или пунктом 2 статьи 92 Кодекса, и если документы и предметы не были получены должностным лицом налогового органа в результате ранее произведенных действий по осуществлению налогового контроля.

<5> Указывается: «в рамках выездной налоговой проверки (реквизиты постановления о проведении осмотра территорий, помещений, документов и предметов)», или «в рамках камеральной налоговой проверки (реквизиты постановления о проведении осмотра территорий, помещений, документов и предметов)», или «в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 92 Кодекса (реквизиты постановления о проведении осмотра территорий, помещений, документов и предметов)», или «в соответствии с пунктом 2 статьи 92 Кодекса».

<6> Указывается адрес территории или помещения, иные сведения, идентифицирующие территорию или помещение, или адрес помещения налогового органа при проведении осмотра документов и предметов, полученных должностным лицом налогового органа в результате ранее произведенных действий по осуществлению налогового контроля.

<7> Указывается, если проведен осмотр документов и предметов.

<8> Заполняется в случае наличия замечаний.

<9> Указывается в случае отказа лица (его представителя), на территории или в помещении которого проведен осмотр, подписать протокол осмотра территорий, помещений, документов, предметов и подтверждается подписью должностного лица налогового органа.

Приложение N 17

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 г. N ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1165013

(полное наименование организации (участника (ответственного участника) консолидированной группы налогоплательщиков, (Ф.И.О. <1> физического лица), ИНН, КПП <2>, адрес)

Подпись должностного лица налогового органа

(должность, наименование налогового органа)

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организации.

<3> Указывается в случаях: истребования информации в соответствии со статьей 93.1 Кодекса; истребования информации в соответствии с пунктом 8.2 статьи 88 Кодекса; истребования информации в соответствии со статьей 93.2 Кодекса; истребования документации, предусмотренной пунктом 1 статьи 105.15 Кодекса; истребования информации в соответствии с пунктом 3 статьи 105.29 Кодекса.

<4> Указывается «контрагент сделки неизвестен» в случае, когда вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость идентифицировать на основании истребуемых документов (информации) контрагента конкретной сделки.

<5> Указывается в случае истребования документов (информации) в соответствии со статьей 93.1 Кодекса.

<6> Указывается в случае истребования документов (информации) в соответствии со статьей 93.2 Кодекса.

<7> Указывается в случае истребования глобальной документации в соответствии с пунктом 3 статьи 105.16-3 Кодекса.

<8> Не заполняется в случае направления требования о представлении документов (информации) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

<9> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 18

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 г. N ММВ-7-2/628@

К ДОКУМЕНТАМ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫМ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН

НА БУМАЖНОМ НОСИТЕЛЕ

1. Настоящие Требования разработаны в соответствии с пунктом 2 статьи 93 Налогового кодекса Российской Федерации и определяют правила оформления документов, представляемых налогоплательщиками (плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов, налоговыми агентами) в налоговый орган на бумажном носителе в виде заверенных копий.

2. Все листы документов, представляемых на бумажном носителе, должны быть разделены на тома (части). При этом объем каждого тома (части) не может превышать 150 листов. Каждый том (часть) прошивается отдельно, нумерация его листов производится сплошным способом арабскими цифрами, начиная с единицы. Требование об ограничении объема одного тома (части) не распространяется на многостраничные документы объемом свыше 150 листов, которые формируются одним томом (частью).

3. Прошивка документов должна соответствовать требованиям:

обеспечить возможность свободного чтения текста документов, всех реквизитов, дат, виз, резолюций, иных надписей, печатей, штампов и отметок;

обеспечить возможность свободного копирования каждого отдельного листа документов копировальной техникой;

исключить возможность механического разрушения листов документов и нитей, которыми они прошиты, при их изучении и копировании.

4. Все листы документов должны быть прошиты прочной нитью, концы которой выводятся на оборотную сторону последнего листа и связываются.

На оборотной стороне последнего листа каждого тома (части) в месте скрепления наклеивается бумажная наклейка, на которой находится заверительная надпись.

5. Заверительная надпись обязательно содержит наименование должности лица, удостоверившего подлинность документов (либо указание на то, что заверительная надпись сделана индивидуальным предпринимателем (адвокатом, нотариусом, занимающимся частной практикой, арбитражным управляющим, оценщиком, медиатором, патентным поверенным и иным лицом, занимающимся частной практикой), его личную подпись, фамилию, инициалы, указание на количество листов (арабскими цифрами и прописью) и дату. Заверительная личная подпись должна частично захватывать бумажную наклейку.

6. Документы должны быть представлены в налоговый орган с сопроводительным письмом, в котором указывается основание их представления (реквизиты требования о представлении документов (информации) — дата и номер требования), общее количество листов документов.

Сопроводительное письмо обязательно содержит или к нему прикладывается опись представленных документов.

Приложение N 19

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 г. N ММВ-7-2/628@

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организации.

<3> Указывается одно из следующих оснований:

<4> Нужное указать.

<5> Указывается при продлении сроков представления документов.

<6> Согласно пункту 3 статьи 93 Кодекса при проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков продление сроков осуществляется не менее чем на 10 рабочих дней.

<7> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 20

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 г. N ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1165014

Руководитель (заместитель руководителя)

(наименование налогового органа)

<1> При истребовании документов (информации) в соответствии с главой 14.5 «Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами» Кодекса указывается «и пункта 7 статьи 105.17».

<2> Нужное указать.

<3> Отчество указывается при наличии.

<4> КПП указывается для организации.

<5> Указывается «контрагент сделки неизвестен» в случае, когда вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость идентифицировать на основании истребуемых документов (информации) контрагента конкретной сделки.

<6> Указывается в случае истребования документов (информации) в соответствии со статьей 93.2 Кодекса.

Приложение N 21

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 г. N ММВ-7-2/628@

ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ПОРУЧЕНИЙ

ОБ ИСТРЕБОВАНИИ ДОКУМЕНТОВ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 93, пунктом 7 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) и определяет взаимодействие налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), в том числе документов (информации) относительно конкретной сделки.

2. Настоящий Порядок применяется в следующих случаях:

1) при рассмотрении в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 93.1 Кодекса материалов налоговой проверки на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о назначении дополнительных мероприятий налогового контроля;

2) при истребовании документов (информации) у участников проверяемых сделок, располагающих документами (информацией), касающимися этих сделок, на основании пункта 7 статьи 105.17 Кодекса.

3. Налоговый орган, осуществляющий налоговую проверку или иные мероприятия налогового контроля, направляет письменное поручение об истребовании документов (информации) в налоговый орган по месту учета контрагента проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) либо лица, располагающего документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), у которого должны быть истребованы указанные документы (информация).

При истребовании документов (информации) в соответствии со статьей 93.2 Кодекса к поручению прилагается копия решения об истребовании документов (информации) у аудиторской организации (индивидуального аудитора).

4. В течение пяти рабочих дней со дня получения Поручения об истребовании документов (информации) налоговый орган по месту учета лица, у которого подлежат истребованию документы (информация), направляет этому лицу требование о представлении документов (информации) с приложением копии поручения об истребовании документов (информации).

При истребовании документов (информации) в соответствии со статьей 93.2 Кодекса к такому требованию прилагается копия решения об истребовании документов (информации) у аудиторской организации (индивидуального аудитора).

5. Если контрагент проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) либо лицо, располагающее документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), состоит на учете в налоговом органе, проводящем налоговую проверку или иные мероприятия налогового контроля, требование о представлении документов (информации) направляется этому лицу указанным налоговым органом. При этом поручение об истребовании документов (информации) не составляется. Требование о представлении документов (информации) в этом случае подписывается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа.

6. Если истребуемые документы (информация) не могут быть представлены в срок, указанный в пункте 5 статьи 93.1 Кодекса, налоговый орган на основании уведомления лица, у которого истребованы документы (информация), вправе продлить срок представления этих документов (информации).

Продление срока представления документов (информации) осуществляется налоговым органом по месту учета лица, у которого истребованы документы (информация).

При проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков продление сроков представления документов (информации) осуществляется не менее чем на 10 рабочих дней.

7. Если срок представления документов (информации) был продлен в соответствии с абзацем вторым пункта 5 статьи 93.1 Кодекса, о таком продлении налоговый орган по месту учета лица, у которого истребуются документы (информации), в течение 3 рабочих дней сообщает в налоговый орган, который направил поручение об истребовании документов (информации), путем направления копии соответствующего решения.

Приложение N 22

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 г. N ММВ-7-2/628@

Налог (сбор, страховые взносы) <5>

с __________ по __________

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организаций.

<3> Указывается в случае истребования документов (информации) в рамках выездной налоговой проверки.

<4> Указывается в случае истребования документов (информации) в рамках выездной налоговой проверки (за исключением выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков).

<5> В качестве предмета выездной налоговой проверки может быть указано «По всем налогам, сборам, страховым взносам». Согласно пункту 1 статьи 89.2 Кодекса в случае проведения выездной налоговой проверки по налогу на прибыль организаций налогоплательщика — участника регионального инвестиционного проекта дополнительно указывается «Соответствие показателей реализации регионального инвестиционного проекта требованиям, предъявляемым к региональным инвестиционным проектам и (или) их участникам, установленным Кодексом и (или) законами соответствующих субъектов Российской Федерации. При проведении выездной налоговой проверки за период, за который проводился налоговый мониторинг дополнительно указывается «Правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, сборов, страховых взносов в соответствии с мотивированным мнением (дата, номер) налогового органа.».

<6> Указывается в случае истребования документов (информации) в рамках выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков).

<7> Указывается в случае истребования документов (информации) в рамках проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

<8> Указывается в случае истребования документов (информации) в рамках выездной налоговой проверки или в рамках проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

<9> Указывается в случае истребования документов (информации) при поступлении запроса компетентного органа иностранного государства (территории) в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации.

<10> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 23

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 г. N ММВ-7-2/628@

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Нужное указать.

<3> КПП указывается для организации.

<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 24

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организации.

<3> Указывается информация о добровольной выдаче документов и предметов или об отказе в их выдаче и производстве выемки, изъятия документов и предметов.

<4> Указывается информация о добровольном вскрытии (об отказе в добровольном вскрытии) помещений и иных мест, где могут храниться подлежащие выемке и изъятию документы и предметы, и о производстве вскрытия указанных помещений и иных мест должностным лицом налогового органа.

<5> Указывается в случаях изъятия подлинников документов, если для проведения мероприятий налогового контроля недостаточно копий документов проверяемого лица и у налоговых органов есть достаточные основания полагать, что подлинники документов могут быть уничтожены, сокрыты, исправлены или заменены.

<6> Указывается: «Изъятые документы пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью (подписью) налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)» или «Налогоплательщик (налоговый агент, плательщик страховых взносов, плательщик сбора) отказался скрепить печатью или подписью изымаемые документы»).

<7> Заполняется при наличии приложений.

<8> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 25

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1165017

Постановление N _________

о назначении _________________ экспертизы ______________

(вид, признак, наименование экспертизы) <1>

Лицо, в отношении которого проводятся действия по осуществлению налогового контроля <3>:

(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков (Ф.И.О. <4> физического лица), ИНН, КПП <5>)

Лица, в отношении которых проводятся действия по осуществлению налогового контроля <3>:

Полное и сокращенное (при наличии) наименования

Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

Участник консолидированной группы налогоплательщиков:

Сведения о конкретных действиях по осуществлению налогового контроля, в рамках которых назначена экспертиза.

Камеральная налоговая проверка в связи с

(представлением или не представлением)

(наименование налоговой декларации (расчета)

(дата представления, или день истечения срока представления, или день истечения срока уплаты налога)

(налоговый (расчетный, отчетный) период)

Лицо, которому поручается проведение экспертизы:

(наименование организации, в которой должна быть произведена экспертиза)

В распоряжение эксперта представляются следующие материалы:

(наименование, количество и идентифицирующие признаки документов (в том числе копия или подлинник) и предметов)

Перед экспертом поставлены следующие вопросы:

Подпись должностного лица налогового органа

(должность, наименование налогового органа)

<1> При проведении дополнительной или повторной экспертизы при наличии оснований, предусмотренных пунктом 10 статьи 95 Кодекса, в наименовании экспертизы, кроме вида экспертизы, указывается признак: «дополнительной» или «повторной».

<2> При назначении экспертизы при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в рамках рассмотрения материалов налоговой проверки дополнительно указывается пункт 6 статьи 101 Кодекса; при назначении экспертизы в рамках проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами дополнительно указывается пункт 1 статьи 105.17 Кодекса; при назначении экспертизы при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в рамках рассмотрения материалов проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами дополнительно указывается пункт 1 статьи 105.17 и пункт 6 статьи 101 Кодекса; при назначении экспертизы при проведении налогового контроля в форме налогового мониторинга дополнительно указывается пункт 3 статьи 105.29 Кодекса.

<3> Нужное указать.

<4> Отчество указывается при наличии.

<5> КПП указывается для организации.

<6> Заполняется в случае назначения экспертизы при проведении камеральной налоговой проверки, в том числе при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в рамках рассмотрения материалов такой проверки.

<7> Заполняется в случае назначения экспертизы при проведении камеральной налоговой проверки, проводимой на основании указанного заявления, в том числе при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в рамках рассмотрения материалов такой проверки.

<8> Если проверка проведена на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается «консолидированной группы налогоплательщиков».

<9> Заполняется в случае назначения экспертизы при проведении выездной налоговой проверки, в том числе при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в рамках рассмотрения материалов такой проверки.

<10> Заполняется в случае назначения экспертизы при проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, в том числе при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в рамках рассмотрения материалов такой проверки.

<11> Заполняется в случае назначения экспертизы при проведении налогового контроля в форме налогового мониторинга.

Приложение N 26

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@

<1> В наименовании экспертизы, кроме вида экспертизы, при наличии оснований, предусмотренных пунктом 10 статьи 95 Кодекса указывается признак: «дополнительной» или «повторной».

<2> При назначении экспертизы при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в рамках рассмотрения материалов налоговой проверки дополнительно указывается пункт 6 статьи 101 Кодекса; при назначении экспертизы в рамках проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами дополнительно указывается пункт 1 статьи 105.17 Кодекса; при назначении экспертизы при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в рамках рассмотрения материалов проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами дополнительно указывается пункт 1 статьи 105.17 и пункт 6 статьи 101 Кодекса; при назначении экспертизы при проведении налогового контроля в форме налогового мониторинга дополнительно указывается пункт 3 статьи 105.29 Кодекса.

<3> Отчество указывается при наличии.

<4> КПП указывается для организации.

<5> Заполняется в случае проведения процедуры ознакомления с участием представителя.

<6> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

<7> Заполняется в случае уклонения от получения документа и подтверждается подписью должностного лица налогового органа.

Приложение N 27

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@

Полное и сокращенное (при наличии) наименования

Адрес в пределах места нахождения юридического лица

Периоды, за которые проведена налоговая проверка

Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

Участник консолидированной группы налогоплательщиков

Налог (сбор, страховые взносы)

Пункт (при наличии) и статья Налогового кодекса Российской Федерации

Состав налогового правонарушения

Налог (сбор, страховые взносы)

Налоговый (расчетный, отчетный) период

Срок уплаты налога, сбора, страховых взносов, установленный законодательством о налогах и сборах

Код бюджетной классификации

Код налогового органа

Подпись должностного лица налогового органа

(должность, наименование налогового органа)

Подпись должностного лица налогового органа

(должность, наименование налогового органа)

<1> Нужное указать.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> КПП указывается для организации.

<4> Заполняется в случае проведения выездной налоговой проверки.

<5> Заполняется в случае уклонения от подписания настоящего акта и подтверждается подписью должностного лица налогового органа.

<6> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

<7> Заполняется в случае уклонения от получения акта и направления документов заказным письмом по почте.

Приложение N 28

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@

ТРЕБОВАНИЯ К СОСТАВЛЕНИЮ АКТА НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ

1. Настоящие Требования к составлению акта налоговой проверки установлены на основании пункта 4 статьи 100 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

2. Акт налоговой проверки (далее — Акт) должен составляться на бумажном носителе или в электронной форме.

Акт должен составляться на русском языке. В случае необходимости использования в тексте Акта сокращенных наименований и общепринятых аббревиатур при первом употреблении соответствующее словосочетание должно быть приведено полностью с одновременным указанием в скобках его сокращенного наименования или аббревиатуры, используемых далее по тексту. Все стоимостные показатели, выраженные в иностранной валюте, должны отражаться в Акте с одновременным указанием в соответствии с действующим порядком их рублевого эквивалента по курсу, котируемому Банком России для соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю на дату, предусмотренную главами части второй Кодекса, регулирующими вопросы исчисления и уплаты конкретных налогов (сборов, страховых взносов). Даты должны указываться в формате «дд.мм.гггг».

Акт на бумажном носителе должен составляться только в виде утвержденной формы, заполненной от руки либо с использованием программного обеспечения и распечатанной на принтере.

Листы Акта в случае составления Акта на бумажном носителе и приложений к нему должны быть пронумерованы, документ с приложениями должен быть прошнурован и заверен подписью руководителя (заместителя руководителя) налогового органа. Допускается формирование приложений к Акту в виде отдельных сшитых листов. Не допускается скрепление листов Акта и приложений, приводящее к порче бумажного носителя.

В Акте не допускаются помарки, подчистки и иные исправления, за исключением исправлений, оговоренных и заверенных подписями проверяющего (руководителя проверяющей группы (бригады) и проверяемого лица (его представителя). Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Форма Акта установлена приложением N 27 к настоящему приказу.

3. Акт должен состоять из трех частей: вводной, описательной и итоговой.

3.1. Во вводной части Акта должны быть указаны:

1) дата акта налоговой проверки. Под указанной датой понимается дата подписания акта лицами, проводившими эту проверку;

2) полное и сокращенное наименования организации либо фамилия, имя, отчество (при наличии) проверяемого лица (участников консолидированной группы налогоплательщиков). В случае проведения проверки организации по месту нахождения ее обособленного подразделения помимо наименования организации должны быть указаны полное и сокращенное наименования проверяемого обособленного подразделения и место его нахождения, адрес места нахождения организации (участников консолидированной группы налогоплательщиков) или места жительства физического лица;

3) дата и номер решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о проведении выездной (повторной выездной) налоговой проверки (для выездной налоговой проверки);

4) дата представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) и иных документов (для камеральной налоговой проверки). При проведении в соответствии с пунктом 2 статьи 88 Кодекса камеральной налоговой проверки налогоплательщика — контролирующего лица организации, признаваемым таковым в соответствии с главой 3.4 Кодекса, должен быть указан срок представления налоговой декларации (расчета), установленный законодательством о налогах и сборах, которая указанным лицом не представлена;

4.1) дата представления в налоговый орган заявления, предусмотренного пунктом 2 статьи 221.1 Кодекса, о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, номер этого заявления (для камеральной налоговой проверки, проводимой на основе такого заявления);

5) перечень документов, представленных проверяемым лицом в ходе налоговой проверки;

6) период, за который проведена проверка;

7) наименования налогов, сборов, страховых взносов, по которым проводилась налоговая проверка либо указание на то, что проверка проводилась по всем налогам, сборам, страховым взносам. Согласно пункту 1 статьи 89.2 Кодекса в случае проведения выездной налоговой проверки по налогу на прибыль организаций налогоплательщика — участника регионального инвестиционного проекта дополнительно указывается «Соответствие показателей реализации регионального инвестиционного проекта требованиям, предъявляемым к региональным инвестиционным проектам и (или) их участникам, установленным Кодексом и (или) законами соответствующих субъектов Российской Федерации. При проведении выездной налоговой проверки за период, за который проводился налоговый мониторинг дополнительно указывается «Правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, сборов, страховых взносов в соответствии с мотивированным мнением (дата, номер) налогового органа.»;

8) даты начала и окончания налоговой проверки;

9) сведения о мероприятиях налогового контроля, проведенных при осуществлении налоговой проверки;

10) иные необходимые реквизиты.

3.2. В описательной части Акта должны быть указаны документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки, или запись об отсутствии таковых, а также обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Содержание описательной части Акта должно соответствовать следующим требованиям:

а) объективность и обоснованность. Отражаемые в Акте факты должны обеспечивать логичность вывода о несоответствии законодательству о налогах и сборах совершенных проверяемым лицом деяний (действий или бездействия), исключать неточности.

По каждому отраженному в Акте факту нарушения законодательства о налогах и сборах должны быть изложены:

вид нарушения законодательства о налогах и сборах, способ и иные обстоятельства его совершения, налоговый (отчетный, расчетный) период, к которому нарушение законодательства о налогах и сборах относится;

ссылки на первичные бухгалтерские документы (с указанием в случае необходимости бухгалтерских проводок по счетам и порядка отражения соответствующих операций в регистрах бухгалтерского, налогового учета);

ссылки на информацию, полученную из компетентных органов иностранных государств, из банков; на результаты оперативно-розыскных мероприятий, иную информацию, полученную из правоохранительных органов; на информацию, полученную в рамках заключенных межведомственных соглашений;

ссылки на результаты, полученные по результатам проведенных мероприятий налогового контроля, в частности акты инвентаризации, документы (информацию) о деятельности проверяемого лица от контрагентов и иных третьих лиц, заключения экспертов (в случае проведения экспертизы), протоколы допроса свидетелей, осмотра помещений, территорий, объектов налогообложения, документов и предметов, а также иные протоколы, составленные при производстве действий по осуществлению налогового контроля (в случае производства соответствующих действий);

ссылки на иные доказательства, подтверждающие наличие факта нарушения;

оценка количественного и суммового расхождения между заявленными в налоговых декларациях (расчетах) данными и (или) данными в иных документах, связанными с исчислением и уплатой (удержанием, перечислением) налогов (сборов, страховых взносов), и фактическими данными, установленными в ходе проверки (при выявлении непредставления в налоговый орган указанных документов указываются фактические данные, установленные в ходе проверки). Соответствующие расчеты должны быть включены в Акт или приведены в составе приложений к нему;

квалификация совершенного нарушения законодательства о налогах и сборах со ссылками на соответствующие нормы Кодекса, законодательных и иных нормативных правовых актов о налогах и сборах, которые нарушены проверяемым лицом;

ссылки на доказательства, имеющие значение для последующего устранения нарушений законодательства о налогах и сборах, которые могут быть выявлены по итогам налоговой проверки, в том числе: пояснения руководителя, главного бухгалтера, допрос свидетелей с целью установления наличия (выбытия) имущества; фиксирование фактов отчуждения (обременения) активов в период за 2 года до проведения выездной налоговой проверки, а также в период проведения выездной налоговой проверки: факты вывода денежных средств, зачисление выручки на счета других организаций, передача имущества в залог, анализ крупных сделок по выводу имущества, в том числе передаче имущества в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных товариществ и обществ, и иных случаев отчуждения; фиксирование фактов перевода бизнеса во время выездной налоговой проверки; анализ договоров, решений лиц, уполномоченных на одобрение сделок; решений и протоколов участников (учредителей), акционеров; переписка проверяемого лица с иными лицами в части согласования ведения финансово-хозяйственной деятельности; верификация кредиторской задолженности проверяемого лица; исследование обстоятельств возложения на проверяемое лицо финансовых (имущественных) обязательств на условиях, влекущих ухудшение его финансового положения (договоры поручительства, займа, залога, долгосрочной аренды, лизинга, переуступка прав требований и др.); допрос сотрудников проверяемого лица по вопросам установления лица, дающего им указания по ведению финансово-хозяйственной деятельности; анализ досье клиента в кредитной организации на предмет установления лица, распоряжающегося банковскими счетами; анализ движения денежных средств на предмет определения их конечного получателя, или возврата проверяемому лицу и его аффилированным лицам, установления контролирующего лица.

Акт не должен содержать предположений проверяющих, не основанных на доказательствах;

б) полнота и комплексность отражения в Акте всех существенных обстоятельств, имеющих отношение к фактам нарушений законодательства о налогах и сборах.

Каждый установленный в ходе налоговой проверки факт нарушения законодательства о налогах и сборах должен быть проверен всесторонне, полно и объективно. Изложение в Акте обстоятельств допущенного проверяемым лицом нарушения должно основываться на результатах проверки документов, которые могут иметь отношение к излагаемому факту, а также на результатах проведения всех иных необходимых действий по осуществлению налогового контроля.

В Акте должно обеспечиваться отражение всех существенных обстоятельств, относящихся к выявленным нарушениям, в том числе: сведений о непредставленных в налоговый орган налоговых декларациях (расчетах); о несвоевременном или неправильном отражении на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений; об источниках оплаты произведенных затрат; об обстоятельствах, исключающих применение мер ответственности за совершение проверяемым лицом нарушения и так далее.

В случае, если проверяемое лицо внесло изменения в налоговую декларацию (расчет), а также уплатило недостающую сумму налога (сбора, страховых взносов) и соответствующие ей пени до момента назначения выездной (повторной выездной) налоговой проверки по названному налогу за указанный период, то указанные изменения должны быть учтены налоговым органом при подготовке Акта. При представлении уточненных налоговых деклараций (расчетов) после назначения выездной (повторной выездной) налоговой проверки в Акте следует указать дату представления в налоговый орган уточненной налоговой декларации (расчета), ее регистрационный номер, суть внесенных изменений, период, к которому они относятся, а также данные об уплате причитающихся сумм налогов (сборов, страховых взносов) и пени;

в) четкость изложения. Содержащиеся в Акте формулировки должны исключать возможность двоякого толкования; изложение должно быть кратким, четким, ясным, последовательным и, по возможности, доступным для лиц, не имеющих специальных познаний в области бухгалтерского и налогового учета;

г) системность изложения. При составлении Акта по результатам выездной (повторной выездной) налоговой проверки, проведенной по нескольким или по всем налогам, сборам, страховым взносам порядок изложения документально подтвержденных фактов нарушений законодательства о налогах и сборах должен соответствовать последовательности глав части второй Кодекса, регулирующих вопросы исчисления и уплаты конкретных налогов, сборов, страховых взносов. Нумерация структурных единиц текста в описательной части Акта должна соответствовать числу проверяемых налогов (сборов, страховых взносов) (при необходимости в разрезе кодов бюджетной классификации) и количеству выявленных эпизодов документально подтвержденных фактов нарушений законодательства о налогах и сборах.

При вынесении в приложения к Акту описания выявленных фактов однородных массовых нарушений с применением табличных форм, ведомостей, иных материалов в тексте Акта должно приводиться изложение существа этих нарушений со ссылкой на конкретные нормы Кодекса или иные нормативные правовые акты, нарушенные проверенным лицом, а также общее количественное (суммовое) выражение последствий указанных нарушений и должна приводиться ссылка на соответствующие приложения к Акту.

При этом данные приложения должны содержать полный перечень однородных нарушений с указанием: периода, к которому они относятся; наименования и реквизитов документа, по которому совершена соответствующая операция; сущности операции; количественное (суммовое) выражение последствий нарушения. Каждое из указанных приложений должно быть подписано составившим его проверяющим должностным лицом налогового органа либо руководителем проверяющей группы (бригады).

3.3. В итоговой части Акта должны указываться:

выводы об установлении фактов неуплаты налогов, сборов, страховых взносов;

предложения о привлечении к налоговой ответственности и ссылки на статьи Кодекса, в случае, если Кодексом предусмотрена ответственность за такие нарушения законодательства о налогах и сборах;

иные предложения проверяющих должностных лиц налогового органа по устранению выявленных нарушений;

фамилии, имена, отчества (при наличии) лиц, проводивших налоговую проверку, их должности с указанием наименования налогового органа;

указание на право представления возражений по результатам налоговой проверки;

ссылка на количество листов приложений к Акту (документов, подтверждающих факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе налоговой проверки, иные приложения).

4. Акт должен быть подписан лицами, проводившими соответствующую налоговую проверку, и лицом, в отношении которого проводилась эта проверка (его представителем). При проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков Акт должен быть подписан ответственным участником этой группы (его представителем).

Об отказе лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка, или его представителя (представителя ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) подписать Акт должна быть сделана соответствующая запись в Акте.

Если лицо, в отношении которого проводилась проверка, или его представитель (представитель ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) уклоняются от получения Акта, этот факт должен быть отражен в Акте.

При вручении Акта лицу, в отношении которого проводилась проверка, или его представителю (представителю ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), этот факт должен быть отражен в Акте.

При наличии вышеуказанных фактов соответствующие записи проставляются на всех экземплярах Акта.

5. Акт должен быть составлен в двух экземплярах, один из которых должен храниться в налоговом органе, второй — в соответствии с пунктом 5 статьи 100 Кодекса вручается (направляется) руководителю организации (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков), индивидуальному предпринимателю либо физическому лицу (их представителям). В случае участия в проведении выездной (повторной выездной) налоговой проверки сотрудников органа внутренних дел, Акт должен быть составлен в трех экземплярах Акта, один из которых направляется в орган внутренних дел, сотрудники которого участвовали в проведении проверки.

При проведении повторной выездной налоговой проверки в порядке контроля за деятельностью налогового органа проверяющими должностными лицами налогового органа Акт должен быть составлен в трех экземплярах (при участии сотрудников органа внутренних дел — в четырех экземплярах). При этом первый экземпляр Акта должен оставаться на хранении в вышестоящем налоговом органе, второй экземпляр вручается (направляется) проверяемому лицу, третий экземпляр остается на хранении в инспекции по месту постановки на учет проверяемого лица, четвертый экземпляр передается в орган внутренних дел, сотрудники которого участвовали в налоговой проверке.

Приложение N 29

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1160099

(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) (Ф.И.О. <1> физического лица), ИНН, КПП <2>, адрес)

о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки N _____

(наименование налогового органа)

в соответствии с пунктом 2 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) извещает о времени и месте рассмотрения материалов ____________

(камеральной налоговой проверки (выездной (повторной выездной) налоговой проверки, проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами) <3>

1. Сведения, идентифицирующие налоговую проверку.

Камеральная налоговая проверка на основе

(представления или не представления)

(наименование налоговой декларации (расчета)

(дата представления, или день истечения срока представления, или день истечения срока уплаты налога)

(налоговый (расчетный, отчетный) период)

При себе необходимо иметь паспорт или иной документ, удостоверяющий личность, а представителю — также документ, подтверждающий его полномочия.

В соответствии с пунктом 2 статьи 101 Кодекса неявка лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представителя), извещенного надлежащим образом о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки, не является препятствием для рассмотрения материалов налоговой проверки, за исключением тех случаев, когда участие этого лица будет признано руководителем (заместителем руководителя) налогового органа обязательным для рассмотрения этих материалов.

До принятия решения по результатам рассмотрения дела о налоговом правонарушении может быть заявлено ходатайство об установлении обстоятельств, смягчающих ответственность, и представлены доказательства наличия таких обстоятельств.

Руководитель (заместитель руководителя)

(наименование налогового органа)

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организаций.

<3> Нужное указать.

<4> Если налоговая проверка проведена на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается: «консолидированной группы налогоплательщиков». В соответствии с пунктом 2 статьи 101 Кодекса при проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки вправе участвовать представители ответственного участника этой группы, других участников такой группы. При проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки направляется ответственному участнику этой группы. Обязанность по извещению участников консолидированной группы налогоплательщиков о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки лежит на ответственном участнике этой группы. Ненадлежащее исполнение указанной обязанности ответственным участником этой группы не является основанием для отложения рассмотрения материалов налоговой проверки. Налоговый орган обязан известить участника консолидированной группы налогоплательщиков о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки, если в акте налоговой проверки по консолидированной группе налогоплательщиков имеется предложение о привлечении этого участника к ответственности за совершение налогового правонарушения.

<5> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 30

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 г. N ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1165063

ознакомления с материалами налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля N _______

(место производства действия)

Ознакомление начато __ ч __ мин;

Ознакомление окончено __ ч __ мин.

Настоящий Протокол составлен на основании пункта 2 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) о том, что

(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) (Ф.И.О. <1> физического лица), ИНН, КПП <2>)

(Ф.И.О. <1> представителя с указанием основания представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия)

ознакомлен с материалами налоговой проверки:

(указываются способы ознакомления: визуальный осмотр, изготовление выписок, снятие копий; указываются примененные технические средства)

ознакомлен с материалами дополнительных мероприятий налогового контроля

проведенных на основании решения

(наименование налогового органа)

о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля от

(указываются способы ознакомления: визуальный осмотр, изготовление выписок, снятие копий; указываются примененные технические средства)

Сведения, идентифицирующие налоговую проверку.

Камеральная налоговая проверка на основе

(представления или не представления)

(наименование налоговой декларации (расчета)

(дата представления, или день истечения срока представления, или день истечения срока уплаты налога)

(налоговый (расчетный, отчетный) период)

Приложения к протоколу <6>:

(фотографические снимки и негативы, киноленты, файлы аудиозаписи (видеозаписи) на материальных носителях, копии документов, подтверждающие полномочия представителей, и другие материалы)

Замечания к протоколу и заявления

(содержание замечаний и заявлений либо указание на их отсутствие)

Подпись должностного лица налогового

(должность, наименование налогового органа)

Подпись руководителя (физического лица,

(наименование организации (Ф.И.О. <1>)

Протокол ознакомления с материалами налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля получил ____________________________________

(дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)

Лицо, в отношении которого проведена налоговая проверка (его представитель), от получения протокола ознакомления с материалами налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля отказалось <8>.

Подпись должностного лица налогового

(должность, наименование налогового органа)

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организации.

<3> Заполняется в случае проведения процедуры ознакомления с участием представителя.

<4> Нужное указать.

<5> Если проверка проведена на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается «консолидированной группы налогоплательщиков».

<6> Заполняется при наличии приложений.

<7> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

<8> Заполняется в случае уклонения от получения документа и подтверждается подписью должностного лица налогового органа.

Приложение N 31

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 г. N ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1160076

Решение N _________

об отложении рассмотрения материалов налоговой проверки (проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами) в связи с неявкой лица, участие которого необходимо для их рассмотрения

Лицо, в отношении которого проведена проверка:

(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации или полное и сокращенное (при наличии) наименования организации и филиала (представительства) организации (Ф.И.О. <2> физического лица), ИНН, КПП <3>, адрес)

Лица, в отношении которых проведена проверка, — участники консолидированной группы налогоплательщиков <1>:

Полное и сокращенное (при наличии) наименования

Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

Участник консолидированной группы налогоплательщиков:

Сведения, идентифицирующие налоговую проверку.

Камеральная налоговая проверка на основе

(представления или непредставления)

(наименование налоговой декларации (расчета)

(дата представления, или день истечения срока представления, или день истечения срока уплаты налога)

(налоговый (расчетный, отчетный) период)

Место рассмотрения материалов проверки

(наименование налогового органа)

(адрес и N кабинета)

Руководитель (заместитель руководителя)

(наименование налогового органа)

<1> Нужное указать.

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> КПП указывается для организаций.

<4> Если налоговая проверка проведена на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается «консолидированной группы налогоплательщиков».

<6> Если откладывается рассмотрение материалов проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, дополнительно указывается пункт 14 статьи 105.17 Кодекса.

<7> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 32

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 г. N ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1165049

Решение N __________

о привлечении к участию в рассмотрении дела о налоговом правонарушении свидетеля, эксперта, специалиста

Сведения, идентифицирующие налоговую проверку.

Камеральная налоговая проверка на основе

(представления или не представления)

(наименование налоговой декларации (расчета))

(дата представления, или день истечения срока представления, или день истечения срока уплаты налога)

(налоговый (расчетный, отчетный) период)

Руководитель (заместитель руководителя)

(наименование налогового органа)

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организаций.

<3> Нужное указать.

<4> Если налоговая проверка проведена на основании статьи 89.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), дополнительно указывается «консолидированной группы налогоплательщиков».

<5> Указывается пункт 4 статьи 101 или пункт 7 статьи 101.4 Кодекса. Если проведена проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, дополнительно указывается пункт 14 статьи 105.17 Кодекса.

<6> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 33

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 г. N ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1165052

Протокол N _________

рассмотрения материалов налоговой проверки

(место производства действия)

Время начала __ ч __ мин;

Время окончания __ ч __ мин.

Настоящий протокол составлен на основании

Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

(должность, наименование налогового органа, Ф.И.О. <2>)

рассмотрел материалы налоговой проверки <3>.

Сведения, идентифицирующие налоговую проверку <3>.

Камеральная налоговая проверка в связи с

(представлением или не представлением)

(наименование налоговой декларации (расчета)

(дата представления, или день истечения срока представления, или день истечения срока уплаты налога)

(налоговый (расчетный, отчетный) период)

Настоящий протокол составлен на основании пункта 7 статьи 101.4 Кодекса.

(должность, наименование налогового органа, Ф.И.О. <2>)

Иные рассмотренные материалы

(материалы налоговой проверки, материалы дополнительных мероприятий налогового контроля, материалы проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, письменные возражения с указанием реквизитов документов, документы и материалы, представленные лицом, а также иные документы, имеющиеся у налогового органа) <3>

в отношении лица

(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации или полное и сокращенное (при наличии) наименования организации и филиала (представительства) организации (Ф.И.О. <2> физического лица), ИНН, КПП <5>, адрес)

лиц — участников консолидированной группы налогоплательщиков <3>:

Полное и сокращенное (при наличии) наименования

Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

Участник консолидированной группы налогоплательщиков:

Приложения к протоколу <7>:

(фотографические снимки и негативы, киноленты, файлы аудиозаписи (видеозаписи) на материальных носителях, копии документов, подтверждающие полномочия представителей, и другие материалы)

Протокол зачитан вслух.

Замечания к протоколу

(содержание замечаний с указанием Ф.И.О. <2> лица, представившего замечание, либо указание на их отсутствие)

Подпись должностного лица налогового органа

(должность, наименование налогового органа)

Протокол рассмотрения с материалов налоговой проверки получил _______________________________

(дата, подпись, Ф.И.О. <2> лица, получившего документ, для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия))

<2> Отчество указывается при наличии.

<3> Нужное указать.

<4> Если проверка проведена на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается «консолидированной группы налогоплательщиков».

<5> КПП указывается для организации.

<6> Лицо, в отношении которого проведена налоговая проверка, лицо, совершившее налоговое правонарушение, представитель, свидетель, эксперт, специалист, должностные лица налоговых и иных органов, иные лица.

<7> Заполняется при наличии приложений.

<8> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 34

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 г. N ММВ-7-2/628@

Форма по КНД 1165019

Решение N _________

о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля

(должность, наименование налогового органа, Ф.И.О. <1>)

рассмотрел в отношении

(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации или полное и сокращенное (при наличии) наименования организации и филиала (представительства) организации (Ф.И.О. <1> физического лица), ИНН, КПП <3>)

лиц — участников консолидированной группы налогоплательщиков <2>:

Полное и сокращенное (при наличии) наименования

Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

Участник консолидированной группы налогоплательщиков:

материалы налоговой проверки.

Сведения, идентифицирующие налоговую проверку <2>.

Камеральная налоговая проверка в связи с

(представлением или не представлением)

(наименование налоговой декларации (расчета)

(дата представления, или день истечения срока представления, или день истечения срока уплаты налога)

(налоговый (расчетный, отчетный) период)

Руководитель (заместитель руководителя)

(наименование налогового органа)

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Нужное указать.

<3> КПП указывается для организаций.

<4> Если проверка проведена на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается «консолидированной группы налогоплательщиков».

<5> Если проведена проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, дополнительно указывается пункт 14 статьи 105.17 Кодекса.

<6> Согласно пункту 6 статьи 101 Кодекса срок проведения дополнительных мероприятий налогового контроля не превышает один месяц (два месяца — при проверке консолидированной группы налогоплательщиков).

<7> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение N 35

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 г. N ММВ-7-2/628@

Полное и сокращенное (при наличии) наименования

Адрес в пределах места нахождения юридического лица

Периоды, за которые проведена налоговая проверка

Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

Участник консолидированной группы налогоплательщиков

Пункт (при наличии) и статья Налогового кодекса Российской Федерации

Состав налогового правонарушения

Налог (сбор, страховые взносы)

Налоговый (расчетный, отчетный) период

Срок уплаты налога, сбора, страховых взносов, установленный законодательством о налогах и сборах

Приложение N 13. Протокол допроса свидетеля (Форма по КНД 1165011)

имеющих значение для осуществления налогового контроля:

1. Фамилия, имя, отчество __________________________________________;

2. Дата рождения _______________________________________________________;

3. Место рождения ______________________________________________________;

4. Место жительства ____________________________________________________;

5. Данные паспорта или

личность документа __________________________________________________

(наименование документа, серия, номер,

кем выдан, дата выдачи)

6. Данные о гражданстве ________________________________________________;

7. Сведения о владении

русским языком ________________________________________________;

(владеет или не владеет)

8. Сведения о владении

иным языком ________________________________________________;

(каким языком владеет)

9. Место работы или учебы ______________________________________________;

10. Контактный телефон _________________________________________________;

11. Иные данные о личности

(сведения, имеющие значение для осуществления

Сведения о себе подтверждаю.

Свидетель: _______________ __________________

Допрос произведен при участии иных лиц

(Ф.И.О. каждого лица, участвовавшего в действии, а в необходимых

случаях — его адрес, гражданство, сведения о том,

владеет ли он русским языком)

Допрос произведен в присутствии иных лиц

(Ф.И.О. каждого лица, присутствовавшего при проведении действия,

а в необходимых случаях — его адрес, гражданство, сведения о том,

владеет ли он русским языком)

Свидетелю, участвующим и присутствующим лицам объявлено о применении

технических средств ____________________________________________

Свидетель: _______________ __________________

_________________________________________ __________________ ______________

(переводчик, специалист, другое лицо) (подпись) (Ф.И.О. )

Свидетелю разъяснены его права и обязанности, установленные статьей 51

Конституции Российской Федерации и статьей 90 Кодекса. Свидетель

предупрежден об ответственности за отказ или уклонение от дачи

показаний либо за дачу заведомо ложных показаний, предусмотренной

Свидетель: _______________ _____________________

Относительно обстоятельств, имеющих значение для осуществления

налогового контроля, свидетель показал следующее: _________________________

а также поставленные перед ним вопросы и ответы на них)

С моих слов записано верно.

Свидетель: _______________ _____________________

Перед началом, при производстве, или по окончании допроса от свидетеля,

иных участвующих и присутствующих лиц _____________________________________

(свидетель, переводчик, специалист, другое лицо, Ф.И.О. )

Поступили (не поступили) замечания ___________________________________.

Содержание замечаний __________________________________________________

(приводятся замечания и (или) сведения

о приобщении замечаний к протоколу)

Свидетель: _______________ _______________

_________________________________________ _______________ _________________

(переводчик, специалист, другое лицо) (подпись) (Ф.И.О. )

Приложения к протоколу:

(фотографические снимки и негативы, киноленты, видеозаписи и другие

материалы, выполненные при производстве допроса свидетеля)

Протокол прочитан свидетелем, иными участвующими и присутствующими

Замечания к протоколу _________________________________________________

(содержание замечаний с указанием Ф.И.О. лица, сделавшего

замечание, либо указание на их отсутствие)

Подпись должностного лица налогового

_____________________________________________ ____________ ________________

(должность, наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О. )

Свидетель: _______________ _______________

_________________________________________ _______________ _________________

(переводчик, специалист, другое лицо) (подпись) (Ф.И.О. )

Копию протокола допроса свидетеля получил _____________________________

(дата, подпись, Ф.И.О. свидетеля, получившего документ)

Свидетель отказался от получения копии протокола допроса свидетеля .

Подпись должностного лица налогового

_____________________________________________ ____________ ________________

(должность, наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О. )

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Нужное указать.

<3> Указывается при наличии замечаний.

<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

<5> Заполняется при наличии факта отказа свидетеля от получения документа.

Форма по кнд 1165011 что это значит

3 дня бесплатного доступа после регистрации

Доступ к 5000 бланкам и документам

Примеры правильного заполнения и помощь

Раздел: Протоколы

3 дня бесплатного доступа после регистрации

Доступ к 5000 бланкам и документам

Примеры правильного заполнения и помощь

Готовые образцы документов с возможностью редактирования и автозаполнения прямо на сайте

Актуальные формы бланков согласно последним изменениям законодательства

Подсказки и инструкции по заполнению, составленные ведущими экспертами

Возможность отправить формы отчётов в ФНС/ФСС/ПФР/Росстат онлайн

Автоматическое заполнение налоговых деклараций и проверка checkXML перед отправкой

Первые 3 дня бесплатно

Вы сразу получите доступ ко всем бланкам. Создавайте и редактируйте любую отчётность.

Все возможности сервиса «Моё дело»

Минута на выставление счёта

Выставляйте счета из сервиса сразу с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для них способом. Мы всё предусмотрели!

Никто не хочет платить налоги, но…

Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и предложит вам все возможные варианты снизить налоги.

Сдавайте отчётность не выходя из дома

Сервис автоматически сформирует отчёт, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли ваш отчёт, есть ли вопросы от инспектора — можно в любой момент.

Не оставим наедине с бухгалтерией

Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего дела». Мы разберём вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в течение суток.

Сверка с ФНС в любое время

Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды, можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

Не забудьте про сотрудников

Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимых документов для оформления сотрудников формируется в один клик.

Удобная интеграция с банками

Мгновенная выгрузка платёжных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средств всегда под контролем.

Несём финансовую ответственность

Мы не ошибаемся, но…Для вашего спокойствия наша ответственность застрахована на 100 000 000 рублей!

Интеграция с Моё дело.API

Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который вы используете.