Как в 1с рассчитать налог на прибыль

Дата публикации 29.05.2023

Использован релиз 3.0.135

В программе "1С:Бухгалтерия 8" начисление и уплата налога на прибыль отражается в следующем порядке:

рассчитывается налог на прибыль (авансовые платежи по налогу), исчисленные суммы отражаются на счетах бухгалтерского учета;
задолженность по начисленному налогу на прибыль (авансовому платежу по налогу) переносится на счет 68.90 "Единый налоговый счет" для формирования совокупной налоговой обязанности;
формируется платежное поручение на уплату единого налогового платежа (ЕНП), отражается списание денежных средств;
ЕНП засчитывается в счет уплаты налога на прибыль (авансового платежа по налогу на прибыль).

1. Расчет налога на прибыль (авансовых платежей по налогу) и отражение исчисленных сумм на счетах бухгалтерского учета

Расчет и начисление налога на прибыль (авансовых платежей по налогу) в программе выполняется одноименной регламентной операцией в составе обработки "Закрытие месяца" (рис. 1).

2. Перенос задолженности по начисленному налогу на прибыль (авансовому платежу по налогу) на счет 68.90 "Единый налоговый счет"

Для переноса задолженности по начисленному налогу на прибыль (авансовому платежу по налогу) на счет 68.90 «Единый налоговый счет» для формирования совокупной налоговой обязанности (п. 5 ст. 11.3 НК РФ) используется документ "Операция по ЕНС" (уведомление об исчисленных суммах налога (авансового платежа) не подается, так как платежи перечисляются в бюджет уже после представления налоговой декларации).

Сформировать этот документ можно автоматически по данным учетной системы из списка «Задачи организации» в разделе «Главное» (приоритетный вариант) или ручном режиме из списка соответствующих документов (раздел «Операции» – «Операции по счету»).

Подробнее о переносе задолженности по начисленным налогам и взносам на ЕНС см. здесь.

При проведении документа формируются проводки по кредиту счета 68.90 в корреспонденции со счетом учета налога на прибыль (68.04.1) и движения по регистру накопления "Расчеты по налогам на едином налоговом счете" с видом "Приход" (рис. 2).

3. Перечисление ЕНП в бюджет

Подробный порядок подготовки платежных поручений на уплату единого налогового платежа (ЕНП) и отражения списания денежных средств при уплате ЕНП см. здесь.

При проведении документа "Списание с расчетного счета" кроме проводок по дебету счета 68.90 и кредиту счета 51 формируются движения по регистру накопления "Расчеты по единому налоговому счету" с видом "Приход".

4. Зачет ЕНП в счет уплаты налога на имущество

Зачет ЕНП в счет уплаты налогов и взносов осуществляется автоматически при выполнении регламентной операции "Зачет аванса по единому налоговому счету" в составе обработки "Закрытие месяца" (подробнее об этом см. здесь).

При выполнении регламентной операции по регистрам накопления «Расчеты по единому налоговому счету» и «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» выполняются движения с видом "Расход". Движения с видом "Приход" по этим регистрам были сформированы раньше при проведении документов "Уведомление об исчисленных суммах налогов" и «Списание с расчетного счета».

Учет налога на прибыль в 1С: пошаговая инструкция

Напомним: налог на прибыль с 2023 г. платят через ЕНП, пополняя баланс ЕНС. Порядок расчета и признания для него остался прежним. Налоговый период – календарный год. Отчетные периоды зависят от способа уплаты авансов:

при ежемесячных авансах (по фактической прибыли) отчетным признается месяц (один, два и т. д. до года);
при квартальных авансах (способ применяется, если организация не подавала уведомление о переходе на помесячную уплату авансов) отчетными признается 1 кв., 6 и 9 мес.

Тем не менее, как и раньше, перечислять платежи нужно до 28-го числа ежемесячно (при ежемесячных авансах), а также по завершении квартала (при квартальных авансах).

Под новые сроки попала лишь сдача декларации. Ее теперь подают при завершении месяца до 25-го числа (при ежемесячных авансах), а также при завершении квартала тоже до 25-го числа (при квартальных авансах).

Плательщики не сдают уведомление о налоговых исчислениях, так как крайние сроки для перечисления налога на прибыль наступают после сроков сдачи декларации!

Актуальные изменения 1С и проводки

При отображении налога на прибыль в 1С следует учесть, что:

Появился счет 68.90 «ЕНС» (без субконто). Он предназначен для обобщения сведений по расчетам.
Для целей переноса налоговых сумм с разных счетов (68.01, 68.02, 68.04. проч.) на сч. 68.90 введены и используются два документа: для операций ЕНС и уведомление о налоговых исчислениях. Если подавать данное уведомление о налоговых исчислениях не нужно, то создают соответствующую операцию по счету.
Сокращен список платежей при проведении операции «Уплата налогов» (см. документ «Списание с расчет. счета»). Теперь, создавая списание с расчет. счета, например, для НДФЛ, выбирать следует именно «ЕНП».

Проводки для 1С, отображающие операции, касающиеся налога на прибыль:

Д 99 К 68 субсч. «Налог на прибыль» – начисление аванса (налоговой суммы);

Д 68 субсч. «Налог на прибыль» К 68 субсч. «ЕНС» – отнесение задолженности по начисленному налогу к ЕНС;

Д 68.90 К 51 – перечисление ЕНП.

Начисление, уплата платежей через ЕНП в 1С пошагово

Рассмотрим принцип работы с 1С:Бух. 8 (ред. 3.0) при начислении, уплате авансов, налогов через ЕНС. Основные этапы:

Шаг 1. Формирование совокупной обязанности, перенос долга по начисленному авансу на сч. 68.90 «ЕНС»

Начнем с начисления аванса по налогу на прибыль в 1С 8.3. Для этих целей формируется и используется документ «Операция по ЕНС». Сделать это можно вручную (разд. «Операции», «Операции по счету»), а также автоматом, при помощи сведений учетной системы из «Задач организации» (разд. «Главное»). Необходимо, чтобы были сформированы две строки (для каждого бюджета – федерального и регионального).

При проведении данного документа появляются соответствующие проводки (с КТ сч. 68.90), отображающие причисление задолженности к ЕНС. Формируется, соответственно, движение через регистр «Расчеты по налогам на ЕНС» (вид «Приход»).

Шаг 2. Перечисление (уплата) аванса посредством ЕНП

Для целей уплаты задействуется документ «Списание с расчет. счета». При его проведении появляются необходимые проводки (с ДТ сч. 68.90). Далее формируется движение через регистр «Расчеты по ЕНС» (вид «Приход»).

Шаг. 3. ЕНП засчитывается в счет уплаты аванса

ЕНП подлежит зачету в счет уплаты автоматом в рамках регламентной операции «Зачет аванса по ЕНС» (при «Закрытии месяца»). При выполнении данной операции через регистр «Расчеты по ЕНС», а также регистр «Расчеты по налогам на ЕНС» формируется движение с соответствующим видом «Расход».

При закрытии отчетного периода может возникнуть необходимость доплаты, что нужно также отобразить в рамках учета налога на прибыль в 1С!

Отображение, перечисление доплаты

Шаг 4. Отображение доплаты по налогу на прибыль в федеральный и региональный бюджет с участием ЕНС

Необходимо увеличить совокупное налоговое обязательство (сч. 68.90). Для этого задействуется документ «Операция по ЕНС», вид «Налоги (начисление)». С его помощью показывают налоговую сумму к доплате.

В процессе проведения данного документа появляются нужные проводки (с КТ сч. 68.90). Попутно формируется движение через регистр «Расчеты по налогам на ЕНС» (вид «Приход»).

Шаг 5. Отображение долга по авансу в федеральный и региональный бюджет на ЕНС

Здесь также задействуется документ «Операция по ЕНС», вид «Налоги (начисление)». Совокупная обязанность формируется так же, как и в шаге 1 (по аналогии). Тогда, соответственно, появляются проводки с КТ сч. 68.90. Движение формируется через тот же регистр «Расчеты по налогам на ЕНС» с видом «Приход».

Шаг 6. Перечисление (уплата) налогового долга через ЕНП

Операция проводится при помощи документа «Списание с расч. счета» так же, как и в шаге 2.

Формирование, заполнение декларации налога на прибыль за отчетный период

Создать декларацию можно двумя способами:

через список задач «Задачи организации» (см. «Главное»);
в 1С-Отчетность (см. «Отчеты», «Регламентированные отчеты»).

Для настройки состава декларации налога на прибыль в 1С 8.3 следует выбрать «Еще», а затем «Настройка». Далее надо попросту оставить листы, которые нужно заполнить и сдать.

Основные разделы документа заполняются автоматом при нажатии кнопки «Заполнить». Во многом это зависит от используемой версии программы. В версии программы КОРП автоматом заполняется также прил. 5 к листу 02. Вручную в версии ПРОФ придется заполнять, например, прил. 5 к листу 02, прил. 6 и 7 к листу 02, а также лист 4 и др.

Как рассчитать налог на прибыль и отразить в бухгалтерском учете? Эксперты «КонсультантПлюс» отвечают в Готовом решении. Если вы еще не используете информационно-правовую систему, бесплатно получите демодоступ.

Итоги

Для целей учета налога на прибыль в 1С используется новый сч. 68.90 «ЕНС». Начисление отображают через документ «Операция по ЕНС», уплату – посредством документа «Списание с расчет. счета». ЕНП засчитывается для совершения того либо иного платежа автоматом в рамках выполнения регламентной операции «Зачет аванса по ЕНС».

Налог на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия — налоговый учет пошагово

Начисление налога на прибыль в 1С Бухгалтерия 3.0 не составляет особого труда, если вы знаете, какие настройки необходимо выставить в программе согласно вашей учетной политике. Разберем пошагово нюансы начисления налога на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0.

После прочтения статьи вы узнаете:

где настроить налоговый учет в программе 1С;
как он организован в 1С;
как осуществляется начисление налога на прибыль в 1С;
какие записи формируются в программе, если начислен налог на прибыль — проводки в 1С 8.3.

Настройки учетной политики по налогу на прибыль

Каждое предприятие должно разработать учетную политику в части налогообложения прибыли, полностью учитывающую особенности своей деятельности.

Настройка параметров учетной политики для налога на прибыль в 1С 8.3 осуществляется в разделе Главное – Настройки – Налоги и отчеты – вкладка Налог на прибыль .

Налоговый учет в 1С — как настроить

Налоговый учет в 1С 8.3 ведется на счетах бухгалтерского учета (план счетов 1С). Счета, по которым отражают сумму по НУ в проводках, имеют признак Налоговый (по налогу на прибыль) .

Разделение доходов и расходов в налоговом учете 1С

Доходы в НУ делятся на:

доходы от реализации (выручка) — доходы, отраженные по счету 90.01.1;
внереализационные доходы — доходы, отраженные по счету 91.01; .

Расходы в НУ делятся на:

расходы, связанные с производством и реализацией:
прямые; ;
внереализационные расходы; .

К прямым расходам относятся затраты, определенные в Перечне прямых расходов в настройках учетной политики по НУ.

К косвенным расходам относятся:

затраты, отраженные по Статьям затрат и не определенным в Перечне прямых расходов ;
затраты, отраженные по Статьям прочих доходов и расходов (счет 91.02), Вид статьи у которых:
- Налоги и сборы;
- Прочие косвенные расходы;
- Прочие операционные доходы (расходы).
Остальные расходы по счету 91.02 признаются внереализационными.

Не учитываемые расходы и доходы в налоговом учете 1С

Для формирования движения по счетам налогового учета в 1С 8.3 необходимо также, чтобы при отражении затрат и доходов их аналитика ( Статьи затрат , Статьи прочих доходов и расходов ) учитывались в НУ.

Не учитываемые расходы и доходы отражаются на субсчетах забалансового счета НЕ.

Если в Статье затрат установлен Вид расхода — Не учитываемые в целях налогообложения, то такие затраты будут отражены в налоговом учете как не учитываемые расходы в Дт субсчетов НЕ.

Статьи доходов и расходов используются для отражения как затрат, так и доходов. Чтобы отразить в 1С 8.3 не учитываемые в НУ доходы и расходы, флажок Принимается к налоговому учету не устанавливайте.

Вид расходов влияет на то, какой забалансовый счет используется 1С для не учитываемых расходов и доходов.

ПБУ 18/02

Если организация применяет ПБУ 18, укажите это в настройках учетной политики по БУ: раздел Главное — Настройки — Учетная политика .

Формирование временных разниц и признание (погашение) отложенных налоговых обязательств (активов) в 1С 8.3 осуществляется при Закрытии месяца.

Как начислить налог на прибыль в 1С

В течение налогового периода в 1С 8.3 отражаются хозяйственные операции. При выполнении процедуры Закрытие месяца автоматически сформируются проводки по определению финансового результата и начислению налога на прибыль в 1С.

Финансовый результат и начисление налога на прибыль — проводки в 1С 8.3

Если по результатам налогового периода получена прибыль, в 1С 8.3 формируются проводки:
- Дт 99.01.1 Кт 68.04.1 — начислен налог на прибыль.
Если по результатам налогового периода получен убыток, то в 1С 8.3 формируются проводки:
- Дт 99.01.1 Кт 68.04.1 (сторно) — скорректирован налог на прибыль.
Не забывайте проверять налоговый учет в 1С 8.3 с помощью отчета Анализ учета по Налогу на прибыль : раздел Отчеты — Анализ отчета — Анализ учета по налогу на прибыль .

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

(6 оценок, среднее: 3,33 из 5)

Как произвести и проверить расчет налога на прибыль в 1С?

Учет расчетов по прибыли ведется в соответствии с действующим Положением по бухгалтерскому учету ПБУ 18/02, утвержденным приказом Минфина от 19.11.2002 № 114н. Сам налог рассчитывается на основании норм, указанных в главе 25 Налогового Кодекса.

Для расчета налога на прибыль в 1С налоговая база определяется в виде разницы между доходами и расходами, которые в налоговом учете могут отличаться от тех, что приняты в бухучете. Исходя из принципов, указанных в ПБУ 18/02, при расчете налога следует учитывать разницы между определенной по данным бухгалтерского учета величиной налога на прибыль и величиной, определенной по налоговому учету.

Эти разницы – постоянные (ПР) и временные (ВР) – возникают из-за различий в порядке учета обязательств налогоплательщика и его активов по нормативным актам, принятым для налогового и бухгалтерского учета. При этом ПР влекут за собой формирование постоянного налогового расходаа и постоянного налогового дохода (сч. 99.02.3), а ВР – отложенных налоговых обязательств (сч. 77) или отложенных налоговых активов (сч. 09).

В программе 1С:8 для обеспечения соответствия требованиям ПБУ 18/02 ведется вспомогательный учет ПР и ВР при оценке стоимости обязательств и активов с целью расчета налога на прибыль.

С 2002 года, после внедрения ПБУ 18/02, понятие налога на прибыль для целей бухучета было исключено из оборота, вместо этого был внедрен термин – Условный доход (УД) или расход (УР). В бухучете отражаются не сами ПР и ВР, а сумма налога, которая рассчитана из этих расхождений.

УД = Прибыль по БУ * Ставка налога.

Если разницы учтены в соответствии с нормами ПБУ 18/02 и оборот по Кт сч. 68.04.2 (Расчет налога на прибыль) больше, чем оборот по Дт, то их разность будет соответствовать значению текущего налога, отображаемого в декларации по налогу на прибыль. А вот обратной ситуации не может быть, т.к. значение текущего убытка в налоговом учете всегда будет равно 0. Равенство оборотов при налоговом убытке может быть достигнуто при выполнении следующей записи:

При этом на всех балансовых счетах должно выполняться равенство:

где БУ – стоимость обязательств и активов в бухучете;

НУ – стоимость обязательств и активов в налоговом учете.

Проверьте проводки по начисленным временным и постоянным разницам с помощью советов от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к правовой системе и переходите в Типовую ситуацию.

Как проверить расчет налога в 1С

В связи с тем что с 2014 года в налоговой декларации требуется округлять значения до рублей, в программе 1С образующиеся копейки убираются при помощи проводок:

Дт (Кт) 68.04.2 Кт (Дт) 99.09.

Поэтому для проверки правильности расчета налога недостаточно лишь посмотреть сальдо на счету 68.04.2 – ведь теперь он всегда закрывается в конце месяца. Теперь следует анализировать результаты такого округления – т.е. обороты на счетах 68.04.2 (99.09).

Также есть другие автоматизированные способы проверки правильности расчета налога. Самым простым является сравнение суммы прибыли по декларации с суммой прибыли в отчете о финрезультатах – они не должны быть идентичны.

Кроме того, для проверки в 1С есть спецуслуга – экспресс-проверка ведения учета. Воспользовавшись этим сервисом, можно просмотреть детализированный отчет об обнаруженных ошибках и ознакомиться с предложенными рекомендациями.

Основным и наиболее эффективным способом проверки является использование спецотчета «Анализ состояния НУ по налогу на прибыль». Проверку следует начинать, перейдя в первый блок «Налог». Совершая переходы по блокам, необходимо обращать внимание, выполняется ли равенство БУ = НУ + ПР + ВР. Если равенство не выполняется, то блок будет выделен красной обводкой, а при выполнении равенства – зеленым цветом обводки.

Обычно ошибки допускаются при неправильном заносе первичных документов либо допуске погрешности при выполнении проводок вручную. Бухгалтер сможет найти ошибку, передвигаясь по соподчиненным блокам, подсвеченным красным цветом, до самого источника ошибки.

Итоги

При помощи программы 1С достаточно легко как произвести расчет налога на прибыль, так и проверить его, пользуясь подсказками. Принцип работы программы при произведении расчета налога на прибыль основан на выполнении требований ПБУ 18/02.
Похожие публикации: