Уровень зарплаты что это

Уровень заработной платы и факторы, его определяющие

Уровень заработной платы – термин, используемый для характеристики величины заработной платы. Величина заработной платы оценивается за определенный период, обычно за месяц или за час труда, соответственно рассчитывается среднемесячная или среднечасовая заработная плата.

При оценке уровня заработной платы выделяют следующие ее формы.

1) Номинальная заработная плата– это денежная величина заработной платы.

2) Располагаемая заработная плата– величина заработной платы после уплаты налогов и обязательных платежей.

3) Начисленная заработная плата, как уже говорилось, может отличаться от фактически выплаченной. Например, в России в 1990-е гг. выплаченная заработная плата опускалась до 75% начисленной.

4) Реальная заработная плата – это оценка покупательной способности заработной платы, она выражает объем продуктов и услуг, который можно приобрести на располагаемую заработную плату.

В отличие от номинальной, реальная заработная плата должна учитывать рост цен на продукты и услуги, покупаемые работниками.

На практике используется разные подходы к оценке реальной заработной платы.

1) Расчет индекса роста реальной заработной платы за определенный период времени.

Он определяется сопоставлением роста располагаемой заработной платы за данный период с ростом потребительских цен за тот же период:

где: ЗП ₀ и ЗП ₁ – номинальная заработная плата в текущем (1) и базовом (0) периодах; Н ₁ и Н ₀ – налоговые платежи в текущем (1) и базовом (0) периодах, I _ПЦ – индекс потребительских цен, т.е. показатель, измеряющий рост потребительских цен за данный период; I_НРЗП – темп роста номинальной располагаемой заработной платы.

Индекс потребительских цен рассчитывается по стоимости определенной «потребительской корзины», выраженной в ценах конца и начала периода. Поэтому его величин зависит от того, какие именно товары и услуги включаются в «потребительскую корзину».

Данные о росте среднемесячной реальной заработной платы в России, рассчитанной по данному способу, приведены в табл. 1. Оценки, приведенные в этой таблице, рассчитывались на основе начисленной заработной платы, поэтому они завышают уровень реальной заработной платы. Кроме того, величина заработной платы определялась с учетом приближенной оценки теневых заработков, что также снижает ее точность.

Тем не менее статистические данные показывают, что до 1999 г. происходило снижение реальной заработной платы. В среднем за этот период она сократилась примерно в 3 раза. Затем ее уровень стал расти, вырос примерно вдвое, но он все еще остается ниже уровня 1990г. За 8 восемь месяцев 2005 г. уровень реальной заработной платы, по данным Госкомстата РФ, повысился и составил около 79% от уровня 1990 г. Таким образом, рыночные реформы в целом ухудшили положение наемного труда.

Таблица 1. Динамика среднемесячной реальной заработной платы в России

Год
Реальная заработная плата (1990 г. = 100)	65,3	65,6	60,4

Год

Реальная заработная плата (1990 г. = 100)

Рассчитано по данным Госкомстата РФ.

2) Расчет отношения денежной заработной платы к стоимости прожиточного минимума.

Стоимость прожиточного минимума рассчитывается как сумма цен определенного набора товаров и услуг.

В России за основу определения стоимости прожиточного минимума берется установленный набор продуктов питания. Считается, что он составляет 68-69% от всей стоимости прожиточного минимума. Поэтому для получения всей стоимости прожиточного минимума величина стоимости продуктового набора делится на 0,68 (или 0,69 – в зависимости от региона страны).

Пример продуктового набора, на основе которого рассчитывалась стоимость прожиточного минимума в России, приведен в табл. 2. Из табл. 2 видно, что российский прожиточный минимум для трудоспособного предполагает потребление в день: 1,9 г конфет, 1,9 г. печенья и тортов, 4,9 г сметаны и сливок, 30 г свежих фруктов, 88 г мяса и субпродуктов, 485 г хлеба и хлебопродуктов, 438 г картофеля и т.д. При таком питании работник, видимо, не помрет, но вряд ли возможно признать его нормальным для жизнедеятельности мужчины.

Таблица 2. Продуктовые наборы для социально-демографических групп

населения России на уровне прожиточного минимума (кг. в год)

Группы продовольственных товаров	В среднем на душу населения	Мужчины 16-59 лет	Женщины 16-54 лет	Пенсионеры	Дети
0-6 лет	7-15 лет
1. Хлебопродукты, всего	130.8	177.0	124.9	119.0	64.4	112.3
бобовые мука пшеничная рис крупа (кроме риса) хлеб пшеничный хлеб ржаной макаронные изделия	4.6 19.5 3.7 5.2 62.9 68.7 5.2	7.3 20.0 5.0 6.0 75.0 115.0 6.0	5.5 17. 0 2. 9 5.0 65.0 62.0 5.0	3.7 25.0 2.9 4.0 55.0 55.0 6.0	0.0 17.0 3,0 5.0 30.0 20.0 4.0	2.0 18.0 4.0 б. 0 70.0 40.0 4.0
2. Картофель	124.2	160.0	120.0	90.0	85.0	135.0
3. Овощи, всего	94.0	80.8	96.8	96.8	85.0	120.0
капуста огурцы в помидоры столовые корнеплоды прочие овощи	28.1 2.6 37.5 25.9	29.0 1.8 35.0 15.0	25.0 1.8 40.0 30.0	25.0 1.8 40.0 30,0	30.0 5.0 30.0 20.0	35.0 5. 0 40. 0 40.0
4. Фрукты и ягоды, всего	19.4	14.6	12.6	10.6	34.4	44. 4
фрукты свежие фрукты, ягоды сушеные	14.4 1.0	11.0 0.7	9.0 0.7	7.0 0.7	25.0 1.8	35.0 1.8
5. Сахар и конд. изд.	20.7	20.8	19.8	18.8	19.7	26. 1
сахар конфеты печенье и торты	19.7 0.8 1.2	20.0 0.7 0.7	19.0 0.7 0.7	18.0 0.7 0.7	18.0 1.0 2.0	24.0 1.0 3.0
6. Мясопродукты, всего	26.6	32.2	25.0	19.8	18.7	33.5
говядина баранина свинина субпрод. и проч. мясо птица сало колб. изд. и копч.	4.8 0.9 1.5 0.5 17.5 0.7 0.8	4.0 1.8 2.0 0.7 22.0 1.3 0.6	2.0 1.0 2.0 0.7 18.0 0.9 0.6	3.0 0.7 0.7 0.7 14.0 0.3 0.6	8.0 0.0 0.0 0.0 10.0 0.0 1.0	12.0 0.0 2.0 0.0 18.0 0.0 2.0
7. Рыбопрод., всего	11.7	12.7	10.7	12.7	8.7	12.5
рыба свежая	10.9	12.0	10.0	12.0	8.0	11.0
сельди	0.8	0.7	0.7	0.7	0.7	1.5
8. Молокопрод., всего	212.4	201.7	179.4	174. 1	279.0	303.4
молоко цельное молоко н\жирн. сметана и сливки масло животное творог сыр и брынза	69.6 53.5 1.6 2.5 9.9 2.3	64.2 64.2 1.8 1.8 10.0 2.5	50.0 64. 2 1.1 1.8 10.0 2.0	50.0 70.0 1.1 1.8 8.0 2.0	130.0 0.0 1.8 4.0 10.0 2.0	100.0 28.0 2.6 5.0 12.0 3.0
9. Яйца (штук)	151.4	180.0	150.0	90.0	150.0	180.0
10. Масло раст., маргарин	10.0	11.2	9.8	8.9	6,8	11.7
маргарин и др. жиры масло растительное	3.9 6.4	5.5 6.2	4.0 6.2	3.0 6.2	2.0 5.0	3.0 9.0

Источник: Методические рекомендации по расчетам прожиточного минимума о регионам Российской Федерации. – М.: Министерство труда РФ, 1992.

Если рассчитать стоимость прожиточного минимума по такой методике, то в ценах 1990 г. он составлял примерно 42 руб. В 1990 г. среднемесячная заработная плата равнялась 6,7 прожиточным минимумам, пенсия – 3,4 прожиточным минимумам, стипендия – 1 прожиточному минимуму.

В 2003 г. Среднемесячная заработная плата составляла всего 2,5 прожиточных минимума, пенсия – 1 прожиточный минимум, стипендия – 0,2 прожиточного минимума.

Это значит, что в 2003 г. реальная заработная плата была ниже уровня 1990 г. в 2,7 раза, пенсия – в 3,4 раза, стипендия – в 5 раз.

Таким же способом можно оценить и размер минимальной заработной платы. В 1990 г. минимальная заработная плата составляла 80 руб. в месяц, или 1,7 прожиточных минимума, а в 2003 г. она составила всего 0,3 прожиточного минимума. На конец 2005 г. она понизилась до 0,25 прожиточного минимума.

Если перевести в цены конца 2005 г. те уровни заработной платы, пенсии и стипендии, которые были в 1990 г., то они были бы примерно равны: средняя зарплата – 18760 руб., средняя пенсия – около 8000, средняя стипендия – 2800, минимальная заработная плата – 4760 руб.

3) Расчет покупательной способности среднемесячной заработной платы по определенным видам продуктов.

Такой расчет проводится Госкомстатом РФ. Приводимые им данные содержатся в табл. 3.

Из этих данных видно, что покупательная способность средней заработной платы по основным продуктам питания в 2002 г. была ниже уровня 1990 г. в 1,7-3 раза и в целом была ниже даже уровня 1970 г. Иначе говоря, рыночные реформы отбросили большинство трудящихся по уровню жизни на 20 с лишним лет назад.

Таблица 3. Покупательная способность среднемесячной начисленной заработной платы в России (кг)

Продукты питания
Говядина	54,3	95,9	48,3
Свинина	51,7	90,2	54,2
Молоко	403,3	1010,0	432,1
Рыба	151,3	288,6	94,5
Хлеб и хлебобулочные	448,1	776,9	356,2

Источник: Российский статистический ежегодник. 2003. – С.184.

Следует отметить, что выше были рассмотрены показатели роста средней заработной платы. В действительности же заработная плата росла разными темпами для разных групп работников, что привело к резкому усилению различий в уровне оплаты труда.

Проведенное Госкомстатом РФ в 2003 г. обследование показало, что средняя заработная плата 10% наиболее высокооплачиваемых работников промышленности превышает среднюю заработную плату 10% наименее оплачиваемых работников той же отрасли в 31 раз. А в 1990 г. этот разрыв составлял всего около 4 раз.

Различия в уровне заработной платы в России в настоящее время значительно превосходят различия в этом показателе, свойственные развитым странам.

Об углублении различий в уровне заработной платы свидетельствуют данные табл. 4.

Таблица 4. Соотношение среднеотраслевых уровней заработной платы в России (уровень заработной платы в сельском хозяйстве в каждом году = 1).

Отрасль
Сельское хозяйство
Газовая	1,5	6,4	12,1
Нефтедобывающая	5,1	8,5
Цветная металлургия	1,4	3,8	4,8
Машиностроение и металлообработка	1,1	1,3	2,4
Легкая	0,9	1,3	1,2
Электроэнергетика	1,2	3,3	3,9
Финансы, кредит и страхование	1,0	3,1	6,1
Государственное управление	1,0	1,4	3,0

Источник: данные официального интернет-сайта Госкомстата РФ; Народное хозяйство СССР в 1988 г. – М.: Финансы и статистика, 1989. – С. 77, 377.

На различия в уровне заработной платы между разными странами влияют следующие основные факторы:

1) Производительность общественного труда. Ее рост повышает реальную заработную плату, хотя стоимость рабочей силы при этом снижается. Поэтому в тех странах, где выше общественная производительность труда, реальная заработная плата также является более высокой.

2) Повышение потребностей увеличивает стоимость необходимого продукта, а, значит, и величину заработной платы. Во всех развитых странах существует официально установленный прожиточный минимум, стоимость которого лежит в основе определения минимальной ставки заработной платы. Минимальную заработную плату получают только работники неквалифицированного труда. Зарплата же работников квалифицированного труда превышает минимальную. Что касается России, то в нашей стране, как уже говорилось, минимальная заработная плата в несколько раз ниже стоимости прожиточного минимума, который, в свою очередь, также рассчитывается по заниженным нормам потребления, не отражает реальной величины необходимого продукта.

3) Фаза экономического цикла. В период промышленного подъема уровень заработной платы, как правило, растет; а в период экономического спада – понижается.

4) Соотношение классовых сил. Повышение классовой сплоченности и организованности наемного труда позволяет увеличивать присваиваемую им долю вновь созданной стоимости, соответственно – уменьшать долю капитала. И наоборот, разобщенность трудящихся, слабость их организации, как правило, ведут к уменьшению их доли в национальном доходе, сокращению реальной заработной платы. В России, например, слабость организации наемного труда привела не только к значительному сокращению реальной заработной платы, но и к длительным задержкам в ее выдаче (по несколько месяцев, иногда — даже больше года).

5) Состояние рынка труда. Структурные изменения в экономике влияют на величину и структуру спроса на рабочую силу. Они могут вести как к росту спроса на работников определенных профессионально-квалификационных групп, так и к его снижению. В результате в первом случае уровень заработной платы этих работников повышается, а во втором – понижается.

6) Роль страны в мировой экономике. В настоящее время развитые страны присваивают часть прибавочного продукта, созданного в странах, отстающих в своем развитии. За счет этого в развитых странах поддерживается повышенный уровень оплаты труда, а в слаборазвитых – заниженный. Например, рабочие, занятые на филиалах американских компаний в странах Юго-Восточной Азии при выполнении такого же объема работ на таком же оборудовании, что и рабочие, занятые на предприятиях тех же компаний в самих США, получают заработную плату в 10-20 раз меньше.

Различия в уровне оплаты труда между группами работников внутри стран определяются следующими факторами:

1) Различиями в сложности, тяжести и условиях труда. Более сложный труд, более тяжелый, в менее благоприятных условиях оплачивается выше.

2) Различиями в условиях жизни. Например, в районах Севера, Сибири и Дальнего Востока стоимость жизни объективно выше, чем в южных регионах. Поэтому в этих регионах существуют районные надбавки к заработной плате.

3) Ролью предприятия на рынке. Если предприятие является монополистом, то за счет повышения цен на свою продукцию оно может увеличивать ставки заработной платы определенным категориям своих работников. При этом снижается реальная заработная плата в немонополизированных отраслях.

4) Уровнем конкурентоспособности продукции предприятия. Чем он выше, тем более высоким, как правило, является и уровень оплаты труда. Так, в Росси в настоящее время конкурентоспособными являются сырьевые отрасли. Более того, цены на нефть и газ достигли рекордно высокого уровня. Отсюда – более высокая оплата труда в газовой и нефтяной отраслях. Что касается машиностроения, легкой промышленности и сельского хозяйства, то тут ситуация противоположная. Причина – низкая конкурентоспособность их продукции.

5) Отраслевой принадлежностью предприятия: темпы развития разных отраслей, как правило, различны, что сказывается на уровне заработной платы в них.

6) Уровень финансирования отраслей государством. В развитых странах государство оказывает значительную финансовую поддержку сельскому хозяйству. Благодаря этому уровень доходов работников сельского хозяйства не намного ниже заработной платы в промышленности и других отраслях экономики. В России же в результате резкого сокращения государственных дотаций селу в 1990-е гг. уровень заработной платы стал в несколько раз ниже, чем в промышленности. То же относится и к образованию, здравоохранению и другим бюджетным отраслям.

В нашей стране в 1990-е гг. главным фактором, влияющим на уровень оплаты труда, явился экономический кризис. Он резко усилил различия в заработной плате между отраслями и предприятиями, привел к снижению реальной заработной платы большинства работников. Под его воздействием уровень оплаты труда в кредитно-финансовой сфере, а также на предприятиях- монополистах, экспортирующих сырьевые ресурсы, стал намного выше среднего, а на большинстве же других предприятий и отраслей, в бюджетной сфере оказался заниженным.

Так, например, если в США средняя заработная плата учителя в 2 раза выше, чем банковского служащего, то в России в настоящее время даже начисленная заработная плата учителя примерно в 4 раза ниже средней заработной платы банковских работников, не говоря уже о том, что она нередко выплачивается с задержками.

Заработная плата

Заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение или денежная компенсация за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий работы. Можно сказать, что заработная плата — это установленное соглашением сторон систематическое вознаграждение сотрудника за выполняемую по трудовому договору работу.

Зарплата и трудовое законодательство

С точки зрения трудового законодательства зарплата, или оплата труда — вознаграждение сотрудника за выполненную работу. Согласно статье 129 ТК РФ уровень зарплаты определяется квалификацией работника, а также сложностью, количеством, качеством и условиями работы, которую он выполняет. К зарплате принято относить и выплаты компенсационного и стимулирующего характера.Трудовым законодательством предусмотрена также выплата зарплаты за неотработанное время.

Структура оплаты труда

На практике, оплата труда на предприятии имеет следующую структуру:

1. Основная заработная плата — это выплаты заработной платы за фактически выполненную работу.

2. Премии — это выплаты стимулирующего характера. Преми­рование может производиться по таким основаниям:

по итогам работы за месяц;

по итогам работы за год;

за внедрение новой техники и технологии;

за экономию материальных ресурсов;

за качественное выполнение работ и заданий администрации;

за отдельные виды работ;

за квалификацию, профессиональное мастерство.

за работу в ночное время;

за работу во вторую и третью смены;

за сверхурочные работы;

за работы в праздничные и выходные дни;

за выполнение работ в условиях, отклоняющихся от нор­мальных условий труда;

за совмещение профессий;

за высокую производительность труда;

на период освоения нового производства (продукции) и т. д.

оплата учебных отпусков;

оплата простоев не по вине работника;

оплата за время вынужденного прогула;

оплата за период обучения работников, направленных на повышение квалификации или обучение вторым профессиям;

специальные надбавки и др.

Принципы заработной платы

Принципы заработной платы основываются на следующих положениях:

Обеспечение равной оплаты за равный труд.

Наличие нескольких уровней оплаты труда по группам работников.

Повышение реальной заработной платы.

Опережающий рост производительности труда над темпами роста заработной платы.

Осуществление оплаты в зависимости от количества и качества труда.

Материальная заинтересованность работников в результатах своего труда и деятельности предприятия.

Наличие гарантий. На каждом предприятии устанавливается минимальный размер заработной платы работника.

Порядок выплаты заработной платы

Выдача зарплаты персоналу должна производиться с учетом требований статьи 136 ТК РФ, а именно: не реже чем каждые полмесяца, в точности в установленный Правилами трудового распорядка или трудовым договором день, а также не позднее 15 календарных дней с момента окончания периода, за который она начислялась. Таким образом, заработная плата выдается работникам не реже двух раз в месяц.

Формы заработной платы

Номинальная заработная плата — сумма денег, полученная за определенный период времени. Номинальная заработная плаза не отражает уровня цен, поэтому её увеличение не означает реального роста уровня жизни.

Реальная заработная плата — количество товаров и услуг, которое можно приобрести на номинальную зарплату.

Виды и способы начисления заработной платы работникам

Существуют следующие системы оплаты труда работников:

При сдельной системе оплаты труда заработная плата работника зависит от количества изготовленной этим работником продукции (оказанных услуг или выполненных работ).

Когда следует применять сдельную или повременную оплату труда

Повременная система оплаты труда применяется, как правило, в отношении специалистов, должностные обязанности которых отличаются разнообразием и тяжело поддаются количественному учету (например, когда речь идет о специалистах бухгалтерского учета, сотрудниках юридической службы, кадровых работниках и т. д.).

Если показатель качества выполненной работы или оказанной услуги важнее количественного показателя, то следует применять повременную схему оплаты труда.

Что же касается сдельной системы оплаты труда, то приоритетной сферой ее применения является производство продукции. То есть, если нужно повысить эффективность производства при наличии возможности измерения количественного результата сделанной работы, то следует внедрять сдельную систему оплаты труда. При этом применяемый порядок расчета и выплаты заработной платы персонала следует прописать в коллективном и трудовом договоре, а также в локально нормативных актах организации.

Минимальная заработная плата

Минимальная заработная плата — это официально устанавливаемый государством минимальный уровень оплаты труда на предприятиях любой формы собственности в виде наименьшей месячной ставки или почасовой оплаты.

Ни одна организация в России не имеет права выплачивать месячную зарплату меньше МРОТ (минимального размера оплаты труда) за исключением случаев, когда специалист трудится на условиях совместительства или в режиме неполного рабочего времени.

Размер минимальной платы (МРОТ) используется для исчисления размеров государственных налогов, платежей, штрафов.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на форуме «Зарплата и кадры».

Что такое зарплата гросс и нет

В описании вакансий нередко можно встретить зарплату гросс и зарплату нет. Первую часто называют зарплатой «грязными», а нет — «чистой зарплатой» или «зарплатой на руки».

С английского gross переводится как «валовый» или «общий», по сути это заработная плата до удержания налогов. Net с английского переводится как «чистый», то есть зарплата после удержания. Разбираемся, зачем работодатели указывают зарплату гросс и нет и что скрывается за этими понятиями на самом деле.

Что такое зарплата гросс (gross)

Все просто: такая сумма больше и выглядит в глазах кандидатов более привлекательно. Только во время собеседования им рассказывают о том, что из этой суммы еще удержат налоги и страховые взносы.

Работодатель, как налоговый агент, ежемесячно уплачивает за работника НДФЛ 13%. Эти средства направляются в бюджет, налогоплательщиком является работник. Чтобы средства гарантированно поступили в бюджет, а также для удобства сотрудника их удерживает работодатель.

К примеру, в вакансии предприятие указало зарплату гросс в 90 000 рублей. Отнимите из этой суммы 13% и получите 78 300 рублей.

При этом работодатель уплачивает обязательные взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

В таблице ниже расскажем, какие взносы уплачивает работодатель за своего сотрудника.

Вид взноса

Процент

Страхование в случае временной нетрудоспособности или материнства

Страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

Так, общий тариф составляет 30,2%. Однако некоторые работодатели могут уплачивать взносы по тарифам ниже. Это малый и средний бизнес, НКО, благотворительные фонды и IT-компании.

Страховые взносы в зарплату гросс не входят. Их работодатель выплачивает из собственных средств.

Например, в зарплате менеджера по рекламе указана зарплата 60 000 рублей. Работодатель уплачивает взносы за специалиста по общему тарифу с учетом страховых взносов от несчастных случаев в 0,2%.

В таком случае работодатель заплатит 60 000 рублей зарплаты гросс, 60 000 * 30,2% – страховые взносы. Так, менеджер по рекламе получит 60 000 – 60 * 13% = 52 200 рублей, а государство получит 7 800 рублей в виде НДФЛ и 18 120 рублей в виде взносов.

Если вы будете работать в качестве исполнителя по гражданско-правовому договору, то от зарплаты гросс необходимо отнять НДФЛ или налог на профессиональную деятельность, если вы имеете статус самозанятого.

Например, вы оказываете услуги копирайтера в качестве физического лица. Если зарплата гросс составляет 20 000 рублей, отнимите от нее 13%. На руки вы получите 17 400 рублей.

Если вы самозанятый, то по договору вы получите 20 000 рублей, но 1 200 будете должны перечислить в бюджет региона как плательщик налога на профессиональный доход — 6% от сделок с юрлицами и индивидуальными предпринимателями.

Если вы еще имеете право на налоговый вычет, то ставка для вас будет меньше — 4%.

Что такое зарплата нет (net)

Зарплата нет или зарплата «чистыми» — сумма, которую получит работник после удержания НДФЛ. Обычно с работника удерживают НДФЛ 13%. Для работников, чей доход превышает 5 млн рублей в год, с 2021 года действует ставка НДФЛ 15%. Об этом мы подробно расскажем ниже.

Если в вакансии указана зарплата гросс, узнать зарплату нет просто, достаточно умножить сумму гросс на 0,87.

Разница между гросс и нет

Например, работодатель предлагает вам зарплату гросс в 100 000 рублей, это означает сумму до налогообложения.

Зарплата нет — это доход после уплаты налогов. Так, чтобы узнать, какую зарплату нет вы получите при сумме гросс в 100 000 рублей, достаточно вычесть из нее 13% НДФЛ. В нашем примере можно получить зарплату нет в 87 000 рублей.

Если вы обсуждали зарплату нет, то, чтобы узнать зарплату гросс, достаточно разделить сумму после налогообложения на 0,87. В нашем примере, если 87 000 рублей разделить на 0,87, получится 100 000 рублей. Это и будет зарплата гросс.

Разница в суммах зарплаты гросс и нет происходит именно за счет того, что первая не учитывает сумму налогов для удержания, в то время как вторая показывает доход, который вы можете получить после уплаты НДФЛ.

Как посчитать зарплату нет

Никто лучше вас не будет разбираться в том, какие дополнительные отчисления и надбавки вам положены.

Перед собеседованием обязательно уточните, какая зарплата указана в описании: гросс или нет. Если в описании вакансии указана зарплата гросс, то узнать реальный уровень дохода достаточно просто. Для этого размер гросс необходимо умножить на 0,87.

Например, если вакансия предполагает зарплату гросс в 65 000 рублей, это значит, что зарплата нет составит, скорее всего, около 58 290 рублей. Именно столько вы можете получить на руки.

Однако такой способ подходит, если у вас нет дополнительных отчислений или вы не можете рассчитывать на какие-либо вычеты.

Напомним, что с 2021 года действует ставка НДФЛ 15% для доходов свыше 5 млн рублей в год.

Например, если гендиректор получает 500 000 рублей зарплаты гросс в месяц, то с января по октябрь бухгалтерия будет удерживать с него 13% НДФЛ, а с ноября по декабрь, когда доход превысит пять млн рублей, — 15%.

Если директор устроился в компанию недавно, а до этого получал другую заработную плату, то новая бухгалтерия будет удерживать с него НДФЛ 13%, а остаток, который превышает 5 млн, и сумму налога уже рассчитает ФНС. Директору вышлют налоговое уведомление, по которому он должен будет доплатить часть НДФЛ по ставке 15%.

При этом сотрудники с одинаковой зарплатой гросс могут получать разную зарплату нет даже при одинаковой ставке НДФЛ 13%.

Из заработной платы работника могут удержать сумму в счет уплаты алиментов или долгов по кредитам. В этом случае работник без долгов получит зарплату выше. Кроме того, некоторые работники могут получить налоговый вычет в бухгалтерии.

Работник может получить следующие налоговые вычеты, которые уменьшают НДФЛ:

• стандартные;
• социальные;
• имущественные;
• инвестиционные.

Например, если зарплата работника гросс составляет 30 000 рублей, при этом у него есть двое детей, на которых он может получить налоговый вычет, то у него удержат НДФЛ в размере (30 000 — 1400 * 2) * 13% = 3 536 рублей. Зарплата чистыми в этом случае составит 26 394,6 рубля.

Если сотрудник не пишет заявление на вычет, то его заработная плата составит 26 100 рублей в месяц.

Если работник не получает стандартные налоговые вычеты, в конце года он может взять справку 2-НДФЛ и подать заявление на налоговые вычеты.

Какую зарплату указывают работодатели и соискатели

Нередко у соискателя и работодателя возникают разногласия из-за уровня заработной платы. Причина может крыться в разных подходах к ее расчету.

Часто соискатели указывают в резюме сумму, которую хотели бы получить на руки.

При этом каждый работодатель оформляет описание вакансии по своему усмотрению. Он может указать зарплату гросс, ведь она является точной суммой, которую зарабатывает работник, а работодатель в качестве налогового агента делает обязательные отчисления.

Указывая в описании зарплату нет, работодатель упрощает поиск соискателю, ведь последний сразу понимает, какую сумму получит на руки.

Работодателю удобнее указывать зарплату гросс, потому что у сотрудника, кроме НДФЛ, могут вычесть из зарплаты и иные расходы, например, алименты или платежи по кредиту в рамках исполнительного производства.

Из-за того, что работодатель не знает долговые обязательства своего подчиненного, он не сможет гарантировать ему определенную сумму дохода.

Кроме того, зарплата гросс часто выглядит в глазах соискателей более привлекательной, а значит, компания сможет выбрать сотрудника из большего числа кандидатов.

Что входит в зарплату и что проверить в трудовом договоре

Согласно ч. 2 ст. 57 Трудового кодекса РФ в трудовой договор обязательно включают условия оплаты труда: размер тарифной ставки или должностного оклада, надбавки и поощрительные выплаты, районный коэффициент.

В ст. 137 Трудового кодекса подчеркивается, что заработная плата устанавливается трудовым договором в соответствии с действующей у работодателя системой оплаты труда.

Внимательно изучайте трудовой договор, чтобы не оказаться в менее комфортных условиях, чем вам обещал работодатель.

Обратите внимание на:

1. Зарплату. Уточните, является указанная сумма постоянной величиной или она формируется в том числе из премий и стимулирующих выплат. Если зарплата формируется из разных частей, попросите, чтобы порядок ее формирования был указан в трудовом соглашении.
2. Способ выплат. Также уточните, выплачивается ли вам официально вся сумма или только ее часть. Несмотря на то что зарплата «в конверте» запрещена, сталкиваются с ней многие работники.
3. Трудовые обязанности. Они должны быть описаны подробно и трактоваться однозначно. При этом не должно быть пунктов из серии «так далее» или «другое».
4. Должностные инструкции. Если при описании обязанностей сделана отсылка на должностные инструкции, важно изучить и этот документ.
5. Трудовой график. Обсудите возможный график, его также необходимо закрепить в трудовом договоре, чтобы избежать конфликтных ситуаций, когда вы решите уйти в 17.00 вместо 18.00.
6. Кто подписывает трудовой договор. Если трудовой договор подписывает не работодатель, уточните, имеет ли такое право его уполномоченный представитель.

Какая зарплата выгоднее: гросс или нет

НДФЛ — обязательный налог, который вы бы все равно платили самостоятельно, если бы получали зарплату гросс на руки. Чтобы налог гарантированно дошел до бюджета, а также для удобства работника работодатель уплачивает подоходный налог за работника.

Подоходный налог — расход, который закладывают в вашу зарплату. Многие уверены, что логичнее закладывать в получаемую сумму и налог. При этом вы не закладываете в зарплату свои расходы на ЖКХ, спорт или медицину, прежде чем назвать ее объем. Поэтому гросс полностью отражает сумму, которые вы получаете за свои труды.

Именно поэтому государство, определяя, положены ли вам пособия, учитывает именно зарплату гросс.

При этом знать оклад важно, чтобы спрогнозировать свои расходы. Поэтому лучше всегда держать в голове обе суммы: зарплату гросс и нет.

Почему бы тогда не искать зарплату гросс?

Если вам предлагают выплачивать всю сумму зарплаты гросс, скорее всего, вам намекают на «зарплату в конверте».

Заработная плата: что нужно знать бизнесу

Зарплата — это вознаграждение штатному сотруднику за выполнение трудовых обязанностей. В статье — о том, какие бывают формы и системы оплаты труда, когда какая из них подойдет для разных видов бизнеса и что такое МРОТ

Ольга Семенова

Эксперт по кадровому делопроизводству

Зарплата — это вознаграждение штатному сотруднику за выполнение трудовых обязанностей. В статье — о том, какие бывают формы и системы оплаты труда, когда какая из них подойдет для разных видов бизнеса и что такое МРОТ

Ольга Семенова

Эксперт по кадровому делопроизводству

Когда работодатель нанимает сотрудников, они договариваются о зарплате — денежном вознаграждении за труд. Зарплату платят только штатным работникам по ТК РФ, для всех остальных, например исполнителей по договору ГПХ, предусмотрено вознаграждение. На него правила выплаты зарплаты не распространяются.

Статья будет полезна предпринимателям, которые еще не нанимали сотрудников и хотят разобраться в вопросе, чтобы избежать ошибок.

Что такое зарплата

Заработная плата, или зарплата, — это денежное вознаграждение, которое работодатель выплачивает штатному сотруднику за выполнение должностных обязанностей.

Семен устроился на работу специалистом по качеству. По трудовому договору он должен принимать товар от поставщика, осматривать его на наличие брака и заполнять соответствующие документы. За работу ему на карту дважды в месяц поступает сумма, о которой они договорились с директором при трудоустройстве. Полученные деньги и есть зарплата.

По закону зарплата зависит от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий работы.

Зарплата работника может состоять из нескольких частей:

• оклада — это фиксированная сумма, которую работник получает за полностью отработанный месяц;
• компенсационных выплат — доплат и надбавок, например за работу в районах Крайнего Севера, на опасных и вредных производствах;
• стимулирующих выплат — премий и поощрений, например процента от суммы продаж за прошедший месяц.

Работодатель имеет право самостоятельно выбирать, какой вид заработной платы устанавливать в своей компании. Есть несколько ограничений:

1. Зарплата не должна быть меньше МРОТ — об этом расскажем дальше в статье.

2. Зарплату надо выплачивать два раза в месяц — в жизни это называют авансом и зарплатой. Но по закону это зарплата за первую и вторую часть месяца.

3. Работодатель без согласия работника не может изменить размер зарплаты или систему ее расчета.

В остальном работодатель может выбирать любую форму и систему оплаты труда или использовать несколько сразу.

Какие бывают формы оплаты труда

По умолчанию зарплату надо платить деньгами и в российских рублях. По письменному заявлению работника работодатель может платить часть зарплаты в неденежной форме, например акциями компании или продукцией, которую она производит.

Какие есть ограничения:

• неденежное вознаграждение работнику не может превышать 20% от зарплаты;
• выплата в натуральной форме — обычное дело для сферы деятельности работодателя. Например, на сельскохозяйственном производстве;
• нельзя платить зарплату купонами, расписками, спиртными напитками, наркотиками, токсичными и ядовитыми веществами, оружием, боеприпасами и другим, что запрещено по закону;
• работодатель не может завышать стоимость товаров, которыми расплачивается с работником. Например, молочный завод не может считать бутылку молока, выданную работнику в качестве зарплаты, по 200 ₽, если цена в магазине — 60 ₽.

Законом также предусмотрены категории работников, которые могут получать зарплату не в рублях, а в иностранной валюте. Например, дипломаты, консулы и официальные представители РФ за границей.

Какие бывают системы оплаты труда

Законом предусмотрена тарифная система оплаты труда. Она может быть повременной, сдельной или смешанной. Работодатель сам выбирает, какую систему применить, в зависимости от сложности работы, квалификации работников, условий и своих возможностей.

Общая информация о системах оплаты труда — в таблице.

Повременная система оплаты труда. В этом случае работнику платят за отработанное время с учетом его квалификации и по желанию работодателя устанавливают систему мотивации.

Повременная оплата бывает двух видов:

1. Окладная. При таком виде заработной платы работнику платят фиксированную сумму в месяц независимо от выполненной работы, без доплат. Например, администратор получает 25 000 ₽ при любом потоке посетителей.
2. Простая повременная. Работнику платят по тарифу за время, проведенное на работе. Например, промоутеру платят 150 ₽ в час независимо от того, сколько листовок он раздаст за это время.

По закону нормальная продолжительность времени работы — 40 часов в неделю, по 8 часов в день. В это время не входят обеденный перерыв сотрудника и время на дорогу до работы и обратно. График работы сотрудников прописан в трудовом договоре или в локальном нормативном акте работодателя.

Бывают виды работ, когда сотрудники трудятся сменами. Тогда рабочий день может быть другим. Например, кладовщики или продавцы на заправках могут трудиться по 10—12 часов. В этом случае они должны работать по сменному графику, то есть меняться с напарником в течение недели. Брать две смены подряд запрещено.

Работодателю сложно составить такой график работы, чтобы в смене было не более 8 часов, если предприятие работает по 12. В таком случае закон позволяет использовать суммированный учет рабочего времени. Например, при стандартной пятидневной рабочей неделе сотрудник за месяц нарабатывает 160 часов. Работники по сменам также должны работать суммарно не более 160 часов в месяц.

За сверхурочную работу работодатель должен заплатить сотруднику по повышенной ставке. Первые два часа переработки — в полуторном размере, все остальные часы — в двойном. По желанию работник может попросить компенсацию не деньгами, а отдыхом. Главное, чтобы время отдыха за переработки было не меньше, чем работник потратил на сверхурочную работу.

Сдельная система оплаты труда — это форма оплаты труда, при которой главный показатель — полученный результат. Чем больше работник выполнит задач или произведет товара, тем выше заработок.

Сдельная оплата делится на четыре вида:

1. Прямая. В этом случае работнику устанавливают итоговую цену за товар или услугу. Например, редактор получает 5000 ₽ за статью.
2. Аккордная. В этом случае работнику платят фиксированную сумму за комплекс работ. Например, по техзаданию штатная бригада слесарей отремонтирует вышедшую из строя конвейерную линию на заводе за 30 000 ₽ и три рабочих дня. Каждый слесарь получит сумму, пропорциональную времени, которое он затратил на работу.
3. Сдельно-прогрессивная. Работодатель платит фиксированную стоимость товара или услуги и доплачивает, если работник выполнил сверх нормы. Например, завод установил 100 ₽ за изделие, если работник делает 50 штук в месяц. Если работник сделает от 51 и больше, то все изделия свыше этого количества оплачиваются по 120 ₽.
4. Косвенно-сдельная. В этом случае работник получает процент от зарплаты основных работников. Такую систему часто применяют для трудовых рабочих, например механиков по ремонту оборудования, которые работают только во время поломки. Например, зарплата техника по ремонту швейных машин составляет 10% от зарплаты швей на этом производстве. Если швеи заработали за месяц 200 000 ₽, механик получит 20 000 ₽.

Смешанная система оплаты труда. Закон не запрещает работодателям дополнительно устанавливать смешанную форму оплаты труда, используя несколько систем одновременно.

К ним относятся:

1. Повременно-премиальная. В этом случае работнику устанавливают фиксированный оклад и премию за достижения. Например, менеджеру установили оклад 10 000 ₽, если он выполнит план продаж за месяц, премия составит 100 000 ₽.
2. Повременно-сдельная. Работнику устанавливают оклад и норму за определенное время, которую он должен перевыполнить, чтобы получить доплату. Например, технику по подключению интернета установили оклад 30 000 ₽ за 50 подключенных абонентов в месяц. Чтобы получить 20 000 ₽ доплаты, он должен подключить еще 20 абонентов в месяц.
3. Сдельно-премиальная. Помимо платы за каждый продукт, работодатель дополнительно платит премию за хорошие показатели. Например, на заводе бригада получила премию за то, что работала весь месяц без брака.

По желанию работодатель и работник могут договориться изменить систему оплаты труда. Например, перевести работников со стабильного оклада на сдельную оплату. Такое может быть выгодно работникам, которые изготавливают товары. Например, ранее швея получала фиксированный оклад 30 000 ₽ в месяц, а будет получать 800 ₽ за каждое платье. Все в плюсе: швея хочет работать больше, а работодатель не переплачивает, если вдруг работник не сделал норму за месяц.

Что такое МРОТ и зачем государство его устанавливает

МРОТ — это минимальный размер оплаты труда. Платить меньше работнику, который отработал месячную норму рабочего времени, нельзя. То есть устанавливать оклад меньше этой суммы запрещено законом.

Если же сотрудник работает на сдельной оплате, ему устанавливают норму выработки, то есть то количество продукции, которое он должен сделать за месяц. Эту норму нельзя устанавливать так, чтобы зарплата была ниже МРОТ при условии полной загрузки.

Швея получает зарплату за каждое платье и тратит на его производство два дня. За месяц она сможет сшить 20 платьев. Это и есть норма выработки. Сумма, которую она заработает за 20 платьев, не должна быть меньше МРОТ.

Размер МРОТ увеличивается ежегодно, а иногда и два раза в год и не может быть ниже прожиточного минимума. С 1 января 2023 года федеральный МРОТ по РФ — 16 242 ₽, но в регионах могут устанавливать повышенную сумму, например в Москве — 24 801 ₽.

Федеральный МРОТ влияет, например, на минимальный размер пособий. А у малого и среднего бизнеса — на размер страховых взносов с зарплат сотрудникам. Для части выплаты в пределах федерального МРОТ в месяц тариф — 30%, а для превышения — 15%

В каких случаях можно платить меньше МРОТ:

• если работник трудоустроен на неполную ставку. Например, зарплата на полной ставке у лаборанта — 20 500 ₽, но он работает по 4 часа в день и получает 10 250 ₽;
• если работник болел. В этом случае в качестве зарплаты он может получить меньше МРОТ. Остальную сумму получит как пособие по болезни.

Во всех остальных ситуациях зарплата ниже МРОТ незаконна, и работодателя могут наказать.

Предупреждение или штраф:

для руководителя компании — от 10 000

для ИП и малых предприятий — от 1000 до 5000 ₽;

для руководителя компании — от 20 000 или дисквалификация до трех лет;

для ИП и малых предприятий — от 10 000 до 30 000 ₽;

Сведения о заработной плате для работника

По трудовому законодательству работодатель должен ежемесячно сообщать сотрудникам: о составных частях зарплаты, размере начислений и удержаний. Эти сведения передают в виде расчетного листка.

Типового бланка расчетного листка нет, поэтому его можно составить в произвольной форме — можете воспользоваться нашим шаблоном. Главное, чтобы в нем были следующие данные:

• составные части зарплаты, которые причитаются сотруднику — аванс, вторая часть, премии;
• удержания из зарплаты;
• общая сумма к выплате, то есть сколько сотрудник получит на руки.

Часто форма расчетного листка есть в бухгалтерских программах.

Бумажный расчетный листок надо выдавать каждому работнику при выплате зарплаты за вторую половину месяца. Отправлять расчетный листок работникам по электронной почте могут только те работодатели, у которых введен электронный кадровый документооборот.

Удержания из заработной платы

Если сотрудник работает официально, работодатель удерживает 13% НДФЛ и перечисляет в бюджет. Но есть и другие ситуации, когда сотрудник может получить на руки меньше, чем положено по трудовому договору.

Удерживать суммы из зарплаты можно:

• по исполнительным документам;
• по приказу руководителя;
• по желанию сотрудника.

По исполнительным документам у сотрудника могут забирать до 50% от зарплаты. В некоторых случаях работодатель может удержать до 70%. Например, если это долг по алиментам, возмещение вреда здоровью или ущерба в связи со смертью кормильца.

У работника должен остаться доход в размере прожиточного минимума, если в исполнительном документе есть такое требование. Все удержания считают от суммы зарплаты за вычетом НДФЛ.

Если работодатель получил несколько исполнительных документов на одного работника, удерживать суммы из зарплаты он должен в таком порядке:

• первая очередь — алименты, возмещение вреда здоровью и ущерба в связи со смертью кормильца;
• вторая очередь — долги по платежам в бюджет;
• третья очередь — остальные долги.

Если зарплаты на все требования одной очереди не хватает, погашают каждое пропорционально его доле в общей сумме требований.

У Силантьева оклад 70 000 ₽. На него поступили два исполнительных листа: алименты на ребенка — 25%, возмещение вреда здоровью в результате ДТП — 40 000 ₽.

Оклад сотрудника без НДФЛ: 70 000 − (70 000 × 13%) = 60 900 ₽.

Размер алиментов: 60 900 × 25% = 15 225 ₽.

Всего по двум исполнительным листам нужно удержать следующую сумму: 15 225 + 40 000 = 55 225 ₽.

Это больше максимума удержаний: 60 900 х 70% = 42 630 ₽

Поэтому требования из зарплаты за месяц погашены частично.

По алиментам: 42 630 x (15 225 / 55 225) = 11 753 ₽.

По возмещению вреда здоровью: 42 630 x (40 000 / 55 225) = 30 877 ₽.

Остаток долга будет удержан из зарплаты за следующие месяцы.

По приказу руководителя можно удержать до 20% зарплаты. Например, это могут быть удержания за недостачи, ошибочно выплаченная зарплата, излишне выплаченные отпускные, невозвращенные подотчетные деньги. Если на сотрудника поступили еще и исполнительные документы, все равно максимум можно удержать — 20%. То есть, нельзя удержать долг с подотчетного лица, если по исполнительному листу уже 25% его зарплаты уходит на алименты.

Недостачу и другой материальный ущерб в пределах среднего месячного заработка удерживают без согласия работника. Основание — приказ об удержании, который издан не позже месяца со дня установления размера ущерба.

По заявлению работника можно удержать любую сумму без ограничений. Например, сотрудник просит работодателя удерживать у него ипотечные платежи и перечислять за него в банк. Работодатель вправе удерживать деньги, если работник об этом попросил. Главное — сначала удержать НДФЛ и суммы по исполнительным документам, если они есть.

Собрали в таблицу максимальные размеры удержаний в разных ситуациях.

Удержание	Максимальный размер
По исполнительным документам	До 70% — на алименты, возмещение вреда здоровью, ущерба в связи со смертью кормильца До 50% — в остальных случаях
По приказу работодателя	До 20% из зарплаты
По инициативе сотрудника	Без ограничений

Ответственность за задержку зарплаты

За задержку зарплаты работодателю грозит штраф. За первое нарушение будет наказание:

• для должностного лица, например, руководителя организации — от 10 000 до 20 000 ₽;
• для предпринимателя и малого предприятия — от 1000 до 5000 ₽;
• для средней и крупной организации — от 30 000 до 50 000 ₽.

За повторное нарушение наказание будет строже:

• для должностного лица, например, руководителя организации — штраф от 20 000 до 30 000 ₽ или дисквалификация от одного года до трех лет;
• для предпринимателя и малого предприятия — штраф от 10 000 до 30 000 ₽;
• для средней и крупной организации — штраф от 50 000 до 100 000 ₽.

А еще работодатель должен выплатить работникам компенсацию за каждый день задержки зарплаты, а также отпускных, больничных.

За невыплату зарплаты может быть уголовное наказание для руководителя организации, работодателя-физлица, руководителя филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации.