Календарь бухгалтера при УСН на 2023 год
Официальным календарем могут пользоваться бухгалтеры всех организаций, в том числе ведущие учет на УСН.
Календарь, представленный в справочно-правовых системах, как правило, состоит из 4 частей:
- Календарь по установленным датам , которые одинаковы для всех. Выглядит он как обычный календарь с датами, помеченными гиперссылками. По ним можно пройти и посмотреть, какой вид отчетности или платежа приходится на эту дату и какого плательщика он касается.
- Календарь по неустановленным датам . Эти даты относятся к каким-либо определенным событиям. Здесь приведен список всех официальных нормативных актов, в которых можно уточнить вопросы, касающиеся сдачи отчетности и оплаты. Но если речь идет об УСН, такой календарь не подходит.
- Группировка дат по событиям . Этот табличный список может быть очень полезен, если перед глазами есть перечень налогов, которые нужно платить или по которым должен отчитываться налогоплательщик. Здесь перечислены все события и приведены даты. Упрощенная система налогообложения выделена отдельной строкой.
- Правила переноса сроков . Содержит список всех постановлений, касающихся этих правил.
В целом ориентироваться в календаре бухгалтера достаточно просто. Однако если речь идет только об УСН, то нужно внимательно следить за тем, какие даты относятся исключительно к этому режиму. Многие его даты легко запомнить, потому что варианты сроков для УСН не отличаются разнообразием. Для них, как и для всех сроков, касающихся сдачи отчетности и уплаты налогов, действует правило переноса даты, попадающей на выходной день, на ближайший следующий рабочий день.
Обратите внимание, что в календаре не приведены сведения о сроках уплаты:
- НДФЛ, подчиняющихся своим особым правилам;
- региональных налогов и сборов, сроки которых устанавливаются законами субъектов РФ и могут существенно различаться.
Вариант официального календаря бухгалтера на 2023 год представлен в нашем сервисе «Календарь бухгалтера».
Если не сдать отчеты в ИФНС или Фонды своевременно, будут наложены санкции как на фирму, так и на должностных лиц. Об ответственности за просрочку сдачи деклараций и расчетов узнайте в Готовом решении КонсультантПлюс, получив пробный доступ бесплатно.
Что и когда сдавать и платить в новый Социальный фонд на УСН
С 2023 года ПФР и ФСС объединены в один Социальный фонд России (СФР). Соответственно, объединили и отчетность, ранее представлявшуюся в два фонда. Теперь это форма ЕФС-1, которая совмещает в себе прежние отчеты:
- СЗВ-ТД;
- СЗВ-СТАЖ;
- ДСВ-3;
- 4-ФСС.
Периодичность и сроки сдачи данной формы зависят от того, какие именно сведения представляются. Подробнее см. здесь.
Отчетность по итогу 2022 года представлялась по прежним правилам, то есть:
- СЗВ-М и СЗВ-ТД (о переводе на другую постоянную работу, переименовании организации или подаче заявления о выборе формы трудовой книжки) за декабрь 2022 г. — до 16.01.2023;
- 4-ФСС за 4 квартал 2022 г. — до 20.01.2023 на бумаге и до 25.01.2023 в электронном виде по ТКС;
- СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год — до 01.03.2023.
О том, как и в какие сроки нужно платить налоги и отчитываться за 2022 год в 2023 году, мы рассказывали в этом материале.
Необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем, сохранена в 2023 году и далее. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдавать до 15 апреля. В 2023 году из-за выходного это нужно было сделать до 17.04.2023.
В новый фонд уплачиваются взносы на травматизм. Сроки уплаты прежние — до 15 числа.
Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН
В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления в 2023 году новые, но как и прежде отличаются для фирм и ИП:
- организации декларацию сдают раньше — не позднее 25 марта года, наступающего после отчетного. С учетом выходного срок для декларации за 2022 год был 27.03.2023, для декларации за 2023 год это будет 25 марта;
- предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 25 апреля (в 2023 году это рабочий день, без переносов).
Платят УСН-налог посредством ЕНП:
- ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 28 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала;
- по итогам года до 28 марта — организации, до 28 апреля — ИП.
Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или налога на имущество от кадастровой стоимости, то она осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки (эти налоги не декларируются). Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).
Работодатели подают в ИФНС (в 2023 году в новые сроки):
- ежемесячные сведения персонифицированного учета — до 25 числа следующего месяца;
- ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам — до 25 числа месяца, наступающего после отчетного квартала; — каждый месяц не позднее 25 числа — о налоге, удержанном с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего, не позднее 25 января — о налоге, удержанном с 1 по 22 января, не позднее последнего рабочего дня в году — о налоге, удержанном с 23 по 31 декабря;
С 01.10.2023 есть также промежуточные уведомления по НДФЛ со сроком сдачи 12 числа.
ВАЖНО! В 2023 году можно уплачивать налоги без подачи уведомлений при определенных условиях.
Уплата страховых взносов в ФНС в 2023 году производится по единому тарифу с единой базы и в новый срок — не позднее 28 числа каждого месяца.
Все подробности о новых сроках уплаты налогов с 2023 года мы изложили здесь.
Календарь бухгалтера 2023 для ИП и организаций на УСН
ВАЖНО! Сроки в таблице приводятся без учета предоставленных упрощенцам отсрочек по налогу и страховым взносам. Также не указаны сроки сдачи ЕФС-1 с разделом о кадровых мероприятиях (зависят от наличия кадровых мероприятий).
Месяц
Принимающая инстанция
Отчеты и платежи
Крайний срок сдачи (оплаты)
Отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022 года
16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023)
Оплата взносов на травматизм за декабрь 2022 года
16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023)
Отчет 4-ФСС за 2022 год на бумаге
Отчет 4-ФСС за 2022 год электронно
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января
Единый расчет по страховым взносам за 2022 год
Оплата страховых взносов за декабрь 2022 года
30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023)
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 по 22 января
Оплата взносов на травматизм за январь 2023 года
6-НДФЛ за 2022 год, включая сведения о доходах физлиц
27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)
Персонифицированные сведения о физлицах за январь
27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)
Отчеты СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год
Оплата взносов на травматизм за февраль 2023 года
Декларация по УСН для организаций
27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)
Уведомления о взносах за февраль и НДФЛ, удержанном с 23 февраля по 22 марта
27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)
Уплата организациями налога по УСН за 2022 год
Оплата страховых взносов за февраль 2023 года
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 февраля по 22 марта
Бухотчетность за 2022 год для юрлиц
Оплата взносов на травматизм за март 2023 года
17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023)
Подтверждение вида осуществляемой деятельности
17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023)
ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 1 квартал 2023
Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года
6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года
Персонифицированные сведения о физлицах за март
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 марта по 22 апреля
Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 1 квартал 2023
Уведомление об авансовом платеже по УСН за 1 квартал 2023
Декларация по УСН для ИП
Уплата ИП налога по УСН за 2022 год
Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 1 квартал 2023
Оплата взносов на травматизм за апрель 2023 года
Персонифицированные сведения о физлицах за апрель
Уведомления о взносах за апрель и НДФЛ, удержанном с 23 апреля по 22 мая
Оплата страховых взносов за апрель 2023 года
29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023)
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 апреля по 22 мая
29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023)
Оплата взносов на травматизм за май 2023 года
Персонифицированные сведения о физлицах за май
26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023)
Уведомления о взносах за май и НДФЛ, удержанном с 23 мая по 22 июня
26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023)
Оплата страховых взносов за май 2023 года
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 мая по 22 июня
Оплата взносов на травматизм за июнь 2023 года
17.07.2023 (перенос с субботы 15.07.2023)
ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 2 квартал 2023
Уплата ИП страховых взносов за 2022 год с дохода свыше 300 000 руб.
03.07.2023
(перенос с субботы 01.07.2023)
Единый расчет по страховым взносам за 2 квартал 2023 года
6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года
Персонифицированные сведения о физлицах за июнь
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 июня по 22 июля
Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2 квартал 2023
Уведомление об авансовом платеже по УСН за 2 квартал 2023
Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2 квартал 2023
Оплата взносов на травматизм за июль 2023 года
Персонифицированные сведения о физлицах за июль
Уведомления о взносах за июль и НДФЛ, удержанном с 23 июля по 22 августа
Оплата страховых взносов за июль 2023 года
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 июля по 22 августа
Оплата взносов на травматизм за август 2023 года
Персонифицированные сведения о физлицах за август
Уведомления о взносах за август и НДФЛ, удержанном с 23 августа по 22 сентября
Оплата страховых взносов за август 2023 года
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 августа по 22 сентября
Оплата взносов на травматизм за сентябрь 2023 года
16.10.2023 (перенос с воскресенья 15.10.2023)
ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 3 квартал 2023
Единый расчет по страховым взносам за 3 квартал 2023 года
6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года
Персонифицированные сведения о физлицах за сентябрь
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 сентября по 22 октября
Уведомление о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 3 квартал 2023
Уведомление об авансовом платеже по УСН за 3 квартал 2023
Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 3 квартал 2023
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 сентября по 22 октября
Оплата взносов на травматизм за октябрь 2023 года
Персонифицированные сведения о физлицах за октябрь
27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023)
Уведомления о взносах за октябрь и НДФЛ, удержанном с 23 октября по 22 ноября
27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023)
Оплата страховых взносов за октябрь 2023 года
НДФЛ, удержанный с выплат с 23 октября по 22 ноября
Оплата взносов на травматизм за ноябрь 2023 года
Оплата имущественных налогов за 2022 год ИП
Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь
Уведомления о взносах за ноябрь и НДФЛ, удержанном с 23 ноября по 29 декабря
Оплата страховых взносов за ноябрь 2023 года
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 ноября по 22 декабря
Уведомление об НДФЛ, удержанном с выплат с 23 по 31 декабря
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 по 31 декабря
Итоги
С 2023 года почти все сроки сдачи отчетности и уплаты налогов изменились. Налогоплательщики, применяющие режим УСН, для определения сроков подачи необходимой отчетности и осуществления платежей могут пользоваться общим официальным календарем бухгалтера. Однако значимыми для него являются только определенные даты этого календаря, зависящие от того, кем является налогоплательщик (юрлицом или ИП), и от наличия у ИП наемных работников.
Отчетность ИП на УСН в 2023 году: что и когда сдавать
Рассказываем, какие отчеты и когда сдавать за ИП на УСН в 2023 году. Читайте, если вы новичок в теме или запутались в списках отчетных форм.
Что вы узнаете
Какую отчетность сдают ИП на УСН
Упрощенцы сдают декларацию на УСН раз в год. Независимо от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». И при наличии работников — зарплатные отчеты. Минимальная отчетность ИП без работников на упрощенке — декларация по УСН.
ИП не обязаны вести бухучет и отправлять в ИФНС бухгалтерскую отчетность. Если ИП ведет бухучет для себя, это не повод сдавать бухотчетность.
Декларация по УСН
Форма декларации по единому налогу предусматривает разные разделы для упрощенцев с разными объектами налогообложения. Состав отчетности для каждого случая расписали ниже. Раздел 3 — общий для обоих объектов. Заполняется и представляется, когда налогоплательщик получал целевые средства.
Какие листы декларации по УСН заполнять для ИП «Доходы»
- Реквизиты отчета.
- Реквизиты налогоплательщика — ИП.
- Код по ОКТМО.
- Суммы авансовых платежей по налогу, начисленные в течение года к уплате. Это исчисленные авансы за минусом налогового вычета. Обычно налоговый вычет формируют страховые взносы, которые ИП уплатил в отчетном периоде.
- Сумма налога за год к доплате или к уменьшению/возврату.
- Общая информация о налоговой ставке (код признака применения ставки) — обычная или повышенная.
- Признак налогоплательщика: «1» — если ИП ведет бизнес с работниками, «2»—если без работников, один.
Расчет единого налога по УСН, с указанием таких показателей, в разрезе отчетных периодов (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) и за весь налоговый период — год:
- Сумма полученных доходов нарастающим итогом с начала года.
- Размер налоговой ставки. Также — ссылка на норму регионального закона, если ИП применяет пониженный или нулевой тариф.
- Сумма исчисленных авансовых платежей по налогу и налог, исчисленный за год.
- Налоговый вычет: уплаченные страховые взносы ИП за себя и работников, выплаченные больничные пособия и платежи по договорам добровольного личного страхования за работников.
Какие листы декларации по УСН заполнять для ИП «Доходы — расходы»
- Реквизиты отчета.
- Реквизиты налогоплательщика — ИП.
- Код по ОКТМО.
- Суммы авансовых платежей по налогу, начисленные в течение года к уплате.
- Сумма налога за год к доплате или к уменьшению/возврату.
- Минимальный налог к уплате.
- Общая информация о налоговой ставке (код признака применения ставки) — обычнаяили повышенная.
Расчет единого налога по УСН, с указанием таких показателей, в разрезе отчетных периодов (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) и за весь налоговый период — год:
- Сумма полученных доходов нарастающим итогом с начала года.
- Сумма полученных расходов нарастающим итогом с начала года.
- Налоговая база. Для авансовых платежей это положительная разница между доходами и расходами. Для налога по итогам года вместе с расходами учитывается также прошлогодний убыток (при наличии). Для суммы прошлогоднего убытка, на которую упрощенец уменьшает текущую налоговую базу по концу года, отведена отдельная строка. Если разница между доходами и расходами отрицательная, отражается полученный убыток.
- Размер налоговой ставки. Также — ссылка на норму регионального закона, если ИП применяет пониженный или нулевой тариф.
- Сумма исчисленных авансовых платежей по налогу и налог, исчисленный за год.
- Исчисленный минимальный налог.
Отчеты по НДС
Упрощенцы не платят НДС и декларацию по этому налогу не сдают. Однако спецрежимники могут выставлять счета-фактуры по просьбе контрагента. Тогда сдайте декларацию по НДС строго в электронном виде.
Если выступаете налоговым агентом по НДС, отчитывайтесь по агентскому налогу в электронном виде или на бумаге.
КУДиР
Книга учета доходов и расходов (КУДиР, Книга учета) — главный налоговый регистр на УСН.
Зачем нужна. Вести КУДиР нужно всем упрощенцам по типовой форме. Если Книги учета нет или в ней ошибки, это грубое нарушение правил учета. В таком случае по ст. 120 НК РФ будет штраф минимум 10 000 рублей. А если нарушения были за несколько лет — 30 000 рублей. В ситуации, когда нарушение привело к занижению налоговой базы или базы по страховым взносам, штраф составит 20% от недоимки, но не менее 40 000 рублей.
Когда надо предоставлять. Книгу, которую ведете в электронной форме, распечатайте по итогам года. И предоставьте в ИФНС по запросу инспекторов. Если инспекторы КУДиР не просят, сдавать ее не нужно.
Распечатанная Книга учета должна быть пронумерована и прошнурована. На последней странице укажите количество содержащихся в Книге страниц. Рядом ИП ставит свою подпись и печать (при наличии).
Как заполнять. Хозяйственные операции заносите в КУДиР в хронологической последовательности, по первичным документам.
Какие разделы КУДиР заполнять на ИП «Доходы»
Налогооблагаемые поступления. А также 2 вида расходов:
- на мероприятия по снижению безработицы, оплаченные по госпрограммам;
- за счет субсидий на поддержку малого и среднего предпринимательства (МСП).
Какие разделы КУДиР заполнять на ИП «Доходы — расходы»
| Номер раздела | Что указывать |
|---|---|
| I | Налогооблагаемые поступления и разрешенные на УСН траты. |
| II | Данные для расчета расходов на основные средства (ОС) и нематериальные активы (НМА). |
| III | Убыток прошлых лет. |
Сроки сдачи отчетности ИП на УСН на 2023 год
| Отчетность ИП на УСН | За какой период отчет |
|---|---|
| Декларация по УСН | |
| 25 апреля | 2022 год |
| Декларация по НДС (если ИП сам выставил счет-фактуру или он налоговый агент) | |
| 25 января | 4 квартал 2022 |
| 25 апреля | 1 квартал 2023 |
| 25 июля | 2 квартал 2023 |
| 25 октября | 3 квартал 2023 |
Сдать отчетность ИП без работников онлайн в СБИС
Состав отчетности ИП с работниками
Разовая первая отчетность работодателя — по наемным работникам, с которыми заключили трудовой договор. Эту же отчетность сдаем при заключении с физлицом гражданско‑правового договора (ГПД, ГПХ) на выполнение работ, оказание услуг. Это сведения о трудовой (иной) деятельности. Сдайте его сразу в день приема новичка (заключения ГПД) или на следующий рабочий день. Если в течение месяца были какие‑то кадровые изменения, сдайте сведения о трудовой (иной) деятельности не позднее 25 числа по итогам такого месяца. При увольнении (расторжении ГПД) — сразу же или на следующий рабочий день.
Также на ГПДшников и штатный персонал сдавайте такую отчетность:
- ежемесячная — персонифицированные сведения в ИФНС;
- ежеквартальная — расчет по страховым взносам (РСВ) и 6-НДФЛ в налоговую; в Соцфонд (СФР) — сведения о взносах на травматизм;
- в некоторых случаях — сведения в СФР о стаже.
Персотчеты принимает Пенсионный фонд.
Сдать зарплатную отчетность ИП на УСН онлайн в СБИС
Сроки сдачи отчетности ИП-работодателя на 2023 год
| Срок отчета | Отчетность ИП на УСН с работниками | Куда сдавать |
|---|---|---|
| В любом квартале (конкретный дедлайн зависит от ситуации) | ||
| В день трудоустройства / увольнения работника (заключения / расторжения ГПД) или на следующий рабочий день | Сведения о трудовой (иной) деятельности по факту трудоустройства / увольнения работника (заключения / расторжения ГПД) | СФР |
| 25 число месяца | Сведения о трудовой (иной) деятельности за отработанный месяц, если были кадровые изменения | |
| Если сотрудник выходит на пенсию | Сведения о стаже в течение 3 календарных дней со дня поступления запроса от СФР или с даты получения от работника заявления о представлении сведений | СФР |
| Отчетная кампания за 2022 год | ||
| 16 января | СЗВ‑М за декабрь | СФР |
| 20 января | 4-ФСС НА БУМАГЕ | СФР |
| 25 января | 4-ФСС ЭЛЕКТРОННО | СФР |
| 25 января | РСВ | ИФНС |
| 25 февраля | 6‑НДФЛ | ИФНС |
| 1 марта | СЗВ-СТАЖ | СФР |
| Отчетная кампания за 1 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала) | ||
| 27 февраля | Перссведения за январь | ИФНС |
| 27 марта | Перссведения за февраль | ИФНС |
| 25 апреля | Перссведения за март | ИФНС |
| 25 апреля | Сведения о взносах на травматизм | СФР |
| 25 апреля | РСВ | ИФНС |
| 25 апреля | 6-НДФЛ | ИФНС |
| Отчетная кампания за 2 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала) | ||
| 25 мая | Перссведения за апрель | ИФНС |
| 26 июня | Перссведения за май | ИФНС |
| 25 июля | Перссведения за июнь | ИФНС |
| 25 июля | Сведения о взносах на травматизм | СФР |
| 25 июля | РСВ за полугодие | ИФНС |
| 25 июля | 6‑НДФЛ за полугодие | ИФНС |
| Отчетная кампания за 3 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала) | ||
| 25 августа | Перссведения за июль | ИФНС |
| 25 сентября | Перссведения за август | ИФНС |
| 25 октября | Перссведения за сентябрь | ИФНС |
| 25 октября | Сведения о взносах на травматизм | СФР |
| 25 октября | РСВ за 9 месяцев | ИФНС |
| 25 октября | 6-НДФЛ за 9 месяцев | ИФНС |
| Отчетная кампания за 4 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала; остальные отчеты, включая перссведения в ФНС за декабрь, — по окончании 2023 года) | ||
| 27 ноября | Перссведения за октябрь | ИФНС |
| 25 декабря | Перссведения за ноябрь | ИФНС |
Что грозит за просрочку отчетности ИП на УСН
Какие штрафы действуют по основным отчетам ИП на УСН — смотрите в нашей таблице.
| Отчетность ИП на УСН | Штраф |
|---|---|
| Декларация по УСН* | 5% от недоимки по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% недоимки. Минимум 1 000 рублей. Это значит, когда недоимки нет, штраф будет 1 000 рублей |
| Сведения о стаже | 500 рублей за каждое застрахованное лицо |
| Сведения о трудовой (иной) деятельности в СФР, перссведения в ФНС | 300–500 рублей |
| Сведения о взносах на травматизм | 5–30% от взносов, которые начислили за последние три месяца. Минимум 1 000 рублей |
| 6-НДФЛ* | 1 000 рублей за каждый месяц просрочки |
| РСВ* | 5–30% от размера неуплаченных взносов. Минимум 1 000 рублей |
* За просрочку с отчетом более чем на 20 дней налоговая вправе заблокировать расчетный счет ИП, пока должник не отчитается.
Нулевая отчетность ИП на УСН: нужно ли сдавать
Сдайте декларацию по УСН, даже если фактически ИП не вел коммерческую деятельность. Или вел, но доходов — расходов не было. В таком случае это будет нулевая отчетность ИП на УСН.
Нулевая отчетность ИП на УСН «Доходы»
В нулевой декларации ИП на УСН с объектом «Доходы» заполните 4 страницы:
- Титульный лист.
- Раздел 1.1 — с указанием кода ОКТМО по строке 010 и прочерками в остальных полях.
- Раздел 2.1.1 на двух страницах. Здесь проставьте код признака применения налоговой ставки «1». И признак налогоплательщика «1» —если ИП ведет бизнес с работниками и «2» — если без работников, один. Также укажите налоговую ставку. В остальных полях будут прочерки. А если оформляете отчет на компьютере, прочерки можно не ставить —просто оставьте соответствующие ячейки незаполненными.
Страховые взносы, которые ИП платил за себя в течение отчетного года, не указывайте. Дело в том, что сумма взносов, которую вы показываете в декларации, не должна превышать сумму полученных доходов. А раз доходов нет, строки 140–143 раздела 2.1.1, которые отведены для взносов, положено оставить пустыми.
Нулевая отчетность для ИП на УСН «Доходы — расходы»
В нулевой декларации ИП на УСН с объектом «Доходы — расходы» заполните 4 страницы:
- Титульный лист.
- Раздел 1.2 — с указанием кода ОКТМО по строке 010 и прочерками в остальных полях.
- Раздел 2.2 на двух страницах. Здесь проставьте код признака применения налоговой ставки «1». Также укажите налоговую ставку. В остальных полях будут прочерки. Если готовите документ на компьютере, прочерки разрешено не ставить — просто оставьте соответствующие ячейки пустыми.
Декларация на доходно-расходной упрощенке не будет нулевой, если у упрощенца доходов не было, но были расходы из разрешенного на УСН перечня трат и он решил заявить их в налоговом учете. В такой ситуации упрощенец отражает расходы по строкам 220–223 раздела 2.2 и затем дублирует суммы по строкам 250–253 этого же раздела. Так ИП показывает убыток, который получил за отчетный год. В следующих периодах (но максимум — в течение 10 лет) упрощенец сможет учесть сумму прошлогоднего убытка.
Зарплатная нулевая отчетность
6‑НДФЛ сдавайте, начиная с первой выплаты работникам (исполнителям, подрядчикам по ГПД). Если есть работники, но выплат не было, вы не признаетесь налоговым агентом и отчитываться по этой форме не должны. Если сделали хотя бы одну выплату, отчитываться нужно до конца года, так как некоторые блоки отчета заполняются нарастающим итогом с начала года.
РСВ сдавайте при наличии работников, даже если выплат не было. Если весь персонал уволили в середине года, продолжайте отчитываться до конца года, так как отчет заполняется нарастающим итогом с начала года. Например, индивидуальный предприниматель, прекративший трудовые отношения со всеми работниками в первом квартале, обязан представлять РСВ по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев, а также по окончанию расчетного периода — календарного года.
Сведения о взносах на травматизм, аналогично РСВ, сдавайте при наличии работников, даже если выплат не было. Если весь персонал уволили в середине года, СФР автоматически снимет ИП с учета по страхованию на травматизм. Когда и за какой период нужно отчитаться последний раз в такой ситуации, рекомендуем уточнить в местном отделении фонда.
Перссведения в ФНС подавайте, пока есть персонал.
Передать всю нулевку в СБИС
Как отчитываться, если у ИП налоговые каникулы
Налоговые каникулы — не повод для дополнительной отчетности или отмены уже привычных отчетов. Обязанность сдать декларацию по УСН по итогам отработанного года сохраняется.
Укажите в декларации:
- Полученные доходы за истекший год. А на объекте «Доходы минус расходы» также разрешенные законом траты.
- Нулевой тариф со ссылкой на региональный закон, который устанавливает налоговые каникулы.
Налог к уплате — ноль.
В марте 2022 года законодатели продлили налоговые каникулы до конца 2024 года. Прежний дедлайн — 31 декабря 2023 года (Закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ).
| В каком году ИП зарегистрировал бизнес и начал применять налоговые каникулы на УСН | За какие годы сдавать с нулевой ставкой декларацию по УСН |
|---|---|
| 2021 | 2021 и 2022 |
| 2022 | 2022 и 2023 |
| 2023 | 2023 и 2024 |
Дополнительная специальная отчетность ИП на УСН
Отчетность ИП на УСН в Росстат. Предприниматель сдает статотчетность, если попадет в выборочное или сплошное наблюдение. Узнайте это на сайте Росстата. Выберите «Респонденты Получить данные о кодах и формах». Поиск доступен по ИНН. Если Росстат не включил ИП в выборку, в конце страницы увидите «Не найдены формы статистической отчетности». Если включил — сервис выдаст список отчетов, сроки и формы. Сдавать придется строго электронно. Обновляет Росстат перечни респондентов и форм ежемесячно.
Отчетность в Росалкогольрегулирование (ФСРАР). Подавайте, если ИП — участник алкогольного рынка.
Отчетность в Росприроднадзор. Подавайте декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду, если образуете мусор, который нельзя отнести к ТКО. Например, это могут быть газовые лампы, токсичные ртутные термометры. Либо в бизнесе используете объект, который выбрасывает вредные вещества в атмосферу или воду. Например, завод.
Декларации по подакцизным товарам. По общему правилу срок сдачи подобной декларации — 25 число по итогам отчетного месяца. Формы декларации разные в зависимости от вида товара. Единой декларации по акцизам нет. Список бланков можно посмотреть на сайте ФНС.
Декларация по косвенным налогам. Сдайте, если ввозите в Россию продукцию из стран ЕАЭС. Срок — 20 число по итогам того месяца, когда приняли товары на учет.
Декларация по водному налогу. Сдавайте при наличии объекта налогообложения ежеквартально до 20 числа месяца по итогам отчетного периода.
СБИС подскажет, какие отчеты, когда и в какой госорган сдать. Актуальные формы и сроки — в календаре бухгалтера. Сформировать отчет должным образом реально за пару секунд. Система проверит данные и отправит документ онлайн. Итог — удобная организация работы, отчетность без ошибок и опозданий.
Сдать отчетность ИП на УСН в 2023 году в СБИС
Как ИП на УСН сдать отчетность без ошибок и точно в срок
СБИС Отчетность через интернет — единый сервис для подготовки, проверки и сдачи отчетов во все госорганы:
Как ИП работать на УСН
Если кратко, предприниматели на упрощенной системе налогообложения платят один налог с коммерческих доходов и страховые взносы. Сдают годовую декларацию, а если есть сотрудники — еще и отчетность за них. Дополнительно ведут книгу учета доходов и расходов, но представляют ее только по требованию налоговой. Разбираем подробно.
Что ИП обязан делать на УСН
УСН — специальный режим налогообложения, его еще называют «упрощенка». Он подходит большинству предпринимателей.
У ИП на УСН такие обязанности:
- платить налоги;
- платить страховые взносы за себя и за сотрудников, если они есть;
- сдавать отчетность в налоговую за себя и за сотрудников, если есть.
Давайте разбираться с каждой.
Бесплатная регистрация ИП
- Без посещения налоговой и привязки к прописке
- Подготовим документы за вас
- Бесплатно откроем счет для бизнеса после регистрации
АО «Тинькофф Банк». Реклама
Как рассчитать налоги на УСН
На УСН два объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». На каждом ставка налога зависит от дохода и числа сотрудников.
УСН «Доходы». При расчете налога учитываются только доходы:
Ставки налога на УСН «Доходы». В 2023 году установлены новые ограничения по доходам для ИП на УСН.
Например, если на УСН «Доходы» за первый квартал 2023 года вы заработали , то надо заплатить 500 000 ₽ × 6% = 30 000 ₽.
УСН «Доходы минус расходы». При таком объекте налогообложения налог платят с прибыли — положительной разницы между доходами и расходами. Также есть минимальный налог — 1% от годового дохода. Принцип такой: сравнивают налог с прибыли и минимальный налог. Платят в бюджет тот, который больше.
Ставки налога на УСН «Доходы минус расходы»
Регионы могут снизить ставки 6 или 15%. Информация об этом есть на сайте налоговой службы.
Как рассчитать страховые взносы
ИП на всех системах налогообложения, кроме НПД и АУСН, платят страховые взносы за себя. Есть фиксированные и дополнительные.
Фиксированные взносы. Сумма фиксированных страховых взносов для ИП в 2023 году — 45 842 ₽.
Дополнительные страховые взносы. Если доход или прибыль превышает 300 000 ₽ в год, нужно заплатить дополнительные пенсионные взносы: 1% от превышения над 300 000 ₽.
Формулы для расчета дополнительных взносов в зависимости от системы налогообложения:
За 2023 год ИП заработал 5 000 000 ₽ на УСН «Доходы». Рассчитаем сумму всех страховых взносов: дополнительных и фиксированных.
Дополнительные взносы: (5 000 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 47 000 ₽.
Фиксированные взносы за 2023 год: 45 842 ₽.
Всего взносов за 2023 год: 47 000 ₽ + 45 842 ₽ = 92 842 ₽.
Максимальная сумма дополнительных взносов, которые может заплатить предприниматель по итогам 2023 года, составляет 257 061 ₽. Поэтому если при расчете в сумме получилось больше, заплатите только 257 061 ₽.
Страховые взносы ИП за себя удобнее не считать вручную, а узнать в калькуляторе.
Когда платить налоги и взносы
С 2023 года действует новая схема уплаты налогов и взносов. Их перечисляют в составе ЕНП — единого налогового платежа — на ЕНС — единый налоговый счет. Подробно разобрали ЕНП в отдельной статье.
Налоги. Платят четыре раза в год:
- за первый квартал, полугодие и 9 месяцев — до 28-го числа следующего месяца;
- за год — до 28 апреля следующего года.
Взносы. Фиксированные взносы уплачивают до 31 декабря текущего года, а дополнительные — до 1 июля следующего года.
У ИП есть льготы — по УСН «Доходы» можно уменьшать налог на уплаченные страховые взносы. Для этого надо разделить сумму фиксированных взносов на четыре части и перечислять ее четыре раза в год до конца квартала.
За первый квартал 2023 года вы заработали 300 000 ₽.
Надо заплатить авансовый платеж по УСН за первый квартал — 6% от этой суммы.
Авансовый платеж: 300 000 ₽ × 6% = 18 000 ₽. Эту сумму нужно уплатить до 28 апреля.
Чтобы получить налоговый вычет, надо заплатить часть взносов — 10 000 ₽ — до 31 марта.
Теперь мы можем вычесть сумму страховых взносов из авансового платежа.
Авансовый платеж к уплате: 18 000 ₽ − 10 000 ₽ = 8 000 ₽.
В итоге вы за первый квартал заплатите 10 000 ₽ взносов и 8 000 ₽ аванса по УСН, всего 18 000 ₽. А если бы вы перечислили взносы позже, не смогли бы уменьшить авансовый платеж за первый квартал.
Чтобы экономить на налогах, лучше всего платить страховые взносы четырьмя частями — раз в три месяца.
Когда платить налоги и взносы за 2023 год
Собрали сроки уплаты налога на УСН за 2023 год в таблицу:
| Период | Срок уплаты налога |
|---|---|
| Первый квартал 2023 года | 28 апреля 2023 года — авансовый платеж за первый квартал |
| Первое полугодие 2023 года | 28 июля 2023 года — авансовый платеж за полугодие |
| Девять месяцев 2023 года | 28 октября 2023 года — авансовый платеж за 9 месяцев |
| Весь 2023 год | 28 апреля 2024 года — налог за предыдущий год |
Сроки уплаты взносов:
- до 3 июля 2023 года — дополнительные взносы за 2022 год;
- до 8 января 2024 года — фиксированные взносы за 2023 год;
- до 1 июля 2024 года — дополнительные взносы за 2023 год.
Онлайн-бухгалтерия Тинькофф поможет упростить расчеты. Все поступления на ваш счет автоматически учитываются. Сервис сам подсчитает, сколько налогов нужно заплатить, и сформирует платежку в налоговую. Вам останется только подписать.
Какую отчетность нужно вести
На УСН индивидуальному предпринимателю надо сдавать налоговую декларацию, отчетность за сотрудников, если они есть, и заполнять книгу учета доходов и расходов — КУДиР.
Если нет сотрудников, вести отчетность проще всего: достаточно сдавать налоговую декларацию один раз в год и заполнять КУДиР.
КУДиР. В книгу учета доходов и расходов записывают все операции, чтобы потом рассчитать налог по УСН. На УСН «Доходы» в КУДиР заносят только доходы и страховые взносы, на которые можно уменьшить налог. На УСН «Доходы минус расходы» записывают еще и расходы.
Сдавать КУДиР никуда не нужно, а налоговой ее предъявляют только при проверке.
Можно распечатать КУДиР и заполнять вручную, а можно вести в электронном виде и распечатать, если понадобится.
Если подключить онлайн-бухгалтерию Тинькофф, сервис будет вести КУДиР автоматически.
Декларация по УСН. ИП подает декларацию в налоговую раз в год, до 25 апреля следующего года. Так, декларацию за 2023 год нужно подать до 25 апреля 2024 года.
На УСН «Доходы» декларацию поможет сформировать сервис «Онлайн-бухгалтерия» от Тинькофф Бизнеса.
Отчетность за сотрудников. По сотрудникам, с которыми заключен трудовой или гражданско-правовой договор, надо сдавать несколько видов отчетности. С этим вряд ли получится разобраться без бухгалтера.
Отчётность ИП на УСН без работников в 2023 году
Сдача отчётности – это одна из основных обязанностей налогоплательщика. Конечно, бизнес начинают не ради того, чтобы бесконечно заполнять и сдавать документы в налоговую и другие надзорные органы. Главная цель предпринимателя – получить прибыль.
Но без сданной отчётности ИП налоговая инспекция не сможет проконтролировать правильный расчёт налогов и их своевременную уплату. Поэтому за нарушение сроков налогового календаря предпринимателя штрафуют и блокируют расчётный счёт.
Чтобы не создавать самому себе проблем и не тормозить развитие бизнеса, надо знать, как отчитываться в рамках своего налогового режима. В этой статье вы узнаете, какие отчёты сдает ИП на упрощёнке и какие налоги он платит.
Виды отчётности
Перед тем, как перейти к тому, какую отчётность сдает ИП без работников, немного информации о её видах.
- Налоговая отчётность. На каждой системе налогообложения есть свои формы деклараций и книг учёта. Кроме того, надо следить за тем, чтобы бланк декларации соответствовал отчётному периоду. Если оформить декларацию на устаревшем бланке, она будет считаться неподанной.
- Отчётность по работникам. Как только в бизнесе появляется наёмный персонал, у работодателя возникают дополнительные обязанности. Кадровая отчётность не зависит от налогового режима, она сложная и объёмная, и вести её без специальных знаний или программы трудно.
- Отчётность по страховым взносам. Сейчас отчётность ИП без работников по страховым взносам не сдаётся, но такая обязанность существовала несколько лет назад. То есть отчитываться по уплате взносов надо только при наличии наёмного персонала. А информация по взносам за себя отражается только в годовой декларации, специального отчёта для этих платежей нет.
- Статистическая отчётность. Известно, что для государственных органов разработана система межведомственного взаимодействия. Это сделано для того, чтобы ФНС, внебюджетные фонды и другие ведомства самостоятельно обменивались информацией о деятельности налогоплательщика (размер доходов и расходов, уплата налогов и взносов, наличие работников и др.). Но несмотря на это, Росстат смог провести в КоАП РФ положение о высоких штрафах для ИП в случае нарушения сроков сдачи статистической отчётности: от 10 до 50 тысяч рублей. Причём, общих для всех сроков здесь не установлено, поэтому каждый предприниматель должен периодически проверять, не попал ли он в выборку по предоставлению отчётов.
- Бухгалтерская отчётность. От бухучёта индивидуальные предприниматели освобождены и сдавать эту отчётность не обязаны. Но некоторые ИП, владеющие крупным бизнесом, ведут бухгалтерский учёт добровольно, для себя.
- Отчётность по имуществу. Индивидуальный предприниматель остаётся физическим лицом, поэтому его имущество облагается налогами по уведомлению из ИФНС. Это означает, что в отличие от организаций, специальных деклараций по недвижимости или транспорту ИП не сдаёт. Здесь главное – вовремя заплатить налог в размерах и сроки, указанные в уведомлении.
Таким образом, если предприниматель перешёл на УСН и у него нет работников, обязанности по сдаче отчётности у него минимальные. В налоговой инспекции ИП на упрощёнке надо появиться всего один раз в году – при сдаче декларации.
Налоговая отчётность ИП на УСН
Итак, годовая декларация ИП на УСН без работников в 2023 году — это главная форма отчётности в налоговой инспекции. Все подробности о заполнении и порядке сдачи декларации на примере УСН Доходы вы можете найти здесь.
Кроме того, в налоговую отчётность ИП без работников входит книга учёта доходов и расходов. Хотя КУДиР не сдают в ИФНС, но её надо вести за каждый год и хранить у себя. Дело в том, что в налоговой по окончании отчётной кампании могут запросить книгу и проверить, совпадают ли данные из неё с теми, что указаны в декларации.
Дополнительно некоторые предприниматели на УСН могут сдавать следующую налоговую отчётность:
- декларация по косвенным налогам при импорте товаров из ЕАЭС;
- декларация по НДС для налоговых агентов по НДС или ведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, концессионным соглашениям.
Как видим, эти формы обязательны только в оговоренных законом случаях, основная часть упрощенцев их не сдаёт.
Обязательные платежи на УСН
Но знать, какую отчётность сдаёт ИП на УСН без работников, недостаточно. Налоговый календарь упрощенца включает в себя также сроки уплаты налогов и взносов. Разберёмся подробнее, какие платежи в бюджет перечисляет ИП на упрощённой системе налогообложения.
1. Страховые взносы за себя. Эти платежи делятся на фиксированные, одинаковые для всех предпринимателей, и дополнительные. За себя ИП в 2023 году должен заплатить 45 842 рубля плюс дополнительный взнос (1% от суммы превышения годового дохода в 300 000 рублей).
2. Авансовые платежи по ставке 6% от дохода. Это часть единого налога, которая платится по итогам каждого отчётного периода:
- первый квартал;
- полугодие;
- девять месяцев.
Авансы платят только при получении доходов в отчётном периоде, если их нет, то и платить ничего не надо.
3. Налог по итогам года по ставке 6%. Окончательный расчёт единого налога происходит по итогам года, при этом учитываются все уплаченные авансовые платежи и страховые взносы. Часто при небольших доходах предпринимателя без работников налоговые платежи полностью уменьшаются на взносы, поэтому налог по итогам года равен нулю.
Важно: если предприниматель работает в рамках налоговых каникул, то он может до двух лет пользоваться льготой и не платить налог. Что касается страховых взносов за себя, то их платят все упрощенцы, в том числе, на каникулах.
Налоговый календарь для ИП на УСН без работников в 2023 году
Хотя календарь сроков сдачи отчётов и платежей на упрощённом режиме – один из самых простых, его удобнее запомнить в виде таблицы. Сохраните его себе, чтобы не забыть, что платит ИП на упрощёнке, и когда отчитывается.
Таблица: какие платежи платит и какую отчётность сдает ИП на УСН без работников в 2023 году