Сколько можно удержать из зарплаты работника
ТК РФ Статья 138. Ограничение размера удержаний из заработной платы
Путеводитель по кадровым вопросам. Вопросы применения ст. 138 ТК РФ
Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику.
При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы.
Ограничения, установленные настоящей статьей, не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов.
(в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание.
Ограничение удержаний из заработной платы согласно нормам ст. 138 ТК РФ
Ст. 138 ТК РФ является обеспечительной мерой в отношении сохранения части зарплаты работника, если из нее производятся удержания в счет погашения долгов. То есть какова бы ни была задолженность работника, у него нельзя изъять все средства, заработанные за период.
Для общих случаев (по инициативе работодателя) ограничения на удержания установлены в размере 20% от подлежащей выплате суммы.
Подробнее о материальной ответственности работника перед работодателем смотрите в материале «Материальная ответственность работника перед работодателем».
Как привлечь работника к полной материальной ответственности, узнайте в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демодоступ бесплатно.
В случаях, перечисленных в федеральных законах, допускается регулярное изъятие до 50% заработка.
Действующими законами также определены исключительные ситуации, когда у работника можно забрать до 70% ежемесячного дохода.
Кроме того, в статье 138 ТК сделана отсылка к федеральному законодательству в отношении получаемых средств, с которых никакие удержания производить нельзя.
Эксперты «КонсультантПлюс» рассказали о предусмотренных законом случаях удержаниях денежных средств с зарплаты. Получите пробный доступ к публикации на данную тему бесплатно.
По каким основаниям могут изымать до 50% зарплаты?
В соответствии с законом «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ изъять до 50% от зарплаты можно на основании:
- исполнительных листов суда;
- судебных приказов;
- постановлений об административных правонарушениях;
- нотариальных соглашений об уплате алиментов;
- постановлений судебных приставов.
При этом при наличии нескольких исполнительных документов изымать для выплат по ним более чем 50% заработка не допускается (ч. 2 ст. 99 закона № 229-ФЗ).
ВНИМАНИЕ! С 01.02.2022 должник вправе подать приставам заявление о сохранении ежемесячного дохода в размере прожиточного минимума. При наличии иждивенцев гражданин сможет попросить суд защитить от взыскания более значительную сумму. Ограничение не касается исполнительных листов на взыскание алиментов, возмещение вреда здоровью, вреда в связи со смертью кормильца, а также возмещение ущерба от преступления. Если с заявлением всё в порядке, пристав зафиксирует в постановлении требование сохранить минимальный доход. Это должны учитывать работодатели при удержании денег из зарплаты (закон о «Внесении изменений. » от 29.06.2021 № 234-ФЗ).
Таким образом, на руках у работника — подавшего указанное заявление приставам, должна оставаться сумма не менее прожиточного минимума (ч. 1 ст. 99 закона № 229-ФЗ). Если действует региональный, то не менее его величины.
Прожиточный минимум влияет на размер МРОТ. Ознакомьтесь с перечнями действующих его величин в субъектах РФ.
По каким основаниям возможно удержание до 70% зарплаты?
Удержать до 70% от зарплаты, согласно ч. 3 ст. 99 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ, можно в следующих случаях:
- удержание алиментов на несовершеннолетних детей;
- компенсация за причинение вреда здоровью;
- компенсация в связи с потерей (смертью) кормильца;
- компенсация ущерба в результате преступления.
При этом в указанных случаях не действует отмеченное выше ограничение по прожиточному минимуму (ч. 3.1 ст. 99 закона № 229-ФЗ).
По нормам Семейного кодекса РФ от 29.12.1995 № 223-ФЗ:
- по нотариально удостоверенному соглашению о выплате алиментов (ст. 110 СК РФ).
По нормам ТК РФ:
- при отбывании должником наказания (исполнительных работ) (ст. 138 ТК РФ).
Из каких платежей от работодателя нельзя производить удержания по долгам?
Нельзя производить удержания из большинства средств, если должник сам их получает в порядке законной компенсации (ст. 101 закона № 299-ФЗ). К таким выплатам относятся, в частности:
- выплаты за ущерб здоровью;
- выплаты в связи со смертью кормильца;
- выплаты, получаемые в связи с увечьем, а также в связи со смертью члена семьи;
- выплаты за счет бюджетов различных уровней пострадавшим при техногенных катастрофах, стихийных бедствиях и подобных чрезвычайных ситуациях;
- компенсация проезда, расходов в связи с командировками и переездами по служебной необходимости, приобретению средств труда (инструментов) за свой счет;
- получаемые алименты;
- пособия по родам, смерти, бракосочетанию;
- оплата работодателем стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения в России для работника и членов его семьи до 16 лет;
- оплата работодателем стоимости проезда к месту лечения и обратно в случаях, предусмотренных законом;
- выплаты, полученные в порядке оказания государством мер социальной поддержки гражданам, имеющим детей;
- выплаты, полученные в рамках государственной помощи малоимущим гражданам.
Как исчисляется сумма, исходя из которой рассчитываются удержания?
Из дохода (заработной платы) должника вычитаются все необходимые к удержанию налоги. Из остатка производится расчет суммы, не превышающей 20, 50 или 70% соответственно основанию удержания (ст. 138 ТК РФ, ст. 99 закона № 229-ФЗ).
Такой же порядок действует и в отношении вознаграждений за авторские права или результаты интеллектуальной деятельности.
Какой порядок удержания долгов из зарплаты?
После удержания из зарплаты должника налогов работодатель производит остальные удержания с учетом максимального лимита в таком порядке:
- в 1-ю очередь: алименты; компенсации за ущерб здоровью, за смерть кормильца, за ущерб в связи с преступлением;
- во 2-ю очередь — прочие удержания (в том числе в свою пользу).
Если размер суммы не позволяет удовлетворить сразу все требования в очереди, то возможно частичное погашение по каждому требованию, распределяемое пропорционально суммам, указанным в исполнительных документах (ст. 111 закона № 229-ФЗ).
При этом остатки задолженностей за месяц переносятся на следующие периоды и суммируются с выплатами, причитающимися за эти следующие периоды, пока все долги не будут погашены полностью.
Эксперты «КонсультантПлюс» на практических примерах разъяснили порядок отражения удержаний из зарплаты в бухгалтерском учете. Получите пробный доступ к публикации на данную тему бесплатно.
Какие нюансы есть по алиментам?
При установлении алиментов в фиксированном размере должна производиться их индексация в соответствии с ростом прожиточного минимума для соответствующей категории граждан в регионе или в России (если для региона уровень прожиточного минимума не установлен). О такой индексации должно быть издано постановление пристава и соответствующий приказ у того, кто производит удержания (ст. 102 закона № 229-ФЗ).
ВАЖНО! В части алиментов на детей удержания могут производиться и с пособия по временной нетрудоспособности, если на то есть решение суда или судебный приказ (ст. 82 СК РФ, подп. «в» п. 2 Перечня, утвержденного постановлением Правительства России от 02.11.2021 № 1908).
Пример расчета алиментов от экспертов «КонсультантПлюс»:
А.В. Потапов платит алименты в размере 25% дохода, его оклад 55 500 руб. Из зарплаты надо удержать: .
Получите пробный демодоступ к системе КонсультантПлюс и бесплатно переходите в материал, чтобы узнать, как правильно рассчитываются алименты из заработной платы.
При перечислении алиментов нужно учитывать также, что расходы по переводу должен оплачивать должник, а не организация, перечисляющая алименты (п. 3 ст. 98 закона № 229-ФЗ).
Распространенные вопросы
Можно ли удержать излишне выплаченную заработную плату?
Излишне выплаченную заработную плату можно удержать только в случае:
-
счетной ошибки бухгалтера при расчете зарплаты;
В остальных случаях удержания не правомерны.
Как произвести удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении?
На практике нередки ситуации, когда работник авансом использовал отпуск. В случае увольнения работодатель вправе удержать с выплачиваемой суммы задолженность за неотработанные дни отпуска, но не более 20 процентов суммы после вычета НДФЛ (ч. 1 ст. 138 ТК РФ). Если размер задолженности превышает 20% заработной платы, то сумма превышения может быть погашена работником добровольно. Основания для взыскания с него указанной суммы в судебном порядке отсутствуют (Письмо Минтруда России от 30.03.2021 № 14-3/ООГ-2784).
Может ли работодатель при увольнении работника удержать из его заработной платы 100 процентов стоимости форменной одежды?
Нельзя. Статья 137 ТК РФ дает исчерпывающий перечень ситуаций, в которых работодатель вправе сделать удержания из заработной платы сотрудника. Удержания стоимости форменной одежды данная статья не предусматривает. Удержания возможны только на основании письменного заявления сотрудника при условии, что не истекли сроки носки форменной одежды. Если данные условия не соблюдены, работник может в судебном порядке потребовать возврата незаконно удержанных сумм.
Сколько можно удержать из зарплаты работника?
Сейчас многие сотрудники используют рабочий ноутбук, смартфон, пользуются корпоративным оборудованием, автомобилями. Порой даже в офис заезжать не надо. Но все привилегии ложатся на бюджет работодателя. Логично, что компания хочет быть уверена, что человек вернет технику целой и невредимой. А если что случится, ее стоимость можно удержать из зарплаты.
И это ошибочное мнение. Зарплата — это деньги человека, с зарплатного счета, как и обычного банковского, нельзя просто списать средства. Нужны веские причины. Все удержания зарплаты делятся на 2 вида: по инициативе компании (и для выполнения закона) и по желанию сотрудника.
Для первого случая и действуют ограничения. «Лимит» есть при погашении долга работодателю в ситуациях, когда: надо вернуть неотработанный аванс, начисленный в счет зарплаты; надо погасить невозвращенный аванс, выданный на командировку или перевод в другой город; сотруднику перечислили лишнюю сумму; а также при увольнении до конца года, за который сотрудник уже получил все отпускные. Кроме того, необходимо удержать средства при наличии исполнительного документа, например, при взыскании алиментов. Но и здесь тоже есть предел.
Общий размер удержаний с каждой зарплаты может быть не выше 20%, а по законодательным решениям — не более 50%. И даже если есть несколько штрафов, у человека должно остаться не менее половины зарплаты, что фиксирует ст. 138 Трудового кодекса РФ. Хотя сейчас законодатели планируют установить минимальный размер зарплаты, который должен остаться при удержаниях. Тогда речь пойдет не о процентах, как в настоящее время, а о конкретной сумме.
Ст. 138 ТК РФ также уточняет, что удержания могут быть при каждой выплате зарплаты. Значит, если компания начисляет ее дважды в месяц, удерживать средства можно дважды, если чаще — то чаще. При этом организация имеет право удержать 20% и лишь при второй выплате. Так или иначе, работник должен получить не менее 80% от общей суммы. Но тут есть небольшое, но очень важное отступление. Если сотрудник пишет заявление о согласии на удержание средств в определенном размере, работодатель может «вычитать» из его зарплаты и более 20%.
В то же время нельзя удерживать пособия по беременности и родам и пособия по уходу за ребенком. Эти деньги не относятся к зарплате, так как не являются оплатой за труд, как говорит ст. 129 Трудового кодекса. Удерживать же можно только из заработной платы, что и указано в ст.137 ТК РФ.
Нарушения норм чреваты административной ответственностью, на основании ст. 5.27 Кодекса об административных нарушениях РФ. Штраф — до 5 000 рублей на должностное лицо и до 50 000 рублей на юридическое лицо. Но невыплата зарплаты или неполная выплата — тоже нарушение, за которое предусмотрен штраф до 20 000 рублей на руководителя и до 50 000 рублей — на компанию, в соответствии с ч.6 ст.5.27 КоАП РФ.
В дополнение, суд признает действия компании неправомерными, обяжет вернуть удержанные средства и заплатить компенсацию не менее 1/150 ключевой ставки Банка России от невыплаченной суммы за каждый день задержки. Об этом нам говорит ст. 236 ТК РФ. А еще возможна выплата морального вреда из-за неправомерных действий или бездействий работодателя.
Да, любая компания, передавая оборудование в пользование, рассчитывает вернуть его целым или хотя бы компенсировать стоимость. Но об удержании речь не идет, и бизнесу приходится мириться с положением дел: закон этот подход не разрешает. Этот вопрос решается иначе — материальной ответственностью сотрудника, что должно прописываться в документах при приеме на работу.
Подобные дела, в худшем случае, решаются в судах, которые выносят решения, как сотрудник возместит ущерб — удержанием из зарплаты или другими способами. Обычно, когда у клиентов эксперты BLS ведут переговоры с сотрудниками, которые потеряли или сломали что-то, вопрос решается мирно. Люди понимают неправоту и сами пишут заявление с просьбой удерживать стоимость имущества из зарплаты.
А вот суды, в случае отказа человека, как правило, тяжелые — и для работника, и для компании, но судебная практика, увы, не в пользу работодателей. Чтобы обязать сотрудника вернуть компании деньги за испорченную технику, приходится детально все указывать в документах еще при оформлении его на работу и выдаче оборудования.
Намного все проще с вторым видом удержаний — по желанию самого человека. Здесь нет никаких ограничений, конечно, в пределах дохода сотрудника. А цели могут быть самые разные, например, чтобы компания обеспечила полисом ДМС или перечисляла средства в НПФ. Правило лишь одно — удерживать можно по письменному заявлению работника, в котором указан размер и порядок списаний из зарплаты и начислений на свои нужды.
Удержание из заработной платы сотрудника: как правильно оформить
Трудовое законодательство придумали для того, чтобы дать гарантии работнику как более слабой стороне трудовых отношений. Но в ряде случаев его можно лишить части зарплаты. Рассказываем, как правильно оформить удержание из заработной платы сотрудника.
Удержания по инициативе работодателя
Удержание из зарплаты делают только по и другим законам. Нельзя прописать свои вычеты из зарплаты в трудовом договоре, локальном нормативном акте работодателя.
Основания удержания из зарплаты по инициативе работодателя:
- Неотработанный аванс
Пропорцию между авансом и остатком заработной платы работодатель определяет сам. Например, он установил аванс на уровне 75% от зарплаты и оплатил его заранее, а работник фактически его не отработал.
- Неизрасходованный или не возвращенный вовремя аванс
Допустим, работника отправили в командировку и выдали деньги авансом на возмещение расходов. Он вернулся из командировки раньше, а полученные лишние деньги не вернул. Работодатель вправе удержать эту сумму из его будущего дохода.
- Счетная ошибка
В ТК РФ нет понятия «счетная ошибка». Однако Роструд в письме указал, что это ошибка, допущенная в результате неверного применения арифметического действия. Например, бухгалтер неправильно умножил количество часов работника на его ставку в час.
Другие виды ошибок не считают счетными, например повторную выплату зарплаты. Это указал Верховный Суд РФ.
Также не считают счетной ошибку при применении закона или использовании ненадлежащих исходных данных, например, по отработанному времени.
-
Невыполнение нормы труда или простой, установленные судом илиНапример, работник должен был изготовить 1000 изделий за месяц, за что ему заплатил работодатель. В конце срока он сдал только 800, из-за чего предприятие не выполнило план. КТС или суд установили, что это произошло по вине работника. С него удержали зарплату за 200 изделий.
Если эта ситуация сильно ударила по бюджету, может помочь кредит от Совкомбанка.
Не обязательно идти в банк, чтобы получить деньги. Кредит на карту до 5 млн рублей можно быстро оформить в Совкомбанке. Для этого необходимо только заполнить заявку на сайте, и в кратчайшие сроки средства зачислят на ваш счет.
- Неотработанный отпуск
Допустим, работник устроился на работу 1 января. К июлю он сходил в отпуск на все 28 дней, а спустя месяц решил уволиться. За четыре оставшихся месяца сотрудник уже получил отпускные, а значит их можно удержать, потому что они излишние.
- Материальный ущерб
Работодатель удерживает зарплату, если работник нанес прямой действительный ущерб . Упущенную выгоду с работника не взыскивают.
Для удержания работодателю нужно доказать размер ущерба. Также между нанесенным ущербом и действиями работника должна быть причинно-следственная связь.
Выделяют два вида действия или бездействия работника — и По общему правилу, за причиненный ущерб работник несет ответственность в пределах среднего месячного заработка.
Жанна — логист со средним месячным заработком 80 тысяч рублей. Однажды она уронила рабочий ноутбук и сломала его. Цена ноутбука составляла 130 тысяч рублей, но Жанна выплатила только 80 тысяч рублей.
Если работа попадает в перечень профессий Минтруда, например, кассир, то работник несет полную материальную ответственность.
Условие о полной материальной ответственности включают в трудовой договор.
По общему правилу, полную материальную ответственность несут с 18 лет. Но есть несколько исключений:
- умышленное причинение ущерба;
- состояние алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения;
- преступление или нарушение по
Мария — заведующий складом со средним месячным заработком 50 тысяч рублей. Эта профессия входит в перечень Минтруда, а еще в трудовом договоре девушки прописали полную материальную ответственность.
Однажды Мария разбила фарфоровые сервизы на сумму 230 000 рублей. В итоге ей пришлось заплатить всю эту сумму.
В законе есть несколько исключений, при которых работник не несет материальную ответственность:
- обстоятельства непреодолимой силы (наводнение, разрушившее имущество работодателя);
- износ оборудования (сломалось оборудование, по которому превышен срок эксплуатации);
- нормальный хозяйственный риск (работник не нарушал должностных инструкций, но при его работе оборудование вышло из строя);
- крайняя необходимость (пожар, который сотрудник пытался тушить с помощью товаров работодателя);
- необходимая оборона (кассир разбил бутылку дорогого алкоголя о голову грабителя, чтобы защитить свою жизнь и предотвратить ограбление) .
Принудительные и добровольные удержания
Удержания не всегда связаны с работой. Например, человек просрочил платеж по кредиту. Сотрудники банка знают, что у должника есть работа, поэтому обращаются в суд, получают исполнительный лист и отправляют его судебному приставу. Тот передает документ работодателю, который удерживает нужную сумму из зарплаты сотрудника.
Еще один пример обязательных удержаний — налоги.
Есть вариант, когда удержания из зарплаты происходят по инициативе работника. Например, он попросил бухгалтерию направлять часть зарплаты в счет погашения кредита.
Минтруд выступает против таких удержаний, называя их незаконными, ведь исчерпывающий перечень удержаний закреплен в статье 137 ТК РФ. При этом Роструд и суды указывают , что работник может распоряжаться зарплатой как захочет. Такие удержания — добровольные, в отличие от закрепленных в ТК РФ.
Все о зарплате: когда и сколько платить, и нужно ли индексировать
Сроки удержаний
Работодатель может принять решение удержать зарплату в течение срока, который устанавливает закон. Если не успеет, будет вынужден обращаться в суд. Сроки зависят от причин удержаний.
- Неотработанный, неизрасходованный или невозвращенный аванс — месяц со срока, установленного для возврата аванса или погашения долга.
- Счетная ошибка — месяц со дня неправильного исчисления выплаты.
По авансу и счетной ошибке необходимо письменное согласие работника по причинам и сумме удержания. Если работник не согласен с удержаниями, то работодатель имеет право обратиться в суд.
- Материальный ущерб — месяц с момента окончательного установления ущерба.
Если ущерб удерживают в пределах среднего месячного заработка, достаточно распоряжения работодателя. Если сумма больше или срок истек, то нужно согласие работника.
- Неотработанный отпуск — в момент увольнения работника, согласие не требуется.
- Исполнительный документ — при выплате заработной платы, компенсационных и стимулирующих выплат без согласия работника.
- Налоги — в день выплаты заработной платы, компенсационных и стимулирующих выплат, без согласия работника.
Сколько можно удержать из зарплаты работника
Сначала удерживают налоги: ставка от 13 до 15% для , 30% — для По общему правилу, удержания из оставшейся суммы не превышают 20% от месячной зарплаты. Иногда их размер может составить 50%, если есть несколько исполнительных документов.
Удержания по алиментам на несовершеннолетних детей, возмещению вреда здоровью или по потере кормильца, при отбывании исправительных работ составляют 70% от зарплаты.
С каких доходов нельзя делать удержания
По исполнительным листам производить у работника удержания нельзя , если это:
- матпомощь при рождении ребенка, свадьбе, смерти родственника;
- компенсация командировочных затрат;
- компенсация путевок в санатории РФ;
- компенсация за перевод работника в другую местность;
- выплаты за износ инструмента, который принадлежал работнику.
НДФЛ не удерживают , если у работника есть дети и он использует социальный налоговый вычет. Для этого нужно написать заявление при трудоустройстве или рождении ребенка, после чего перестанут удерживать налог с суммы:
- 1400 рублей в месяц на первого и второго ребенка;
- 3000 рублей в месяц на третьего и последующих;
- 12 000 рублей в месяц на ребенка-инвалида.
Также у работника есть право получать другие налоговые вычеты у работодателя, например, имущественные. Предположим, сотрудник подтвердил в налоговой вычет по на 52 000 рублей за год. Когда работодатель получит подтверждение от налоговой, он начнет платить работнику полную зарплату, не забирая налоги, пока хватает суммы вычета.
Условно, вместо зарплаты 87 000 рублей работник будет получать 100 000 рублей, пока действует вычет (в нашем случае — 4 месяца).
Еще работник не платит НДФЛ:
- с компенсаций расходов на аренду жилья и транспорт, суточных в командировках;
- с матпомощи на рождение детей — до 50 000 рублей на ребенка, если она выплачена в течение его первого года жизни;
- с матпомощи на любые цели — до 4000 рублей;
Заработную плату нужно тратить разумно. Отличным помощником в этом будет карта «Халва».
Карта «Халва» — универсальный финансовый инструмент. Используйте свои средства, получайте кешбэк с покупок до 10% и доход на остаток собственных средств по карте до 15%, а также открывайте вклады под выгодный процент. Вы можете взять заемные средства и потратить их на покупки в рассрочку до 24 месяцев. Оформите Халву в пару кликов, и курьер привезет ее вам!
Как правильно оформить удержание
Все зависит от вида удержания. Обязательные оформлять не нужно никак: работодатель просто удерживает налоги и задолженность по исполнительным документам.
Для добровольного удержания необходимо заявление работника.
Для удержаний неотработанного отпуска составляют приказ, где фиксируют количество дней отпуска, за которые была переплата работодателя, и сумму. Согласие работника не нужно. Аналогичная ситуация с удержанием в счет погашения материального ущерба в пределах месячного заработка.
Для иных видов удержаний по инициативе работодателя нужно согласие работника . Его запрашивают в письменном виде.
Порядок взыскания ущерба следующий:
- проверить размер ущерба и причины его возникновения;
- создать специальную комиссию;
- запросить объяснения работника в письменном виде;
- составить акт, если объяснений нет.
Работник вправе изучить материалы проверки и обжаловать их.
Подведем итоги: удержания бывают обязательными, добровольными и по инициативе работодателя. Для каждого вида есть своя процедура оформления: например, где-то нужно согласие работника, а где-то — нет.
Размер удержаний составляет от 20% до 70%. Материальный ущерб с работника можно взыскать в пределах среднего месячного заработка, если это не работник с полной материальной ответственностью.