Сколько рассматривается жалоба в налоговую инспекцию через личный кабинет
НАЛОГИ
7 МИН
Как оспорить решение налоговой
Бизнесмен тоже способен ответить ФНС проверками и требованиями, если его права нарушают. Налоги начислены неправильно или инспектор необоснованно выставил штрафы? Повод писать жалобу.
На что можно жаловаться
Любой человек имеет право обжаловать действия налоговой, если считает их неправомерными, обратившись в вышестоящий налоговый орган — региональное управление Федеральной налоговой службы (УФНС).
Причин для жалоб предпринимателей на работу ФНС много. Например, бизнесмен не согласен:
- с начисленным налогом;
- с выводами комиссии после камеральной проверки в налоговой или выездной проверки в офисе компании;
- с применением штрафов и пени к предприятию.
Если налоговая служба, по мнению бизнесмена, бездействовала и тем самым нарушила его права, он также имеет право составить жалобу. Например, если ФНС нарушила срок возврата излишков после уплаты налога.
Когда жаловаться
У предпринимателя есть один год для подачи жалобы, начиная со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своих прав. Если бизнесмен опоздал с подачей жалобы по уважительной причине, например по состоянию здоровья, то УФНС может продлить срок.
Предприниматель имеет право передумать и отозвать жалобу, но подать её повторно по тем же основаниям уже будет нельзя.
Как писать жалобу
В бумажном виде жалобу можно принести в ФНС или отправить почтой, а в электронном — через ЭДО (оператора электронного документооборота) или личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru.
В жалобе на налоговую инспекцию нужно указать следующее:
- наименование и адрес организации, подающей жалобу;
- наименование ИФНС, которая нарушила права предпринимателя;
- сведения о том, что именно хочет обжаловать налогоплательщик, например неправомерно выписанный штраф или другой акт;
- основания, по которым предприниматель считает, что его права нарушили (ссылки на законодательство);
- требования — то, чего хочет добиться налогоплательщик, к примеру отмены штрафа и возмещения морального вреда;
- желаемый способ получить решение УФНС: в бумажном виде, в электронном или в личном кабинете на nalog.ru.
Укажите также свой номер телефона и адрес электронной почты, чтобы сотрудники ФНС могли с вами связаться.
И приложите к жалобе документы, которые, по вашему мнению, подтверждают обоснованность заявления.
Куда жаловаться
Жалобу будет рассматривать управление ФНС региона, к которому относится налоговая инспекция, нарушившая права бизнесмена. Например, если ваша инспекция находится в Адмиралтейском районе Петербурга, заявление попадёт в УФНС по Санкт-Петербургу — указывайте в качестве адресата именно его.
Жалобу нужно отдать в «свою» налоговую, а оттуда в течение 3 рабочих дней её передадут в управление.
У инспекции есть также 3 рабочих дня, чтобы устранить указанные в жалобе нарушения и отчитаться о них перед управлением. В этом случае жалобу предпринимателя не передадут в вышестоящую инстанцию.
Сколько ждать решения
Налоговая обязана рассмотреть жалобу в течение месяца после подачи. По итогам рассмотрения предприниматель получит уведомление либо о принятом решении, либо о том, что рассмотрение продлили на срок не более месяца. В ряде случаев налоговая инспекция обязана рассмотреть жалобу в течение 15 дней со дня её получения, но может продлить этот срок не более чем на 15 дней.
УФНС может признать нарушения со стороны инспекции, а может оставить жалобу без удовлетворения. Предприниматель имеет право обжаловать любое решение налоговой, подав апелляционную жалобу
Как рассматривают жалобы налоговые органы
Вы подали жалобу в вышестоящий налоговый орган на акт налоговой инспекции, действия или бездействие налоговых инспекторов. Ее рассмотрение проходит в порядке, который предусмотрен ст. 140-142 НК РФ.
Вышестоящим налоговым органом для налоговой инспекции является региональное управление (УФНС), для регионального управления – межрегиональная (специализированная или окружная) инспекция. Возглавляет структуру Федеральная налоговая служба.
Нужно ли приезжать в УФНС?
Жалобу в вышестоящий налоговый орган нужно подавать через свою налоговую инспекцию. Инспекция в течение 3 дней обязана передать ее в УФНС.
УФНС рассмотрит жалобу или апелляционную жалобу, документы, которые прилагаются к ней, без вашего участия. При этом до принятия решения по жалобе можно представить дополнительные документы, которые подтверждают ваши доводы.
Обратите внимание! Если вы не предоставляли никаких возражений и документов в инспекцию на акт налоговой проверки, в УФНС нужно будет пояснить, почему вы не смогли этого сделать. Только тогда УФНС будет рассматривать документы, которые вы приложили к жалобе на решение инспекции по вашему налоговому правонарушению.
Если обнаружатся противоречия между фактами, которые вы указали в жалобе, и сведениями налоговой инспекции, вас вызовут в УФНС. Ведь налоговая инспекция по вашей жалобе тоже должна представить в вышестоящий налоговый орган материалы. О времени и месте рассмотрения жалобы вас известят в письменном виде. Извещение будет подписано руководителем или заместителем руководителя УФНС.
Итоги рассмотрения жалобы
По итогам рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) вышестоящий налоговый орган:
оставляет жалобу (апелляционную жалобу) без удовлетворения;
отменяет акт налогового органа;
отменяет решение налогового органа полностью или в части;
отменяет решение налогового органа полностью и принимает по делу новое решение;
признает действия или бездействие должностных лиц налоговых органов незаконными и выносит решение по существу.
Сроки принятия решения по жалобе
УФНС примет решение по вашей жалобе или апелляционной жалобе на решение налоговой инспекции по результатам налоговой проверки в течение одного месяца со дня получения жалобы (апелляционной жалобы).
Решение по другим жалобам принимается в течение 15 дней со дня ее получения.
Указанные сроки могут быть продлены руководителем или заместителем руководителя налогового органа не более чем на 30 дней в первом случае, и не больше, чем на 15 дней во всех остальных. О том, что срок продлен, вам сообщат в течение трех дней.
О результатах рассмотрения жалобы вы также узнаете в течение трех дней.
Когда идти в суд
Только после обжалования в вышестоящий налоговый орган (п.2 ст.138 НК РФ).
В суде без предварительного обжалования в инспекции можно потребовать возврата излишне взысканных налогов, пеней, штрафов, начисленных инспекцией и уплаченных налогоплательщиком, но которые впоследствии оказались излишне взысканными. Налоговый кодекс не содержит специальных требований об обязательной досудебной процедуре урегулирования таких споров.
Как получить проценты с налоговой?
Пример заполнения жалобы через личный кабинет налогоплательщика
Еженедельная рассылка с лучшими материалами «Открытого журнала»
Без минимальной суммы, платы за обслуживание и скрытых комиссий
Откройте счёт с тарифом «Всё включено» за 5 минут, не посещая офис.
проект «Открытие Инвестиции»
Открыть брокерский счёт
Тренировка на учебном счёте
Об «Открытие Инвестиции»
Москва, ул. Летниковская,
д. 2, стр. 4
8 800 500 99 66
Согласие на обработку персональных данных
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.
Сколько рассматривается жалоба в налоговую инспекцию через личный кабинет
Порядок подачи и рассмотрения жалобы
195. Жалоба подается в вышестоящий налоговый орган через налоговый орган, решения и действия (бездействие) которого и должностных лиц которого обжалуются. Налоговый орган, решения и действия (бездействие) которого и должностных лиц которого обжалуются, обязан в течение трех дней со дня поступления такой жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.
При получении жалобы налоговый орган, решение и действия (бездействие) которого и должностных лиц которого обжалуются, обязан принять меры по устранению нарушения прав заявителя, подавшего жалобу. В случае устранения нарушения прав заявителя, подавшего жалобу, налоговый орган сообщает об этом в вышестоящий налоговый орган в течение трех дней со дня такого устранения с приложением подтверждающих документов (при их наличии).
196. Жалоба в вышестоящий налоговый орган может быть подана в течение одного года со дня, когда заявитель узнал или должен был узнать о нарушении своих прав.
В случае пропуска по уважительной причине срока подачи жалобы этот срок по ходатайству заявителя, подающего жалобу, может быть восстановлен вышестоящим налоговым органом.
197. Жалоба подается в письменной форме. Жалоба подписывается заявителем, ее подавшим, или его представителем.
Жалоба может быть направлена в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.
198. В жалобе указываются:
1) фамилия, имя, отчество и место жительства физического лица, подающего жалобу, или наименование и адрес организации, подающей жалобу;
2) обжалуемые решения и действия (бездействие) налогового органа и его должностных лиц;
3) наименование налогового органа, решение и действия (бездействие) которого и должностных лиц которого обжалуются;
4) основания, по которым заявитель, подающий жалобу, считает, что его права нарушены;
5) требования заявителя, подающего жалобу;
6) способ получения решения по жалобе: на бумажном носителе, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
199. В жалобе могут быть указаны номера телефонов, факсов, адреса электронной почты и иные необходимые для своевременного рассмотрения жалобы сведения.
200. В случае подачи жалобы уполномоченным представителем заявителя, обжалующего решение и действия (бездействие) налогового органа и его должностных лиц, к жалобе прилагаются документы, подтверждающие полномочия этого представителя.
201. К жалобе могут быть приложены документы, подтверждающие доводы заявителя, подающего жалобу.
202. Повторное обращение с жалобой производится в сроки, установленные настоящим Административным регламентом для подачи жалобы.
203. Заявитель, подавший жалобу, до принятия решения по жалобе может отозвать ее путем направления письменного заявления в налоговый орган, рассматривающий жалобу.
Отзыв жалобы лишает заявителя, подавшего соответствующую жалобу, права на повторное обращение с жалобой по тем же основаниям.
204. Вышестоящий налоговый орган оставляет жалобу без рассмотрения полностью или в части, если установит, что:
1) жалоба подана с нарушением порядка, установленного пунктом 196 настоящего Административного регламента, или в жалобе не указаны решение, и действия (бездействие) налогового органа его должностных лиц, которые привели к нарушению прав заявителя, подавшего жалобу;
2) жалоба подана после истечения срока подачи жалобы, установленного настоящим Административным регламентом, и не содержит ходатайства о его восстановлении или в восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы отказано;
3) до принятия решения по жалобе от заявителя, ее подавшего, поступило заявление об отзыве жалобы полностью или в части;
4) ранее подана жалоба по тем же основаниям;
5) до принятия решения по жалобе налоговый орган сообщил об устранении нарушения прав заявителя, подавшего жалобу.
205. Вышестоящий налоговый орган принимает решение об оставлении жалобы без рассмотрения полностью или в части в течение пяти дней со дня получения жалобы или заявления об отзыве жалобы полностью или в части, за исключением случая, предусмотренного подпунктом 5 пункта 204 настоящего Административного регламента.
В случае, предусмотренном подпунктом 5 пункта 204 настоящего Административного регламента, вышестоящий налоговый орган принимает решение об оставлении жалобы без рассмотрения полностью или в части в течение пяти дней со дня получения информации или документов об устранении нарушения прав заявителя, подавшего жалобу.
206. Решение об оставлении жалобы без рассмотрения вручается или направляется заявителю, подавшему жалобу, в течение трех дней со дня его принятия.
207. Оставление жалобы без рассмотрения не препятствует повторному обращению заявителя с жалобой в сроки, установленные настоящим Административным регламентом для подачи жалобы, за исключением случаев оставления жалобы без рассмотрения по основаниям, предусмотренным подпунктами 3 и 4 пункта 204 настоящего Административного регламента.
208. В ходе рассмотрения жалобы заявитель, подавший эту жалобу, до принятия по ней решения вправе представить дополнительные документы, подтверждающие его доводы.
209. Вышестоящий налоговый орган рассматривает жалобу, документы, подтверждающие доводы заявителя, подавшего жалобу, дополнительные документы, представленные в ходе рассмотрения жалобы, а также материалы, представленные налоговым органом, решения и действия (бездействие) которого и должностных лиц которого обжалуются, без участия заявителя, подавшего жалобу.