НК РФ Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)
1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;
2) получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, федеральной территории «Сириус» — по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах, нормативных правовых актов представительного органа федеральной территории «Сириус» о местных налогах и сборах;
3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;
5) на своевременный возврат денежных средств в размере, не превышающем положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, или зачет указанных денежных средств в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) либо в счет исполнения решений налоговых органов, указанных в подпунктах 10 и 11 пункта 5 и подпункте 3 пункта 7 статьи 11.3 настоящего Кодекса, в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом;
5.1) на осуществление сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, а также на получение акта такой сверки;
5.2) на основании представленного в налоговый орган запроса получать справки о наличии по состоянию на дату такого запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на основании данных налогового органа с учетом положений подпункта 10 пункта 1 статьи 32 настоящего Кодекса;
6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;
7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;
8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате задолженности;
10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;
11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам;
12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;
14) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;
15) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.
1.1. Налогоплательщики — физические лица вправе также представлять в налоговые органы документы (сведения) и получать от налоговых органов документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг, в которых в соответствии с решениями высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации организована такая возможность, в случаях, если настоящим Кодексом предусмотрены представление в налоговые органы и получение от налоговых органов таких документов (сведений) через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг.
При представлении налогоплательщиком — физическим лицом документов (сведений) в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг днем их представления считается дата их приема многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг. При этом налогоплательщику — физическому лицу многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг выдается расписка или иной документ, подтверждающий прием документов (сведений).
2. Налогоплательщики имеют также иные права, установленные настоящим Кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах.
3. Плательщики сборов, плательщики страховых взносов имеют те же права, что и налогоплательщики.
4. Любой из участников договора инвестиционного товарищества имеет право обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц.
Что из перечисленного не относится к правам налогоплательщика
НК РФ Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Перспективы и риски арбитражных споров и споров в суде общей юрисдикции. Ситуации, связанные со ст. 21 НК РФ
Споры в суде общей юрисдикции:
1. Налогоплательщики имеют право:
1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;
(в ред. Федеральных законов от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2) получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, федеральной территории «Сириус» — по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах, нормативных правовых актов представительного органа федеральной территории «Сириус» о местных налогах и сборах;
(пп. 2 в ред. Федерального закона от 11.06.2021 N 199-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
5) на своевременный возврат денежных средств в размере, не превышающем положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, или зачет указанных денежных средств в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) либо в счет исполнения решений налоговых органов, указанных в подпунктах 10 и 11 пункта 5 и подпункте 3 пункта 7 статьи 11.3 настоящего Кодекса, в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом;
(пп. 5 в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
5.1) на осуществление сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, а также на получение акта такой сверки;
(пп. 5.1 в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
5.2) на основании представленного в налоговый орган запроса получать справки о наличии по состоянию на дату такого запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на основании данных налогового органа с учетом положений подпункта 10 пункта 1 статьи 32 настоящего Кодекса;
(пп. 5.2 введен Федеральным законом от 14.07.2022 N 263-ФЗ)
6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;
8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате задолженности;
(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 14.07.2022 N 263-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам;
(в ред. Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 29.06.2004 N 58-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;
(пп. 13 в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
14) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;
(пп. 14 в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
15) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.
(пп. 15 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
1.1. Налогоплательщики — физические лица вправе также представлять в налоговые органы документы (сведения) и получать от налоговых органов документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг, в которых в соответствии с решениями высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации организована такая возможность, в случаях, если настоящим Кодексом предусмотрены представление в налоговые органы и получение от налоговых органов таких документов (сведений) через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг.
При представлении налогоплательщиком — физическим лицом документов (сведений) в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг днем их представления считается дата их приема многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг. При этом налогоплательщику — физическому лицу многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг выдается расписка или иной документ, подтверждающий прием документов (сведений).
(п. 1.1 введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
1.2. Налогоплательщики — физические лица, зарегистрированные в единой системе идентификации и аутентификации, в случае направления в налоговые органы в электронной форме с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг уведомления о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (далее — уведомление о необходимости получения документов с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг) получают от налоговых органов документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг и вправе представлять в налоговые органы документы (сведения) в электронной форме с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг, если настоящим Кодексом не предусмотрен иной порядок представления в налоговые органы документов в электронной форме с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг и (или) получения от налоговых органов документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг.
Документы (сведения), которые налогоплательщики — физические лица вправе представлять в налоговые органы в электронной форме с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг, а также документы, которые направляются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам — физическим лицам в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг, определяются настоящим Кодексом.
При представлении налогоплательщиком — физическим лицом документов (сведений) в налоговый орган в электронной форме с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг днем их представления считается дата их направления налогоплательщиком — физическим лицом в налоговый орган в электронной форме с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг. Информация о дне представления налогоплательщиком — физическим лицом документов (сведений) в налоговый орган в электронной форме с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг размещается в личном кабинете на едином портале государственных и муниципальных услуг.
Для прекращения получения от налоговых органов документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг налогоплательщики — физические лица направляют в налоговые органы в электронной форме с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг уведомление о прекращении получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (далее — уведомление о прекращении получения документов с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг).
Получение от налоговых органов документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг прекращается по истечении трех дней со дня представления налогоплательщиком — физическим лицом в налоговый орган уведомления о прекращении получения документов с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг.
Уведомление о необходимости получения документов с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг, уведомление о прекращении получения документов с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг подписываются усиленной неквалифицированной электронной подписью, сертификат ключа проверки которой создан и используется в инфраструктуре, обеспечивающей информационно-технологическое взаимодействие информационных систем, используемых для предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме, в установленном Правительством Российской Федерации порядке.
Форма уведомления о необходимости получения документов с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг, форма уведомления о прекращении получения документов с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг, порядки заполнения таких форм и форматы представления таких уведомлений в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере информационных технологий.
(п. 1.2 введен Федеральным законом от 14.04.2023 N 125-ФЗ)
2. Налогоплательщики имеют также иные права, установленные настоящим Кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах.
3. Плательщики сборов, плательщики страховых взносов имеют те же права, что и налогоплательщики.
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
4. Любой из участников договора инвестиционного товарищества имеет право обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц.
Тесты налоги 2 модуль ()
*операции по реализации, имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (работ, услуг), либо иной объект, с наличием которого связывается возникновение обязанности по уплате налогов и сборов
Что такое реализация товаров, работ, услуг
*передача права собственности на возмездной, а в ряде случаев на безвозмездной основе.
В каком случае налоговые инспекции имеют право проверить цену сделки
*между взаимозависимыми лицами
*по бартерным операциям
*по внешнеторговым сделкам
Что такое доход в целях налогообложения
*экономическая выгода в денежной или натуральной форме
Что такое дивиденды
*любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли после налогообложения
Как производится взыскание налога с организации
*в бесспорном порядке
Как производится взыскание налога у налогоплательщика – физического лица
*в судебном порядке
В случае неуплаты или неполной уплаты налога
*обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на счета налогоплательщика или налогового агента
Проводится ли взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика
Можно ли взыскать налог за счет неденежного имущества налогоплательщика
*только в отношении налогоплательщика – юридического лица или индивидуального предпринимателя
Что такое налоговая база
*стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения
Каков порядок установления налоговых ставок
*устанавливаются НК РФ по федеральным налогам и НК РФ и законами субъектов федерации и актами органов местного самоуправления в отношении региональных и местных налогов
Что такое налоговый период
*календарный год или иной период времени, по истечении которого определяется налоговая база или отчисляется сумма налога
При уплате налога с нарушением срока
*налогоплательщик платит пени
Каков порядок списания безнадежной задолженности по налогам
*по решению Правительства по федеральным налогам и исполнительных органов субъектов федерации и местного самоуправления по федеральным и местным налогам
В какой срок банк обязан исполнить поручение о перечислении налога
*в течение одного операционного дня
В компетенцию каких органов входит принятие решения об изменении срока уплаты налогов
*налоговых органов по согласованию с финансовыми органами субъектов федерации или местного самоуправления
Что такое налоговая декларация
*заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога или другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога
Какие органы уполномочены осуществлять налоговый контроль
Какой орган принимает решения о постановке на учет крупнейших налогоплательщиков
Министерство финансов РФ
Какой орган принимает решение об особенностях постановки на учет иностранных организаций
*Министерство финансов РФ
Что такое камеральная налоговая проверка
*проверка на основе представленных деклараций и сопутствующих документов по месту нахождения налогового органа
Кто принимает решение о проведении выездной налоговой проверки
*руководитель налогового органа
Может ли проводиться повторная выездная налоговая проверка по одному налогу в течение налогового периода
Сколько времени может продолжаться выездная налоговая проверка
*не более 2-х месяцев, в исключительных случаях не более 6-ти месяцев
В каком порядке в процессе выездной налоговой проверки осуществляется выемка документов
*на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа
В течение какого времени должен быть составлен акт выездной налоговой проверки
*2 месяца после составления справки о проверке
Какие органы правомочны рассматривать дела о взыскании налоговых санкций с физических лиц
Что подразумевается под налоговым правонарушением
*виновно совершенное действие налогоплательщика, за которое предусмотрена в НК РФ ответственность
С какого возраста физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения
На ком лежит обязанность доказательства вины налогоплательщика
*на налоговых органах
Как толкуются неустранимые сомнения вины налогоплательщика
*в пользу налогоплательщика
Исключает вину в совершении налогового правонарушения
*наличие письменных разъяснений, данных финансовым органом или другим уполномоченным государственным органом (его должностным лицом)
Кем устанавливаются обстоятельства, смягчающие или отягощающие ответственность за нарушение налогового законодательства
*судом или налоговым органом
Как изменяется размер налоговой санкции при наличии смягчающих обстоятельств
*снижается не менее, чем в 2 раза
Как изменяется размер налоговой санкции при наличии отягощающих обстоятельств
*увеличивается не менее, чем в 2 раза
В каком порядке списываются налоговые санкции
Каков срок исковой давности по налоговым правонарушениям
Кто уполномочен решать вопрос о применении санкций к банкам, нарушившим обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах
55.Кто является плательщиком НДС
*организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые плательщиками НДС, в связи с перемещением товаров через таможенную территорию РФ
56. Каким налогом является НДС
В какой бюджет поступает НДС
58.Как определяется налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) в натуральной форме или в форме безвозмездной передачи
*по рыночным ценам
59.Какие из перечисленных предприятий освобождены от обязанностей плательщиков НДС
*предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения
*предприятия, переведенные на уплату ЕНВД
60.Положены ли налоговые вычеты «входного» НДС малым предприятиям, перешедшим на специальные налоговые режимы
Как определяется налоговая база при ввозе товаров на таможенную территорию РФ
*как сумма таможенной стоимости товаров, акцизов и таможенной пошлины
Увеличивается ли налоговая база по НДС на сумму авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок
Каков налоговый период по НДС
Какие ставки НДС действуют в настоящее время
Какой документ устанавливает распределение НДС по бюджетам разных уровней
*Бюджный кодекс Российской Федерации
При реализации каких из перечисленных товаров применяется нулевая налоговая ставка
*товары, реализуемые на экспорт
Что является моментом определения налоговой базы по НДС
*наиболее ранняя из двух дат: день поступления предоплаты или день отгрузки товара со склада
В какой срок со дня отгрузки товара продавец обязан выставить счет фактуру
Принимаются ли к вычету по расходам, формирующим налоговую базу по налогу на прибыль, суммы НДС, предъявленные налогоплательщику либо фактически им уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию РФ
*нет, за исключением случаев, когда налогоплательщик не является плательщиком НДС
Какой срок предусмотрен для уплаты НДС
*20 дней после окончания налогового периода
Какими нормативными правовыми актами устанавливаются сроки уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ
*таможенным законодательством РФ
Каким налогом является акциз
Какое законодательство или подзаконный акт регулирует распределение акцизов по звеньям бюджетной системы
Кто является плательщиком акцизов
*организации и индивидуальные предприниматели, если они совершают операции, подлежащие налогообложению акцизами
Какие из перечисленных товаров подлежат налогообложению акцизами
В какой форме устанавливается ставка акцизов
*адвалорной или специфической
Кто несет ответственность за исполнение обязательства по уплате акциза в условиях договора о совместной деятельности
*несут солидарную ответственность
Что является объектом налогообложения акцизами
*реализация подакцизных товаров на территории РФ
Какой документ необходим для освобождения налогоплательщика от уплаты акциза при реализации подакцизных товаров на экспорт
*поручительство банка или банковская гарантия
Как устанавливается налоговая база по подакцизным товарам при ввозе их на таможенную территорию РФ в отношении товаров, к которым применяется адвалорная ставка
*по таможенной стоимости, увеличенной на сумму НДС и таможенной пошлины
К каким из перечисленных товаров применяется адвалорная ставка акциза
*ни к каким из перечисленных
К каким из перечисленных товаров применяется комбинированная ставка акцизов
*сигареты без фильтра
*сигареты с фильтром
Каков налоговый период по акцизам
Куда относятся суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком при реализации подакцизных товаров и предъявленные покупателю
*на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль
Порядок уплаты акцизов при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ устанавливается:
86.К какой группе налогов относится НДФЛ
В какой бюджет поступает НДФЛ
*региональный и местный
Кто является налогоплательщиком НДФЛ
*физические лица, являющиеся резидентами РФ и физические лица, не являющиеся резидентами РФ, но получающие доход от источников в РФ
Какие из перечисленных видов дохода не подлежат налогообложению НДФЛ
*пособия по безработице
*бесплатное представление жилых помещений, осуществляемое в соответствии с действующим законодательством
*доходы индивидуального предпринимателя, переведенного на уплату единого налога на вмененный доход
Может ли представляться стандартный налоговый вычет на ребенка 20 лет
*да, если ребенок учится на очном отделении учебного заведения
Имеет ли право налогоплательщик на социальный налоговый вычет, если он перечислил благотворительный взнос на развитие частного театра
Имеется ли право налогоплательщик, лечившийся в Англии, на социальный налоговый вычет
Имеет ли право налогоплательщик, продавший квартиру, которая была у него в собственности 4 года, право на имущественный налоговый вычет в размере полученных от реализации средств
Имеет ли право индивидуальный предприниматель на профессиональный налоговый вычет в случае приобретения помещения, используемого для как ля жилья, так и для производственных нужд
* имеет только в части расходов на приобретение производственной площади, в случае возможности выделения таких расходов.
Имеет ли налогоплательщик – индивидуальный предприниматель право на профессиональный налоговый вычет, если он не может документально подтвердить свои расходы
*имеет в размере 20% дохода
Имеет ли налогоплательщик, получивший авторское вознаграждение, но не сумевший подтвердить свои расходы, право на профессиональный налоговый вычет
*имеет в размере от 20 до 40% дохода в зависимости от вида деятельности
Имеют ли право субъекты Федерации изменять размеры налоговых вычетов
*имеют только по социальным и имущественным налоговым вычетам в пределах, установленных НК РФ
Какова ставка НДФЛ налогоплательщика – нерезидента, получившего доход на территории РФ
Какова ставка НДФЛ налогоплательщика — российской организации, получившего дивиденды от участия в деятельности другого российского предприятия
Налогоплательщик – преподаватель медицинского ВУЗа, получил доход по месту основной работы и за консультирование в клинической больнице. По какой ставке он заплатит НДФЛ
Что является объектом налогообложения налогом на прибыль
Как классифицируются полученные налогоплательщиком доходы
*доходы от реализации и внереализационные доходы
К какой группе налогов относится налог на прибыль организаций
*к федеральным налогам
В какой бюджет поступает налог на прибыль
*в федеральный и региональный
Являются ли плательщиками налога на прибыль банки и страховые компании
Являются ли казино плательщиками налога на прибыль
Уменьшает ли доход организации, исчисляемый в целях налогообложения прибыли, отрицательный результат от реализации товаров (работ, услуг)
Какой размер налоговой ставки применяется в настоящее время при налогообложении прибыли
*20% для всех форм собственности и видов деятельности
Имеют ли право органы власти субъектов федерации менять ставку налога на прибыль
*имеют, но не более, чем на 4,5%
Учитываются ли авансы, полученные в качестве предоплаты товаров (работ, услуг) при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль по методу начисления
Учитываются ли средства, полученные в виде взноса в уставный фонд, при определении налоговой базы по налогу на прибыль
Учитываются ли средства, полученные по договору кредита или займа при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль
Что понимается под расходами предприятия в целях налогообложения прибыли
*экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты
Включаются ли в стоимость материальных расходов расходы на спецодежду
*включаются только для отраслей, которым законодательством определено обязательное применение спецодежды
Включаются ли в расходы на оплату труда премии, полученные по итогам года
*включаются, если выплаты предусмотрены трудовым договором
Сколько видов амортизации предусмотрено в целях налогообложения прибыли
К каким видам расходов относятся расходы в виде процентов по долговым обязательствам
*к внереализационным расходам
Снижают ли налогооблагаемую базу затраты на аннулированные производственные заказы
Что такое сомнительный долг
*любая задолженность, не погашенная в срок, не обеспеченная залогом или банковской гарантией
Каков размер резерва по сомнительным долгам, включающийся в расходы налогоплательщика
*задолженность со сроком возникновения 90 дней + ½ задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней
Учитываются ли в целях налогообложения прибыли расходы на выплату дивидендов
Какой метод признания доходов и расходов для целей налогообложения прибыли применяет организация с ежеквартальным объемом реализации 1 млн. руб.
*любой, в зависимости от выбранной учетной политики
Какой метод признания доходов и расходов применяется для целей налогообложения прибыли банками
Какой метод признания доходов и расходов для целей налогообложения прибыли применяется организацией с ежеквартальным объемом выручки от реализации 800 тыс. руб.
В течение какого времени налогоплательщик имеет право осуществлять перенос убытков на будущее для целей налогообложения прибыли.
Иностранная организация, осуществляющая сдачу во фрахт пассажирское судно платит налог по ставке
Иностранная организация получила дивиденды от российской организации. Какая ставка налога на прибыль применяется?
Российская организация получила дивиденды от российской организации. Какая ставка применяется?
Каков порядок исчисления налога на прибыль
Каков налоговый период по налогу на прибыль
Производит ли организация, имеющая филиалы, расчет налога на прибыль, поступающего в федеральный бюджет, путем распределения сумм по подразделениям
Что такое налоговый учет
*система обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных первичных документов
Материальные затраты относятся
*к прямым расходам в соответствии с применяемой учетной политикой
Расходы на проведение аудиторной проверки относятся
*к косвенным расходам в соответствии с применяемой учетной политикой
Прямые расходы списываются
*частично распределяются на расходы будущих периодов
Косвенные расходы списываются
*в полном объеме на расходы текущего периода
К какому виду налогов относится водный налог
Кто является плательщиком водного налога
*юридические и физические лица, пользующиеся водными ресурсами
Каков налоговый период по водному налогу
140. Как определяется налоговая база при заборе воды при расчете водного налога
*как объем воды, забранный из водного объекта за налоговый период
141. Как определяется налоговая база по водному налогу при использовании водных объектов в целях электроэнергетики
*как количество произведенной электроэнергии
142. Изменится ли ставка водного налога при заборе воды сверх лимитов
*увеличивается в 5 раз
К какой группе налогов относится НДПИ
В какой бюджет поступает НДФН
*федеральный и региональный
Как осуществляется постановка налогоплательщика НДПИ на учет
*по месту нахождения участка недр, предоставляемого налогоплательщику в пользование
Что из перечисленного не является объектом налогообложения НДПИ
*общераспространенное полезное ископаемое, добытое индивидуальным предпринимателем и используемое для личных нужд
*добытые геологические коллекционные материалы
Каков порядок определения количества добытого полезного ископаемого при расчете налоговой базы по НДПИ
*только если невозможно определить прямым методом, то применяется косвенный
Права и обязанности налогоплательщика
Виталий Викторович — совершеннолетний гражданин РФ. Что из перечисленного ниже относится к его правам как налогоплательщика? Запишите цифры, под которыми указаны соответствующие положения.
1) получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах
2) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах
3) уплачивать законно установленные налоги
4) встать на учёт в налоговых органах, если это предусмотрено Налоговым кодексом РФ
5) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков
6) вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если это предусмотрено законодательством о налогах и сборах
Для выполнения данного задания необходимо повторить права и обязанности налогоплательщика.
1) верно.
2) верно.
3) неверно, это обязанность.
4) неверно, это обязанность.
5) верно.
6) неверно, это обязанность.
Обязанности налогоплательщиков:
1. своевременная и полная уплата налога.
2. Обязанность вести бухгалтерский учет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивая ил сохранность не менее пяти лет.
3. Обязанность представлять налоговым органам необходимые документы и сведения.
4. Обязанность в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акт (Данная обязанность налогоплательщика не означает, что он должен подписывать акт проверки, поскольку изначально подписание акта — это право лица. Вместе с тем, отказываясь от подписания, налогоплательщик должен письменно изложить мотивы отказа).
5. Обязанность сообщать налоговым органам в десятидневный срок о принятом решении по ликвидации (реорганизации) юридического лица.
Права налогоплательщиков:
1. Право пользоваться льготами по уплате налогов на основаниях и в порядке, установленных законодательными актами.
2. Право получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
3. Право присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
4. Право знакомиться с актами проверок, проведенных налоговыми органами.
5. Право в установленном законом порядке обжаловать решения налоговых органов и действия их должностных лиц является основной гарантией защиты прав налогоплательщика.
Гражданин К — индивидуальный предприниматель. Какие из приведённых позиций характеризуют его обязанности как налогоплательщика в РФ? Запишите цифры, под которыми они указаны.
1) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
2) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах
3) получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
4) уплачивать законно установленные налоги и сборы
5) требовать соблюдения и сохранения налоговой тайны
6) встать на учёт в налоговых органах, если это предусмотрено законодательством
Для выполнения этого задания повторите права и обязанности налогоплательщиков.
Обязанности налогоплательщиков:
1. своевременная и полная уплата налога.
2. Обязанность вести бухгалтерский учет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивая ил сохранность не менее пяти лет.
3. Обязанность представлять налоговым органам необходимые документы и сведения.
4. Обязанность в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акт (Данная обязанность налогоплательщика не означает, что он должен подписывать акт проверки, поскольку изначально подписание акта — это право лица. Вместе с тем, отказываясь от подписания, налогоплательщик должен письменно изложить мотивы отказа).
5. Обязанность сообщать налоговым органам в десятидневный срок о принятом решении по ликвидации (реорганизации) юридического лица.
Права налогоплательщиков:
1. Право пользоваться льготами по уплате налогов на основаниях и в порядке, установленных законодательными актами.
2. Право получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
3. Право присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
4. Право знакомиться с актами проверок, проведенных налоговыми органами.
5. Право в установленном законом порядке обжаловать решения налоговых органов и действия их должностных лиц является основной гарантией защиты прав налогоплательщика.