9 способов вывода денег из ООО
За каждые 100 ₽ дивидендов вы отдаете около 30 налогами. Как заплатить меньше и не попасть при этом на крупный штраф или вовсе не налететь на уголовку? Я рассмотрела девять способов, которыми можно забрать свои деньги из бизнеса.
Привет, друзья! Меня зовут Татьяна Никанорова — предприниматель, экономист, юрист, руководитель Консалтингового центра Профдело. С 2006 года помогаем малому и среднему бизнесу решать бухгалтерские и юридические вопросы, а также настраивать управленку и анализировать финансы.
Знаете ли вы 9 способов вывода денег из ООО? Вот они:
Я оценю перечисленные варианты по степени риска (минимальный, средний, высокий) и налоговой нагрузке — сколько процентов нужно перечислить в бюджет. Кратко расскажу о сути каждого способа.
Все примеры одинаковы: в ООО образовалось 400 000 ₽ «условно свободных» денег, которые можно вывести. Любые налоги придется заплатить именно из этой суммы. Сколько же вы получите на руки?
Заранее оговорюсь, что для простоты расчетов я игнорирую ставку НДФЛ 15% с суммы свыше 5 млн.
Дивиденды – это распределение чистой прибыли между учредителями, естественный и полностью законный способ вывода денег с ООО. Учредители получают дивиденды пропорционально долям в уставном капитале или так, как написано в уставе.
ООО платит налог на прибыль (20%) или УСН (6-15%). При выплате с учредителей удерживают НДФЛ — 13% или 15%. Получается, что сумма облагается налогом дважды.
При ОСНО государство получит 30%, вы — 70%; при УСН 26% и 74%.
Риск: минимальный
Налоговая нагрузка: более 30% на ОСНО и более 26% на УСН «доходы минус расходы»
Для выплаты зарплаты учредители или учредитель оформляются директорами: административный, исполнительный, технический, генеральный. Им начисляется зарплата и премии.
- Страховые взносы: 30,2% на МРОТ и 15,2% на всё, что выше (для субъектов малого и среднего бизнеса).
- НДФЛ 13%.
Зарплата и взносы – расходы, которые уменьшают базу по налогу на прибыль (налогу по УСН Д-Р).
Наш долг предупредить об относительно свежем перле Минтруда. Оказывается, собственник-гендиректор не имеет права выплачивать себе зарплату! Об этом чиновники известили в письме № 14-5/ООГ-2808 от 27.04.2022. Аргументы Минтруда не выдерживают критики, эксперты уже выработали алгоритм как отбиться от этой претензии.
Риск: минимальный
Налоговая нагрузка: почти 25%.
ИП-управляющий в ООО координирует работу организации вместо генерального директора: подписывает документы и принимает решения. Обычно их привлекают для конкретных целей: увеличения прибыли или выхода на новые рынки.
Можно такому управляющему создать ИП на УСН «Доходы», чтобы выводить деньги под видом оплаты его услуг.
Налоговая нагрузка очень низкая, поэтому наличие управляющего-ИП — красная тряпка для налоговой. Если не докажете целесообразность привлечения управляющего-ИП – выпишут штраф, доначислят налоги и пени.
Для назначения управляющего вносят изменения в ЕГРЮЛ. Процедура включает в себя подготовку и подачу документов через ФНС, МФЦ, Госуслуги или заказным письмом.
Важно! Затраты на услуги управляющего-ИП на упрощенной системе налогообложения «доходы минус расходы» не уменьшают базу налогообложения.
Риск: высокий
Налоговая нагрузка при ОСНО: 6%, при УСН Доходы: 20%.
Если деньги нужны срочно, а распределения прибыли ждать долго, можно взять взаймы у своей компании. Схему можно назвать «выводом денег через займ». Но, по сути, это не вывод — сумму займа придется вернуть. А если не вернуть, будут налоги как в схеме дивидендов или зарплаты.
Займ можно брать как процентный, так и беспроцентный:
-
Выдали процентный займ — на проценты начислите налог (на прибыль или УСН).
При выдаче беспроцентного займа учредителю или директору — у физлица-получателя возникнет доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, которая облагается 35-процентным налогом (для нерезидентов – 30%). В 2021-2023 году в рамках антикризисной поддержки эту матвыгоду приостановили (письмо ФНС России от 28 марта 2022 г. № БС-4-11/3695@).
Если же деньги не вернуть, заемщик заплатит 13% от полученной безвозмездно суммы — 52 000 ₽. Получится как с дивидендами, но сложнее и опаснее. А если заемщик еще и сотрудник — ФНС может счесть такую схему скрытой оплатой труда, особенно если невозврат регулярный.
Риск: средний
Налоговая нагрузка: как в дивидендах или зарплате.
План такой: учредитель финансирует собственную организацию. Затем забирает инвестиции и очень большие проценты. Риск: налоговую привлекут чрезмерно большие проценты явно выше рынка. Правда, появление в РФ микрофинансовых организаций развязывает руки.
Как сделать всё правильно:
-
всю сумму выданного компании займа переведите на расчетный счет компании, а не вносите наличными;
регулярно платите проценты по договору;
Для подстраховки подготовьте документы, которые подтвердят:
-
необходимость использования заемных средств;
письменный отказ банка в выдаче кредита.
Чтобы вывести 400 000 ₽ в течение года, нужно, чтобы приятель директора дал 2 млн ₽ под 20% годовых. Приятель — чтобы задолженность не была контролируемой.
Риск: средний.
Налоговая нагрузка: 13%. Нужно вложить свои средства, гораздо большие, чем планируется вывести
Если вы планируете купить мебель, компьютер или смартфон, их можно провести от имени организации за подотчетные деньги. Расходы должны быть подтверждены документально, а приобретенные ценности приняты к учету в ООО. Конечно, должна быть разумность — 3 новеньких айфона за год в компанию, где один директор и два грузчика вызовут вопросы. Но если вам действительно нужны айфоны для грузчиков — соберите доказательства и оформляйте.
Этот вариант проще займа, нет налогов, потраченные суммы увеличивают расходы организации.
Основная ошибка: выдавать себе под отчет, но ничего не покупать. При проверке суммы переквалифицируют в зарплату, доначислят налоги и выпишут штрафы.
Риск: высокий.
Налоговая нагрузка: 0%.
Представительские расходы – это затраты на прием партнеров, организацию переговоров о сотрудничестве и любых встреч, которые нацелены на построение крепких взаимоотношений с контрагентами (п. 2 ст. 264 НК РФ). Так можно вывести деньги на отпуск, обосновав поездку переговорами с иностранными партнерами — но нужен контрагент в месте отдыха.
Если схему использовать для реальных представительских, вопросов не возникнет. А вот ежемесячные поездки на Мальдивы для переговоров с партнером из вашего города вызовут претензии ИФНС.
Представительские не могут превышать 4% от затрат на зарплату сотрудников.
Организация развлечений, отдыха, профилактики и лечения заболеваний – это не представительские расходы, даже если мероприятия для контрагентов состоялись.
Риски аналогичны предыдущему способу с теми же последствиями.
Риск: высокий.
Налоговая нагрузка: 0%.
Этот способ вывода средств с ООО заточен на оплату услуг, которые окажет ИП с низким налогообложением – уборка офиса, разработка сайта, ремонт оборудования и другие. Но будьте аккуратны — если реальные услуги не оказываются, а существуют лишь на бумаге для обоснования расходов — за мнимые сделки по налоговая по головке не погладит.
Риск: высокий.
Налоговая нагрузка: 6% + доля ИП.
Этот вариант актуален только для компаний, которые платят страховые взносы полностью: крупных компаний или некоммерческих организаций, .
Фишка этого варианта в том, что единый страховой взнос на большую зарплату считается так:
до 1 917 000 — 30,2%;
свыше 1 917 000 — 15,3%.
Этот способ нам придется рассмотреть на другом примере.
Допустим, какой-то компании нужно вывести сумму 12 миллионов рублей. При этом вариант дивидендов не подходит, потому что дивиденды распределяются официально и публично. Тогда оформляют одному из директоров зарплату побольше.
Вариант с одним получателем заманчивый, но рискованный, если этот сотрудник будет после получения денег раскидывать их со своей карты на карты других физлиц.
Риск: небольшой
Налоговая нагрузка: 29%.
Любые схемы легальны, если они оформляют реальные отношения.
Если же схема направлена только на уменьшение налогов, такая схема незаконна, и использовать ее нельзя.
Как выводить деньги из бизнеса, решать вам. Я советую соблюдать законы и не связываться с авантюрными схемами — выйдет дороже. В любом случае обращайтесь — посчитаем налоговую нагрузку, оценим риски в рамках стандартной консультации.
Если статья была для вас полезной, подписывайтесь на мой блог, оставляйте комментарии. Чтобы не пропустить новые статьи, следите за анонсами в моем Телеграме.
очень странная статья, для МСП расчет другой. Допустим надо выплатить 1 млн учредителю, выплачиваем премию ему (например, как директору) или сотруднику-директору, если учредитель не устроен в штат, ндфл 130тр, взносы будут 150тр, итого на руки получаем 870тр, потрачено 280тр. Но, на ОСН это сократит налог на прибыль в размере 230тр, который пришлось бы платить, если не выплачивать премию. Как правило это более выгодный способ вывода прибыли чем дивиденды.
Инфоцыганы такими нюансами не замарачиваются. Главное — ссылка на телеграм наместе
Полагаю, 99% читателей статьи не используют ОСН, УСН наше все.
Премия по типу расчета аналогична зарплате. О зарплате и о том, что она уменьшает я написала в п.2
Может быть и так. Но судебная практика свидетельствует, что и мелких трясут — у нас была статья про ИП на патенте
Комментарий удален модератором
Не забудьте, что здесь сидят айтишники. А это значит:
1. УСН с региональными льготами, доводящими его до 2%
2. Вычет отчислений из УСН до 50%. То есть без региональных льгот УСН доходит до 3%, со льготами до 1%
3. Отчисления в районе 7%
Я понимаю, что у вас схема вывода через дивы/зп универсальная, но на этом ресурсе с ней можно поспорить.
Также, я не понимаю, почему в списке нет схемы вывода через ИП на патенте. Там уже не 6%, а фикс стоимость патента.
Чёто я посмотрел еще раз вашу статью и кекнул. Вы зачем записали 15% в расчеты дивов? Схема доходы-расходы на то и нужна, что там 15% никак не получится в итоге.
Вот кстати, с патентами надо считать. Если суммы небольшие выводятся, то усн 6 бывает, что выгоднее оказывается.
Какие айтишники?
Именно СИДЯТ тут бездельники — сисадмины из прохладных серверных
Айтишники не только в регионах с пониженной ставкой живут 🙂
Мдя. ВиСи не прикроют за такой контент?
Есть ещё один подход
— авторские права и прочую интеллектуалку — на физика
Все остальное — на фирму
Фирма платит физику за использование интеллектуалки
Физик заплатил налоги и спит спокойно
Не пишите запрещённые слова, и не прикроют 🙂
Хорошая тема, но бумаги много сопроводительной
Ваш способ неплох, но не подойдёт, если ООО в партнёрстве. Согласиться отдать своими руками всю ИС одному из участников — так себе идея. И не подойдёт стартапу/компании на продажу, никто не купит такой актив. А если для себя, то норм. И если ИС с нуля создавать, а не уводить с юрлиц на физика.
Чтоб ВС не закрыли главное не писать про политику)
В семье есть ооошка. Жена там учредитель и гендир. Муж наёмный работник. Организация расположена в помещении, которым владеет муж. Он оформил ИП и сдаëт это помещение ООО по рыночной стоимости. Получается заметно экономить на налогах, даже в сравнении с дивами. Не должно быть вопросов у налоговой?
по уму не должно. муж не обязан дарить помещение жене
Тема пониженных тарифов страховых взносов для аккредитованных ИТ-организаций и УСН 1% на доходы для них же – не раскрыта 🙂
Раскроем! В работе кейс на эту тему!
мы рассматривали общйи случай. для ИТ вообще всё в шоколаде — плати зарплату и не парься, налоговая нагрузка минимальна, всё законно.
Очень спорный материал
1. Есть множество статьей затрат, которые вы можете покрывать за счёт своей "ООО"
2. Представительские имеют лимит, после которого попадают в зону риска
3. Расчет в начале статьи очень спорный, и скорее вводит в заблуждение
Спасибо, что прочли.
1. Есть
2. Да, и автор об этом пишет
3. Если вы про дивиденды, то там заранее всё хорошо. Если про зарплату — сложите сумму на руки, НДФЛ, страховые. Получите 400 000 — ну, возможно, будет разница до 5 копеек за счёт математических округлений.
А в чём, собственно, материал спорный? Если бы так никто не пытался делать, так и материала бы не было )
По моему здесь описаны базовые вещи, которые по дефолту понятны любому, кто годик-другой покрутился на рынке. Зачем катать простыню?
Затем, что это их работа. Они это делают, чтобы к ним шли лиды, а не от большого ума или большой любви к человечеству. Нужно уважать чужой труд: основателю в спортзал даже некогда записаться, она и ее маленькие прихлебатели — готовят нам КАЧЕСТВЕННЫЙ КОНТЕНТ, тут понимать нужно 🙂
есть те, кто ещё не успел покрутиться или думает, что вот у него обязательно прокатит "не совсем законная" схема. но, возможны варианты
заплати налоги и спи спокойно
И живи бедно. И лозунг на самом деле стремный был придуман в 90е: типа налогоплательщики — это податное население, которое только платит и ничего не может требовать
А как вы оцениваете риски в варианте- сдать в аренду своему юрлицу какое-нибудь оборудование и получать арендную плату?
вполне распространенная практика — рисков нет, если не сдавать а аренду карандаш за 300к руб в сек. Собственник Вася сдает юр лицу в аренду оборудование/недвижимость/движимость
Такой вариант не рассматривали. Уточним. Спасибо за вопрос!
Написано толково, обосновано и вроде верно, но… ИП с дохода больше 300.000 в год платит уже 7%, это с 100.000 этот 1% всего 1к рублей, но когда денег больше, то уже сумма выше, поэтому почему-то не учли эту ошибку в расчетах и очень странно��
Юрий, у вас неверные данные.
1% с превышения 300 000р платим взносом, но вычитаем из налога УСН. в совокупности получается всё равно 6%. Если вы никогда не вы читали, за 3 последних года можно это сделать.
может быть это какой-то региональный прикол? вроде 6% до почти 200 млн
А вы какие способы предпочитаете в работе?
естественно только и исключительно законные 😉
А вот и схематозы пошли :)) налоговая такое любит — потом даст всем консультацию без вазелина. Правда не бесплатную 🙂
О! Анатолий, приветствуем.
У нас тоже консультации за деньги, это только полезные статьи мы бесплатно публикуем.
Через 8 вариант все пылесосят
Факт. Только используют при этом ИП на патенте — айти услуги(например). В таком случае налог вообще 0%
Через иностранные компании/счета выводить? Под видом приобретения ПО.
ПО растамаживать на надо?
Комментарий удален модератором
Если что, налоговики эту схему уже лет 10 знают )) Начинали выводить с лицензионных платежей ))
Проходил мимо, аж бомбануло ��
Зачем в расчетах в первом пункте Вы взяли «УСН 15%», при отсутствии подтвержденных расходов? Раздуть цифры?
При таком виде деятельности, люди в здравом уме используют УСН 6%
Не стыдно? Если ваши статьи пишет сммщик, то потрудитесь хотя бы вычитывать их перед размещением
предлагаете на пару дней поменять систему налогообложения?
Не стыдно. Напишите лучше!
Правительство определило предельную величину базы для начисления страховых взносов с 1 января 2023 года. Компаниям, в которых работники получают меньше 195 000 рублей в месяц, сэкономить на взносах не удастся. Придется платить по тарифу 30% весь год. Предельная база – это величина базы по страховым взносам, после достижения которой взносы либо начисляются по пониженному тарифу, либо не начисляются вообще. С 1 января 2023 г. единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в отношении выплат для каждого работника составит 1 917 000 рублей — нарастающим итогом. (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143 )
Таня, спасибо! Всегда с огромным удовольствием читаю Ваши статьи, ибо легко и понятно.
Да, да, с удовольствие она читае :)) Собрались там в секту любителей постить на виси и теперь комментите друг друга, ахах )) Ахах. Да, да это именно то, чем должен заниматься настоящий адвокат )
вам спасибо, что читаете и за добрые слова отдельное человеческое )
А можно по побробнее п.4,если займ не возвращается, то у физика 13%,а у компании какие расходы? Наоборот уменьшение налогообагаемой базы?
ну не совсем так. если три года не возвратят займ — только тогда, наверное, можно будет списать задолженность. а до этого сумма займа — нормальные такие финансовые активы. быстрее всего 😉
Вопрос по 8 пункту, а если услуги не "виртуальные" и оказываются на самом деле? где эта грань, что может делать сторонний ип по договору, а где уже нарушение?
Если услуги реальные, то это уже никакой не вывод, а оплата услуг.
Может ли ООО иметь налог УСН Доходы 6%? В статье этот вариант не разобран.
ООО может быть на УСН Доходы. Способы не меняются )
"безусловно легальных всего два."-не густо конечно ,но остальные варианты довольно сомнительны на мой взгляд
У вас некорректный расчет в пункте 2. Должно быть:
Зарплата = 400 000 руб.
Страховые взносы 30,2% = 16 242 * 30,2% = 4 905,08
Страховые взносы 15,2% = (400 000 – 16 242) * 15,2% = 383 758 * 15,2% = 58 331,22
НДФЛ = 400 000 * 13% = 52000
К выплате = 400 000 — 4 905,08 — 58 331,22 — 52 000 = 284 763,70
мы исходили из того, что у нас всего 400 000 и в этой сумме уже сидят страховые взносы. поэтому начисляем по расчётно-платёжной ведомости не 400 000, а 345 107,38
За каждые 100 ₽ дивидендов вы отдаете около 30 налогами.
А со ста рублей останется 30?
со 100 вы получите 70, налоговая 30 — вроде так 😉
А в случае с пунктом #3 это не будет считаться дроблением бизнеса?
вряд ли. это будет считаться попыткой ухода от налогов, о чём мы и пишем 😉 тут и без дробления стрёмно 😉
Вы не рассмотрели вариант с Агентским договором. Там тоже можно сообразить нечто, если с головой (и даже реально провести услуги по АГД).
спасибо, вот ещё один способ для следующей статьи )
Нанимаете строительную компанию для реконструкции. Пишите отличную сумму и делаете показательный ремонт с расходами в несколько раз дешевле. Ип платит налог 6% и часть возвращает вам. Расходы большие. Риск минимальный.
модификация пункта 8 😉
мы так делать не советуем, но может получиться
Было интересно почитать, спасибо!
400 000,00 – 24 000,00 = 360 000,00.
опаньки. спасибо, поправим
Спокойно через самозанятых.
Ждите налоговую. Не в этом, так в следующем году. Она самозанятых не любит больше всего, особенно начиная с 2020 года.
до 2,4 млн — предел такой у самозанятых. и те же 6%, что и ИП — не видно профита.
У вас вообще всё неправильно написано в части ОСН, если это 400т.р грязными, то там внутри есть еще НДС к уплате, о нём ни слова не пишете. Если он там внутри, то это не 20% и 80000р, а 16.66% и 66640р полная сумма, а еще нужно вычеты принять скорее всего, налог на прибыль считается после НДС, а если он сверху, тогда нужно брать за базовую сумму в статье не 400т.р а 480т.р, и от нее считать. Я бы не взял вас в свои бухгалтера)))
Если деньги свободные, то НДС с них уплачен. Нам это казалось очевидным 😉
есть только один способ законно вывести деньги из ооо с небольшими потерями : купить что то у ипэшника который на шести процентах. зачем все эти мануалы ))
У нас такой способ описан. Услугу, чтобы не ставить тмц или ос на баланс 😉
На всякий случай мы так делать не советуем 😉
Комментарий удален модератором
Комментарий удален модератором
обычно стулья покупают. Столы. еще всякую ерунду. Придраться сложно. Кт оскажет что не нужны стулья, столы, лестницы, писчая бумага итд?
Это всё надо на учёт ставить, потом когда-то списывать и всё такое. Ну и сложно объяснить, зачем в ООО со среднесписочной численностью в 15 человек 2854 стола 😉
Ерунда какая-то. Неважно, что там себе думает налоговая, важно что она может доказать и что собственно предъявить.
ООО платит ИП учредителя, но именно за услуги, а не управление, получается 6%+6% УСН. Все. Налоговая посылается подальше — учредитель, он же директор себе заплату не платит (имеет право), а ИП выполняет услуги за ООО по договору подряда. Какие еще проблемы? Даже налоги не занижаются (оба платят полные 6%), а "сделка с заинтересованностью" слишком маленькая для "флажка" от налоговой.
Но это если бизнес реальный, а не просто перекидка денег от ООО к ИП: у ООО есть несколько исполнителей, например, другие ИП, а у ИП учредителя договора и деньги не только от своей ООО.
Как снять деньги с расчетного счета ООО — способы снятия наличных
Компании могут снять наличные с р/с исключительно на бизнес-цели, но что делать, если деньги нужны лично директору или учредителю? Эксперты финансового портала Выберу.ру рассказали, как вывести деньги с расчетного счета ООО, не вызывая лишних вопросов со стороны контролирующих органов. Рассмотрим, в чём особенность вывода наличных денежных средств компании и какие легальные способы рекомендуется использовать в разных случаях.
Как снимать наличные с расчетного счета ООО — общие правила
Снятие наличных с расчетного счета ООО на хозяйственную деятельность и получение зарплаты регулируется указаниями Центрального банка РФ № 3210‑У о соблюдении кассовой дисциплины. Заполняется платежное поручение, передается в банк, который осуществляет выдачу. Деньги приходуются в кассу организации, далее кассир выдает наличные согласно установленным целям.
При приеме наличных их можно полностью не переводить на счет. Компания имеет право на установку лимита наличной выручки, который может остаться в кассе. Эти деньги разрешено использовать для выплаты зарплаты, оплаты товаров, услуг, выдачи под авансовый отчет.
Рекомендации, как обналичить деньги с расчетного счета и не вызвать лишних вопросов со стороны банковских сотрудников и налоговой службы:
- выводите деньги через несколько дней после их зачисления. Вывод средств сразу после поступления напоминает схемы обналичивания в обход законов;
- не снимайте за одну операцию крупные суммы — более 400 тысяч рублей. Лучше оформить несколько выводов — до 100 тысяч рублей для разных целей;
- сохраняйте документы, подтверждающие законность трат, где требуются наличные, — чеки, акты выполненных работ, договор купли/продажи и т. п. ;
- отказывайтесь от незаконного обналичивания, даже если вам предлагают очень выгодные условия;
- оставляйте на р/с остаток денежных средств.
После открытия расчетного счета строго следуйте указаниям ЦБ РФ, налоговому законодательству, соблюдайте кассовую дисциплину, используйте только законные способы обналичивания. Тогда никаких претензий со стороны контролирующих органов не будет.
Как вывести деньги с расчетного счета ООО на законных основаниях
Есть несколько способов, как выводить деньги с расчетного счета ООО, не нарушая закон. Заказывайте выдачу наличных только для установленных законом целей и всегда оформляйте отчетную документацию.
Основание
Отчетная документация
выдача заработной платы
траты под отчет
выдача займов сотрудникам
командировка, представительские расходы
билеты, чеки, договор аренды и т. д.
Все перечисленные варианты позволяют законно обналичить нужную сумму, они проверены на практике. Рассмотрим каждый из них подробно.
Выплата зарплаты
Снятие денег с расчетного счета ООО на выдачу заработной платы, а также для проведения других выплат сотрудникам осуществляется после отправки в банк распоряжения на соответствующую сумму. Срок, в течение которого осуществляется выплата зарплаты сотрудникам, не может составлять более пяти рабочих дней, включая день снятия денежных средств с р/с (ст. 6.5 указания ЦБ РФ). На фактически выполненные выплаты зарплаты оформляется расходный ордер. Организация процесса получения наличности при снятии крупных сумм, проведение необходимых мероприятий по обеспечению их транспортировки, хранения и безопасной выдачи зарплаты лежит на владельцах бизнеса.
Для руководителя ООО это самый дорогой вариант вывода денежных средств. Для выплаты заработной платы учредителям ООО их необходимо оформить в штат. С заработной платы выплачивается 43% налогов и сборов — 13% НДФЛ + 30% страховые взносы в ПФ, ФСС, ОМС.
Снятие дивидендов
Учредители компании имеют право на снятие дивидендов с расчетного счета ООО. Выплаты дивидендов осуществляются после проведения общего собрания и принятия соответствующего постановления. Если компания создана единственным учредителем, достаточно его решения. Деньги выдаются учредителю и акционерам не чаще одного раза в три месяца. Процесс получения регулируется уставом ООО. Снять дивиденды можно только, если есть прибыль. Убыточные компании дивидендов не платят. Кроме того, действует ряд ограничений (14‑ФЗ ст.29). Выплаты нельзя проводить в следующих случаях:
- уставной капитал внесён не всеми учредителями или не весь;
- ООО находится в стадии банкротства;
- цена активов меньше, чем размер уставного капитала, или станет меньше, если выплатить дивиденды.
Получают дивиденды обычно на личный банковский счет, но их могут выдавать и наличными через кассу банка. При получении дивидендов акционер выплачивает НДФЛ в размере 13%. Отчисления в страховые фонды не осуществляются. В этом отношении данный вариант обналичивания выгоднее, чем перевод зарплаты, но при отсутствии прибыли он не работает.
Выдача денег под отчет
Один из самых популярных способов перевода денежных средств — выдача денег под авансовый отчет для хозяйственных расходов. Никаких налогов и сборов в этом случае не платится. Деньги тратятся напрямую на нужды предпринимателя. Чтобы не нарушить закон, необходимо помнить:
- Подтверждайте целевое направление трат. Сумма, выданная под авансовый отчет и потраченная на предпринимательские цели, должна быть документально подтверждена. Сотрудник обязан составить отчет с отражением трат и приложить к нему чеки, счета, акты, накладные. Остаток, который не был потрачен, сдается в кассу компании или возвращается на счет.
- Ограничивайте оплату. Учитывайте, что по одному договору запрещено оплачивать наличными более ста тысяч рублей. Несколько однотипных договоров налоговая инспекция может объединить в один, посчитав это нарушением.
Деньги под авансовый отчет выдаются с целью покупки расходных материалов в офис, чая, кофе, чистящих и моющих средств, продуктов питания и т. д.
Оформление займа
Компания имеет право оформить заем для любого из своих сотрудников или учредителей. Выдают заем обычно под проценты с условием возврата. Процентная ставка по договору займа устанавливается в размере 2/3 от ставки рефинансирования. Это позволяет заемщику не платить налог с дохода физических лиц, и налоговая служба не сможет предъявить компании претензии, обвинив в попытке снижения налога на прибыль.
При оформлении займа подписывается договор. В документе указывается, на какую сумму компания решила выдать займ, срок, в течение которого он должен быть возвращён, процентная ставка.
ООО, получая проценты по займам, должны рассчитать и выплатить с них налог, поскольку это доход компании. Заемщик может не возвращать полученную сумму, если заключит с ООО соответствующий договор. Тогда он платит государству налог 13% с дохода физлиц.
Представительские расходы
В ООО легальны выплаты на представительские расходы. В них входят затраты на участие в экономических форумах, презентациях, организация официальных мероприятий, транспортные и ресторанные услуги, переводчик и т. д. Для законного получения средств на представительские расходы их объем не должен превышать 4% от общего фонда оплаты труда компании.
Командировочные расходы
Компания имеет право получения денежных средств со счета на выдачу командировочных. При поездке сотрудников в командировку им выдаются деньги. Расходы нужно будет подтвердить. Для подтверждения сотрудники должны сохранять билет, чеки, полученные при оплате в гостиницах, ресторанах, за транспортировку багажа, связь и т. д. Кроме того, сотрудники получают суточные — семьсот рублей за каждый день служебной командировки на территории РФ и не более двух с половиной тысяч рублей – за рубежом. Подтверждать целевые расходы при получении суточных не нужно. Сотрудник может распоряжаться доходом на своё усмотрение.
Способы снятия наличных
Рассмотрим самые популярные способы, как снять наличные с расчетного счета компании.
Бизнес-карта
Владелец бизнеса, директор или бухгалтер, кто распоряжается наличными и р/с, могут заказать одну или несколько корпоративных карт. Бизнес-карта выдается к расчетному счету. С её помощью можно получать деньги в любых банкоматах, а также осуществлять безналичные платежи и переводы.
Корпоративные карты бывают именными, но могут быть и без указания владельца. Если учредитель распоряжается расчетным счетом, он может установить на карту лимит, выше которого снять наличные или произвести оплату нельзя. Такая же возможность есть у лиц, имеющих право управления счетом. Доступ к настройкам карты обеспечивается онлайн через интернет-банк или мобильное приложение.
Преимущество использования бизнес-карт:
- круглосуточный доступ к деньгам;
- отсутствует банковская комиссия или она минимальна, если снимать деньги в рамках лимита, установленного по выбранному тарифному плану;
- контроль расходов и вывода наличных с помощью программ дистанционного банковского обслуживания.
Сотрудник, получивший карту и осуществляющий финансовые операции, обязан сохранять документы, подтверждающие целевое расходование средств.
Чековая книжка
Для законного получения наличных можно использовать чековую книжку. Она выдается при открытии р/с по запросу владельца счета. Для получения наличных заполняется страничка из книжки с указанием цели оформления чека — куда пойдут деньги. На чеке обязательны подписи директора и главного бухгалтера. Если это один человек, то чек расписывается два раза. Чек передается операционисту, затем в кассу, где выдаются деньги.
Преимущества чековой книжки:
- высокая степень безопасности. Без личного визита в банк и подписей на чеках деньги со счета не вывести;
- дополнительная проверка. Операционист сверит подпись на чеке и на образце, оформленном при открытии расчетного счета. При малейшем подозрении банк заблокирует операцию для проверки.
При проведении операции с чеком банковскими сотрудниками взимается комиссия. Её размер зависит от условий договора.
По договору займа
Компания имеет право оформить займ у своего учредителя. Взять деньги в долг можно на любые цели, в том числе без их указания. В договоре прописываются условия выдачи заемных средств и способ их возврата. ООО принимает заемные средства по акту, операция отражается в бухгалтерском учете. По истечении срока договора учредитель получает деньги безналичным переводом на любой банковский счет, на карту или наличными в кассе организации. Способ получения должен соответствовать договору займа или дополнительному соглашению, если оно было принято.
Способ обналичивания с расчетного счета ООО через ИП
Индивидуальные предприниматели имеют право снимать деньги на любые нужды со своего расчетного счета. Зачастую для вывода денег ООО используют ИП, который оказывает компании услуги или является управляющим. Используя такой способ обналичивания, важно грамотно составлять договор на оказание услуг или на управление, чтобы не привлечь внимание контролирующих органов.
При использовании индивидуальных предпринимателей на аутсорсинге заключается договор на оказание услуг. Зачастую ООО привлекают таким образом бухгалтеров, клининговые компании, рекламные ИП. Снизить внимание налоговиков может то, что индивидуальный предприниматель, с которым вы работаете, оказывает услуги и другим организациям.
Принимая на работу управляющим ИП, укажите в договоре его функции, обязанности, проверьте, чтобы они не дублировали работу других сотрудников. Предприниматель не должен быть аффилирован с учредителями компании, главным бухгалтером, другими лицами, имеющими право принимать бизнес-решения в данной организации. Укажите в договоре причину привлечения именно этого лица к работе, его опыт, образование, квалификацию. Распишите порядок расчета вознаграждения.
Как отразить вывод средств в учете
При обналичивании потребуется отражать финансовые операции в бухучете. Делать это необходимо следующим образом:
Как вывести деньги с ООО учредителю: законные способы
Прибыль компании – это еще не личные доходы ее владельцев, а прибыль юридического лица. Просто так воспользоваться этими деньгами не могут даже полноправные хозяева. Сначала нужно, чтобы деньги фирмы стали личными деньгами учредителей. Есть несколько способов это сделать, расскажем о каждом из них.
В этой статье не будет советов, как обхитрить налоговую, потому что рано или поздно игры в кошки-мышки приводят к проблемам с контролерами. Расскажем только о полностью легальных способах вывести деньги с ООО и приведем расчеты, во что обойдется тот или иной способ.
Способ первый: распределение прибыли
Или попросту говоря дивиденды. Хотя правильнее все-таки говорить о распределении прибыли, потому что именно так это звучит в законе от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», а дивиденды выплачивают акционерные общества. Но поскольку в обиходе понятие дивидендов употребляют и по отношению к ООО, мы будем пользоваться привычным термином.
Между участниками распределяют чистую прибыль, оставшуюся у компании после уплаты всех налогов, соразмерно долям участников. Если участник один – он получает всю прибыль единолично.
С денег, которые причитаются учредителям, нужно удержать 13% НДФЛ несмотря на то, что компания уже заплатила один раз налог с прибыли в соответствии со своей системой налогообложения. Именно поэтому этот способ вывода прибыли – самый дорогой.
Пример для ОСНО
Компания на ОСНО (общая система налогообложения) с единственным учредителем получила прибыль в 800 тысяч рублей.
С этих денег фирма заплатила налог на прибыль 20%, после чего осталось 640 тысяч. Их учредитель решил забрать в виде дивидендов.
Бухгалтерия удержала 13% и перевела учредителю 556,8 тысяч рублей.
Таким образом, из 800 тысяч рублей прибыли по пути в карман владельца 243,2 тысячи ушло государству в виде налогов.
Это значит, что на каждые 100 рублей владельцам бизнеса нужно отдать государству налогами 44 рубля.
Чуть выгоднее дела обстоят с УСН «Доходы минус расходы», т.к. налог с прибыли не 20%, а 15%. Тогда с тех же 800 тысяч прибыли в бюджет ушло бы 208,4 тысячи, а это 36 рублей на каждые 100 рублей чистого дохода владельца.
Примеры для УСН 6% и ЕНВД будут не показательными, т.к. на этих режимах при налогообложении не учитываются расходы, а для дивидендов берут прибыль по бухгалтерскому балансу, где расходы учитываются.
Порядок выплаты дивидендов
Прежде всего, у организации должна быть составлена бухгалтерская отчетность, из которой видно, что чистая прибыль есть. В противном случае дивиденды выплачивать нельзя. Также нельзя распределять прибыль чаще, чем раз в квартал.
Распределять можно как прибыль текущего года (строка 2400 отчета о финансовых результатах), так и накопленную прибыль за прошлые годы (строка 1370 бухгалтерского баланса). Учредители сами решают, какую сумму прибыли распределить – всю или только часть.
Чтобы распределять прибыль каждый квартал, нужно быть уверенными, что год закончите тоже с прибылью. В противном случае может возникнуть ситуация, что по итогам квартала была прибыль, ее распределяли, а по итогам года – убыток. Тогда уже выплаченные суммы будут считаться не дивидендами, а безвозмездными выплатами, и нужно будет сделать поправки в бухучете.
Если чистая прибыль есть, учредители оформляют протокол с решением о распределении прибыли. В нем указывают, какую часть направить на выплаты и прописывают суммы, полагающиеся каждому участнику. Если учредитель один, он оформляет решение единственного участника. Бухгалтерия перечисляет учредителям причитающиеся суммы с расчетного счета за вычетом НДФЛ.
Способ второй: заключение трудового договора с учредителем
Подходит в случае, когда учредитель официально трудоустроен в собственной компании, например, директором. Тогда он как обычный сотрудник получает заработную плату и премии.
На первый взгляд, способ не слишком выгоден, т.к. с зарплаты и премий не только удерживают НДФЛ, но и начисляют страховые взносы, а это минимум еще 30% (не считая взносов «на травматизм» в ФСС, которые варьируются от 0,2% до 8,5%).
Но картина меняется, если все рассчитать, ведь и зарплату, и взносы компания может включать в расходы, тем самым уменьшая налогооблагаемую прибыль. Таким образом, компания на ОСНО сэкономит 20% от затрат за зарплату, премии и взносы.
Пример
Чтобы выплатить трудоустроенному учредителю зарплату в 100 тысяч рублей «чистыми», нужно начислить:
100 / (100% — 13% НДФЛ) = 100 / 0,87 = 115 тысяч рублей.
На эту сумму нужно начислить еще и страховые взносы:
115 * 30% = 34,5 тысяч рублей.
Итого для выплаты 100 тысяч нужно иметь на счете 149,5 тысяч.
Но 20% от этой суммы компания может возместить за счет снижения налога на прибыль:
149,5 * 20% = 29,9 тысяч рублей.
Таким образом, каждые 100 рублей «на руки» обойдутся компании в 19,5 рублей. Это более, чем в два раза «дешевле» дивидендов.
Для компании на упрощенке «Доходы минус расходы» выгода будет чуть меньше, т.к. она уменьшает налогооблагаемую прибыль не на 20%, а на 15% от затрат на заработную плату и взносы. В этом случае каждые 100 рублей «на руки» обойдутся компании в 27,1 рублей. Но и это почти в полтора раза дешевле, чем выплата дивидендов.
В этих расчетах мы не учли регрессию по страховым взносам. Когда годовой доход работника достигает 1 150 000 рублей, взносы на пенсионное страхование до конца года начисляют по ставке не 22%, а 10%, а взносы на социальное страхование после достижения дохода 865 000 рублей до конца года не начисляют совсем (лимиты приведены для 2019 года, с каждым годом они растут). С этого момента и до конца года вывод прибыли через зарплату и премии обходится компании еще дешевле, ведь страховых взносов нужно платить меньше.
Фиктивное трудоустройство учредителя только ради получения денег – опасная и незаконная затея. В компании должны быть кадровые документы и прочие доказательства, что учредитель там работает.
Кстати, выплаты учредителю можно делать не только по трудовому договору, но и по гражданско-правовому без записи в трудовой книжке, если он на договорной основе оказывает фирме какие-либо услуги.
Вывод денег из ООО через управляющее ИП
Чтобы руководить фирмой и получать за это деньги, не обязательно числиться в штате. Компания может заключить договор на оказание услуг по управлению с другой организацией, ИП или физлицом. Возможность передавать функции единоличного исполнительного органа стороннему управляющему закреплена в статье 42 закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Самый выгодный вариант – если управляющим будет ИП на УСН 6% и в этом статусе будет управлять фирмой по договору. В этой ситуации фирма не только не переплатит по налогам, но даже сэкономит.
Пример
Компания выплатила по договору ИП-управляющему на УСН 6% 100 тысяч рублей. С них он заплатил налог 6 тысяч рублей, на руках осталось 94 тысячи.
Компания в свою очередь эти 100 тысяч включила в расходы и уменьшила налогооблагаемую базу. Если фирма была на ОСНО, то налог на прибыль уменьшился на 20 тысяч.
Таким образом, учредитель получил на руки 94 тысячи рублей, а фирме это обошлось всего в 80 тысяч.
В этом примере компания на ОСНО, а управляющий – на УСН 6%. Приведем экономию при других комбинациях:
- фирма на ОСНО, ИП тоже на ОСНО – экономия 7 тысяч;
- фирма на ОСНО, ИП на УСН15% – экономия 5 тысяч;
- фирма на УСН 15%, ИП тоже на УСН 15% – 0 рублей;
- фирма на УСН 15%, ИП на УСН 6% – 9 тысяч.
При любой комбинации этот способ вывода денег оказывается выгоднее, чем дивиденды или выплаты по трудовому договору, потому что фактически деньги выводятся без налогов, а организация оказывается еще и в плюсе. К тому же ИП без проблем могут выводить наличные со своего счета.
Но этот способ еще один из самых рискованных, хоть и законный.
Дело в том, что налоговики могут заподозрить, что под ИП «маскируется» штатный директор. Если это докажут, договор с ИП могут переквалифицировать в трудовой и доначислить НДФЛ и страховые взносы.
Чтобы этого не произошло, договор со сторонним управляющим нужно составить так, чтобы из него было видно:
- какие именно функции выполняет управляющий. Общая формулировка «управление организацией» не годится, нужно прописать функции более детально. Например, участвует в совещаниях с такой-то периодичностью, в переговорах с контрагентами, представляет интересы компании в госорганах и т.д. Договор – это в своем роде должностная инструкция управляющего, где видны все его функции, при этом из должностных инструкций штатных руководящих сотрудников нужно убрать дублирующие функции;
- из чего складывается вознаграждение. Нельзя просто указать сумму, нужна детализация и понятная методика расчета. Каждую оплату должен сопровождать отчет, из которого видно, какую работу проделал управляющий и какая сумма полагается за каждый пункт;
- требования к опыту, образованию и квалификации управляющего, и цель его привлечения.
Договор с ИП можно заключить не только на управление компанией, но и по другому поводу, например, аренда, передача интеллектуальных прав и т.д. Главное, чтобы услуги были реальными, обоснованными и документально-подтвержденными.
Выдача займа с возвратом
Компания может выдать своему учредителю заем. Безвозвратные займы – незаконная схема, поэтому будем говорить только о возвратных.
Заем может быть процентным и беспроцентным. Но имейте в виду, что беспроцентные займы не так уж и выгодны, потому что в этом случае заемщик должен платить 35% налога с материальной выгоды. Материальную выгоду считают исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ. Не приводя сложных расчетов скажем, что это примерно 1,6% от суммы займа при ставке рефинансирования 7%.
Пример
Компания на ОСНО выдала учредителю из своих доходов беспроцентный заем в 100 тысяч рублей. Эти 100 тысяч в любом случае попадут в базу по налогу на прибыль компании, и она заплатит 20 тысяч налога. Фактические затраты – 20 тысяч рублей.
С учредителя нужно удержать налог с материальной выгоды:
100 000 * (2/3 от 7%) * 35% = 1 633 рубля.
Итого затраты 21 633 рубля.
Выгоднее выдавать займы под процент, близкий к 2/3 от ставки рефинансирования, чтобы не платить налог с материальной выгоды. Но нужно помнить, что проценты – это доход компании, и с них нужно платить налог.
Компания может простить заем, заключив соглашение о прощении долга. Но в этом случае заемщик должен заплатить 13% с невозвращенной суммы, потому что это считается доходом.
Деньги под отчет и представительские расходы
Это нельзя назвать полноценным и универсальным способом выводить прибыль. Это, скорее, возможность покрывать кое-какие расходы учредителей деньгами фирмы, если есть возможность обосновать такие расходы деловыми целями.
Например, руководитель может взять деньги под отчет и купить себе смартфон, обосновав, что он нужен ему для работы. За подотчетные деньги нужно будет отчитаться чеками и документами на покупку.
Как представительские расходы можно провести поездку или ужин в ресторане, но опять-таки нужно суметь доказать налоговикам деловую цель таких расходов.
Нельзя сделать вывод, что какой-то из перечисленных способов всегда выгоднее, безопаснее и лучше других. Все зависит от конкретной ситуации, и лучше всего комбинировать эти способы, используя выгоды каждого.
Мы подскажем наиболее выгодные и безопасные способы вывода прибыли и не только, предоставим подробные расчеты и поможем провести мероприятия по оптимизации налоговой нагрузки на бизнес.
Перевод денег от ООО на ИП без НДС и оплата НДС для юридических лиц, возможные нарушения
Если ООО и ИП являются резидентами Российской Федерации, то ООО может перечислять деньги на ИП без учёта НДС, если между ними заключен договор купли-продажи товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС согласно статье 149 Налогового кодекса РФ. Если же между ООО и ИП заключен договор с указанием НДС, то ИП должен оплатить этот НДС на своём счете в бюджет. Это считается законным и не является нарушением законодательства Российской Федерации.
Для решения данного вопроса потребуется следующая документация:
1) Устав ООО и документы, подтверждающие его регистрацию; 2) Свидетельство ИП и документы, подтверждающие его регистрацию; 3) Договор между ООО и ИП, в котором должны быть указаны условия оплаты и суммы денежных переводов между ними; 4) Налоговые декларации, подтверждающие уплату НДС ИП, если он имеет обязательства по уплате данного налога.
По законодательству РФ, ООО может перечислять деньги на ИП без НДС, если ИП не является плательщиком НДС или соответствующая сумма НДС была учтена при расчетах между ООО и ИП. Если ИП является плательщиком НДС, он должен самостоятельно уплачивать данную налоговую ставку в бюджет. Поэтому, если ИП не уплачивает НДС, то нарушение законодательства не имеется. Однако, при отсутствии подтверждающей документации на уплату НДС исходящей организацией, в данной ситуации возможно наложение штрафов со стороны налоговых органов.
Статья 146 Налогового кодекса Российской Федерации «Налоговая база», статья 149 Налогового кодекса Российской Федерации «Платежи с учетом налога на добавленную стоимость». Также могут быть применимы статьи Гражданского кодекса Российской Федерации, регулирующие договорные отношения между ООО и ИП.