«Грязными» и «чистыми» – простые ответы на вопросы о начислении зарплаты
Вот 3 самых распространенных вопроса о начислении заработной платы и простые ответы на них.
1. Какие налоги и сборы на ЗП надо оплачивать в Беларуси?
Для начала необходимо разобраться, какие налоги или сборы имеются у нас в стране и кто в теории их платит*:
* ставки по налогам и сборам, которые используются большинством плательщиков
2. Какую зарплату на самом деле компания платит сотруднику?
Рассмотрим на примере, во сколько предприятию обходится один сотрудник при начислении заработной платы в 400 у.е. (для примера взята условная цифра)
Итого общие затраты на одного сотрудника:
Заработная плата 400 у.е. + 138,4 у.е. налогов + 3,44 у.е. комиссия банка = 541,84 у.е.
Сотрудник получает на руки 344 у.е.: 400 — 52 (подоходный налог) — 4 (налог ФСЗН).
3. Как считать, если при приеме на работу оговаривается зарплата «чистыми»?
Теперь рассмотрим вторую ситуацию: когда наниматель договорился с работником на ЗП «чистыми» — в размере, к примеру, тех же 400 у.е. Т.е. сотрудник рассчитывает получить в конце месяца на руки именно 400 у.е.
В этом случае все налоги наниматель платит сверх оговоренной ЗП. Важно понимать сумму ЗП к начислению, так как от нее считаются налоги.
Сумма ЗП к начислению — это ЗП на руки + подоходный налог 13% + налог ФСЗН 1%
Если предположить, что ЗП к начислению = 100%, тогда ЗП на руки – 86% (100% – 13% – 1%).
Таким образом, мы получаем вот такую пропорцию:
400 (ЗП на руки) – 86%
Х (ЗП к начислению) –100%
Отсюда формула для расчета суммы ЗП к начислению по учету. В нашем случае: 400×100 / 86 = 465 у.е.
Таким образом, «сверху» на налоги и комиссии уходит 57,5% от заработной платы «чистыми».
Уважаемые бухгалтеры и собственники, обязательно учитывайте эту информацию, когда просчитываете бюджет или пишете бизнес-план.
Предлагаем сравнить затраты на одного сотрудника при выплате заработной платы «грязными» и «чистыми»:
Стоит подчеркнуть, что информация, конечно, упрощена — для большего понимания. Она не может быть «методичкой» для расчета заработной платы. Но вы вполне можете воспользоваться приведенными формулами и расчетами, подставив свои цифры.
Если вы руководитель или собственник бизнеса и читаете этот материал, похоже, что вам пора сменить бухгалтера на наш дружелюбный аутсорс 🙂 Узнайте стоимость обслуживания для вашей компании по запросу на почту или в telegram.
В чем суть и особенности метода начисления в бухгалтерском учете
Признание доходов и расходов в ходе хозяйственной деятельности организации в момент совершения действий (передача прав собственности, образование задолженности), подтвержденное документально актами, накладными, бухгалтерскими справками, известно как метод начисления. В отличие от кассового метода, когда доходы и расходы признаются при поступлении/выбытии денежных средств на расчетный счет или в кассу, при методе начисления доходы и расходы признаются вне зависимости от поступления или выбытия денежных средств.
В бухгалтерском учете признание доходов отражено в пункте 12 ПБУ 9/99 «Доходы организации», расходы формируются согласно пункту 6 ПБУ 10/99 «Расходы организации». Метод начисления соответствует основным принципам бухгалтерского учета (п. 5 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации») и применяется по умолчанию. Исключение сделано для представителей малого предпринимательства. Согласно пункту 12 ПБУ 9/99 и пункту 18 ПБУ 10/99 для таких компаний момент доходов и расходов в бухгалтерском учете установлен по мере поступления денежных средств или их фактического списания.
К компаниям, применяющим УСН, часто возникают вопросы налоговиков. Связаны они с расхождениями между бухгалерским балансом и налоговой декларацией по УСН. Расхождения вызваны разными способами учета доходов и расходов: в налоговом учете — кассом методом, а в бухгалтерском — методом начисления.
Как ответить на требование ФНС, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе К+ и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Налог на прибыль: метод начисления в налоговом учете
При использовании для налога на прибыль метода начисления налоговый учет максимально приближен к бухгалтерскому. Метод начисления для целей налогообложения прибыли обязаны соблюдать все хозяйственные субъекты, не попадающие под определение «малое предприятие» и имеющие выручку более 1 млн руб. в квартал (п. 1 ст. 273 НК РФ). Организации, ведущие налоговый учет методом начисления, имеют наиболее точное отражение своего финансового состояния, платежеспособности, наличия оборотных активов и задолженности перед бюджетом, работниками и контрагентами.
Малые предприятия вправе выбрать кассовый метод при отражении налога на прибыль. Положительной стороной для них является возникновение обязательств перед бюджетом только в случае получения реальной денежной оплаты или дохода. Нет необходимости исчислять и уплачивать налоги, не имея фактического подтверждения оплаты. Для предприятий с небольшим оборотом это существенный плюс.
О нюансах применения кассового метода при исчислении налога на прибыль, читайте в КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
Преимущества использования метода начисления
Используемые способы бухгалтерского и налогового учетов отражаются в учетной политике предприятия. Кассовому методу вправе отдавать предпочтение субъекты малого предпринимательства. Но им следует помнить, что ведение бухгалтерского учета по кассовому методу не является обязанностью, они вправе выбрать метод начисления.
Учет хозяйственной деятельности при использовании метода начисления считается более совершенным. Он максимально соответствует требованиям МСФО, дает возможность получить точную информацию по состоянию организации на конкретный момент со всеми ее обязательствами и активами. При кассовом методе не соблюдается допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности (п. 5 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»), наблюдается частичное искажение отчетности.
ИТОГИ
Метод начисления предполагает учет доходов и расходов по факту их начисления. Фактическое поступление или расходование денежных средств при таком способе учета не важно. Кроме того, при методе начисления действует принцип равномерного признания доходов и расходов. Поэтому расходы списываются, как правило, не ранее отражения соответствующих доходов. Расходы, которые относятся к нескольким отчетным (налоговым) периодам или не могут быть соотнесены с конкретными доходами, нужно распределять между несколькими отчетными (налоговыми) периодами.
Что такое метод начисления и кассовый метод. Объясняем простыми словами
Метод начисления и кассовый метод — способы учёта доходов и расходов в бухгалтерском, налоговом и управленческом учёте.
При методе начисления доходы и расходы учитываются в том отчётном периоде, в котором они возникали исходя из условий сделок и независимо от времени платежа. Кассовый метод же предполагает учёт доходов по дате поступления средств в кассу или на счёт, а расходы учитываются после их фактической оплаты или выплаты.
Проще говоря, если товары отгрузили в первом квартале, а деньги за них пришли только во втором, то по методу начисления доход от этой сделки учитывают в отчёте за первый квартал, а при кассовом — за второй.
Примеры употребления на «Секрете»
_«Когда считаете прибыль, учитывайте не только живые деньги, но и долги клиентов и ваши долги. Это называется “метод начисления”». _
«На рынке было три варианта решений: Excel, варианты на базе 1С и онлайн-сервисы. Но они работали с микробизнесом и предлагали только операционное управление финансами — так называемое ведение кассовым методом».
(Основатель облачного сервиса «Финансист» Станислав Кутузов — в материале о поиске ниши в заполненном рынке.)
Нюансы
Оба метода могут применяться при определении базы по налогу на прибыль.
Метод начисления может выбрать любой налогоплательщик.
Кассовый метод доступен только микропредприятиям, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма их выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учёта НДС не превысила 1 млн рублей за каждый квартал. Также им могут пользоваться участники проекта «Сколково». Но выбор кассового метода для них — это право, а не обязанность.
Нельзя применять кассовый метод вне зависимости от размера выручки:
- банкам,
- кредитным потребительским кооперативам,
- микрофинансовым организациям,
- организациям-контролирующим лицам контролируемых иностранных компаний,
- организациям, добывающим углеводородное сырьё на новом морском месторождении при наличии соответствующей лицензии, а также операторам этих месторождений,
- участникам простых и инвестиционных товариществ,
- участникам договоров доверительного управления.
Кассовый метод применять проще, так как он основан на данных банковских счетов и кассы. И прибыль легко проверить простым пересчётом — она совпадает с кассовым остатком.
Метод начисления сложнее в применении, но даёт более точную информацию по состоянию активов и обязательств организации на конкретный момент времени.
Применять одновременно кассовый метод и метод начисления нельзя. То есть нельзя одновременно учитывать доходы кассовым методом, а расходы методом начисления, и наоборот.
Библиотека /
Бухгалтерия ･ В чем заключается разница между заработной платой сотрудников “к начислению” и “на руки”?
В чем заключается разница между заработной платой сотрудников “к начислению” и “на руки”?
21 декабря 2022 · 3 мин чтения
Наверняка вы слышали от бухгалтеров: “Зарплата на руки или к начислению, до вычетов всех налогов или после вычетов”. На практике всё просто. При заключении трудового договора с сотрудником вы обязательно должны указать вид оклада. Самые распространенные — это:
- зарплата на руки, она же является зарплатой после вычетов всех налогов;
- зарплата к начислению — то же самое, что и заработная до вычета всех налогов.
То есть, если в трудовом договоре вы указываете “до вычета налогов — 150 000 тенге”, вы обязуетесь оплачивать сотруднику ту сумму, которая составит после вычета зарплатных налогов. Если вы укажете в трудовом договоре “ после вычета налогов 150 000 тенге”, то сумма к уплате составит 150 000 тенге, а налоги будут начислены “сверху”.
Рассмотрим на примере с расчетами (пример актуален на 2022 год): сотрудник — резидент, имеется заявление на вычет, оклад 150 000 тенге.
До вычета налогов (к начислению):
- обязательный пенсионный взнос 15 000 тенге;
- индивидуальный подоходный налог 8 912 тенге;
- взнос на ОСМС 3 000 тенге;
- социальные отчисления 4 725 тенге;
- социальный налог 7 815 тенге;
- отчисления на ОСМС 4 500 тенге.
ОПВ,ИПН и ВОСМС вычитаются из оклада сотрудника. Итого, сумма подлежащая перечислению сотруднику составит 123 088 тенге.
После вычета налогов (на руки):
- обязательный пенсионный взнос 18 398 тенге;
- индивидуальный подоходный налог 11 902 тенге;
- взнос на ОСМС 3 680 тенге;
- социальные отчисления 5 796 тенге;
- социальный налог 9 585 тенге;
- отчисления на ОСМС 5 519 тенге.
Из оклада сотрудника ничего не вычитается. Соответственно, сумма к оплате составит 150 000 тенге.
При окладе “к начислению” такие налоги, как СО, СН и ОСМС являются расходом работодателя.
Не смотря на то, что ОПВ, ИПН и ВОСМС являются налогами, удерживаемыми с зарплаты сотрудника, при окладе “на руки” работодатель косвенно берет расходную часть на себя, так как по факту эти налоги взимаются не за счет зарплаты сотрудника, а за счет работодателя. Получается, что при окладе “после вычета налогов” все зарплатные налоги являются платежами за счет работодателя.
Начните пользоваться
Облегчим и ускорим все процессы бизнеса
- Центр помощи
- Как работать с Бухтой
ТОО «Бухта.кз». БИН: 140840021970. АО "ForteBank". ИИК: KZ1796502F0008821885. БИК: IRTYKZKA. Адрес: 050057, Республика Казахстан, г. Алматы, ул. Тимирязева, 28в, 6 этаж, каб. 612. Тел.: +7 727 331 6611. Email: hello@buhta.com. Сайт: buhta.com
Свидетельство о внесении сведений в государственный реестр прав на объекты охраняемые авторским правом №6944 от «10» декабря 2019 года. Включена в государственный реестр ККМ под номером 233 20 июня 2019 года.
Все персональные данные хранятся и обрабатываются согласно Закону Республики Казахстан от 21 мая 2013 года № 94-V «О персональных данных и их защите»