Валовая, чистая, нераспределенная прибыль в бухгалтерской отчетности: в чем разница
Валовая и чистая прибыль, как вы знаете, не одно и тоже. Они имеют разный экономический смысл и в отчете о финансовых результатах показываются по разным строкам. А в балансе есть показатель нераспределенной прибыли. Как они взаимоувязаны?
Показатели валовой и чистой прибыли отражаются в отчете о финансовых результатах (ОФР).
Валовая прибыль — по строке 2100, чистая — по строке 2400. Валовая прибыль отражает финансовый результат основной деятельности организации за отчетный период.
Чистая прибыль характеризует величину прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
А показатель нераспределенной прибыли есть в бухгалтерском балансе.
Валовая прибыль
Валовая прибыль — один из основных показателей, которые характеризуют эффективность работы компании. Рассчитывается она как разность между:
нетто-выручкой от основного вида деятельности,
себестоимостью товаров или услуг.
Что означает термин «нетто»?
Применительно к выручке он обозначает, что из нее необходимо вычесть:
прочие обязательные платежи, к примеру, экспортные пошлины.
Показатель себестоимости формируется из затрат на производство продукции, оказание услуг и покупной стоимости реализуемого товара. Таким образом, валовая прибыль характеризует показатели, имеющие прямое отношение к производству.
Валовая прибыль представляет собой превышение выручки от реализации над себестоимостью продаж. Она рассчитывается в ОФР как разность строк 2110 и 2120.
Разобраться в финансовых показателях и других важных вопросах для управленца поможет курс повышения квалификации: «Финансовый анализ и финансовое моделирование для бухгалтеров».
Освойте навыки финансовой аналитики, повысьте свою ценность как эксперта и станьте востребованным специалистом.
Финансовое моделирование сделает из простого бухгалтера финдира, позволяя эффективно управлять деньгами и прогнозировать развитие компании.
Сейчас купить курс можно по акции: 7 490 ₽ 29 900 ₽.
Чистая прибыль
Прибыль, остающуюся в распоряжении организации, — чистую прибыль — показывают в ОФР по строке 2400. Этот показатель рассчитывают так:
Строка 2400 «Чистая прибыль (убыток)
Строка 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения»
Строка 2410 «Налог на прибыль»
Строка 2460 «Прочее»
Если показатель нужной строки в ОФР заключен в круглые скобки, то в эту формулу он включается со знаком «минус».
Таким образом, чистая прибыль — это конечный финансовый результат деятельности компании за отчетный период. Его рассчитывают, как разницу между всеми признанными доходами и затратами, включая налоги и обязательные платежи.
По итогам года прибыли может и не быть, а может образоваться убыток. Полученный по году убыток указывается по строке 2400 в круглых скобках.
Взаимоувязка ОФР и баланса по показателям прибыли
Для проверки правильности заполнения ОФР обратитесь к бухгалтерскому балансу.
Проверьте, выполняется ли равенство: Нераспределенная прибыль отчетного года = Нераспределенная прибыль предыдущего периода + Чистая прибыль отчетного периода
Это равенство может не соблюдаться при распределении дивидендов.
В таком случае применяется другое равенство: Нераспределенная прибыль отчетного года = Нераспределенная прибыль предыдущего периода + Чистая прибыль отчетного периода — Выплаченные дивиденды.
Во втором случае нужно иметь решение учредителей о распределении дивидендов.
Как рассчитать чистую прибыль: примеры расчета, методы анализа и способы повышения
Как известно, главными целями любого коммерческого предприятия является извлечение прибыли и дальнейший рост бизнеса. Оценивать его эффективность можно с помощью различных показателей. Особое место среди них занимает чистая прибыль – доля балансовой прибыли, которая остается в распоряжении компании после того, как уплачены все налоги, отчисления и т. п.
Знание того, как рассчитать чистую прибыль, какие формулы использовать для этого и как провести её в бухгалтерской отчетности, является обязательным для любого руководителя бизнеса.
Что такое чистая прибыль?
Коммерция неразрывно связана с понятием чистой прибыли. Чтобы получить её, люди основывают новые предприятия, открывают производства, постоянно ищут действенные способы увеличения доходов фирмы, причем в максимизации чистой прибыли заинтересованы не только владельцы и управляющие компаний.
Чистая прибыль является одним из главных итоговых показателей деятельности любого хозяйствующего субъекта. Этот показатель включает в себя всю балансовую прибыль компании, из которой вычтены суммы расходов (на зарплату персоналу, управленческих, производственных и других), налогов, сборов и прочих отчислений в бюджет.
Чистая прибыль в полном объеме принадлежит предприятию, ею можно распоряжаться, обновляя из неё фонды компании, выплачивая акционерам проценты, расширяя оборотный капитал. То есть эти деньги можно тратить на расширение бизнеса, покрытие текущих потребностей, внедрение инноваций, обновление оборудования и т. п.
Любое предприятие регулярно сталкивается с необходимостью рассчитать сумму чистой прибыли, однако критерии для оценки эффективности управления бизнесом отличаются в различных компаниях.
Среди них основными являются:
Рассчитав чистую прибыль компании, мы можем с точностью установить, сколько денег осталось в собственности у хозяйствующего субъекта.
Чистая прибыль – это сумма средств, которая остается в распоряжении у предпрития после уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей.
Расчет величины чистой прибыли необходим и некоммерческим организациям (казенным, бюджетным и т. п.), поскольку понятие эффективности работы применимо и к ним.
Прямое указание законодательства, регулирующего работу Обществ с ограниченной ответственностью (ООО) и Акционерных обществ (АО), предписывает направлять чистую прибыль на:
уплату дивидендов держателям акций (либо распределение её между членами общества);
развитие бизнеса, увеличение объема оборотных средств;
другие потребности компании.
Таким образом, для бухгалтерии любого акционерного общества важно знать, как рассчитать чистую прибыль еще и для выплаты дивидендов в полном и правильном объеме.
Разница между чистой и нераспределенной прибылью
Чистая прибыль – не синоним нераспределенной прибыли (хотя некоторые уверены в том, что это одно и то же). Зачастую они различаются количественно, по-разному рассчитываются и проводятся в бухгалтерских документах.
Для отражения чистой прибыли существует отдельная строка в отчете о финансовых результатах организации. Чистую прибыль обязано рассчитывать и фиксировать каждое предприятие по окончании отчетного периода. Иногда прибыли как таковой нет, дела идут плохо, и тогда вместо неё в итоговых документах отражают убыток.
Нераспределенная же прибыль фиксируется в другом месте – в пассиве бухгалтерского баланса.
Как правило, термином «чистая прибыль» обозначают доход, полученный субъектом экономических отношений за отчетный период (обычно это календарный год). В нераспределенную прибыль входит доход не только за текущий год, но и за предыдущие периоды.
Рассмотрим элементарный практический пример того, как можно рассчитать чистую прибыль магазина. Бухгалтерский баланс ООО «Василёк» на самое начало года, 1 января, содержит в графе «нераспределенная прибыль» сумму 3,2 млн рублей, а чистая прибыль за этот год равна 750 тыс. рублей. Таким образом:
Нераспределенная прибыль к началу отчетного периода − 3,200 млн рублей.
Чистая прибыль за отчетный год − 750 тыс. рублей.
Нераспределенная прибыль на конец отчетного года − 3,950 млн рублей.
То есть чистую прибыль компании всегда рассчитывают за конкретный отчетный период, а нераспределенная прибыль (вместо которой иногда бывает убыток) представляет собой итог работы фирмы с момента её открытия, за всё время.
Зачем рассчитывают чистую прибыль?
Величиной чистой прибыли измеряется эффективность работы всего предприятия. Этот параметр необходим для различных целей как внешним, так и внутренним стейкхолдерам.
| Пользователь/ стейкхолдер и цель рассчета | Цель рассчета | Способы использования |
| Инвестор | Оценка инвестиционной привлекательности бизнеса | Для этого анализируют размер чистой прибыли и динамику её изменений. Способность фирмы давать большую чистую прибыль в конце отчетного периода свидетельствует о её высокой рентабельности. |
| Кредитор | Оценка кредитоспособности компании | Она определяется величиной и динамикой чистой прибыли, от которых зависит платежеспособность и кредитоспособность организации. Деньги – наиболее ликвидный актив. Чем большим свободным капиталом компания располагает после уплаты налогов и всех неизбежных издержек, тем проще ей будет рассчитаться по долгосрочным и краткосрочным обязательствам. |
| Владелец бизнеса или акционер | Оценка эффективности работы организации в целом | Интегральной характеристикой деятельности организации является чистая прибыль, отражающая результативность всех принятых в отчетном периоде управленческих решений. Чем она больше, тем эффективнее велось управление, тем больше дивидендные выплаты и тем легче привлечь новых акционеров, продать акции компании. |
| Поставщик | Оценка стабильности функционирования организации | Поставщиков чистая прибыль интересует в качестве маркера устойчивого развития компании-клиента: чем более значительный чистый доход она получила в течение отчетного периода, тем больше можно рассчитывать на то, что она вовремя расплатится за приобретенные материалы и сырье с поставщиками, а также выполнит обязательства перед подрядчиками. |
| Топ-менеджер | Оценка стабильности финансового развития фирмы | Управляющего предприятием сумма чистой прибыли и её динамика интересуют как ориентиры для выработки стратегий и планирования дальнейшей деятельности – от глобальных до вполне конкретных планов и графиков. Рассчитывать чистую прибыль необходимо и для распределения отчислений в различные фонды: производственный, зарплатный, резервный. |
Как рассчитать чистую прибыль предприятия: формулы
Формула, по которой рассчитывается показатель чистой прибыли предприятия (от продаж или изготовления продукции), не меняет своего экономического смысла, хотя в ней могут быть использованы различные исходные данные.
Существует несколько способов расчета чистой прибыли (ЧП):
ЧП = выручка – налоги – расходы (управленческие, производственные, транспортные и т. д.) – себестоимость товаров.
ЧП = прибыль (до вычета налогов) – налоги.
ЧП = общая прибыль (валовая, финансовая, операционная) – налоговые отчисления.
ЧП от продаж = валовая прибыль – коммерческие расходы – управленческие затраты на продажу товара.
Величина этого показателя определяется целым рядом факторов:
общей выручкой компании;
размером остальных издержек и доходов.
Кроме чистой прибыли, в бухгалтерском учете применяется и противоположный показатель – чистый убыток, или отрицательная прибыль. Немало предприятий являются убыточными на момент окончания отчетного года, хотя в течение этого времени функционируют вполне успешно. Бывает и так, что даже при отсутствии большого оборота бизнес приносит огромную чистую прибыль.
По каким бы формулам вы ни рассчитывали чистую прибыль, в итоге получается одна и та же цифра. Обычно на практике ЧП вычисляют по упрощенной формуле, построчно заполняя отчет о финансовой деятельности и получая искомую чистую прибыль в итоговой строке.
ЧП = В – СС – УР – КР + ПД – ПР – НП
В данной формуле:
СС — себестоимость продаж;
УР, КР — управленческие , коммерческие расходы;
ПД, ПР — прочие доходы и расходы;
НП — налог на прибыль.
Все требуемые исходные данные содержатся в отчете о финансовых результатах организации за интересующий период.
Таким образом, имея доступ к данным из бухгалтерской отчетности, рассчитать чистую прибыль совсем несложно. По этому показателю можно судить о том, насколько продуктивна работа компании.
Разумеется, владельцев бизнеса и топ-менеджеров интересуют любые способы увеличения чистой прибыли: расширение объемов производства, сокращение издержек и т. д. Резкая динамика этого показателя (большими скачками), может вызвать подозрения у возможных инвесторов и партнеров.
Влияние основных показателей деятельности компании на чистую прибыль
Показатель чистой прибыли складывается из нескольких компонентов, что и отражено в различных формулах для её расчета. Каждый из этих компонентов сам по себе тоже является сложносоставным. Так, выручка может состоять из нескольких географических сегментов или направлений работы, но как бы то ни было, она вся должна отражаться в формуле, по которой рассчитывают чистую прибыль.
Структура себестоимости в разных отраслях экономики и на конкретных предприятиях сильно варьируется. Высокая себестоимость, сравнимая или превышающая выручку (из-за дорогого сырья, трудоемкого производства или устарелости оборудования), исключает возможность получать значительную ЧП.
Коммерческие и управленческие расходы влияют на чистую прибыль вполне предсказуемо: чем они выше, тем меньше ЧП (насколько меньше, зависит от управленческих талантов руководителя фирмы, особенно тех, что касаются оптимизации различных издержек).
Если предприятие имеет дополнительные доходы помимо основной деятельности, то её чистая прибыль может оказаться значительной и в том случае, когда продажи приносят нулевой доход или даже убыток. Эта ситуация будет рассмотрена далее.
Неудовлетворительно низкая прибыль от основной деятельности – нередкое явление, особенно на начальных этапах развития бизнеса. Поэтому дополнительный доход служит серьезным подспорьем.
Это может быть, к примеру, инвестирование в другие предприятия либо грамотные вложения свободных денег в ценные бумаги. Полученный такими способами доход увеличивает сумму чистой прибыли предприятия. Улучшить показатель ЧП можно даже с помощью стандартного договора с банком, позволяющего последнему использовать остатки денег на расчетных счетах компании под проценты.
Для предприятий, пользующихся заемными деньгами, проценты по кредитам могут сильно ударить по показателю чистой прибыли, и это следует иметь в виду, рассчитывая взять кредит. Проценты по заемным обязательствам, даже по рыночной ставке, способны не только урезать чистую прибыль предприятия, но и сделать его убыточным, вплоть до банкротства.
Нельзя недооценивать влияние на ЧП сторонних издержек и доходов, не имеющих отношения к основной деятельности предприятия. Например, сдача в аренду помещений, которые не используются в данный момент, или ненужного оборудования – отличный источник дополнительного дохода и вклад в чистую прибыль. Продажа активов, не используемых фирмой, тоже обеспечивает прирост ЧП.
Однако следует постоянно контролировать прочие расходы (их объем и структуру): когда они возрастают, это часто сказывается негативно на чистой прибыли. Такой статьей расходов может стать (например) благотворительность.
Как рассчитать чистую прибыль по балансу?
Согласно Приказу № 66н Минфина РФ от 02.07.2010 финансовые результаты деятельности предприятия фиксируются на данном бланке отчета.
В этом формуляре имеется специальная графа под номером 2400 для отражения чистой прибыли (убытка) за отчетный период.
Отдельно отметим, что одним из надежных способов рассчитать сумму чистой прибыли является расчет на основе сведений из отчетности фирмы.
Чтобы вычислить этот показатель, применяют следующую формулу, где цифры обозначают номера строк в бланке:
2110 – 2120 – 2210 – 2220 + 2340 − 2350 – 2410,
2110 соответствует валовой выручке;
2120 – себестоимости;
2210 и 2220 — производственным и управленческим расходам;
2340 – прочему доходу (2350 – аналогичному расходу);
2410 – налогу на прибыль.
Таким образом, нужно иметь целиком заполненный формуляр балансового отчета. Из него берутся необходимые данные, по которым рассчитывают чистую прибыль.
Но можно рассчитать ЧП и по более простому алгоритму, просто вычтя из строки 2300 (прибыли до уплаты налогов) строку 2410, соответствующую налогу на прибыль.
Либо использовать оборот по счету 99 в корреспонденции со счетом 84.
Методы анализа чистой прибыли
На существующий момент выработано два действенных способа анализа чистой прибыли.
Факторный анализ
Сущностью метода является поиск причин, внешних и внутренних, и оценка их влияния на динамику прибыли, выраженную в рублях.
Внешние факторы, влияющие на чистую прибыль, включают в себя:
изменения в законодательстве;
природные условия региона;
изменение поставщиками условий предоставления материалов, сырья;
тарифы на перевозки;
подорожание электроэнергии и сырья;
конкурентную ситуацию на рынке;
Внутренние факторы – это:
изменение численности персонала фирмы;
повышение арендной платы;
изменение ассортимента продукции;
увеличение или уменьшение объемов производства;
пересмотр цен на товары (услуги);
размер налогового бремени.
К основным факторам, определяющим прибыль, относятся:
стоимость товаров (услуг);
выручка от продаж;
управленческие, коммерческие расходы.
Факторный анализ чистой прибыли проводится в четыре этапа:
Отбирают основные факторы, влияющие на ЧП.
Систематизируют и классифицируют их.
Создают модели взаимосвязей между ними.
Рассчитывают и оценивают влияние каждого из них.
Формула факторного анализа:
∆ЧП = ∆В + ∆СС + ∆КР + ∆УР + ∆ПД + ∆ПР – ∆СНП,
∆ – символ изменения;
ЧП – чистая прибыль;
СС – себестоимость;
СНП – текущий налог на прибыль;
КР – коммерческие расходы;
УР – управленческие расходы;
ПД – прочие доходы;
ПР – прочие расходы.
Проведение статистического анализа прибыли
При помощи данного метода решают следующие задачи:
Проанализировать структуру и исходный объем образования прибыли.
Изучить финансовые отношения.
Описать все направления расходования денег.
Исследовать динамику прибыли.
Оценить финансовую стабильность компании.
Изучить динамику суммарного БП.
Осуществить индексный анализ влияния каждого фактора на ЧП.
Проанализировать структуру БП.
Оценка общего финансового состояния бизнеса, его окупаемости и доходности невозможна без анализа рентабельности. Он демонстрирует эффективность пользования всеми ресурсами компании – финансовыми, трудовыми, материальными и т. д.
Как рассчитать рентабельность по чистой прибыли?
Показатели экономической эффективности бизнеса бывают прямыми и обратными. Первые – это коэффициенты отдачи: условная единица результата на условную единицу затрат для его достижения. Вторые, наоборот, отталкиваются от единицы результата и демонстрируют, какой объем условных издержек необходим для её получения (коэффициенты емкости).
Рентабельность считается одной из главных характеристик эффективности экономической деятельности компании. Влияние инфляции на неё минимально, выражать её можно в виде различных соотношений доходов и расходов (но, как правило, измеряется она в коэффициентах).
Таким образом, рентабельностью называют показатель эффективности хозяйственной деятельности, характеризующий то, насколько грамотно используются различные ресурсы (финансовые, материальные, человеческие и т. п.).
Показатели рентабельности бывают двух типов. В обоих случаях их рассчитывают как отношение одних измерителей к другим.
Главный интерес для собственника бизнеса, инвесторов, акционеров и других стейкхолдеров представляют следующие разновидности рентабельности:
Рентабельность активов
Этот финансовый коэффициент отражает прибыльность и результативность работы компании – тот доход, который был получен с каждого рубля издержек.
Рассчитывают рентабельность активов путем деления чистой прибыли на средний показатель величины активов и умножения получившегося результата на 100 %:
Рентабельность активов = (Чистая прибыль : Среднегодовая величина активов) х 100 %
Исходные данные берутся из бухгалтерских документов: ЧП – из формы № 2 под названием «Отчет о финансовых результатах» (раньше называлась «Отчет о прибылях и убытках»), среднеарифметическая величина активов за год – из формы № 1 под названием «Бухгалтерский баланс». Если необходимо рассчитать рентабельность активов максимально точно, суммируют размер активов на начало и конец года и делят эту величину пополам.
Рентабельность активов показывает, насколько реальная рентабельность не совпала с ожидаемой, и определяет причины этого.
По рентабельности активов можно сравнивать эффективность предприятий, работающих в одной рыночной нише.
Допустим, в 2020 году предприятие владело активами на сумму 2,698 млн рублей, в 2021 году – уже на 3,986 млн рублей. Чистая прибыль в 2021 году составила 1,983 млн рублей.
Рассчитаем среднегодовую величину активов, найдя среднее арифметическое между суммами за оба года. Она равна 3,342 млн рублей.
В 2021 году рентабельность активов была равна 49,7 %.
Посмотрев на эти цифры, видим, что каждый потраченный рубль дал предприятию прибыль в 49,7 %. Это и есть показатель доходности.
Рентабельность основных производственных фондов (ОПФ)
Этот показатель, также называемый рентабельностью основных средств, рассчитывается путем деления чистой прибыли на стоимость основных средств и умножения результата на 100 %:
Рентабельность ОПФ = (ЧП : Среднегодовая стоимость основных средств) х 100 %
Он показывает, какова реальная доходность при использовании основных средств, с помощью которых производится продукция. Все исходные данные для вычисления рентабельности основных производственных фондов можно почерпнуть из бухгалтерской отчетности, а именно: из форм № 2 (объем чистой прибыли) и № 1 (средний размер основных производственных фондов).
Рассмотрим практический пример. В 2020 году производственные фонды компании оценивались в 1,056 млн рублей, а через год – уже в 1,632 млн рублей. В том же 2021 году предприятие показало чистую прибыль, равную 1,983 млн рублей.
Рассчитаем среднее арифметическое стоимостей фондов, получается 1,344 млн рублей. Их рентабельность на 2021 год составит 147,5 % – это и есть реальная доходность от пользования ими.
Рентабельность продаж
С рентабельностью продаж всё просто: она отражает долю прибыли в выручке предприятия. Фактически это коэффициент прибыли на каждый заработанный рубль. Данный показатель выражают в процентах и рассчитывают за определенный период.
Рентабельность продаж – это тот маркер, на который в первую очередь обращает внимание руководитель бизнеса. Опираясь на данные о рентабельности продаж, компании меняют свою ценовую политику и оптимизируют расходы на реализацию товара.
Рентабельность продаж = (Прибыль : Выручка) х 100 %
У каждого предприятия есть свое уникальное значение показателя рентабельности. Общепринятых мерок здесь не может быть, поскольку и ассортимент, и конкурентные стратегии компаний сильно различаются.
Рассчитывать коэффициент рентабельности продаж можно на базе разных типов прибыли. Это порождает несколько вариаций данного показателя. Чаще всего его вычисляют по валовой или чистой прибыли, но также распространена и операционная рентабельность продаж.
Рентабельность продаж по валовой прибыли = (Валовая прибыль : Выручка) х 100 %
Рентабельность продаж по валовой прибыли рассчитывают, разделив валовую прибыль на выручку, и выражают в процентах.
В свою очередь, валовую прибыль можно рассчитать, вычтя себестоимость реализации товара из выручки за него. Эти данные содержатся в форме № 2.
Разберем конкретный пример. В 2021 году компания получила валовую прибыль, равную 2,112 млн рублей, а её годовая выручка при этом равнялась 4,019 млн рублей. Рентабельность продаж, рассчитанная по валовой прибыли, составит 52,6 % – то есть каждый заработанный фирмой рубль в 2021 году на 52,6 % состоял из валовой прибыли.
Операционная рентабельность продаж = (Прибыль до налогообложения : Выручка) х 100 %
Операционная рентабельность продаж является отношением прибыли (без вычета налогов) к выручке. Тоже имеет процентное выражение. Все исходные сведения для расчета есть в форме № 2.
Этот показатель демонстрирует долю прибыли в каждом рубле, который заработала компания, после налогообложения выручки.
Предположим, что прибыль компании в 2021 году без учета налогов составила 2,001 млн рублей. Фирма выручила за тот же год всего 4,019 млн рулей. В этом случае операционная рентабельность продаж составит 49,8 %. Это означает, что каждый рубль вырученных денег, после того как предприятие уплатило все обязательные налоги, содержит 49,8 % прибыли.
Рентабельность продаж по чистой прибыли = (Чистая прибыль : Выручка) х 100 %
Рентабельность продаж по чистой прибыли – это отношение чистой прибыли к сумме вырученных средств в процентном выражении.
Все исходные показатели, как и в остальных случаях, есть в форме № 2.
Предположим, предприятие в 2021 году получило чистую прибыль в размере 1,983 млн рублей, выручив за этот период всего 4,019 млн рублей.
Если рассчитывать рентабельность продаж по чистой прибыли, то она будет равной 49,3 %: каждый рубль, заработанный компанией, на 49,3 % является чистой прибылью.
В некоторых случаях коэффициент рентабельности продаж обозначается как норма прибыльности, поскольку он отражает удельный вес прибыли того или иного вида в выручке от продажи продуктов, оказания услуг или проведения работ.
Анализируя рентабельность продаж, имейте в виду, что её падение свидетельствует об уменьшении спроса на продукцию компании и её конкурентоспособности. В подобных случаях надо позаботиться о стимулировании спроса, освоении новых рыночных ниш либо улучшении качества предлагаемого товара (услуги).
В факторном анализе рентабельность продаж рассматривается с точки зрения её влияния на ценовую динамику себестоимости и конечной стоимости товаров (услуг, работ).
Чтобы обнаружить тенденции изменения рентабельности, выделяют отчетный и базисный периоды. За базисный обычно принимают прошлый год либо тот период, когда предприятие было на пике успеха и получало самые высокие прибыли. Коэффициенты рентабельности за оба периода сравнивают.
Повышения рентабельности продаж можно добиться путем увеличения потребительских цен на товарный ассортимент либо оптимизации себестоимости. Выбирая стратегию действий и соответствующие ей коммуникационные, ценовые, товарные рычаги влияния на ситуацию, следует принимать во внимание следующие факторы: колебания спроса, динамику рыночной конъюнктуры, действия конкурентов, возможность сокращения производственных издержек.
Как рассчитать чистую прибыль: 5 примеров
Предположим, в 2021 году ООО «Фирма» продало продукцию себестоимостью 400 тыс. рублей на общую сумму 600 тыс. рублей. При этом оно сдавало в аренду помещение, за что получило еще 100 тыс. рублей. Кроме этого, компанией были получены сторонние доходы в размере 70 тыс. рублей с инвестиций в другие бизнесы. Затраты в этот период составили 100 тыс. рублей.
Рассчитываем валовую прибыль: 600 тыс. руб. — 400 тыс. руб. = 200 тыс. руб.
Финансовая прибыль равна 70 тыс. рублей.
Рассчитаем операционную прибыль: 100 тыс. руб. — 100 тыс. руб. = 0 руб.
Сумма налога: (200 тыс. руб. + 70 тыс. руб.) × 20 % = 54 тыс. руб.
На основе этих показателей можно рассчитать чистую прибыль: 70 тыс. руб. + 200 тыс. руб. — 54 тыс. руб. = 216 тыс. руб.
Магазин «Кораблики»
Рассчитаем чистую прибыль магазина по данным его бухгалтерской отчетности.
Предположим, отчетные документы магазина содержат следующие цифры:
| Показатель | Строка | 2021 год (тыс. руб.) |
| Выручка | 2110 | 150 |
| Себестоимость | 2120 | 60 |
| Коммерческие затраты | 2210 | 15 |
| Управленческие затраты | 2220 | 20 |
| Прочий доход | 2340 | 2 |
| Прочий расход | 2350 | 1,5 |
| Налог на прибыль | 2410 | 11,1 |
Рассчитаем чистую прибыль:
150 тыс. руб. + 2 тыс. руб. — 60 тыс. руб. — 15 тыс. руб. — 20 тыс. руб. — 1,5 тыс. руб. — 11,1 тыс. руб. = 44,4 тыс. руб.
ООО «Организация»
ООО «Организация» за отчетный год получило доход в размере 500 тыс. рублей при себестоимости продукции 300 тыс. рублей. За этот период компания также продала станок, получив за него 20 тыс. рублей, и понесла расходы в 100 тыс. рублей.
В первую очередь рассчитаем сумму всех её доходов за год:
500 тыс. руб. + 20 тыс. руб. = 520 тыс. руб.
После этого сложим все расходы за этот период:
300 тыс. руб. + 100 тыс. руб. = 400 тыс. руб.
Подсчитаем итоговую прибыль компании:
520 тыс. руб. — 400 тыс. руб. = 120 тыс. руб.
Не забудем о налоге на прибыль:
120 тыс. руб. × 20 % = 24 тыс. руб. (в госбюджет)
Теперь можно рассчитывать чистую прибыль по формуле:
ЧП = П — Н, или
120 тыс. руб. — 24 тыс. руб. = 96 тыс. руб.
ООО «Ромашка»
Показатели деятельности компании в первом квартале отчетного 2021 года составили:
налоги: ОСН – 20%;
один штатный сотрудник с зарплатой 40 тыс. рублей (без вычета налогов и взносов);
получена выручка 2 млн рублей (включая НДС в размере 360 тыс. рублей);
затраты на закупку продукции – 1,2 млн рублей(включая НДС величиной 216 тыс. рублей.);
на транспортировку, подготовку товара к продаже было израсходовано 177 тыс. руб. (включая НДС 27 тыс. руб.).
Таким образом, ООО «Ромашка» обязано уплатить НДС, равный 117 тыс. рублей (216 тыс. рублей и 27 тыс. рублей – к возмещению из бюджета).
Рассчитаем НДФЛ и обязательные взносы в фонды:
5,2 тыс. руб. (13%) + 8,8 тыс. руб. (ПФР) + 2,04 тыс. руб. (ФФОМС) + 1,16 тыс. руб. (ФСС) = 17,2 тыс. руб.
Без учета налогов прибыль составляла 553 тыс. рублей и рассчитывалась так:
выручка без НДС – (расходы на покупку без НДС + подготовку без НДС)
В конкретных цифрах:
1 640 тыс. руб. – 1 107 тыс. руб. = 533 тыс. руб.
Теперь можно рассчитать чистую прибыль компании:
ЧП = 553 тыс. руб. – 17,2 тыс. руб. – 20 % = 428,64 тыс. руб.
ИП Иванов С. П.
Исходные данные за отчетный период деятельности ИП (2021 год):
налоги: УСН в размере 15 %;
ни одного наемного работника, то есть никаких зарплат и отчислений в фонды;
выручка составила 2,3 млн рублей;
издержки на закупку товара – 1,5 млн рулей;
доставка, подготовка к продаже повлекли за собой расходы в 300 тыс. рублей.
Так как ИП работает по упрощенной системе налогообложения, не включающей в себя НДС, то его рассчитывать не придется.
Вычислим сумму взносов:
20 727,53 руб. (на сумму до 300 тыс. руб.) + 20 000 руб. = 40 727,53 руб.
После чего рассчитаем чистую прибыль:
ЧП = 2 300 тыс. руб. – 1 500 тыс. руб. – 300 тыс. руб. – 40 727,53 руб. – 15 % (УСН) = 390,37 тыс. руб.
Законные способы увеличения чистой прибыли
Расширять производственные мощности
Приобретение и внедрение инноваций – дорогое удовольствие для компании. Однако новые технологии и достижения научно-технического прогресса позволяют существенно экономить на производственных издержках. Можно не менять сразу весь парк оборудования, а модернизировать имеющееся. В результате продуктивность работы возрастет, а ресурсы будут сэкономлены.
Управлять качеством выпускаемых продуктов
Спрос на качественно сделанные вещи будет существовать всегда. Если же ваш бизнес страдает от недостаточной рентабельности продаж, поработайте над качеством самого продукта, чтобы людям захотелось покупать его у вас.
Выработать правильную маркетинговую стратегию
Маркетинговая политика, направленная на рыночное продвижение продукта или услуги, базируется на результатах исследования конъюнктуры рынка и потребностей клиентов. Крупные корпорации имеют в своей организационной структуре специальные отделы маркетинга. Некоторые фирмы ограничиваются одним штатным специалистом, отвечающим за разработку и реализацию маркетинговых стратегий. В более мелких фирмах подобные задачи выполняют руководители и сотрудники различных отделов.
Чтобы разработать и реализовать маркетинговую политику, потребуются вложения. Но результат стоит того: чистая прибыль компаний заметно возрастает, когда они всерьез начинают заниматься вопросами маркетинга.
Удешевлять производство продукции
Чтобы увеличить чистую прибыль, можно попробовать снизить себестоимость производимых товаров. Например, сменить поставщиков на тех, которые работают на более выгодных условиях. Если же вы рассчитываете сэкономить на материалах, следите за тем, чтобы качество вашего продукта не пострадало.
Замотивировать персонал
Управление персоналом требует от руководителя особых компетенций. Эту деятельность необходимо осуществлять, чтобы наемные работники ответственно исполняли свои трудовые обязанности, продукция выпускалась с минимумом брака и в установленные сроки, а чистая прибыль компании росла.
В наше время выработано множество методов и инструментов стимулирования работников: это тимбилдинги и другие корпоративные мероприятия, выпуск фирменной газеты и прочие меры внутрикорпоративной политики, в том числе экономические рычаги – штрафы и премии.
Подытожить всё вышесказанное можно следующим образом: рассчитывать суммы чистой прибыли и показатель рентабельности необходимо для анализа эффективности управления компанией, состояния её финансов и хозяйственной части.
Ведь для улучшения любых показателей их нужно сначала измерить, а затем, проанализировав все данные и выявив уязвимые места бизнеса, выработать стратегию его дальнейшего развития.
Чистая прибыль и нераспределенная прибыль в чем разница
УРОКИ БИЗНЕСА
13 МИН
Дата публикации: 24 мая 2023
Виды прибыли: зачем в них разбираться и как рассчитывать
Бизнес работает ради получения прибыли. Рассмотрим её виды и рассчитаем показатели на конкретном примере.
Как отличить прибыль от выручки
Выручка — это все деньги, которые получил бизнес от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. А прибыль — это сумма, которая остаётся после вычета расходов из выручки. Например, на закупку товара, сырья, рекламу, налоги, аренду и коммунальные услуги.
Само по себе наличие выручки не отражает эффективность работы компании. Может быть так, что выручка большая, а прибыль — маленькая или нулевая. При нулевой прибыли фирма достигает точки безубыточности, но не выходит в плюс.
Расходы также могут превысить доходы — тогда прибыль будет отрицательной. Это значит, что предприятие пока не может их окупить и работает в убыток.
Зачем считать прибыль
Бизнес ориентируется на четыре основных вида прибыли:
- маржинальную,
- валовую,
- операционную,
- чистую.
Маржинальная прибыль показывает, сколько предприятие тратит на переменные расходы: замену деталей в станках, доставку товара, ткань для пошива одежды, муку для выпечки хлеба и т. д.
Валовая позволяет увидеть, покрывают ли доходы постоянные расходы: аренду и зарплату постоянным сотрудникам.
Рассчитав операционную прибыль, можно понять, сколько денег осталось у компании после учёта всех расходов, но до уплаты налогов и кредитов.
Чистая прибыль — это доход бизнеса. Сумма, которая остаётся после вычета всех расходов, налогов и выплат по кредитам. Исходя из неё, ИП и компании оценивают общую рентабельность бизнеса.
Все четыре основных вида прибыли помогают оценить, насколько эффективно работает предприятие. Опираясь на них, собственник отслеживает и оптимизирует расходы, принимает решение об изменении ассортимента, количества продукции и ценовой политики.
Рассчитаем виды прибыли на примере. ИП оказывает токарные услуги по металлу, то есть затачивает строительные инструменты, автозапчасти, ножницы для парикмахеров и мастеров по маникюру.
Выручка ИП за прошедший месяц составила 120 000 рублей. Расходы:
- резцы, свёрла и прочие сменные детали для станков — 3000 рублей,
- аренда помещения с коммунальными услугами — 30 000 рублей в месяц,
- продвижение аккаунта на «Авито» — 5000 рублей,
- налог на прибыль — 4000 рублей.
Маржинальная прибыль
Чтобы рассчитать этот вид прибыли, из выручки надо вычесть переменные расходы. Это затраты на покупку сырья и дополнительных материалов, доставку, зарплату временных сотрудников. Они зависят от объёма продаж или количества услуг и могут меняться каждый месяц.
Выручка – Переменные расходы = Маржинальная прибыль
В нашем случае к прямым переменным расходам относятся расходы на резцы и свёрла. За прошедший месяц ИП докупал для своих станков детали на 3000 рублей. Доставку делать не пришлось, так как клиенты сами привозили и забирали заказы.
120 000 – 3000 = 117 000 рублей
Эта прибыль нужна, чтобы рассчитать маржинальную рентабельность и посмотреть, не слишком ли большую часть бюджета «отъедают» расходы на дополнительное сырьё для бизнеса.
Маржинальная прибыль / Выручка х 100% = Маржинальная рентабельность
117 000 / 120 000 х 100% = 97,5 %
Когда рентабельность растёт — это хороший показатель. Значит, бизнес эффективно работает с расходами: снижает их или удерживает на одном уровне, параллельно увеличивая выручку. Если рентабельность падает — это повод задуматься о снижении расходов или повышении цены товара или услуги.
Показатель 97,5% означает, что за прошедший месяц у ИП были низкие расходы на станки.
Предположим, в следующем месяце свёрла и резцы оказались некачественными, и их меняли чаще. На закупку ушло 19 000 рублей. Кроме того, пришлось отправлять заказы с курьером. Расходы на доставку составили 12 000 рублей.
120 000 – 31 000 = 89 000 рублей
89 000 / 120 000 х 100% = 74%
Маржинальная рентабельность стала снижаться, уменьшая и чистую прибыль.
120 000 – 30 000 – 31 000 – 5000 – 4000 = 50 000 рублей
Таким образом расчёт маржинальной прибыли и рентабельности помог предпринимателю выявить, что дополнительные материалы — самая затратная статья расходов в прошедшем месяце.
Чтобы её снизить, а чистую прибыль вернуть хотя бы на прежний уровень, ему надо подумать о снижении расходов. Например, сделать доставку платной, найти нового поставщика резцов и свёрл.
Валовая прибыль
Для подсчёта валовой прибыли из выручки вычитаются и переменные, и постоянные производственные расходы.
Постоянные — это аренда, коммунальные услуги, амортизация оборудования. Эти расходы есть всегда, они не зависят от объема продаж — каждый месяц одни и те же.
Выручка – Переменные расходы – Постоянные расходы = Валовая прибыль
Итак, на станки и свёрла (переменные) ИП потратил 3000 рублей, на аренду (постоянные) — 30 000 рублей. Оборудование он не обновлял, значит, амортизацию не учитываем.
120 000 – 3000 – 30 000 = 87 000 рублей
В случае с валовой прибылью рентабельность не рассчитывают, анализируя только абсолютное значение. Валовая прибыль показала, что львиную долю бюджета ИП тратит на переменные и постоянные расходы. Конкретно — на постоянные, то есть аренду. Ему следует поискать помещение подешевле, брать больше заказов или увеличить цены на токарные услуги.
Операционная прибыль
Или прибыль от реализации. Из выручки вычитаются все затраты на реализацию товара или услуги. Эти затраты называют операционными. В них входят переменные и постоянные расходы, коммерческие расходы и административные расходы.
К коммерческим расходам относят рекламу, продвижение в соцсетях, маркетинг, услуги дизайнера, фотографа, копирайтера или smm-специалиста.
К административным расходам — зарплату постоянного персонала, банковские услуги.
Выручка – Переменные – Постоянные – Коммерческие – Административные = Операционная прибыль
В токарной мастерской нет администратора или менеджера по приёму заказов. ИП сам отвечает на входящие звонки или сообщения от клиентов. Административных расходов он не несёт. А вот коммерческие составляют 5000 рублей. В частности, продвижение объявления на «Авито».
120 000 – 30 000 – 3000 – 5000 = 82 000 рублей
Здесь имеет смысл рассчитывать показатель рентабельности.
Операционная / Выручка х 100% = Операционная рентабельность
82 000 / 120 000 х 100% = 68%
Это показатель имеет большое значение, если рассчитывать его в течение нескольких месяцев и сравнивать. Он будет отражать общий рост расходов на бизнес без учёта налогов и кредитов.
Допустим, в следующем месяце ИП пришлось заплатить «Авито» за продвижение объявления уже 10 000 рублей, а за третий месяц — 20 000 рублей. Чистая прибыль опять начала снижаться.
Появилось ощущение, что реклама тянет одеяло расходов на себя. Гипотезу подтвердили цифры:
120 000 – 30 000 – 3000 – 10 000 = 77 000 рублей
77 000 / 120 000 х 100% = 64%
120 000 – 30 000 – 3000 – 20 000 = 67 000 рублей
67 000 / 120 000 х 100% = 56%
Операционная рентабельность мастерской за счёт роста расходов снизилась за три месяца с 68% до 56%. И это только реклама. Но на этот вид прибыли влияют любые статьи расходов. Например, на свёрла и доставку.
120 000 – 30 000 – 31 000 – 10 000 = 49 000 рублей
49 000 / 120 000 х 100% = 40%
Если бы ИП решил подключить сервис Сбера «Бизнес-аналитика», то расходы на него тоже стали бы административными и отразились бы на операционной прибыли. В этом сервисе удобно рассчитывать прибыль и рентабельность, сравнивать результаты на графиках и составлять прогнозы.
Чистая прибыль
Главный показатель финансовой деятельности, который рассчитывают ИП и компании. Из выручки вычитаются абсолютно все расходы, включая налоги и выплаты по кредитам.
Так как ИП кредит на бизнес не брал, ко всем перечисленным выше расходам добавляем налог на прибыль. Предположим, если разбить всю сумму налога за период, на него «уходит» 4000 рублей в месяц.
Выручка – Расходы = Чистая прибыль
120 000 – 30 000 – 3000 – 5000 – 4000 = 78 000 рублей
ИП удалось покрыть все расходы и выйти в плюс. 78 000 — это его доход, который он может тратить по своему усмотрению.
Рентабельность бизнеса
Чистая прибыль показывает не только доход. С её помощью можно рассчитать общую рентабельность бизнеса.
Чистая прибыль / Выручка х 100% = Рентабельность
78 000 / 120 000 х 100% = 65%
Рентабельность отслеживают каждый месяц и смотрят, в какую сторону она меняется. При снижении рентабельности либо корректируют расходы, либо повышают цены. Допустимо делать и то, и другое.
Из чистой прибыли можно выделить нераспределенную:
Чистая прибыль – Дивиденды = Нераспределенная прибыль
Она нужна в том случае, если компания хочет сделать резервный фонд и каждый месяц добавлять в него средства из чистой прибыли на непредвиденные ситуации.
Например, из 78 000 рублей чистой прибыли владелец токарной мастерской решил отложить 8000 рублей. Остальные 70 000 в данном случае станут его дивидендами.
Это как посчитать. Разбираемся в разных видах прибыли
Зачем предпринимателю разбираться в видах прибыли? Ответ, кажется, очевиден: для того чтобы оценить финансовый результат бизнеса. Будете правильно считать прибыль — быстро заметите, если что-то пойдёт не так. Разберёмся, чем валовая прибыль отличается от чистой и нераспределённой и как не ошибиться при их подсчёте.
Для начала важно не ошибаться в трёх понятиях, которые часто путают: выручка, доход и прибыль. Предприниматели часто считают их синонимами, как следствие, неверно ведут учёт.
Выручка — все средства, заработанные от продажи товаров и услуг, то есть от выполненных обязательств, связанных с основной деятельностью организации. Это всего лишь часть дохода, хотя чаще всего и львиная.
Доход — общий объём средств, который получает компания. Сюда входят все поступления, а не только те, что связаны с основной деятельностью. Это и взысканные с контрагентов штрафы и неустойки, и деньги от сдачи части помещений в аренду и так далее.
Прибыль — базовая оценка работы бизнеса. Представляет собой разницу между всеми доходами и совокупностью расходов.
Если вы решите продавать товар только по предоплате, то она (даже если будет на расчётном счёте компании) не считается выручкой до момента, пока покупатель не получит заказ.
Как только товар будет у покупателя и компания выполнит обязательства, предоплата станет выручкой, но не прибылью. Если же клиент внёс предоплату в 50%, а оставшуюся часть не заплатил даже после получения услуги, эти деньги станут дебиторской задолженностью — активом компании, которая будет частью дохода.
Прибыль можно считать, когда станут известны объём всех полученных денег и сумма расходов. Часто предприниматели тратят всю выручку и потом остаются без денег для выполнения обязательств.
Какие есть виды прибыли
Разные виды прибыли отвечают на разные вопросы. Для всестороннего анализа бизнеса нужно просчитать все виды.
Для базового понимания хватит чистой прибыли. Если нужно копнуть поглубже и понять, как в целом живёт компания, тогда обращают внимание на балансовую прибыль. Когда речь заходит о максимальном качестве анализа бизнеса, считают валовую и операционную прибыль.