Каймановы острова чья юрисдикция

Регистрация компании на Каймановых Островах

Каймановы Острова имеют хорошо регулируемую и уважаемую во всем мире бизнес-среду, которая является одновременно динамичной и гибкой. Регистрация компании на Каймановых Островах открывает перед иностранными гражданами и корпорациями обширные инвестиционные возможности. По мере того как различные предприятия переезжают на Кайманы, чтобы воспользоваться преимуществами особой экономической зоны, прогрессивное законодательство обеспечит еще больше доверия со стороны международных клиентов, повышая авторитет юрисдикции. В статье изложена информация об основных требованиях к регистрации компании на Каймановых Островах.

Кайманы, расположенные в западной части Карибского моря, являются привлекательным центром для иностранных инвесторов и корпораций. Ниже приведены некоторые преимущества ведения бизнеса на Кайманах:

Расположение островов делает их центром для торговли на обширных рынках Северной и Южной Америки.
Экономические перспективы. Стабильная экономико-политическая обстановка привлекает инвесторов к созданию компании на Каймановых Островах.
Начать бизнес здесь считается выгодным капиталовложением еще и благодаря наличию современной инфраструктуры и развитым логистическим маршрутам. Здесь присутствуют всемирно известные банки, трастовые компании, юридические фирмы, поставщики ИТ-услуг.
Дружественная деловая среда. Острова признаны одним из ведущих мировых поставщиков институционально ориентированных и специализированных финансовых услуг. Здесь действует система общего права основанная на английском праве.
Законодательство о компаниях является современным, гибким и коммерчески ориентированным.
Разрешена удаленная регистрация компании на Кайманах.
Эффективность местной системы налогообложения и регулирования. Стоимость местной валюты привязана к доллару США, что делает ее легко конвертируемой.
Наличие высокообразованной рабочей силы.
Один из самых высоких в мире показателей ВВП на душу населения.

При регистрации компаний на Каймановых Островах проводится различие между компаниями-резидентами, которые ведут бизнес на территории данного региона (часто называемыми «местными компаниями»), и освобожденными компаниями, которые в основном ведут бизнес за пределами юрисдикции. Последний тип иностранных компаний выигрывает, среди прочего, от обязательства правительства не взимать с них налоги в течение 20 лет. Иногда этот срок может быть продлен. Для регистрации такого типа предприятий в заявке на регистрацию нужно указать местного представителя и иметь зарегистрированный офис на Кайманах.

Регистрация освобожденной компании Каймановых Островов. Предлагаемая деятельность этого типа компаний должна осуществляться в основном за пределами страны. Здесь существует два типа компаний, имеющих статус «освобожденных»:

С ограниченным сроком действия (LDC), срок ее действия должен быть прописан в Уставе, однако продолжительность обычно не должна превышать 30 лет. В структуре такой фирмы должно быть не менее двух членов (учредителей). По истечении срока действия автоматически начинается ликвидация компании. Кроме того, LDC может быть ликвидирована раньше в добровольном порядке, если участники примут специальное решение.
С сегрегированным портфелем (SPC). Этот тип компании является единым юр. лицом, в рамках которого активы и обязательства сегрегированных портфелей отделены друг от друга и от общих активов SPC. Ответственность SPC перед лицом в отношении сегрегированного портфеля дает этому лицу право прибегать только к (I) активам, относящимся к такому сегрегированному портфелю; и (II) если это прямо не запрещено Уставом SPC, «общим активам» SPC в той мере, в какой соответствующие «активы сегрегированного портфеля» недостаточны для удовлетворения обязательств. В ходе регистрации SPC на Каймановых Островах в наименование должно быть включено «SPC» или «segregated portfolio company». Каждый сегрегированный портфель должен быть обозначен отдельно и должен включать в свое обозначение «сегрегированный портфель» или «SP».

ELP на Каймановых Островах. Освобожденное товарищество с ограниченной ответственностью создается как минимум одним генеральным партнером-резидентом этой юрисдикции и одним коммандитным партнером любой национальности. Генеральные партнеры получают право управлять делами товарищества и несут неограниченную личную ответственность. В то время как молчаливым партнерам не разрешается управлять, и они несут только ограниченную ответственность в пределах суммы внесенного капитала. Согласно Закону о партнерстве, все ELP должны иметь зарегистрированный офис на островах.

Ни ELP, ни какой-либо партнер не подлежат прямому налогообложению на Кайманах. Cayman ELP является предпочтительной формой для определенных видов международного бизнеса, включая все типы прямых инвестиций, в качестве налогово-прозрачных мастер-фондов в структурах оншорных/оффшорных хедж-фондов.

Регистрация Cayman LLC. Компании, зарегистрированные в форме общества с ограниченной ответственностью, имеют отдельный юридический статус, поэтому участники/учредители не несут личную ответственность по обязательствам бизнеса. LLC — это, по сути, гибридная организация, сочетающая в себе многие характеристики существующих освобожденных компаний и ELP. При регистрации ООО на Каймановых Островах не предъявляются требования к минимальному капиталу. Название ООО может, но не обязательно, содержать слова «Limited Liability Company» или аббревиатуру «LLC».

Компания ОЭЗ. Новая или существующая компания со статусом «освобожденной» может, если она удовлетворяет определенным требованиям, быть зарегистрирована как компания особой экономической зоны на Каймановых Островах. В ОЭЗ фирмы могут полностью принадлежать иностранцам, доступны налоговые льготы и льготы по таможенным пошлинам. В зоне предоставляется поддержка в организации бизнеса для отраслей, основанных на знаниях, включая научные, технологические и медиа-компании, чтобы они могли сосредоточиться на инновациях, росте и устойчивом развитии.

Основные этапы регистрационного процесса описаны ниже:

Планирование и создание бизнес-плана.
Выбор подходящей формы юридического лица.
Резервирование уникального наименования фирмы и регистрация в Генеральном реестре островов.
Открытие корпоративного банковского счета.
В зависимости от типа бизнеса заявителям может потребоваться подать различные заявки на получение лицензии и регистрацию в соответствующие советы в области здравоохранения, туризма и т.д.

Чтобы зарегистрировать компанию на Каймановых Островах, нужно иметь следующие обязательные документы:

Меморандум и Устав.
Сертификат, выданный Валютным управлением (CIMA), если деятельность компании подпадает под определение регулируемой деятельности.
Заверенные копии личных документов как минимум двух директоров и всех учредителей, владеющих 10% или более прав голоса.

Надежная правовая база, прибыльная индустрия банковских и финансовых услуг, доступ к профессиональным поставщикам услуг, современная инфраструктура и передовые системы связи — вот многие из особенностей, которые стимулируют и привлекают иностранные инвестиции на Каймановы Острова. Заграничным инвесторам доступен динамичный и растущий портфель инвестиционных возможностей в различных отраслях. Начать бизнес на Кайманах с целью долгосрочного инвестирования может быть выгодно в следующих отраслях:

Судоходство.
Финансовые услуги.
Недвижимость.
Туризм.
Новые технологии, включая возобновляемые источники энергии, биотехнологии, исследования и разработки, финансовые и страховые технологии.

Кроме того, здесь были созданы Блокчейн-фонд и Cayman Finance с целью помочь привлечь растущий финтех и цифровой бизнес в юрисдикцию.

Корпоративный доход, прирост капитала, заработная плата или другие прямые налоги не взимаются с корпораций на Кайманах. Импортные пошлины уплачиваются, как правило, по ставкам от 22% до 27% при ввозе большинства товаров. На островах нет налога на недвижимость, но гербовый сбор уплачивается по ставке 7,5% при передаче недвижимого имущества. Гербовый сбор в виде налога на передачу, равного применимому гербовому сбору, также применяется к передаче долей в компаниях, владеющих землей.

Каймановы Острова имеют развитые фискальную, финансовую и профессиональную среду для регистрации международных компаний. Юрисдикция является ведущим мировым центром в сфере оффшорных финансовых услуг. Бизнес-консультанты YB Case оказывают сопровождение в регистрации компаний на Каймановых Островах и ряд сопутствующих услуг.

Каймановы острова: основные факты об офшорной зоне и островах

Каймановы острова расположены в Карибском море и остаются при этом британской территорией, и также одним из самых популярных у корпораций офшоров, специализирующихся на уклонении от налогов. Вот 10 простых фактов об этом тропическом рае и жизни в нем.

Глобальное неравенство постоянно расширяется. В настоящее время 62 человека владеют примерно тем же объемом богатства, которым в совокупности обладает бедная половина населения мира. При этом, что примерно £7.6 трлн. мирового богатства хранятся на офшорных счетах.

Также, было подсчитано, что совершенно законное уклонение от уплаты налогов (по многим каналам, а не только через налоговые убежища) уменьшает на £20 млрд. ежегодные поступления в Казначейство Великобритании.

Каймановы острова являются одних из наиболее известных налоговых убежищ на Земле, но, как и все прочие офшоры, они хотят показать всему миру, что им нечего скрывать. Вот 10 фактов, характеризующих этот тропический рай и жизнь в нем.

1. Это заморская территория Великобритании, включающая три небольших острова в Карибском море.

Каймановы острова расположены в 4,500 милях от Великобритании (и в часе полета от Майами и Кубу), но напоминают Великобританию 1950-х годов.

Каждый год весь остров празднует день рождения британской Королевы — с полным военным парадом, а затем традиционным чаепитием с сэндвичами, при 32-градусной жаре.

2. Здесь все стоит дорого — потому что никто не платит налоги.

Налоги здесь не платят не только крупные корпорации — здесь вообще никто не платит налоги.

Но как острова обеспечивают себя?

Налогами облагается все остальное. Это хорошо видно в супермаркете. Например, пакет рыбных палочек стоит £8.50 (т.е. примерно в 2-3 раза дороже, чем в обычном британском супермаркете).

Это вполне доступная цена, если вы миллиардер, но если вы живете на скромный доход, такая форма косвенного налогообложения делает жизнь дороже, чем в Великобритании.

3. Каймановы острова — не «налоговая гавань», а «международный финансовый центр».

На самом деле, официально это так. Премьер-министр островов Олден Маклафлин (Olden McLaughlin) утверждает, что Кайманы — «международный финансовый центр».

Каймановы острова изо всех сил стремятся улучшить свой имидж. Кайманы пребывают в постоянной жесткой конкуренции с другими международными финансовыми центрами: Швейцарией, Гонконгом, Люксембургом, американским штатом Делавэр, и, конечно же, самим Лондоном.

С 2016 года для большинства налоговых убежищ ушли в прошлое беззаботные времена, когда расследователи коррупции и финансовых преступлений не могли до них дотянуться, и это плохо для бизнеса.

Если Кайманам удается привлечь клиентов в лице легальных крупных международных корпораций, таких как Facebook, это гораздо выгоднее, чем брать деньги у колумбийского наркобарона или коррумпированного футбольного чиновника.

4. На Кайманах в 2 раза больше компаний, чем людей.

Основная работа на этих карибских островах связана не с рыбалкой или туризмом, а с финансовыми услугами.

Сотни бухгалтеров и юристов трудятся не покладая рук в больших зданиях из стекла и бетона в Джорджтауне, столице Кайманов. А в двух шагах от пляжа Севен Майл, вокруг припаркованных Феррари, расхаживают и клюют корм куры.

Когда Барак Обама раскритиковал налоговые убежища, он выделил в этой речи одно здание на Кайманах, Ugland House, которое как он утверждал, является юридическим местонахождением «12,000 корпораций. Это либо крупнейшее офисное здание в мире, либо крупнейшая налоговая афера».

Но Обама ошибся — в этом здании зарегистрировано около 20,000 компаний, и примерно 100,000 компаний на Каймановых островах в целом.

В списке этих компаний — широко известные имена британского бизнеса: Tesco, Sainsbury’s, BP, Manchester United и т.д.

В общей сложности, на Каймановых острова обитает почти в 2 раза больше компаний, чем людей. Естественно, если вы посетите Джороджтаун, вы не увидите вывесок или иных свидетельств их присутствия. Но на бумаге они находятся здесь.

5. Том Круз виновен в плохом имидже Кайманов.

Еще в 60-х и 70-х годах близость Кайманов к Майами и Кубе сделала их удобным перевалочным пунктом для отмывания денег. Из прилетавших на остров самолетов выгружали сумки с деньгами прямо на пляж.

В результате Кайманы стали синонимом «теневых дел» в голливудских фильмах, одним из которых стал известный фильм Сидни Поллака Фирма (The Firm) 1993 года, где Том Круз исполнил роль молодого юриста.

Согласно словам главного риелтора на острове, приветливого Майкла Джозефа: «В любом голливудском фильмы вы можете наверняка предсказать, где плохие ребята собираются прятать свои деньги — на Кайманах» (Хотя он сам назвал свою собаку кличкой Пабло — в честь колумбийского наркобарона Пабло Эскобара).

Кайманы пытаются изменить свой имидж, и Джуд Скотт из Cayman Finance, одна из ключевых фигур в финансовой отрасли островов, считает, что нападки на имидж Кайманов «политически мотивированы» конкурентами.

В какой-то степени, Кайманы являются полезным «козлом отпущенья», который отвлекает внимание от того факта, что все международные корпорации выводят свою прибыль через сложную сеть дочерних компаний в разных юрисдикциях.

6. Не Кайманах живут не только богатые.

Атрибуты образа жизни миллионера сразу бросаются с глаза — вокруг феррари, быстроходные катеры и яхты.

Но многие на Кайманах живут в нищете. Хелл (Hell — дословно «Ад») — это небольшой городок в северной части острова, получивший свое название благодаря причудливому формированию известняковых пород.

В этом городке также в основном живет более бедная часть населения. Туристы могут купить футболку в сувенирной лавке: «Я был в аду! И выжил!»

И точно так же, как и в Лондоне, некоторые местные нищие и бездомные живут непосредственно в тени стеклянных башен в самом сердце финансового района Джорджтауна.

7. Великобритания может закончить так же, как Кайманы.

Каймановы острова не имеют такого же уровня социальной поддержки, как Великобритания, в которой государственный сектор составляет около 20% экономики. Здесь госсектор ближе к 40%.

Эмили — бывшая госслужащая на пенсии, проживающая в доме, полном сырости и плесени. Месячный размер ее ипотеки составлял £1,500 (примерно в 2 раза выше, чем в среднем в Великобритании) — и она не смогла справиться с такими выплатами. Она на грани выселения и может полагаться только на местную христианскую благотворительность, чтобы обеспечить себе жилье.

Все это может звучать как возврат к викторианской эпохе. Но и сама Великобритания идет по пути беспрецедентного сокращения государственного сектора, что в будущем означает ситуацию, в которой Каймановы острова пребывают сейчас.

8. Британия придумала Кайманы, понадеявшись на принцип просачивания богатства «сверху вниз».

В 1960-е годы британская империя окончательно распалась, и бывшие британские колонии встали перед выбором. Многие из них, такие, как Ямайка, пошли по пути независимости. Но Каймановы острова предпочли оставаться зависимыми. И на Уайтхолле (улица, где располагается британское правительство) был план для них.

Государственного чиновника Джона Кумбера пригласили на встречу в Министерство иностранных дел, ткнули пальцем в точку на глобусе и сказали: «Вы отправляетесь туда».

В течение 60-х годов для Кайманов была разработана законодательная база, направленная на то, чтобы помочь Великобритании укрепиться в секторе финансовых услугах, за счет которых такие страны, как Швейцария, обеспечили себе сверхбогатство на многие десятилетия.

Хитроумный план заключался в том, что выгода от этих услуг устремится через океан назад, в Британию. Но все получилось не совсем так, как планировалось.

9. «Офшор» означает нечто большее, чем обычно подразумевается.

Корпоративный термин «офшор» означает место, где компании ведут бизнес. Благодаря офшорам эффективно работает международный (глобальный) капитализм.

Предположим, что японская компания и американская компания хотят заключить сделку. В Японии или Америке им придется платить налоги, но если они осуществят эту сделку на Кайманах, через холдинговую компанию, то для них нет налога!

Но офшор несет в себе и другую важную функцию: когда речь заходит о том, кто должен нести ответственность за сомнительные сделки. Кайманы говорят, что Лондон, а Лондон говорит, что Кайманы.

Это весьма удобно, когда кто-то приходит в офис и начинает задавать неудобные вопросы о том, кто виноват. Получается, что нет виновных.

10. Следует винить не только государственную политику, но и потребителей.

Последствия полной независимости налоговых убежищ могут быть плачевными, по мнению американского налогового аналитика Мэтта Гарднера: «В основе нашего социального контракта лежат налоговые поступления. Нарушение этого принципа в течении долгого срока делает невозможным выполнение социальных функций государством».

Мы, как потребители, также причастны к этой проблеме.

«Мы обращаем внимание исключительно на выгоду, которую получаем от покупки дешевых товаров в Интернете, благодаря международным корпорациям и офшорам», — объясняет Гарднер, — «но мы не можем оценить долгосрочное воздействие этой схемы на услуги, которые нам оказывают, на нас, и на нашу собственную налоговую нагрузку, и я думаю, что такая ситуация корпорациям выгодна».

Схема с нулевыми налогами позволяет нам, как потребителям, получать низкие цены на многие товары и услуги, но отказаться от финансирования школ и больниц в будущем. В конечном счете, приходится чем-то жертвовать.

Каймановы острова в списках и рейтингах офшоров в 2020 году.

Менее чем через 2 недели после выхода Великобритании из европейского блока, ЕС поднял вопрос о том, чтобы вернуть Каймановы острова (являющиеся британскими заморскими территориями) в черный список налоговых гаваней.

Черный список ЕС является попыткой компенсировать ежегодные потери бюджета от агрессивного уклонения от уплаты налогов, которые по оценкам составляют примерно £506 млрд.

Территории, связанные с государствами-членами ЕС также избежали черного списка и Великобритания сильно лоббировала защиту своих заморских территорий от подобного контроля ЕС в прошлом.

В 2020 году Каймановы острова вошли в список ЕС «отказавшихся от сотрудничества», присоединившись к Фиджи, Оману, Самоа, Тринидаду и Тобаго, Вануату, Американскому Самоа, Гуаму и Американским Виргинским островам США.

В прошлом году Великобритания и ее «корпоративная сеть налоговых убежищ» была признана организацией TJN (Tax Justice Network) самой грандиозной в мире системой уклонения от налога на прибыль для корпораций.

Британские территории и зависимые от Великобритании территории заняли 4 места в топ-10 налоговых гаваней по индексу TJN.

Статус Каймановых островов и Британских Виргинских островов в этом рейтинге вырос с момента появления их в «сером списке» в 2018 году.

ЕС выразил озабоченность тем, что налоговые режимы этих территорий способствовали развитию офшорных структур, привлекающих прибыль без реальной экономической деятельности.

ЕС теперь считает, что на Каймановых островах не удалось ввести необходимое законодательство для решения проблем, выявленных в Брюсселе.

Страны из черного списка ЕС сталкиваются с дополнительными трудностями при получении доступа к финансовым институтам ЕС и европейские компании должны принять дополнительные меры соответствия, если они ведут бизнес на этих территориях.

Регистрация компании на Каймановых островах

Перечислим основные характеристики компаний Каймановых островов на примере «освобождённой» компании с ограниченной ответственностью (Exempted Limited Company) – самого распространённого офшорного инструмента на Кайманах.

Создание и деятельность компаний регулируется Законом Каймановых островов «О компаниях» (The Companies Law of the Cayman Islands).
Компании Каймановых островов, имеющие статус «освобождённых», функционируют в режиме классического офшора, то есть освобождены от налогообложения на Кайманах и не вправе вести деятельность на территории островов.
Компании вправе осуществлять любую деятельность, не запрещённую законами Каймановых островов. Конкретные цели деятельность компании могут быть прописаны в учредительных документах.
Наименования «освобожденных» компаний Каймановых островов не имеют окончаний типа Limited, Ltd., Corp., Inc. и пр. Сведения об организационно-правовой форме можно найти в учредительных документах.
Наименования компаний не могут повторять или иметь сильную степень сходства с уже зарегистрированными на Кайманах компаниями. Имеются ограничения на применение слов “Royal”, “Imperial”, “Empire”, “Municipal”, “Chartered”, “Cooperative”, “Assurance”, “Bank”, “Insurance” и подобных, которые не могут использоваться без разрешения Регистра.
Компании обязаны иметь зарегистрированный офис на территории Кайман (совпадает с адресом местного регистрационного агента).
Компания должна иметь минимум одного акционера (физического или юридического лица без ограничений резидентства) и минимум одного директора.
Номинальные акционеры разрешены.
Первоначальным подписантом учредительных документов компании (при её инкорпорации) выступает местный регистрационный агент, он же подписывается минимум на одну выпускаемую акцию. После регистрации компании акции переводятся от первоначального подписанта к акционеру, заявленному клиентом.
Требования к размеру акционерного капитала (разрешённого к выпуску или оплаченного) не предусмотрены. Стандартный размер акционерного капитала обычно составляет 50 000 долларов США при количестве акций 50 000 шт. Капитал может быть выражен в любой валюте. Возможен выпуск акций с указанием номинальной стоимости и без него.
Выпуск акций на предъявителя на Кайманах законодательно запрещён с 13 мая 2016 года. Акции на предъявителя, существовавшие на тот момент, должны были быть конвертированы в именные акции не позднее 13 июля 2016 года. Предыдущая редакция Закона о компаниях допускала выпуск предъявительских акций, однако предусматривала для них кастодиальный режим (особый режим хранения у депозитария), ограничивающий их свободный оборот.
Обязательного проведения годовых общих собраний акционеров не требуется (если иное не установлено уставом компании).
Закон допускает редомициляцию (continuation) компаний Каймановых островов в иные юрисдикции, и наоборот – компаний иных юрисдикций на Каймановы острова.

Особенности регистрации и администрирования компаний Кайман

Возможность ускоренной процедуры регистрации компании на Кайманах в течение 24 часов.
Для Кайман действует Гаагская конвенция 1961 г., соответственно, на корпоративные и прочие документы, выданные на Кайманах и подлежащие представлению за рубежом, может проставляться апостиль.
Стоимость регистрации и ежегодного обслуживания компаний Кайман в среднем несколько выше, чем в других классических офшорных юрисдикциях (Белиз, БВО, Сейшелы и др.).
Ежегодная пошлина для всех компаний уплачивается единовременно – в начале календарного года (подробнее – см. ниже).
Предусмотрена возможность онлайн-проверки подлинности сертификатов и учредительных документов компаний, выданных Регистром компаний Каймановых островов. Для проверки необходимо ввести имеющиеся на документе цифровой файловый номер и код авторизации.

Налогообложение и ежегодная пошлина

На Кайманах отсутствуют корпоративный налог на прибыль, налогообложение у источника выплаты, налог на прирост капитала, налог на добавленную стоимость, а равно индивидуальный подоходный налог, налоги на имущество и наследование. Источником публичных доходов служат гербовый сбор, импортные пошлины, а также сборы за регистрацию и ежегодное продление компаний.

Компании вправе получить от властей Каймановых островов письменное обязательство (гарантию) сохранения своего безналогового статуса на срок до 20 лет (с возможностью продления до 30 лет) на случай возможного введения каких-либо налогов в будущем.

Освобожденная компания обязана уплачивать ежегодную пошлину в январе каждого года, следующего за годом её регистрации. Размер пошлины зависит от величины зарегистрированного капитала компании (т.е. капитала, разрешённого к выпуску согласно её учредительным документам).

Неуплата ежегодной пошлины в указанный срок влечёт наложение штрафа в размере:

33,33% от суммы ежегодной пошлины, если она будет уплачена в период с 1 апреля по 30 июня;
66,67% от суммы ежегодной пошлины, если она будет уплачена в период с 1 июля по 30 сентября;
100% от суммы ежегодной пошлины, если она будет уплачена в период с 1 октября по 31 декабря.

Финансовая документация

Требований к подготовке и сдаче финансовой отчётности (а равно к её аудиту) не предусмотрено. Подготовка финансовой отчетности и проведение аудита могут осуществляться компанией добровольно в соответствии с требованиями её устава.

Однако, компания обязана хранить бухгалтерскую документацию (books of account), включая, подтверждающие документы (контракты и инвойсы) в отношении:

всех сумм, полученных и уплаченных компанией, а также обстоятельств, в связи с которыми такие приходы и расходы имели место;
всех продаж и приобретений компании;
активов и обязательств компании.

Такая документация должна верно отражать состояние дел компании и объяснять ее операции и храниться не менее 5 лет.

Компания, хранящая бухгалтерскую документацию не по адресу зарегистрированного офиса, в случае получения запроса от органа, уполномоченного в сфере налоговой информации, обязана предоставить доступ к такой документации в электронной форме или на иных носителях по адресу зарегистрированного офиса в объёме, указанном в таком запросе. Неисполнение такого требования влечет штраф в размере 5000 USD и дальнейшие пени 100 USD за каждый день невыполнения.

Отчётность

Единственным видом отчётности, которую должны сдавать освобождённые компании в Регистр компаний, является простой ежегодный отчёт (annual return). Он подаётся в форме декларации о том, что:

с момента регистрации компании (или с момента направления предыдущего отчёта) не вносились изменения в её меморандум об учреждении;
компания за указанный период осуществляла операции преимущественно за пределами островов;
компания соблюдала ограничения, запрещающие вести деятельность с лицами и компаниями на территории Каймановых островов, кроме заключения контрактов и осуществления полномочий, необходимых для ведения бизнеса за пределами островов (ст. 174 Закона о компаниях).

Несвоевременное представление ежегодного отчёта влечёт штрафы, а затем, в случае непредставления – вычёркивание компании из реестра.

Конфиденциальность

Сведения о директорах, акционерах и бенефициарных владельцах компаний Каймановых островов не являются публичными и в обычных обстоятельствах доступны только регистрационному агенту, профессиональному посреднику и банку, обслуживающему счета компании. Доступ к указанной информации возможен по запросу регулятора, правоохранительных органов или на основании судебного решения.

В 2017 году в Закон о компаниях были введены новые требования, касающиеся ведения реестров бенефициарных владельцев (часть XVIIA Закона о компаниях). В соответствии с ними, компания обязана хранить реестр своих бенефициарных владельцев по адресу своего зарегистрированного офиса (и поддерживать его актуальность).

Реестр должен включать полное имя, резидентный адрес и адрес для корреспонденции (если отличается), дату рождения, паспортные данные (идентификационный номер, страну и дату выдачи, дату окончания срока действия), дату, в которую данное лицо стало или прекратило быть лицом, подлежащим включению в реестр.

Такой реестр не является публичным, однако регистрационный агент (провайдер корпоративных услуг) будет обязан предоставлять компетентному органу доступ к информации из указанного реестра через специально созданную защищённую технологическую платформу.

Международное сотрудничество в налоговой сфере

Несмотря на имидж одного из старейших классических офшоров, Кайманы на сегодняшний день относятся к юрисдикциям, в высокой степени отвечающим международным стандартам сотрудничества в налоговой сфере.

Для Каймановых островов (в силу участия Великобритании) действует Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам 1988 г. в редакции Протокола 2010 г. (вступила в силу для Кайман с 1 января 2014 г.).

Кроме того, Каймановы острова имеют 27 действующих двусторонних соглашений об обмене налоговой информацией (TIEA), в том числе с США и рядом стран ЕС. Также имеется единственное соглашение об избежании двойного налогообложения с Великобританией, также предусматривающее обмен информацией между компетентными органами.

Каймановы острова являются подписантом Многостороннего соглашения об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (MCAA) по стандарту CRS. По состоянию на февраль 2018 года обязательства Кайман по автоматическому обмену активированы с 57 странами, включая Россию.

Наконец, Каймановы острова имеют соглашение с США по реализации Закона FATCA (Закон США «О соблюдении налоговых правил в отношении зарубежных счетов»), которое вступило в силу с 1 июня 2014 года.

Кайманы и криптовалютный бизнес

Как уже упоминалось выше, компании Каймановых островов обладают общей правоспособностью и вправе осуществлять любые виды предпринимательской деятельности, не запрещённые законом. Существующие правовые рамки функционирования компаний Каймановых островов являются достаточно гибкими, и позволяют развивать бизнесы, связанные, в частности, с криптовалютами.

Дело в том, что практически всё существующее законодательство (как на Кайманах, так и в большинстве других стран), в том числе регулирующее финансовые рынки и IT-сферу, принималось до начала стремительного развития технологий «блокчейн», криптовалют и ICO. Поэтому на текущий момент законодательство Кайман не требует от тех, кто планирует ICO специальной регистрации или получения лицензии у госрегулятора.

В то же время, деятельность по оказанию «услуг в сфере денежного обращения» (money services business), под которой понимаются, в частности, услуги денежных переводов и обмена валюты, является на Кайманах лицензируемой. Соответственно, использование криптовалюты и токенов в качестве средств платежа, ставит вопрос о возможной квалификации такой деятельности в качестве «услуг в сфере денежного обращения» на территории Островов (с вытекающими обязанностями по лицензированию и следованию правилам регулятора). Регулятор – Управление денежного обращения (The Cayman Islands Monetary Authority (CIMA) – пока никак не высказал своего отношения к данному предмету.

Применимость существующих норм об услугах в сфере денежного обращения всецело зависит от конкретного содержания и характеристики конкретного ICO, а равно и основного бизнеса, и, исходя из текущего регулирования, вероятность применения к большинству ICO действующих норм Money Services Law, не велика.

Аналогичные вопросы могут возникнуть относительно применимости к криптовалютному бизнесу законодательства Кайман:

об инвестиционных фондах (Mutual Funds Law);
об инвестировании в ценные бумаги (The Securities Investment Business Law);
о доходах от преступной деятельности (The Proceeds of Crime Law) и противодействии отмыванию денежных средств (Anti-Money Laundering Regulations);
об электронных сделках (Electronic Transactions Law).

Однако, любой вывод относительно того, подпадает ли эмитент ICO под какое-либо регулирование, предусмотренное действующими законами Кайман (с вытекающими обязанностями), должен основываться на тщательном анализе фактов и существа деятельности и их соотнесения с предусмотренными законом понятиями и категориями.

Потенциальные риски для компаний, осуществляющих ICO:

Неопределённость вектора возможного правового регулирования криптовалют (как на Кайманах, так и с внешней стороны – на уровне других заинтересованных государств и на международном уровне);
Комплайенс-риски по линии законодательства о противодействии отмыванию денежных средств. Для целей законодательства об AML/CFT деятельность с криптовалютами вполне может быть отнесена к категории “relevant financial business”, в связи с чем на эмитента ICO может быть возложена обязанность имплементировать соответствующие AML процедуры (идентификация клиентов, хранение данных, внутренний контроль и т.п.);
Дополнительного анализа требует возможное влияние на криптовалютный бизнес обязательств Каймановых островов по линии OECD CRS, FATCA и режима ведения реестров бенефициарных владельцев (которые могут создавать дополнительное административное бремя для компаний крипто-бизнеса).

Несмотря на всё вышесказанное, Кайманы на сегодняшний день относятся к благоприятным юрисдикциям для крипто-бизнесов и структурирования ICO.

Законодательство Каймановых островов — обзор правовой системы Cayman Islands

Информация о заключенных налоговых соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA)

Соглашения об обмене налоговой информацией (TIEA)

Ваша заявка отправлена!

Произошла ошибка, попробуйте снова.

Перечень государственных регулирующих органов

Корпоративные сведения

Директор и секретарь

Зарегистрированные фонды являются наиболее распространенной формой взаимных фондов на Каймановых островах. Им не требуется лицензия. Вместо этого требуется зареги.

Услуги по созданию реального присутствия на Каймановых островах. Аренда офиса, реальный местный директор, подбор персонала.

Акционер и Бенефициар

Акции и уставный капитал

Налогообложение

Регистрация яхты: кто имеет право владеть судном, зарегистрированным на Каймановых Островах. Требования к регистрации и названию судна. Зачем нужен местный предст.

Отчетность

Краткая общая информация

Банки Каймановы острова

Вебинары по теме Каймановы острова 212

Семинары по теме Каймановы острова 140

Публикации по теме Каймановы острова 312

В данной статье рассмотрим, кому необходимо получать лицензию поставщика виртуальных активов и услуг в крупном финансовом центре Каймановы острова и какой порядок.

Если вы позиционируете себя как квалифицированного (способного самостоятельно определять инвестиционную политику фонда) инвестора, то создание фонда именно на Кай.

Новости по теме Каймановы острова

Правительство Каймановых островов опубликовало законопроект Beneficial Ownership Transparency Bill 2023, расширяющий обязательства страны по борьбе с отмыванием д.

Каймановы острова являются одной из ведущих оффшорных юрисдикций в мире, а также крупным международным финансовым центром, где расположены многие крупные банки, с.

Департамент международного налогового сотрудничества Каймановых островов опубликовал обновленную версию Руководства по применению законодательства об экономическо.

Отсутствие на Каймановых островах ограничений на иностранное владение местной недвижимостью делает этот сектор «весьма уязвимым» для отмывания денег и з.

Правительство Каймановых Островов объявило о своем намерении ввести публичный реестр бенефициаров в соответствии с формирующимися глобальными стандартами и междун.

Денежно-кредитное управление Каймановых островов (CIMA) начало консультации по проекту правил и руководств по предоставлению услуг хранителями виртуальных активов.

Для оформления подписки на материалы сайта введите адрес электронной почты:

Наивно было бы полагать, что работая в сфере оказания юридических услуг, мы не имеем представления о порядке и способах защиты своих прав на тексты, рисунки, графические изображения, видеоматериалы и подобные объекты авторских прав, размещенные на нашем сайте.
Все материалы данного сайта являются объектами авторского права (в том числе дизайн). Запрещается копирование, распространение (в том числе путем копирования на другие сайты и ресурсы в Интернете) или любое иное использование информации и объектов без предварительного согласия правообладателя.