Как платить криптовалютой в россии

Как оплачивать товары и услуги криптовалютой: основные способы

Большинство людей считают криптовалюту исключительно инвестиционным инструментом, обеспечивающим высокую доходность за короткий срок. Но развитие финансовых рынков и появление новых сервисов делает ее также актуальным платежным средством при совершении покупок в интернете. Как оплачивать покупки криптовалютой? Что можно приобрести за биткоины? И сколько придется заплатить за право пользоваться цифровыми активами? Разбираемся в вопросе.

Платить за товары и услуги криптовалютой, которая не контролируется существующей банковской системой и не облагается налогом, имеет большое количество преимуществ. Итак, оплата криптой, это…

• Выгодно — выгоду гарантируют низкие комиссии (их размер зависит от нагрузки сети блокчейн). Комиссия, в отличие от оплаты банковскими платежами, рассчитывается не в процентном соотношении, а взимается в виде комиссии сети и по стоимости гораздо ниже, чем при оплате картой;
• Быстро — транзакции проводятся в непрерывном режиме, так что средства поступают на счет продавца максимально оперативно, а замедлить процесс может только необходимость конвертации или наличие очереди в блокчейне (стоит помнить, что при значительном количестве транзакций в приоритете платежи с более высокой комиссией!);

• Безопасно — при использовании криптовалюты в качестве платежного средства сохраняется полная конфиденциальность, поскольку транзакции совершаются анонимно; информации, которая бы позволила идентифицировать покупателя, нигде нет, а взломать систему защиты с криптографическим шифрованием практически невозможно. О правилах безопасности при хранении криптовалюты рассказывали в статье;
• Просто — благодаря децентрализации криптовалют, упрощаются международные расчеты, поскольку нет привязки к валютной политике отдельных государств;
• Удобно — операции в криптовалюте производятся онлайн, а осуществлять их можно в любое время и в любом месте, где есть сеть.

О том, как купить криптовалюту, мы рассказывали в отдельной статье «Актуальный способы покупки криптовалюты в России».

Цифровые активы наиболее востребованы при оплате крупных покупок, но развитие технологий делает их актуальными и для мелких платежей. При этом можно использовать, как прямые транзакции из кошельков, так и предоплаченные криптокарты или специализированные криптопроцессинговые сервисы — обо всех этих способах мы поговорим ниже.

Оплата товаров биткоинами и другими валютами прямыми транзакциями из криптокошелька, по сути, является простым переводом средств в адрес продавца. Для этого необходимо зайти в свой кошелек, указать кошелек (адрес) получателя, сумму монет для перевода, а также комиссию за транзакцию.

• Платежи производятся максимально быстро.
• Продавцу достаточно лишь разместить в открытом доступе адрес своего криптокошелька – не нужно подключать дополнительные сервисы.

• При осуществлении большого количества мелких платежей выгода от низкой комиссии теряется.
• Придется самостоятельно определять сумму платежа, поскольку опции автоматической конвертации нет (но иногда необходимую для транзакции информацию дает продавец!).
• Необходимо вручную подтверждать отправку средств на указанный адрес.

Перед отправкой прямого платежа с кошелька рекомендуется сначала проверить состояние мемпула, узнать, сколько транзакций ожидает одобрения, а также уточнить средний размер комиссии сети блокчейн (информация есть на аналитических сайтах). На основании этих данных можно определить оптимальный размер комиссии, чтобы транзакция получила высокий приоритет и была проведена как можно быстрее.

Использование криптопроцессинговых сервисов для оплаты товаров и услуг доступно в тех случаях, когда продавец реализовал возможность оплаты криптовалютой на своем сайте. Криптопроцессинг работает как обычная платежная система: покупатель выбирает криптовалюту, которой будет платить, плагин производит конвертацию стоимости товара, а потом генерирует уникальные реквизиты (адрес) для выполнения транзакции.

• Удобство и безопасность при проведении платежей — данные блокчейна зашифрованы, так что украсть их невозможно, а интерфейс платежного плагина простой и понятный.
• Отсутствие платежных рисков — транзакции выполняются без участия банков, не блокируются, являются конфиденциальными и проводятся мгновенно.
• Выгодный курс конвертации крипты — он рассчитывается в реальном времени.
• Автоматическое подтверждение транзакции – сервис одобряет транзакцию после нескольких подтверждений сети блокчейн, затем статус заказа изменяется.
• Получение чека об оплате – большинство сервисов после проведения платежа отправляют информацию о транзакции на указанный в процессе оплаты email.

• Наличие возможности проведения платежей в криптовалюте через процессинговый сервис зависит только от продавца.

Если вы хотите узнать подробности о работе криптопроцессингового сервиса, то рекомендуем вам прочитать нашу статью «Как начать принимать платежи на сайте в криптовалюте».

QR-код индивидуален для каждого товара, и если он отмечен в программе на устройстве продавца, клиент может отсканировать его для оплаты покупки. В этом случае необходимо разрешить платежному приложению списать стоимость товара со своего счета.

С криптокошельками эта схема работает так же, как и с обычными счетами и картами. При этом обеспечивается безопасность платежей — оплачивая товары по QR-коду, вы не оставляете на сайте интернет-магазина своих данных. Главное — чтобы на площадке было установлено необходимое программное обеспечение для проведения платежей через блокчейн.

Они представляют собой карты с возможностью перевода на них крипты, а также конвертации ее в национальную валюту и обратно. Предоплаченные криптокарты «работают», как дебетовые, применяются для совершения небольших регулярных платежей, а использовать их целесообразно тем, кто получает заработную плату в криптовалютах.

Чтобы выпустить криптовалютную карту, необходимо пройти процедуру идентификации личности (KYC) по запросу эмитента. А среди эмитентов криптокарт лидерами являются BitPay, Crypto.com. и Wirex, осуществляющие эмиссию на основании соглашений с компаниями-партнерами платежных систем MasterCard и VISA.

• Цифровые активы можно использовать для оплаты товаров и услуг там, где биткоины не принимаются, а также в офлайне (в кафе, развлекательных центрах, супермаркетах) — такую возможность обеспечивает расширенный функционал карт, позволяющий конвертировать криптовалюты в фиат.
• Возможность оформить карту с поддержкой нескольких фиатных и криптовалют.
• Простота пополнения карт платежных систем MasterCard и VISA.

• Лимиты и ограничения на пополнение карт, снятие наличных, проводимые операции.
• За конвертацию средств предусмотрена комиссия (комиссии также взимаются за обслуживание криптокарты, проводимые транзакции, снятие наличных в банкомате, неактивность карты в течение определенного времени).
• Удобство пользования зависит от уровня и качества партнерских отношений между эмитентом криптокарты и финансовой организацией, являющейся членом сети платежных систем.

К сожалению, на сегодняшний день подавляющее большинство эмитентов криптокарт не работает с резидентами государств СНГ.

Сейчас оплату в криптовалюте предлагает все больше и больше сервисов и те, кто предоставляют такую возможность, имеют больше преимуществ, так как у покупателей есть дополнительный удобный способ оплаты.

Сам список того, что можно купить на криптовалюту, постоянно расширяется и на данный момент включает уже как минимум:

• недвижимость в разных странах мира — криптовалютная биржа Huobi, предлагающая такие услуги и сотрудничающая с агентством недвижимости Fäm Properties, выступает посредником при сделках, гарантируя их чистоту и безопасность;
• автомобили — в Европе с биткоинами работает чешский портал Alza, где за криптовалюту можно приобрести электрокары Tesla и автомобили премиальных брендов, а в РФ дилеры цифровые активы пока не принимают, но биткоины можно использовать при покупке авто с пробегом на auto.drom.ru, «Авито» или «Юле»;

• драгоценности — биткоины принимает ювелирная компания Samer Halimeh New York, где их считают очень перспективным платежным средством, а в России прием криптовалюты реализован на сайте онлайн-магазина Crypto Jewelry;
• яхты и самолеты — их, как правило, реализуют компании-производители, но в интернете можно найти объявления и от частных лиц.

Кроме того, с помощью цифровых активов можно оплачивать бронирование отелей и организацию путешествий (тут лидируют сервисы Expedia, Cheapair, Travel For Coins), делать ставки в онлайн-казино и букмекерских конторах, совершать покупки в интернет-магазинах, пополнять баланс на хостинговых сервисах, покупать курсы в онлайн-школах и многое другое.

Оплата криптовалютой на сайте доступна у многих компаний, среди которых:

— разработчик программного обеспечения для создания интернет-магазинов, пока работает только с биткоинами, но в планах — расширение списка принимаемых криптовалют; — с 2014 года предоставляет покупателям возможность расплачиваться биткоинами в магазине цифрового контента;

— сеть ресторанов быстрого питания, принимает биткоины в Канаде в качестве платы за заказ с 2018 года; — сеть кофеен в США, принимает оплату криптой через приложение, которое генерирует одноразовый QR-код для предъявления на кассе.

Узнать, где принимают оплату криптовалютой, поможет сервис Coinmap, осуществляющий поиск таких компаний и интернет-магазинов в сети. Карта постоянно расширяется, так как все больше и больше сервисов и магазинов используют такой способ оплаты.

Оплата товаров и услуг с использованием цифровых активов дает максимальную свободу, что позволяет говорить о хорошей перспективе таких платежных инструментов. А самым удобным способом совершать транзакции является криптопроцессинг.

Наш сервис предлагает услугу подключения криптопроцессинга CryptoCloud для приема платежей в криптовалюте на сайте на выгодных условиях. Мы принимаем платежи через Bitcoin, Ethereum, Litecoin, Tether и другие криптовалюты, гарантируем защиту от DDos-атак и удобное управление аккаунтом с любого устройства, а также обеспечиваем вывод средств всего за 30 минут. Подключить криптопроцессинг CryptoCloud можно абсолютно бесплатно после регистрации в личном кабинете.

Если вы поставите лайк и подпишетесь на наши обновления, то точно не пропустите новых полезных статей. Обещаем, что впереди вас ждет еще много всего интересного в сфере крипто)

Как я оплачивал в интернете криптовалютой

Хочу рассказать, как в один прекрасный день я решил погрузиться в прекрасный мир криптовалюты и оплатить себе зарубежную подписку.

Дисклеймер: Это не инструкция и не жалоба, а подробная история, как я платил в интернете криптой, написанная по просьбе моей жены, когда она закончила истерически ржать над мамкиным криптотрейдером.

Прелюдия или зачем мне это все сдалось

В один прекрасный день меня окончательно достал 1Password с назойливым окном и требованием продления подписки. Но несмотря на все нытье, сейчас его оплатить из России не получится, да и ребята из AgileBits больше не внушают доверия для хранения чувствительных данных после своих заявлений.

Однако пароли хранить где-то надо, да и хочется делать это с комфортом и прочими удобствами. Избаловали.

Поэтому из закромов был откопан Bitwarden, который нынче находится на хайпе.

Но этот софт поступает очень хитро, предлагая бесплатное хранение паролей, но не включая возможности 2FA. Для пользования двухфакторными кодами надо покупать подписку или поднимать self-hosted.

Сервер для self-hosted обойдется

5$ в месяц, а годовая подписка от Bitwarden в свою очередь на все премиум функции выйдет всего в 10$. Очевидный выбор, нет?

Так еще и при переходе на страницу оплаты подписки, можно увидеть как там гордо указано, что пополнить счёт можно с помощью Bitcoin.

Вся эта история с криптой как-то мимо меня прошла, непосредственно с валютами я ни разу не игрался. А тут идеальный вариант для того, чтобы погрузиться в волшебный крипто-мир и вооружившись гуглом, как настоящий мамкин криптотрейдер пойти покупать крипту и оплачивать всякое в интернетах.

Ну, погнали. У самурая нет цели, только путь. У криптосамурая цель есть — всего за 10$ анонимно оплатить подписку и хранить свои пароли.

Акт 1. Покупка криптовалюты или крипто-анонимность

Начинаю вьезжать и стараюсь понять с чего начать. Гугл в помощь и первое что выясняется — покупать проще всего на бирже.

Биржу выбрал Binance, которая вроде как за санкции, а вроде нет, вроде русских блокирует, а вроде велком. В общем не определились ребята и сидят на двух стульях. Этим и воспользуемся, качаю приложение и регистрируюсь.

Чтобы зарегистрироваться надо всего лишь:

Фото паспорта или прав;

Селфи сделанное в приложении по правилам Binance (без кепки, с наивной улыбкой);

Сканирование морды лица чем-то похожее на FaceId, только для бедных криптотрейдеров;

Такова цена крипто-анонимности, она несколько отличается от обычной анонимности. Итак, процедуры пройдены и пустите меня уже покупать криптовалюты, как взрослого.

Но стоп, чтобы купить что-то ненужное, надо сначала продать что-то ненужное, а сервис работает только с картами Виза и Мастеркард. Но если выбрать правильный раздел, то открывается панель доступных переводов через различные обменные сервисы.

Среди списка вижу вариант Payeer. Вспоминаю, что где-то уже видел это название, когда в золотые времена что-то переводил с ним, иконку в общем помню.

Что ж, идем в сервис, а там сразу после ввода почты требуют:

Документы подтверждающие что проживаю по прописке

Дальше наверное снова попросили бы и селфи, и FaceId, и дикпик. Но криптосамураю нельзя в Бельдяжки, посему окно сервиса закрывается и я начинаю искать другие варианты.

Но чу! В списке оплат висит вариант «tinkoff»!? Их есть у меня!

Жму на оплату через тинькофф и уже прикидываю активна ли у меня категория «Мамкин криптотрейтер» и какой кэшбек будет с оплаты.

Но, увы. В окне оплаты написано: Смотри, криптосамурай, вот тебе номер карты. Переводи на нее деньги и жми «Я перевёл», а мы уведомим продавца и он переведёт тебе крипту. Точно ли переведёт? Да стопудов, у нас все честные, все FaceId прошли.

Так. К своим годам уже наученный всеми этими «честными» способами оплаты, начинает скрести червячок подозрения. Жму «закрыть» и ухожу пить кофе с мыслями — что за хрень тут происходит?

Но интерес перевешивает, а кофе добавляет энергии для поиска приключений на пятую точку. Снова открываю и жму купить, ввожу минимальную сумму 500 рублей.

Номер карты — xxxx xxxx xxxx xxxx

Отлично. Идём в тинькофф и жмём перевести по карте. Тинькофф говорит, что перевожу я Вячеславу Т. в Сбербанк.

Так. Крипта, Вячеслав, Сбербанк, Тинькофф, Елизавета, обманывают…

Но криптосамурая под кофе ничего не останавливает, отправляем, подтверждаем и вот я уже гордый обладатель 0,0000сколько-то там от биткоина.

Ура! Полпути пройдено, осталось собственно оплатить.

Акт 2. Биржа, кошелек или почему надо внимательно читать предупреждения

Идём на сайт Bitwarden и жмём пополнить.

Ага. Переадресация на BitPay с выбором кучи вариантов оплаты и приоритетным Wallet Connect. При нажатии на который вылезает окно — «Привяжи кошелек, криптосамурай».

Отлично, гугл в помощь и пазл начинает собираться.

Есть биржа, где я купил крипту, которая моя, но пользоваться я ей не могу. Но есть возможность вывести на кошелек, которым пользоваться могу, но удобнее это делать через универсальный протокол для безопасных подключений — Wallet Connect. Короче, практически Google Pay от мира криптовалюты, чтобы расплачиваться красиво как белый человек.

Прекрасно! Путь виден и уже скачивается кошелек от Binance с говорящим названием Trust «Чесслово не обманем» Wallet.

Создаю кошелек, записываю секреты, пароли. Все! Есть кошелек, есть биржа — надо доставить в это портмоне деньги.

Открываю Binance и ищу способы вывода 1$ на кошелек. Вижу два варианта:

перевод за 0.02% от суммы и 5 минут на зачисление

или перевод за 7$ и сутки на зачисление

Проведя все вычисления, выбираю перевод за 0.02% и жму подтвердить в окне, где написано, что перевод хз какой и хз куда, гарантий никто не несет, если не пришло — сам лох. Но я же не лох. Подтверждаю.

Ииииии, их нет

На кошелек ничего не приходит, я в печали начинаю сравнивать построчно названия и понимаю, что ошибся в названии и выбрал BNB Beacon Chain вместо BNB Smart Chain.

Понятия не имею в чем разница, сам виноват, предупреждали. Где-то в сетях всех этих криптовалют теперь мой 1$ плавает.

Ок, читаю внимательнее, нахожу что-то похожее на USD, думаю что этот тот самый USDT на который все молятся, проверяю все имена — перевожу!

В этот раз деньги приходят и у меня целых 2 USD на счету.

Акт 3. Оплата криптой или нищебродам вход воспрещен

Итак, криптосамурай богат и с двумя звенящими в кошельке USD-монетами бежит зачислять их на счет Bitwarden.

Кошелек привязан, BitPay открыт, Wallet Connect отработал, надо выбрать доступную валюту, но ее нет.

На счетах отображается, что самурай беден как крестьянин и у него нет ни одной копейки.

Погрустнев иду разбираться со счетами и понимаю, что у меня на кошельке Binance Peg USD, а BitPay принимает только Binance USD.

Ага, думаю я, нужно просто конвертировать эти вещи прямо самим кошельком, благо он позволяет. Но тут выясняется, что конвертация между валютами возможна только в рамках одной сети. Сети в которых собственно и гуляют эти валюты.

А Binance Peg USD, который я купил, принадлежит сети BEP20, а Binance USD — ERC20.

Легкий гуглинг приводит к пониманию, что ERC20 — это сеть Ethereum, пресловутого эфира. И Bitpay принимает только валюты крутящиеся в сетях этого самого эфира. Например, Shiba Inu.

О, гляди еще один лох крипту покупает!

Ну что ж, я всегда могу конвертировать остатки денег на бирже, которых осталось порядка 2$, в Binance USD и перевести в таком виде на кошелек. Но биржа услужливо подсказывает мне, что эту операцию можно выполнить, но процедура по выводу на кошелек будет стоит фиксированно 8.99$. Я уже начинаю опухать от таких комиссий.

Но криптосамурая не остановить и я иду покупать Binance USD в сети ERC20 на биржу Binance.

В этот раз, решив сразу положить денег с запасом, я снова перевожу деньги Елизавете, которая на этот раз при оплате стала Рафаэлем. Рафаэль не подвел и деньги зачислены. Теперь у меня 50$ в Binance USD.

Переводим на кошелек, вздыхая отдаем 9$ и получаем на счет 41$.

Все! Вперед к оплате!

Акт 4. Продолжаем оплачивать или никто никому ничего не должен

Перехожу к оплате, жму подключиться к кошельку и вуаля! Wallet Connect показывает, что у меня целых 41$ на счету BUSD и я могу оплатить 10$.

Прекрасно! Жму оплатить, читаю кошельком появившийся QR-код и получаю окно авторизации со словами: Подтвердите транзакцию в кошельке.

Открываю кошелек и вижу запрос: Оплата 10$ в BUSD, комиссия 2$ ETH.

Кнопка Подтвердить неактивна.

Думаю, пытаюсь жать на неактивную кнопку, вдумчиво читаю. Начинает доходить, что у меня просто нет ETH для оплаты комиссии.

Но пфф. Не беда! В кошельке же есть встроенный конвертер!

Жму Отмена и иду конвертировать BUSD в ETH, мы же в одной сети, да? Да.

Окно конвертации из BUSD в ETH говорит, что за конвертацию в ETH надо заплатить комиссию в 2$ ETH.

Легкий гуглинг приводит на форум, где кучка людей недоумевает также как и я, а им в свою очередь подтверждают легитимность этого сценария и рекомендуют подождать пока курс стабилизируется, а то чет комиссии офигенные.

Так. Криптосамурай непокобелим и у него есть цель.

Где там Елизавета она же Виктор, она же Рафаэль? Есть у тебя ETH? Давай на 25$, с запасом чтоб. Купить — Заплатить за вывод — Получить на кошельке.

И на кошельке 25$ ETH! У меня есть куча денег на BUSD и куча денег на транзакции! Скорее бежим оплачивать!

Оплатить — Подключение к кошельку — Плачу 10$ BUSD и за транзакцию 2$ ETH — Окно подтверждения и кнопка активна! — Подтверждаю.

Ииииии. подтверждения получения нет.

Серьезно?

Окно BitPay не получило подтверждение от кошелька и зависло в ожидании, денег на кошельке стало меньше. Криптосамурай в ступоре.

При разборе полетов выясняется, что с кошелька списалась комиссия за транзакцию в 7,92$, но денег перевелось ровно 0$.

Потроха операций и транзакций

Операция в кошельке Детали транзакции в блокчейне

Но ведь сейчас есть посредник, который и ошибся, а я могу с него стрясти денег, да? Да.

Иду в BitPay, долго плутаю в поисках помощи, и в итоге, разобравшись в том как заполнить заявку на саппорт, рассказываю всю историю и прошу помощи.

Бравая девушка Saboni из Индии отвечает спустя 15 минут и просит прислать все детали, все ссылки, все транзакции. Отправляю все что есть и быстро получаю ответ:

Мы ниче не получили, чет пошло не так, но может и так, хз. Спасибо за обращение, заявка закрыта как решенная.

Saboni (BitPay Support Team)

After review, it appears you have an expired invoice on your dashboard which means the payment did not successfully get executed and the invoice expired with either no recent transactions showing on the blockchain or reaching the payment address or payments automatically returning to your wallet.

Your request has been marked as solved. To reopen this request, please reply to this email.

Акт 5. И еще раз оплачиваем или выдох перед последней попыткой

Успокоившись после очередной итерации с оплатами, комиссиями и прочими грабежами, делаю предположение, что возможно надо оформить и платеж, и комиссию одной валютой — эфиром (ETH). Убеждаюсь, что купленного эфира хватит на оплату и на комиссию (Спасибо, Елизавета, она же Виктор, она же Рафаэль!).

Жму оплатить и подтвердить.

Барабанная дробь. Фанфары, конфетти на странице и «Успех!»

Спустя несколько минут на балансе Bitwarden заветная сумма в 10$.

Финал или что делать с этими деньгами, Лебовски?

Куплено криптовалюты на 5500₽.

В долларах ≈ 85$

Оплачено за подписку 10$

Суммарно на конвертациях и переводах туда-сюда потеряно ≈ 20$

В сухом остатке имею кучку самых разных криптовалют на кошельке с которыми понятия не имею, что делать. Может еще что подвернется интересное, а пока буду показывать жене кошелек с твердой валютой криптой, может ржать перестанет.

P.S.

А вишенкой на торте оказалось то, что кто-то из вышеперечисленных товарищей слил мой номер. 🙁

Как пользоваться криптовалютой в России

Суд может потребовать пароль от криптокошелька, судебные приставы вправе изъять цифровую валюту, но оплатить покупку биткоином нельзя. Почему? В нашей стране криптовалюта признается имуществом, но расплачиваться ею пока запрещено. А вот взятки в крипте берут охотно

Что такое критповалюта по закону

Криптовалюта = цифровая валюта

Антон Алексеев, партнер юридической фирмы Law & Commerce Offer:

Оборот цифровой валюты в России регулируется Законом «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» 1 .

Термина «криптовалюта» в законе нет. Тем не менее ее можно отнести к понятию «цифровая валюта» , из определения которого следует, что:

• криптовалюта – это совокупность электронных данных (цифрового кода или обозначения), находящихся в информационной системе;
• она может быть принята в качестве средства платежа или инвестиций;
• криптовалюта не является денежной единицей Российской Федерации, иностранного государства или международной денежной единицей;
• отсутствует лицо, которое несет обязательства перед обладателями криптовалюты.

Не путайте криптовалюту и цифровые финансовые активы

Наталия Колодежная и Никита Миронов, эксперты юридической группы «Парадигма»:

Правовой статус. Цифровая валюта (в том числе криптовалюта) и цифровые финансовые активы (ЦФА) в законе определены по-разному.

Так, цифровыми финансовыми активами признаются цифровые права, включающие в себя: денежные требования; возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам; права участия в капитале непубличного акционерного общества; право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг .

Наличие определенного эмитента. У ЦФА есть эмитент, который несет обязательства перед инвесторами. Это означает наличие центрального органа, который отвечает за выпуск и управление цифровыми финансовыми активами.

У криптовалюты такого органа, как правило, нет.

Обращение. Выпуск ЦФА в нашей стране осуществляют российские юридические лица, которые включены Центробанком в реестр операторов информационных систем. На данный момент функционируют пять операторов: Сбербанк, Альфа-Банк, «Атомайз», «Лайтхаус» и «Мастерчейн» (ООО «Системы распределенного реестра»). Оператор информационной системы может организовать торговлю ЦФА на своей платформе, но только теми активами, которые он же и выпустил.

Легитимных российских криптобирж, которые предоставляли бы полноценную инфраструктуру для обращения криптовалют, нет.

Криптовалюта – это имущество

Антон Алексеев, партнер юридической фирмы Law & Commerce Offer:

По закону криптовалюта является имуществом, в том числе таковой ее признает антикоррупционное законодательство 2 . Этот подход подтвердил Верховный Суд РФ 3 .

Будучи имуществом, криптовалюта может быть включена в конкурсную массу при банкротстве 4 . Ее могут изъять в рамках исполнительного производства 5 . Законодательство не ограничивает продажу, майнинг криптовалюты и предоставление ее по договору займа.

Хотя по закону криптовалюта может быть средством платежа, российские компании 6 и граждане, находящиеся в стране 183 дня и больше, не имеют права принимать ее как плату за товары, услуги и работы 7 . Но, несмотря на то что на территории РФ это запрещено, в рамках глобального оборота криптовалюта может выступать средством платежа или в качестве инвестиций. Кроме того, закон позволяет платить криптовалютой за товары, услуги и работы иностранным лицам, находящимся за границей.

Владимир Шалаев, адвокат, партнер ООО «Правовая группа»:

Россиянам в договоре следует указывать, что плата за товары, услуги или работы производится за пределами РФ.

До получения платы в криптовалюте рекомендую указать в договоре адреса кошельков продавца и покупателя, а также сеть, через которую будет осуществлен перевод. Это поможет избежать последствий, связанных с получением грязной крипты.

Климент Русакомский, управляющий партнер юридической группы «Парадигма»:

Законодательство не устанавливает детальные правила перехода на расчеты в криптовалюте. Однако созданы условия для взимания налогов. К примеру, в прошлом году Минфин выпустил разъяснения о том, что операции по реализации криптовалюты могут подлежать обложению НДС 8 .

О любых операциях с криптовалютой необходимо информировать налоговую.

Операции с криптовалютой признаются валютными

Антон Алексеев, партнер юридической фирмы Law & Commerce Offer:

По мнению ФНС России, операции, связанные с приобретением или реализацией криптовалют, если при этом используется фиатная валюта, являются валютными операциями. Порядок их проведения установлен Законом «О валютном регулировании и валютном контроле». Такие операции должны осуществляться через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках 9 .

Иными словами, внешнеторговые сделки с криптовалютой должны соответствовать специальным требованиям Центробанка 10 . Прежде всего это касается сделок по купле-продаже криптовалюты на сумму более 600 000 рублей. В таких случаях придется предоставить документы в банк. Это могут быть внешнеторговый контракт, договор купли-продажи криптовалюты или договор, заключенный с криптобиржей, а также письменные пояснения, в которых раскрывается экономический смысл операции.

Соответственно, перед заключением внешнеторговой сделки по купле-продаже криптовалюты целесообразно согласовать с уполномоченным банком ее детали, включая необходимую документацию.

Криптовалютные ограничения

Климент Русакомский, управляющий партнер юридической группы «Парадигма»:

Распространение информации о критовалюте отлеживается. Порой на ее незаконность указывает прокуратура. Суды встают на сторону прокуроров и удовлетворяют их требования о признании запрещенной информации об использовании «электронной валюты bitcoin (биткоин)» в качестве средства платежа.

Свои решения суды мотивируют тем, что распространение такой информации «противоречит запрету на введение на территории России других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов. Это имеет юридическое значение для включения информации в Единый реестр доменных имен, указателей страниц сайтов в сети “Интернет” и сетевых адресов, позволяющих идентифицировать сайты в сети “Интернет”, содержащие информацию, распространение которой в Российской Федерации запрещено» 11 .

Антон Алексеев, партнер юридической фирмы Law & Commerce Offer:

Банк России относит криптовалюту к инструменту, который позволяет финансировать терроризм и отмывать доходы. Любые сделки с криптовалютой в банках рассматриваются как подозрительные 12 . Отсюда риск блокировки и высокая вероятность того, что придется давать пояснения.

К слову об использовании крипты в преступных целях. В конце прошлого года генпрокурор рассказал о первых случаях получения взяток криптовалютой 13 .

Время цифровых финансов

Сегодня рынок существенно опережает регулирование. Недавно на платформе «Атомайз» состоялся первый в России выпуск «цифровых квадратных метров». Это инвестиционный инструмент, привязанный к стоимости жилой недвижимости: один ЦФА равноценен одному квадратному метру в ЖК «Квартал Западный» от девелоперской группы «Самолет» 14 .

Севиль Баер, основатель компании RBS Crypto Labs:

Криптовалюты и решения, основанные на блокчейне , – это не будущее, а наше настоящее. Если раньше криптовалюту называли финансовой пирамидой, то сейчас ведущие игроки как мировой, так и российской экономики внедряют децентрализованные финансы в свои бизнес-процессы.

Например, Сбер открыл доступ к созданной им DeFi-платформе ComUnity для большего количества разработчиков 15 . Они получат доступ к каталогу приложений, у них появится возможность начать свой проект. Участники ComUnity смогут интегрировать в нее свое приложение, выпустить на ней токен или разместить смарт-контракт. Платформа позволяет создавать инфраструктуру для выпуска и обращения цифровых активов. Она интегрирована в сервисы банка, что дает возможность связать исполнение операций на ней с платежами в рублях. Участники ComUnity смогут в режиме тестирования подключаться к одноименной блокчейн-платформе банка на базе Ethereum. Это создает дополнительные возможности для майнинга криптовалют.

Многие государства перестраивают экономику на цифровой лад и внедряют регламентирующую инфраструктуру 16 . Россию, на мой взгляд, тоже можно отнести к этой группе государств. В прошлом году в Госдуму был внесен законопроект об изменении Закона о ЦФА в части установления правового регулирования деятельности по майнингу 17 .

Однако есть страны, которые ужесточают регулирование и оказывают давление на крупнейшие криптобиржи. Например, американская Комиссия по ценным бумагам (SEC) выступила против крупнейших криптобирж Binance и Coinbase. Было заблокировано несколько торговых пар .

1 Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

2 Пункт 10 ст. 8 Федерального закона от 25 декабря 2008 г. № 273-ФЗ «О противодействии коррупции».

3 Определение Верховного Суда РФ от 2 февраля 2021 г. № 44-КГ20-17-К7.

4 Статья 2 Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

5 Пункт 4 ст. 68 Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

6 Юридические лица или их структуры, зарегистрированные в России.

7 Пункты 5–7 ст. 14 Федерального закона от 31 июля 2020 г. № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

8 Письмо Минфина России от 2 сентября 2022 г. № 03-04-05/85586.

9 Письмо ФНС России от 3 октября 2016 г. № ОА-18-17/1027.

10 Инструкция Банка России от 16 августа 2017 г. № 181-И.

11 Решение Мокшанского районного суда Пензенской области от 20 ноября 2017 г. по делу № 2-443/2017

М-451/2017; апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 13 февраля 2017 г. № 33-2537/2017 по делу № 2-10119/2016; апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 4 июня 2018 г. № 33а-12820/2018 по делу № 2-10119/2016; постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 3 декабря 2020 г. № Ф04-4803/2020 по делу № А45-38303/2019; решение Октябрьского районного суда г. Архангельска от 2 апреля 2020 г. по делу № 2а-1635/2020; кассационное определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 20 января 2021 г. № 88а-824/2021 по делу № 2а-2281/2020.

12 Письмо Банка России от 16 марта 2022 г. № 019-12/1796.

13 «Генпрокурор РФ сообщил о выявлении в России первых случаев взяток криптовалютой» (https://tass.ru/ekonomika/16544839).

16 Некоторые страны уже легализовали криптовалюту и полноценно интегрировали ее в финансовую систему. Это Белоруссия, Украина, Эстония, Чехия, Германия, Испания, Италия, Швейцария, Мальта, Норвегия, Канада, США, Сальвадор, Филиппины, Япония.

17 Законопроект № 237585-8 «О внесении изменений в Федеральный закон “О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации” (в части установления правового регулирования деятельности по майнингу)».

Криптовалюта в России-2023 для организаций и ИП: какие операции возможны, как учитывать и какие налоги платить

22 марта 2023

Криптовалюта в России-2023 для организаций и ИП: какие операции возможны, как учитывать и какие налоги платить

Кандидат экономических наук, доцент. Автор двух монографий, шести учебных пособий и нескольких десятков статей по вопросам бухгалтерского учета, финансового менеджмента и анализа. Лауреат премии губернатора в сфере науки, техники и инновационной деятельности за 2012 г. За плечами — опыт работы главбухом бюджетного учреждения и преподавателем государственного вуза.

Законна ли криптовалюта в России

Криптовалюта в России легализована. Правда, в нормативке она называется цифровой валютой. С 1 января 2021-го действует Закон от 31.07.2020 г. № 259-ФЗ о цифровых финансовых активах и цифровой валюте (далее – Закон 259-ФЗ). В соответствии с ним криптовалюта – это имущество. Значит, компании и ИП вправе вкладываться в эти активы и использовать их так, как разрешило государство.

Кроме того, есть и другая нормативка, в которой приводятся правила применения крипты для разных операций. Собрали основные документы в таблице. Заодно кратко написали, о чем они.

Таблица 1 . Регулирование криптовалют в России

Какой нормативный документ

Федеральный закон от 31.07.2020 г. № 259‑ФЗ

· Разрешает добывать, хранить, дарить, покупать и продавать криптовалюту за рубли и обмениваться ею.

· Не ограничивает суммы вложений в цифровые активы.

· Запрещает использовать крипту для оплаты товаров, работ, услуг на территории РФ.

· Запрещает распространять сведения о предложении и приеме крипты как средства платежа

Информационное письмо Центробанка от 16.03.2022 г. № 019-12/1796

· Относит криптовалюту к инструменту, через который можно финансировать терроризм и отмывать доходы.

· Определяет, что любые сделки с криптовалютой в банках рассматриваются как подозрительные. Выходит, по ним банки будут запрашивать подтверждающие документы или даже блокировать такие операции

Концепция законодательного регулирования механизмов организации оборота цифровых валют, утвержденная Правительством РФ от 08.02.2022 г.

· Относит криптовалюту к высокорискованным финансовым инструментам.

· Предлагает назначить банки организаторами системы обмена цифровых валют. Они будут должны идентифицировать тех, кто совершает операции с криптой, и отслеживать подозрительные и высокорискованные транзакции.

· Предлагает ввести административную и уголовную ответственность за незаконный оборот криптовалюты, в том числе за прием ее в качестве оплаты

Если подытожить, то выйдет так:

• государство всерьез взялось за правовое регулирование операций с криптовалютой;
• многие вопросы в части учета, налогообложения и ответственности пока не решены;
• использовать крипту можно, но осторожно. При этом важно помнить, что как средство оплаты на территории РФ она не работает.

В таблице 1 мы привели не полный перечень документов. Есть еще письма Минфина и на два года зависший в Госдуме законопроект о поправках в НК РФ. Но так как они касаются учета и налогов, то про них расскажем дальше – в специально отведенных под это частях статьи. А сейчас подробнее разберемся с тем, что могут и не могут делать с криптовалютой российские компании и ИП.

Какие операции с криптовалютой в России возможны, а какие нет

Кроме стандартных операций добычи (майнинга), покупки и продажи криптовалюты, о которых мы упомянули в таблице выше, есть и другие. Вот они.

Можно привязать стоимость долга к курсу крипты

Допустимо заключить договор, обязательство по которому будет не рублевым, а «криптовым». Есть судебное решение Арбитражного суда Москвы, по которому такая ситуация считается законной (решение АС города Москвы от 30.07.2018 г. по делу № А40-85418/18-580651).

Суть спора между компаниями в суде сводилась к тому, что договорная стоимость услуг рассчитывалась по курсу биткоина. Вот как это прописывалось в тексте договора:

• цена услуги оплачивается в рублях без НДС и равняется 1/10 биткоина;
• курс биткоина в долларах США определяется на дату платежа по курсу, размещенному на интернет-ресурсе Quote.Rbc.ru. А курс доллара США определяется по официальному курсу ЦБ РФ на дату подписания акта об оказанных услугах;
• цена услуги в рублях рассчитывается по формуле: Цена 1/10 биткоина в USD × Курс USD по данным ЦБ РФ.

Можно внести криптовалюту в уставный капитал

Впервые в РФ криптовалюту внесли в уставный капитал осенью 2019-го. Один из новых учредителей-физлиц оплатил ею свою долю в ООО. Для оплаты он передал логин и пароль от электронного кошелька с размещенными там биткоинами.

Налоговики сначала отказались регистрировать изменения в уставе общества. Но в итоге пошли навстречу после того, как компания:

• оформила акт приема-передачи логина и пароля от кошелька с криптой и заверила его у нотариуса;
• заказала независимую оценку стоимости кошелька у оценщиков.

То решение налоговиков, а также отсутствие прямого запрета на взнос криптовалюты в уставный капитал в Законе 259-ФЗ говорят: по крайней мере пока, такие операции легальны.

Можно выдавать зарплату криптовалютой

В апреле 2022-го основатель айтишной компании из Екатеринбурга Zavod-IT стал платить зарплату сотрудникам криптовалютой. Решился на это из-за блокировки Visa и MasterCard.

На тот момент он сам находился в Таиланде, а его коллеги жили в Азербайджане, Казахстане, Киргизии, США, на Украине. Других вариантов «выдернуть» рубли с российских счетов и оплатить труд работников попросту не было. О ситуации рассказывали интернет-СМИ. Заметим, что Закон 259-ФЗ не запрещает выплату зарплаты криптой. Ограничений на это в другой нормативке тоже нет.

Можно использовать крипту как залог

Так как криптовалюта признана имуществом, ее можно закладывать. Однако есть минимум четыре сложности, которые тормозят использование крипты в таком качестве:

• нюансы из Закона 259-ФЗ. В нем криптовалюта признается имуществом не вообще, а только для реализации законов о банкротстве, об исполнительном производстве и о противодействии легализации преступных доходов. Поэтому судьи иногда не считают крипту объектом гражданского оборота;
• риск утраты контроля над заложенным имуществом. Несанкционированную операцию с криптовалютой не утаить – открытый обмен информацией внутри блокчейна покажет все транзакции. Но не ясно, как вернуть украденную крипту назад. Выходит, по сравнению с каким-нибудь зданием или станком, которые так запросто не своруешь, криптовалюта как предмет залога очень проигрывает;
• проблема с оценкой. По ГК РФ стоимость предмета залога определяется соглашением сторон. Но очевидно, что брать оценку с потолка нельзя и нужна привязка к какому-то информационному источнику. Это могут быть сайты криптобирж или агрегаторов криптовалют, например, такие Binance, Coinbase Exchainge, СoinMarketCap;
• изменчивость стоимости. Цена на крипту меняется очень быстро и очень существенно. Например, максимальная цена эфириума за последний год составляла 3,5 тысячи, а минимальная не доходила и до одной тысячи долларов США. Для залогодержателя такая нестабильность невыгодна. Может получится так, что компенсировать долг за счет продажи предмета залога не выйдет лишь потому, что он сильно подешевел.

А теперь разберемся с запретами для криптовалютных операций в РФ.

Нельзя использовать криптовалюту в расчетах в РФ

Криптовалютой в России нельзя платить за товары, работы или услуги. Равно как нельзя принимать ее в оплату. Вот сразу несколько правовых обоснований для этого запрета:

• п. 5, 7 ст. 14 Закона 259-ФЗ;
• письмо Минфина от 22.09.2021 г. № 03-11-11/76655;
• письмо Минфина от 02.12.2020 г. № 05-06-11/105854.

В то же время есть комментарии от официального лица из Минфина о том, чтобы разрешить российскому бизнесу международные расчеты в крипте. Через это планируется снять проблему с зарубежными платежами. Но пока для такого нет ни созданной инфраструктуры, ни правовой базы.

А вот обходные варианты выхода из ситуации уже давно придуманы. Например, кто-то пользуется специальными платежными шлюзами, которые работают по принципу банковского эквайринга. Процесс проходит в два этапа:

• покупатель оплачивает криптой свою покупку. Причем платит той цифровой валютой, с которой работает шлюз;
• внутри платежного сервиса происходит конвертация крипты в обычные – фиатные – деньги, которые и получает продавец.

Вот названия некоторых сервисов криптовалютных платежей, которые популярны за рубежом: BitPay, Coinbase Commerce, Cryptomus, Coingate.

Есть и другой способ – оплата по QR-коду. Для этого:

• получатель крипты регистрирует электронный кошелек;
• на специальном сайте или в приложении генерируется QR-код для получения платежа с привязкой к этому электронному кошельку;
• QR-код сохраняется и отправляется плательщику.

Реализовать такой подход можно, например, через Binance Pay. Причем получится выбрать вариант QR-кода, в котором «зашит» не просто номер кошелька получателя, но валюта получения и сумма к оплате.

Нельзя защищать права на криптовалюту в суде без ее декларирования

Это парадоксальная ситуация, но пока она существует. Суть в нестыковке двух моментов:

• на основании п. 6 ст. 14 Закона 259-ФЗ защитить права на криптовалюту в суде может лишь тот, кто сообщил налоговикам о владении ею;
• в НК РФ не написано, как именно сообщать налоговикам, что у компании, ИП или обычного гражданина есть цифровая валюта.

Из-за такой нормативной неувязки собственник незадекларированной крипты не сможет вернуть ее себе через суд, если передаст в долг или в доверительное управление кому-то нечестному. К примеру, в решении Савеловского районного суда Москвы от 09.11.2021 г. по делу № 2-2888/2021 отмечается: истец не сообщил в налоговый орган о владении криптовалютой, поэтому он не может защищать в суде право собственности на нее.

Однажды правила декларирования установят. В Госдуме проходит второе чтение законопроект от 01.12.2020 г. № 1065710-7. В нем говорится о поправках в НК РФ, в том числе об отчетах по операциям с криптой и ее остаткам, которые придется сдавать налоговикам. Пока же остается ждать и смиряться со странностями судебных решений в отношении цифровой валюты.

Как вести учет криптовалюты в бухгалтерском учете

Единые правила учета операций с криптовалютой пока не выработаны. Это так не только в отечественной, но и в мировой практике. Причина в том, что цифровая валюта – это принципиально новый вид активов и «нормотворцы» еще не решили, на что она похоже больше всего.

Однако первый шаг в решении вопроса уже сделан. Комитет по интерпретациям МСФО (IFRIC) в июне 2019 г. выпустил разъяснения по учету криптовалют. Это не обязательный к применению стандарт, а лишь руководство, которое применяется в добровольном порядке.

Варианты из разъяснения от IFRIC и прочие подходы мы обобщили далее. Заодно рассказали о нестыковках с существующими правилами признания активов.

Криптовалюта как нематериальный актив

В разъяснениях от IFRIC предлагается считать крипту нематериальными активами, если ее не планируется продавать. Такой подход не сочетается с российской практикой и вот почему.

В РФ до 31.12.2023 г. действует ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов». В соответствии с ним актив можно отнести к нематериальным, если у компании есть на него документально подтвержденное исключительное право. Подтверждающим документом является патент или свидетельство. Но на криптовалюту они не выдаются. Выходит, одно из обязательных условий признания не выполняется и по ПБУ 14/2007 крипту нельзя считать нематериальным активом.

Однако скоро ситуация поменяется. С 01.01.2024 г. вместо ПБУ 14/2007 вступит в силу ФСБУ 14/2022. В этом стандарте документальное подтверждение исключительных прав на актив уже не обязательно. Поэтому компании смогут учесть криптовалюту, которую не собираются продавать, как нематериальный актив.

Вот какими проводками нужно будет отразить ее покупку:

Купили криптовалюту, которую не планируем продавать

Приняли крипту к учету как нематериальный актив

Оплатили покупку криптовалюты

Криптовалюта как запасы

Крипта, которую хотят продать, – это запас. Так говорится, в упомянутых выше разъяснениях от IFRIC. Причем запасы – составная категория, поэтому можно конкретизировать класс активов дальше. К примеру, для майнеров-добытчиков цифровая валюта – это, по сути, готовая продукция, которую они производят сами. А для брокеров-трейдеров – товар.

В РФ запасы учитываются на основании ФСБУ 5/2019. Конечно, ни о какой криптовалюте в стандарте речи нет. Однако если учесть определение запасов, то не найдем и прямого противоречия с сутью цифровых валют. Вот, что считается запасами в русском бухучете: активы, потребляемые или продаваемые в рамках обычного операционного цикла организации, либо используемые в течение периода не более 12 месяцев.

Противники подхода считают, что крипту нельзя считать запасами, потому что готовую продукцию и товары нужно продавать регулярно, а не от случая к случаю. Выходит, трейдеры, прикупившие цифровых валют, а теперь пережидающие падение их курса и временно не торгующие ими, не соблюдают это правило регулярности. Значит, учитывать крипту в запасах неправильно.

Но если все же поддержать подход от IFRIC, тогда проводки будут такими:

В учете трейдеров в момент приобретения:

Купили криптовалюту, которую собираемся продавать, и учли ее как товар

Оплатили покупку криптовалюты

В учете майнеров в момент добычи:

Сгенерировали криптовалюту для продажи и учли ее как готовую продукцию

В учете трейдеров и майнеров в момент продажи:

Показали выручку от продажи криптовалюты

Списали стоимость приобретения (добычи) проданной крипты

Криптовалюта как финансовые вложения

Признание криптовалюты в качестве финансовых вложений не поддерживается в разъяснениях от IFRIC. Однако такой подход выбирают некоторые специалисты и он в чем-то кажется разумным. Ведь финансовые вложения – это в том числе активы, которые приносят доход в виде разницы между стоимостью покупки и продажи, как, к примеру, акции других компаний.

Если рассматривать цифровую валюту как способ инвестирования, то вариант с финансовыми вложениями кажется подходящим. Но если смотреть в «букву закона», то уже нет. В РФ актив считается финансовым вложением, если на него есть документ, подтверждающий права собственности и получения дохода. Так написано в п. 2 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений». Для криптовалюты никаких документов такого рода не существует.

С другой стороны, пока никакой конкретики от Минфина все равно нет, никто не запретит бухгалтеру сделать такую запись:

Купили криптовалюту, чтобы получить доход на разнице между ценой будущей продажи и ценой покупки, и учли ее как финансовое вложение

Оплатили покупку криптовалюты

Криптовалюта как деньги

Выше мы писали про то, что криптовалюта используется как средство платежа. Да, не в России, но все же. Раз так, то кажется разумным приравнять крипту к деньгам. Однако у этой точки зрения много противников. Вот их главные аргументы:

• у криптовалюты нет гаранта, который обеспечит легальность ее создания и использования, как, к примеру, Центробанк в случае с рублями;
• криптовалютой нельзя расплачиваться везде и всегда;
• курс криптовалюты слишком переменчив и нет надежных способов влиять на него.

К слову, всем этим крипта отличается от цифрового рубля. Его пока нет, но скоро должен появиться, так как законопроект о нем передан в Госдуму. Выходит, между криптовалютой и деньгами сходств намного меньше, чем с теми активами, что рассматривали выше.

С бухучетом разобрались, теперь перейдем к налогам.

Облагается ли криптовалюта налогами

Прибыль, то есть разница между доходами и расходами от операций с криптовалютой облагается налогом на прибыль, единым налогом при УСН и НДФЛ.

В НК РФ не говорится напрямую про налогообложение цифровой валюты. Зато есть сразу несколько писем Минфина, в которых выведены правила подсчета налоговой базы на основе общих принципов из НК РФ. Вот некоторые.

Таблица 2. Где написано, как платить налоги с криптовалют в России

Какое письмо Минфина

От 17.05.2018 № 03-04-07/33234

· Налоговую базу по НДФЛ по операциям с криптовалютой считать как разницу между доходами от ее продажи и расходами на ее приобретение

От 26.09.2019 № 03-04-05/74126

· Доходом от криптовалютных операций считать экономическую выгоду в денежной или натуральной форме

От 06.05.2021 № 03-04-05/34900

· Налоговый режим «самозанятого» не применяется для деятельности по обмену криптовалюты.

· Цифровая валюта не облагается налогом на имущество

От 28.12.2021 № 03-04-05/107093

· Операции с криптовалютой облагаются налогом на прибыль в общем порядке

От 10.02.2022 № 03-04-05/9243

· Доходы от операций с криптовалютой облагаются НДФЛ в общем порядке.

· В декларации по НДФЛ они указываются в периоде их получения.

· Днем получения дохода считается день его выплаты, в том числе день зачисления на банковский счет

Давайте подробнее разберем, как считать налоги по криптовалютным операциям.

О том, какие налоги платят организации и ИП в принципе, читайте в статьях:

Налог на прибыль

База по налогу на прибыль – это разница между доходами и расходами, которые признаются на основании главы 25 НК РФ. Доход равен сумме от продажи криптовалюты. Расходы определяются как траты на ее приобретение.

Доходы и расходы нужно подтвердить документально. Ни в НК РФ, ни в письмах Минфина конкретики про документы нет. Поэтому можно использовать любые «бумажки», которые соответствуют российскому законодательству или обычаям делового оборота в иностранном государстве. Вот примеры:

• выписка из электронного кошелька о получении или списании денег;
• выписка из банковского счета о движении денег;
• выписка из информационной системы о зачислении криптовалюты в электронный кошелек;
• отчет криптобиржи или обменника об операциях с криптовалютой;
• отчет брокера-трейдера по операциям купли-продажи криптовалюты;
• договор купли-продажи криптовалюты;
• акт приема-передачи логина и пароля от электронного кошелька.

Если документ составлен на иностранном языке, тогда его нужно перевести на русский. Причем лучше заверить перевод у нотариуса, чтобы не пришлось спорить с налоговиками (п. 5 сообщения Минфина от 10.06.2021 г. № ИС-учет-33, письмо ФНС от 07.09.2018 г. № БС-3-11/6303).

Все остальные особенности налогообложения криптовалюты будут теми же, что применяет компания для прочих операций. К примеру, если используется метод начисления, значит, доход от продажи крипты признается в момент перехода права собственности к покупателю цифрового актива, а расход – в момент получения этого права от продавца.

Единый налог при УСН

Если компания или ИП выбрали объект налогообложения доходы, значит, расходы по криптовалютным операциям они не учитывают. Для объекта «доходы минус расходы» получится учесть и расходы. Порядок их документального оформления тот же, что описали выше для налога на прибыль. А доходы при любом объекте считаются доходами от реализации.

Упрощенцы применяют кассовый метод, поэтому доходы и расходы признаются в момент движения денег – когда получили их от продажи крипты или перечислили на ее приобретение.

И еще момент, который стоит знать. В письме Минфина от 14.11.2018 г. № 03-11-11/81983 говорится: вопросы налогообложения криптовалютных операций у ИП на упрощенке можно рассматривать только после законодательного утверждения понятий майнинга, криптовалюты и правового статуса тех, кто ее добывает, покупает и продает. Как мы отмечали выше, пока таких законов нет. Нужно ли в таком случае рассматривать это письмо как запрет от налоговиков на криптовалютные операции у ИП на упрощенке? Скорее всего, нет. Однако позиция инспекторов тут явно не разрешительная.

Налог на доходы физических лиц

НДФЛ платится с разницы между доходами от продажи криптовалюты и расходами на ее приобретение. Для подтверждения расходов нужны документы, к примеру, такие, как перечисляли выше. Для документов на иностранном языке также потребуется перевод на русский язык и его нотариальное заверение.

Принципиальных особенностей в обложении криптовалютных операций налогом на доходы физлиц нет. Однако в двух случаях не получится уменьшить сумму налога по правилам, которые работают для обычного имущества, но не применяются к цифровой валюте. Вот они:

• для доходов от продажи криптовалюты не действует освобождение от налога, если имущество было в собственности владельца три года и более (п. 17.1 ст. 217 НК РФ);
• к таким доходам не применяется имущественный налоговый вычет в 250 тыс. руб. (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Налоги, которые не нужно платить по криптовалютным операциям

Таких налогов несколько. Собрали их в одной таблице.

Таблица 3 . От каких налогов освобождены операции с криптой

Налог на профессиональный доход

Письмо Минфина России от 06.05.2021 г. № 03-04-05/34900

Налоги на имущество юридических и физических лиц

Налог при патентной системе налогообложения

П. 2 ст. 346.43 НК РФ

И еще есть НДС, по которому сложились две противоположные точки зрения: облагать продажу криптовалюты налогом и не делать этого.

Те, кто выступают за обложение, рассуждают так:

• криптовалюта – это имущество;
• при реализации имущества на территории РФ нужно платить НДС за исключением ситуаций, которые перечислены в НК РФ;
• в НК РФ не говорится, что операции с криптовалютой освобождаются от налогообложения, значит, нужно платить налог с ее реализации.

Их оппоненты утверждают следующее:

• товаром для налоговых целей считаются объекты гражданских прав, относимые к имуществу по ГК РФ;
• на основании ст. 128 ГК РФ криптовалюта не считается объектом гражданских прав;
• выходит, криптовалюта – это не имущество для целей ГК РФ и НК РФ и платить налог с ее продажи не требуется.

В самом НК РФ пока ничего конкретного нет. Зато есть планы освободить реализацию цифровой валюты от налога, если судить по законопроекту от 01.12.2020 г. № 1065710-7 о поправках в Налоговый кодекс.

Криптовалюта – это новый вид активов, для которого в РФ еще не придумали правила учета и налогообложения. Да и с позиции гражданского оборота и судебной защиты прав на крипту вопросов хватает. Однако новый инструмент уже используется бизнесменами и им нет времени ждать, когда подтянутся регулирующие его законы. В случае нормативного пробела стоит опираться на сложившуюся практику. Ее мы и описали в этой статье.