Форма по кфд что это такое

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Носова Екатерина Евгеньевна

Программа разработана совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Методические рекомендации по заполнению форм документов — приложений N 12, 21, 30, 47 и 55.1 к Порядку открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденному приказом Федерального казначейства от 17 октября 2016 г. N 21н, в редакции приказов Федерального казначейства от 28 июня 2021 г. N 23н и от 13 октября 2021 г. N 29н (утв. Казначейством России) (по состоянию на 20 января 2022 г.)

1. Настоящие методические рекомендации подготовлены с целью реализации территориальными органами Федерального казначейства (далее — органы Федерального казначейства) положений Порядка открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденного приказом Федерального казначейства от 17 октября 2016 г. N 21н, с изменениями, внесенными приказом Федерального казначейства от 28 декабря 2017 г. N 36н "О внесении изменений Порядок открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденный приказом Федерального казначейства от 17 октября 2016 г. N 21н", приказом Федерального казначейства от 1 апреля 2020 г. N 16н "О внесении изменений Порядок открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденный приказом Федерального казначейства от 17 октября 2016 г. N 21н", приказом Федерального казначейства от 28 июня 2021 г. N 23н "О внесении изменений в нормативные правовые акты Федерального казначейства по вопросам казначейского обслуживания" и приказом Федерального казначейства от 13 октября 2021 г. N 29н "О внесении изменений в нормативные правовые акты Федерального казначейства по вопросам казначейского обслуживания" (далее — Порядок), и определяют порядок заполнения форм документов — приложений N 12, 21, 30, 47 и 55.1 к Порядку.

2. При заполнении форм документов — приложений N 12, 21, 30, 47 и 55.1 к Порядку устанавливаются следующие общие правила.

В наименовании формы документа указывается номер соответствующего лицевого счета.

В заголовочной части формы документа указываются:

дата, на которую сформирован документ, с отражением в кодовой зоне даты формирования и даты, за которую сформирован предыдущий соответствующий документ, в формате "день, месяц, год" (ДД.ММ.ГГГГ);

по строке "Орган Федерального казначейства" — полное наименование органа Федерального казначейства, в котором открыт лицевой счет клиенту, с отражением в кодовой зоне соответствующего кода по КОФК;

по строке "Получатель бюджетных средств" — полное наименование получателя бюджетных средств с отражением в кодовой зоне кода по Сводному реестру;

по строке "Администратор доходов бюджета" — полное наименование администратора доходов бюджета с отражением в кодовой зоне кода по Сводному реестру;

по строке "Автономное учреждение" — полное наименование автономного учреждения с отражением в кодовой зоне кода по ОКПО;

по строке "Главный распорядитель бюджетных средств" — полное наименование соответствующего главного распорядителя бюджетных средств с отражением в кодовой зоне кода главы по бюджетной классификации Российской Федерации (далее — код главы бюджетной классификации). В случае формирования документа для распорядителя бюджетных средств (получателя бюджетных средств) по строке "Главный распорядитель бюджетных средств" указывается наименование главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого находится соответствующий распорядитель бюджетных средств (получатель бюджетных средств);

по строке "Главный администратор доходов бюджета" — полное наименование соответствующего главного администратора доходов бюджета с отражением в кодовой зоне кода главы по бюджетной классификации;

по строке "Орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя" — полное наименование органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя бюджетного учреждения (автономного учреждения), с отражением в кодовой зоне кода по ОКПО;

по строке "Наименование бюджета":

для участника бюджетного процесса федерального уровня — "федеральный бюджет" с отражением в кодовой зоне кода по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований в соответствии с Порядком учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации (далее — ОКТМО);

для участника бюджетного процесса субъекта Российской Федерации, государственного внебюджетного фонда — наименование соответствующего бюджета с отражением в кодовой зоне кода по ОКТМО;

для участника бюджетного процесса муниципального образования — наименование соответствующего бюджета с отражением в кодовой зоне кода по ОКТМО;

для бюджетного учреждения (автономного учреждения) — наименование соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации, из которого, в соответствии с абзацем первым или вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, предоставляется соответствующая субсидия бюджетному учреждению (автономному учреждению) с отражением в кодовой зоне кода по ОКТМО;

по строке "Финансовый орган":

для участника бюджетного процесса федерального уровня — "Министерство финансов Российской Федерации" с отражением в кодовой зоне кода по ОКПО;

для участника бюджетного процесса субъекта Российской Федерации (муниципального образования) — наименование финансового органа соответствующего бюджета с отражением в кодовой зоне кода по ОКПО;

для участника бюджетного процесса в отношении бюджета территориального государственного внебюджетного фонда (государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) данная строка не заполняется. При формировании документа по лицевому счету бюджета по данной строке указывается полное наименование соответствующего органа управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации.

по строке "Орган Федерального казначейства, передающий показатели лицевого счета" — полное наименование органа Федерального казначейства, в котором осуществлялось обслуживание клиента, с отражением в кодовой зоне соответствующего кода по КОФК;

по строке "Орган Федерального казначейства, принимающий показатели лицевого счета" — полное наименование органа Федерального казначейства, в который переводится на обслуживание клиент, с отражением в кодовой зоне соответствующего кода по КОФК;

по строке "Основание для передачи" указываются наименование, номер и дата документа — основания для перевода клиента на обслуживание в другой орган Федерального казначейства, а также иная необходимая информация.

Разделы и подразделы табличной части документов выводятся на бумажный носитель и формируются в электронном виде в случае наличия информации для их заполнения.

На второй и последующих страницах документа указывается номер соответствующего лицевого счета и дата, на (за, от) которую сформирован документ.

Документ подписывается на последней странице ответственным исполнителем органа Федерального казначейства с указанием должности, расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, номера телефона и даты формирования документа.

В случае формирования Акта приемки-передачи показателей соответствующего лицевого счета при переводе клиента на обслуживание в другой орган Федерального казначейства указанный Акт подписывается передающей и принимающей стороной после проведения сверки соответствующих данных:

руководителем (уполномоченным им лицом с указанием должности) органа Федерального казначейства, в котором осуществлялось обслуживание клиента, с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;

главным бухгалтером (уполномоченным руководителем лицом, с указанием должности) органа Федерального казначейства, в котором осуществлялось обслуживание клиента, с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, даты подписания документа передающей стороной.

руководителем (уполномоченным им лицом с указанием должности) органа Федерального казначейства, в который переводится на обслуживание клиент, с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;

главным бухгалтером (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) органа Федерального казначейства, в который переводится на обслуживание клиент, с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, даты подписания документа принимающей стороной.

Указанные в Акте приемки-передачи показателей соответствующего лицевого счета показатели подтверждаются:

подписью руководителя (уполномоченного им лица с указанием должности) клиента с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;

подписью главного бухгалтера (уполномоченного руководителем лица с указанием должности) клиента с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, даты подписания документа клиентом.

Каждая завершенная страница документа должна быть пронумерована, с указанием порядкового номера страницы и общего числа страниц документа.

3. Формирование Выписки из лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, по форме согласно приложению N 12 к Порядку (код формы по КФД 0531762) (далее — Выписка из лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении) осуществляется органом Федерального казначейства по мере совершения операций по данному лицевому счету за предыдущий операционный день.

В содержательной части документа указываются:

в кодовой зоне по строке "Общий остаток средств на начало дня" — нарастающим итогом с начала текущего финансового года на начало дня остаток средств в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте, поступивших во временное распоряжение получателя бюджетных средств, которая рассчитывается как сумма остатка средств на начало дня, отраженная в графе 11 по строке "Итого" Раздела 1 "Операции со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, в валюте Российской Федерации" и графе 17 по строке "Всего" Раздела 2 "Операции со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, в иностранных валютах" Выписки из лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении. Показатель, отраженный по строке "Остаток средств на начало дня", должен быть равен показателю, отраженному по строке "Остаток средств на конец дня" предыдущей Выписки из лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении;

в кодовой зоне по строке "Общий остаток средств на конец дня" — нарастающим итогом с начала текущего финансового года на конец дня остаток средств в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте, поступивших во временное распоряжение получателя бюджетных средств, который рассчитывается как сумма остатка средств на конец дня, отраженная в графе 12 по строке "Итого" Раздела 1 "Операции со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, в валюте Российской Федерации" и графе 19 по строке "Всего" Раздела 2 "Операции со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, в иностранных валютах" Выписки из лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении.

Раздел 1 "Операции со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, в валюте Российской Федерации" заполняется следующим образом.

По каждой строке указывается:

в графе 1 — порядковый номер записи;

в графе 2 — соответствующий аналитический код (идентификационный код поступления/выплат (при наличии);

в графах 3, 4, 5 — соответственно наименование, номер и дата составления документа в формате "день, месяц, год" (ДД.ММ.ГГГГ), на основании которого была отражена операция на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств;

в графах 6, 7, 8 — соответственно наименование, номер и дата составления документа участника бюджетного процесса, которому открыт лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств в формате "день, месяц, год" (ДД.ММ.ГГГГ), на основании которого была отражена операция на лицевом счете;

в графах 9, 10 — соответственно сумма поступления и сумма выплат средств в валюте Российской Федерации с лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств в соответствии с указанным документом;

графы 11 и 12 не заполняются.

в графах 9, 10 указываются соответственно общие суммы поступлений и выплат в валюте Российской Федерации за день;

в графе 11 указывается остаток средств, поступивших во временное распоряжение получателя бюджетных средств в валюте Российской Федерации, на начало дня;

в графе 12 указывается остаток средств, поступивших во временное распоряжение получателя бюджетных средств в валюте Российской Федерации на конец дня, который рассчитывается как сумма остатка средств на начало дня, указанная в графе 11 по строке "Итого" и средств, зачисленных во временное распоряжение получателя бюджетных средств за день, указанных в графе 9 по строке "Итого", за вычетом средств, списанных за день, указанных в графе 10 по строке "Итого".

Раздел 2 "Операции со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, в иностранных валютах" заполняется следующим образом.

По каждой строке указывается:

в графе 1 — порядковый номер записи;

в графе 2 — код строки;

в графе 3 — соответствующий аналитический код (идентификационный код поступления/выплат (при наличии);

в графах 4, 5, 6 — соответственно наименование, номер и дата составления документа в формате "день, месяц, год" (ДД.ММ.ГГГГ), на основании которого была отражена операция на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств;

в графах 7, 8, 9 — соответственно наименование, номер и дата составления документа участника бюджетного процесса, которому открыт лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств в формате "день, месяц, год" (ДД.ММ.ГГГГ), на основании которого была отражена операция на лицевом счете;

в графе 10 — код иностранной валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют (далее — ОКВ);

в графе 11 — курс иностранной валюты на дату, за которую формируется Выписка из лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении, установленный Центральным банком Российской Федерации,

в графах 12, 13 — сумма поступлений на лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, соответственно в иностранной валюте и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте;

в графах 14, 15 — сумма выплат с лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, соответственно в иностранной валюте и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте;

графы 16-19 — не заполняются.

По строке "Итого по коду валюты (по ОКВ)":

в графах 12, 13 указываются итоговые суммы поступлений в разрезе кодов валют (по ОКВ) за день соответственно в иностранной валюте и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте;

в графах 14, 15 указываются итоговые суммы выплат в разрезе кодов валют (по ОКВ) за день соответственно в иностранной валюте и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте;

в графе 16 указывается остаток средств, поступивших во временное распоряжение получателя бюджетных средств, в иностранной валюте на начало дня по соответствующему коду валюты (по ОКВ);

в графе 17 указывается остаток средств, поступивших во временное распоряжение получателя бюджетных средств, в иностранной валюте в рублевом эквиваленте на начало дня по соответствующему коду валюты (по ОКВ);

в графе 18 указывается общий остаток средств, поступивших во временное распоряжение получателя бюджетных средств, в иностранной валюте на конец дня по соответствующему коду валюты (по ОКВ), который рассчитывается как сумма остатка средств в иностранной валюте на начало дня, указанная в графе 16 по строке "Итого по коду валюты (по ОКВ)" и средств, зачисленных во временное распоряжение получателя бюджетных средств за день в иностранной валюте, указанных в графе 12 по строке "Итого по коду валюты (по ОКВ)", за вычетом средств, списанных за день в иностранной валюте, указанных в графе 14 по строке "Итого по коду валюты (по ОКВ)";

в графе 19 указывается остаток средств, поступивших во временное распоряжение получателя бюджетных средств, в иностранной валюте в рублевом эквиваленте на конец дня по соответствующему коду валюты (по ОКВ), определяемый как сумма остатка средств на начало дня, указанная в графе 17 по строке "Итого по коду валюты (по ОКВ)" и средств, зачисленных во временное распоряжение получателя бюджетных средств за день, указанных в графе 13 по строке "Итого по коду валюты (по ОКВ)", за вычетом средств, списанных за день, указанных в графе 15 по строке "Итого по коду валюты (по ОКВ)".

графы 12, 14, 16, 18 не заполняются;

в графах 13, 15 указывается соответственно общая сумма поступлений и выплат в иностранной валюте в рублевом эквиваленте;

в графе 17 указывается общий остаток средств, поступивших во временное распоряжение получателя бюджетных средств, на начало дня в иностранной валюте в рублевом эквиваленте;

в графе 19 указывается общий остаток средств, поступивших во временное распоряжение получателя бюджетных средств, в иностранной валюте в рублевом эквиваленте на конец дня, определяемый как сумма остатка средств в иностранной валюте в рублевом эквиваленте на начало дня, указанная в графе 17 по строке "Всего", и средств, зачисленных во временное распоряжение получателя бюджетных средств за день, указанных в графе 13 по строке "Всего", за вычетом средств, списанных за день в рублевом эквиваленте, указанных в графе 15 по строке "Всего".

При отсутствии показателей (операций) по строкам в соответствующей графе проставляется "ноль" (0).

4. Формирование Выписки из лицевого счета автономного учреждения по форме согласно приложению N 21 к Порядку (код формы по КФД 0531963) (далее — Выписка из лицевого счета автономного учреждения) осуществляется органом Федерального казначейства по мере совершения операций по лицевому счету автономного учреждения за предыдущий операционный день:

по строке "Остаток средств на начало дня" указывается остаток средств на начало дня нарастающим итогом с начала текущего финансового года;

по строке "Остаток средств на конец дня" остаток средств на конец дня нарастающим итогом с начала текущего финансового года.

Строки "Остаток средств на начало дня" и "Остаток средств на конец дня" заполняются во всех случаях. При отсутствии остатков средств в соответствующей строке проставляется нулевое значение с учетом установленной значимости.

Показатели, отраженные по строке "Остаток средств на начало дня", должны быть равны соответствующим показателям, отраженным по строке "Остаток средств на конец дня" в Выписке из лицевого счета автономного учреждения за предыдущий операционный день.

По каждой строке указывается:

в графах 1, 2, 3 — соответственно наименование, номер и дата составления документа в формате "день, месяц, год" (ДД.ММ.ГГГГ), на основании которого была отражена операция на лицевом счете автономного учреждения;

в графах 4, 5, 6 — соответственно наименование, номер и дата составления документа (при его наличии) автономного учреждения в формате "день, месяц, год" (ДД.ММ.ГГГГ), на основании которого была осуществлена операция, отраженная на лицевом счете автономного учреждения;

в графе 7 — сумма поступлений (восстановления ранее произведенных выплат) в валюте Российской Федерации в соответствии с документом, на основании которого была отражена операция на лицевом счете автономного учреждения;

в графе 8 — сумма выплат (возвратов ранее зачисленных поступлений) в валюте Российской Федерации в соответствии с документом, на основании которого была отражена операция на лицевом счете автономного учреждения;

в графе 9 — примечание (при необходимости).

По строке "Итого" указывается:

в графе 7 — общая сумма поступлений (восстановления ранее произведенных выплат) в валюте Российской Федерации;

в графе 8 — общая сумма выплат (возвратов ранее зачисленных поступлений) в валюте Российской Федерации.

При отсутствии показателей (операций) по строкам в соответствующей графе проставляется "ноль" (0).

5. Формирование Отчета о состоянии лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, по форме согласно приложению N 30 к Порядку (код формы по КФД 0531788) (далее — Отчет о состоянии лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении) осуществляется органом Федерального казначейства ежемесячно или по запросу участника бюджетного процесса с указанием периода представления.

По каждой строке указывается:

в графе 1 — остаток средств во временном распоряжении получателя бюджетных средств на начало текущего финансового года;

в графах 2, 3 — соответственно сумма поступлений на лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, и сумма выплат с лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, по состоянию на отчетную дату;

в графе 4 — остаток средств, поступивших во временное распоряжение получателя бюджетных средств, по состоянию на отчетную дату, определяемый как сумма остатка средств на начало года, отраженная в графе 1, и поступлений на лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, по состоянию на отчетную дату, отраженных в графе 2, за вычетом выплат с лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, по состоянию на отчетную дату, отраженных в графе 3.

По каждой строке указывается:

в графе 1 — код валюты по ОКВ;

в графах 2, 3 — остаток средств во временном распоряжении получателя бюджетных средств на начало дня соответственно в иностранной валюте и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте;

в графах 4, 5 — сумма поступлений на лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, соответственно в иностранной валюте и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте;

в графах 6, 7 — сумма выплат с лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, соответственно в иностранной валюте и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте;

в графе 8 — остаток средств, поступивших во временное распоряжение получателя бюджетных средств, в иностранной валюте на дату составления отчета, определяемый как сумма остатка средств в иностранной валюте на начало дня, указанная в графе 2, и поступлений в иностранной валюте на лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, указанных в графе 4, за вычетом выплат в иностранной валюте с лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, указанных в графе 6;

в графе 9 — остаток средств в иностранной валюте в рублевом эквиваленте, поступивших во временное распоряжение получателя бюджетных средств, на дату составления отчета, которая рассчитывается как сумма остатка средств в иностранной валюте в рублевом эквиваленте на начало дня, указанная в графе 3, и поступлений в иностранной валюте в рублевом эквиваленте на лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, указанных в графе 5, за вычетом суммы выплат в иностранной валюте в рублевом эквиваленте с лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, указанных в графе 7.

графы 2, 4, 6, 8 не заполняются;

в графе 3 указывается общий остаток средств, поступивших во временное распоряжение получателя бюджетных средств, на начало дня, в иностранной валюте в рублевом эквиваленте;

в графах 5 и 7 указывается общая сумма соответственно поступлений и выплат в иностранной валюте в рублевом эквиваленте;

в графе 9 указывается общий остаток средств, поступивших во временное распоряжение получателя бюджетных средств, на дату составления отчета в иностранной валюте в рублевом эквиваленте, определяемый как сумма остатка средств в иностранной валюте в рублевом эквиваленте на начало дня, указанная в графе 3 по строке "Всего", и поступлений в иностранной валюте в рублевом эквиваленте на лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, указанных в графе 5 по строке "Всего", за вычетом выплат в иностранной валюте в рублевом эквиваленте с лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, указанных в графе 7 по строке "Всего".

При отсутствии показателей (операций) по строкам в соответствующей графе проставляется "ноль" (0).

6. Формирование Акта приемки-передачи показателей лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, по форме согласно приложению N 47 к Порядку (код формы по КФД 0531769) (далее — Акт приемки-передачи показателей лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении) осуществляется органом Федерального казначейства в случае перевода получателя бюджетных средств на обслуживание в другой орган Федерального казначейства.

По каждой строке указывается:

в графе 1 — код валюты по ОКВ;

в графах 2, 3 — остаток средств во временном распоряжении получателя бюджетных средств на начало дня соответственно в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте;

в графе 9 — остаток средств, поступивших во временное распоряжение получателя бюджетных средств, в иностранной валюте в рублевом эквиваленте на дату составления отчета, определяемый как сумма остатка средств в иностранной валюте в рублевом эквиваленте на начало дня, указанная в графе 3, и поступлений в иностранной валюте в рублевом эквиваленте на лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, указанных в графе 5, за вычетом выплат в иностранной валюте в рублевом эквиваленте с лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, указанных в графе 7.

графы 2, 4, 6, 8 не заполняются;

в графах 5 и 7 указывается общая сумма соответственно поступлений на лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, и сумма выплат с лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств в иностранной валюте в рублевом эквиваленте;

в графе 9 указывается общий остаток средств, поступивших во временное распоряжение получателя бюджетных средств, на дату составления отчета в иностранной валюте в рублевом эквиваленте, определяемый как как сумма остатка средств на начало дня, указанная в графе 3 по строке "Всего", и поступлений в иностранной валюте в рублевом эквиваленте на лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, указанных в графе 5 по строке "Всего", за вычетом выплат в иностранной валюте в рублевом эквиваленте с лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, указанных в графе 7 по строке "Всего".

При отсутствии показателей (операций) по строкам в соответствующей графе проставляется "ноль" (0).

7. Формирование Акта приемки-передачи показателей лицевого счета администратора доходов бюджета по форме согласно приложению N 55.1 к Порядку (код формы по КФД 0531768) (далее — Акт приемки-передачи показателей лицевого счета администратора доходов) осуществляется органом Федерального казначейства в случае перевода администратора доходов бюджета на обслуживание в другой орган Федерального казначейства.

Раздел 1 "Операции со средствами" заполняется следующим образом.

По каждой строке указываются:

в графах 1, 2 — соответственно код классификации доходов бюджетов, по которому отражены операции на лицевом счете администратора доходов бюджета и код по ОКТМО;

в графах 3, 4, 5 — соответственно сумма поступлений, сумма возвратов, сумма зачетов (уточнений) по соответствующему коду классификации доходов бюджетов и коду ОКТМО;

в графе 6 — итоговая сумма поступлений по соответствующему коду классификации доходов бюджетов и коду ОКТМО, определяемая как сумма поступлений, отраженная в графе 3, и сумма зачетов (уточнений), отраженная в графе 5, за вычетом суммы возвратов, отраженной в графе 4;

в графе 7 — примечание (при необходимости), в том числе перед текстовым примечанием в скобках указывается код цели субсидии (субвенции) из федерального бюджета, являющихся источником финансового обеспечения расходов бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета, бюджета территориального государственного внебюджетного фонда, бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), а также иная информация, необходимая для исполнения бюджета.

Показатели в графах 3 — 6 указываются нарастающим итогом с начала текущего финансового года с учетом всех изменений по состоянию на дату формирования Акта приемки-передачи показателей лицевого счета администратора доходов.

По строке "Итого" указываются итоговые объемы:

в графах 3, 4, 5 — соответственно поступлений, возвратов, зачетов (уточнений) по состоянию на отчетную дату;

в графе 6 — общая итоговая сумма поступлений по состоянию на отчетную дату.

Раздел 2 "Неисполненные поручения администратора доходов" заполняется следующим образом.

По каждой строке указываются:

в графах 1, 2 — соответственно код классификации доходов бюджетов, по которому отражены операции на лицевом счете администратора доходов бюджета, и код по ОКТМО;

в графах 3, 4 — соответственно сумма неисполненных возвратов и сумма неисполненных зачетов (уточнений) по соответствующему коду классификации доходов бюджетов и коду ОКТМО;

в графе 5 — примечание (при необходимости), в том числе перед текстовым примечанием в скобках указывается код цели субсидии (субвенции) из федерального бюджета, являющихся источником финансового обеспечения расходов бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета, бюджета территориального государственного внебюджетного фонда, бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), а также иная информация, необходимая для исполнения бюджета.

Показатели в графах 3 и 4 указываются нарастающим итогом с начала текущего финансового года с учетом всех изменений по состоянию на дату формирования Акта приемки-передачи показателей лицевого счета администратора доходов.

По строке "Итого" в графах 3, 4 соответственно указываются итоговые объемы неисполненных возвратов и неисполненных зачетов (уточнений) по состоянию на отчетную дату.

При отсутствии показателей по строкам в соответствующей графе проставляется "ноль" (0).

Обзор документа

Федеральное казначейство разъяснило, как заполнять отдельные формы документов по открытию и ведению лицевых счетов территориальными органами:

— выписка из лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств;

— выписка из лицевого счета автономного учреждения;

— отчет о состоянии лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств;

— акт приемки-передачи показателей лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств;

— акт приемки-передачи показателей лицевого счета администратора доходов бюджета.

Открытие казначейского счета в рамках исполнения государственного контракта: процедура и особенности

Курс повышения квалификации «Госзакупки по 44-ФЗ и 223-ФЗ»

Полное погружение в вопросы закупок с тестами и практикой: вы научитесь искать выгодные закупки, пользоваться тендерными площадками, составлять заявки на участие и готовить пакет документов.

После прохождения курса выдаем официальное удостоверение о повышении квалификации на 72 часа и вносим его в реестр ФИС ФРДО Рособрнадзора.

Станьте специалистом, который поможет бизнесу заработать больше! Записаться

При заключении или исполнении государственного контракта у организаций, отвечающих определённым критериям и являющихся участниками, заказчиками, исполнителями или подрядчиками, появилась обязанность открывать казначейский счет. В статье мы попытаемся раскрыть причины, в соответствии с которыми необходимо открытие счета, систематизировать критерии к компаниям, а также пояснить процедуру открытия казначейского счета.

Статьей 242.25 Бюджетного Кодекса предусмотрено, что казначейскому сопровождению подлежат определенные федеральным законом средства, получаемые на основании государственных контрактов, договоров (соглашений), контрактов.

Под казначейским сопровождением понимается проведение Федеральным казначейством (финансовыми органами субъектов РФ или муниципальных образований) операций с денежными средствами участника казначейского сопровождения (ст. 6 БК). Таким образом, казначейское сопровождение является механизмом, с помощью которого государство контролирует целевое использование бюджетных средств.

Участниками казначейского сопровождения являются юридические лица, индивидуальные предприниматели, которые получили средства из бюджета по государственному контракту на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг.

Правила казначейского сопровождения устанавливается на каждый год соответствующим постановлением Правительства после утверждения и публикации закона о федеральном бюджете на очередной год и плановый период. В 2022 году оно регулируется постановлением Правительства от 24.11.2021 № 2024 «О правилах казначейского сопровождения».

Кто обязан открыть казначейский счет

Федеральным законом от 06.12.2021 № 390-ФЗ «О федеральном бюджете на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» установлена обязанность казначейского сопровождения, т. е. открытия казначейского счета, для следующих целевых средств:

авансовых платежей по государственным контрактам о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг (за исключением государственных контрактов, заключаемым в целях реализации государственного оборонного заказа), заключаемых на сумму 100 000 000 рублей и более;

расчетов по государственным контрактам, заключаемых в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ (закупка у единственного поставщика) на сумму более 600 000 рублей, а также расчетов по контрактам (договорам), заключаемым в целях исполнения указанных государственных контрактов на сумму более 600 000 рублей;

расчетов по государственным контрактам, заключаемым в целях реализации государственного оборонного заказа на сумму более 600 000 рублей, а также расчетов по контрактам (договорам), заключаемым в рамках исполнения указанных государственных контрактов на сумму более 600 000 рублей;

авансовых платежей по контрактам (договорам) о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, заключаемым исполнителями и соисполнителями в рамках исполнения государственных контрактов (контрактов, договоров) о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг на сумму 100 000 000 рублей и более.

Пример № 1

Организация является исполнителем по государственному контракту на капитальный ремонт здания больницы. Казначейское сопровождение такого контракта будет необходимо в случае, если соблюдается хотя бы одно из условий:

сумма контракта превышает 100 000 000 рублей;

была осуществлена закупка у единственного поставщика и сумма контракта превышает 600 000 рублей

Так же в случае, если у головного исполнителя по контракту открыт счет в казначействе, то субподрядчикам (соисполнителям по основному договору) также необходимо открытие лицевого счета в казначействе.

Порядок открытия и ведения казначейских счетов предусмотрен приказом Казначейства от 17.10.2016 № 21н и приказом Казначейства от 22.12.2021 № 44н. Юридическим лицам и ИП открывают единый лицевой счет с кодом «71». Для открытия счета необходимо обратиться в территориальный орган федерального казначейства (ТОФК).

В соответствии с письмом Казначейства от 29.08.2019 № 07-04-05/22-18684 юридическое лицо обращается за открытием счета в ТОФК либо по месту своего нахождения, либо по месту обращения. Место обращения компании будет зависеть от того, финансирование из какого бюджета предусмотрено контрактом.

Пример № 2

Контрактом предусмотрено финансирование из федерального бюджета. В соответствии с этим компания может обратиться в любое ТОФК в зависимости от места своего нахождения.

Пример № 3

Контрактом предусмотрено финансирование из бюджета субъекта. В соответствии с этим идет привязка к открытию счета в ТОФК субъекта финансирования, т. е. по месту обращения компании.

Как открыть счет в Казначействе

Единый лицевой счет открывается один раз по первому государственному контракту по каждому бюджету бюджетной системы (федеральному бюджету, бюджету субъекта, местному бюджету). На второй и последующий контракты открываются разделы лицевого счета.

Основанием для открытия лицевого счета (раздела на лицевом счете) является государственный (муниципальный) контракт, договор (соглашение).

В случае, если контракт или договор не подписан (подписание только планируется), происходит резервирование лицевого счета, а документом, на основании которого происходит резерв, является решение Правительства Российской Федерации (п. 11 приказа Казначейства от 22.12.2021 № 44н).

По общим правилам процедура открытия 71 счета состоит из 3х этапов:

Подача документов на открытие (резерв) 71 счета.

Подключение к Государственной интегрированной информационной системе управления общественными финансами «Электронный бюджет» (ГИИС «Электронный бюджет»).

Настройка доступов в системе ГИИС «Электронный бюджет».

Этап 1

Документы на открытие (резервирование) счета подаются в ТОФК, в зависимости от предусмотренного контрактом финансирования.

Комплект на подачу выглядит следующим образом:

Заявление по форме КФД 0531368;

Нотариально заверенная карточка образцов подписей по форме КФД 0531753;

Государственный контракт, соглашение (договор) (в случае, если он заключен).

Документы подаются в ТОФК генеральным директором компании или ИП лично, либо через представителя по доверенности. ТОФК осуществляет проверку поданных документов в течение 2х рабочих дней, на 3 рабочий день происходит выдача документов, подтверждающих открытие 71 счета.

Этап 2

В соответствии с приказом Казначейства России от 22.12.2021 № 44н, письмом Казначейства России от 18.09.2019 № 07-04-05/22-20049 документооборот между компаниями и казначейством в рамках ведения, изменения реквизитов 71 счета, а также осуществления операций по таким счетам проводится исключительно через Государственную интегрированную информационную систему управления общественными финансами «Электронный бюджет» (ГИИС «Электронный бюджет»). В связи с этим, после открытия 71 счета необходимо подключиться к данной системе.

Подключение происходит в том же ТОФК, куда были поданы документы на открытие лицевого счета. Для подключения необходимо подать следующие документы:

Заявку на включение организации в информационную систему казначейства;

Заявку на получение средств криптографической защиты информации (СКЗИ), т.е. лицензии КриптоПро вместе с диском для записи СКЗИ;

Заявку на получение СКЗИ для работы с ГИИС «Электронный бюджет» вместе с диском для записи.

Документы подаются в ТОФК генеральным директором или ИП лично, либо представителем по доверенности. В течение 5 дней происходит формирование ключей и лицензий для работы с системой электронного документооборота. Выдача дисков и документов осуществляется лично в руки, представителю по доверенности доступы и ключи криптографии не выдадут.

При этом обращаем внимание, что в зависимости от ТОФК, регламент открытия и подключения к ГИИС «Электронный бюджет» может меняться.

Например, в УФК по г. Москве документы на открытие счета и подключения к ГИИС «Электронный бюджет» можно подать в рамках одного действия, а в УФК по Московской области данные процедуры разбиты на два последовательных шага.

Для уточнения регламентов рекомендуем проверять их на сайте ТОФК, в которое компания будет обращаться.

Этап 3

После получения доступов к ГИИС «Электронный бюджет» необходимо настроить рабочее место и подключиться к компонентам электронной системы. Для подключения к компонентам оформляется отдельная Заявка, в которой указываются права компании на формирование, подачу, изменение документов в системе.

Подать заявку одновременно с документами на СКЗИ не представляется возможным, так как в заявке указывается информация о выданном сертификате ключа доступа.

Заявку подает генеральный директор или ИП лично, либо представитель по доверенности. Рекомендуем уточнять регламент подачи, так как он может отличаться в зависимости от ТОФК.

Хотя процедура кажется довольно легкой в исполнении, при фактической подготовке документов возникает множество вопросов. Казначейство может отказать в открытии счета не только при наличии ошибок в подаваемых документах и заявках, но даже на основании уже подписанного контракта.

« Клерк.Премиум » — круглосуточная помощь бухгалтеру, кадровику и ИП, с которой можно смотреть вебинары, учиться и задавать любые вопросы экспертам.

Если какое-либо из положений контракта оформлено не в соответствии с условиями казначейского сопровождения, казначейство отказывает в открытии счета, а у компании возникает обязанность вносить корректировки в контракт заключая дополнительные соглашения.

Во избежание потери времени и сил рекомендуем доверять процедуру открытия профессионалам, которые не только составят документы по регламентам, но и проверят контракт перед подачей полного комплекта в ТОФК.

Казначейское обслуживание в 2021 году

Новый порядок казначейского обслуживания начал действовать 1 января 2021 года, когда вступил в силу ряд нормативно-правовых актов. В связи с изменениями будут действовать новые казначейские счета в 2021 году.

Кто является участниками системы

27 декабря 2019 года был издан Федеральный закон № 479-ФЗ, который ввёл систему казначейских платежей и термин «единый казначейский счёт». Назначение такого счёта — расчёты публично-правовых образований и организаций с контрагентами, находящимися на обслуживании в Центральном Банке РФ и кредитных организациях.

Участники системы казначейских платежей могут принимать как прямое, так и косвенное участие. И те и другие перечислены в ст. 242.8 БК РФ.

Прямые участники	Косвенные участники
Федеральное казначейство	Получатели средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, администраторы источников финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации
Финансовые органы субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), органы управления государственными внебюджетными фондами
Администраторы доходов бюджетов, получатели средств федерального бюджета, получатели средств бюджета территориального государственного внебюджетного фонда, администраторы источников финансирования дефицита федерального бюджета, администраторы источников финансирования дефицита бюджета территориального государственного внебюджетного фонда	Бюджетные и автономные учреждения субъекта Российской Федерации (муниципальные бюджетные и автономные учреждения)
Федеральные бюджетные и автономные учреждения	Юридические лица, не являющиеся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, лицевые счета которым открыты в финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования)
Юридические лица, не являющиеся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, лицевые счета которым открыты в Федеральном казначействе

У системы казначейских платежей есть так называемый оператор, которым является само Федеральное казначейство. Именно с его помощью система функционирует в должном порядке: совершаются операции, исполняются распоряжения и происходит взаимодействие участников.

Новые реквизиты для уплаты налогов

В связи с переходом на казначейское обслуживание, реквизиты для уплаты налогов, страховых взносов, сборов и т.д. изменены. Новые реквизиты содержат номер казначейского счёта, номер единого казначейского счёта, БИК и наименование банка получателя.

Зачем нужны казначейские счета

Для каждого участника системы открывают специальный казначейский счёт. Порядок их открытия изложен в Приказе Федерального казначейства от 01.04.2020 № 15н. Эти счета нужны для проведения операций с денежными средствами и являются аналогом банковских расчётных счетов. Для отражения операций используется система лицевых счетов.

Операции как с наличными средствами, так и с помощью платёжных карт осуществляются в соответствии со ст. 155 и 156 БК РФ.

Банковские счета открываются в балансовом счёте № 40102 «Единый казначейский счёт» с 2021 года. Ранее открытые счета — до января 2021 года — закрываются в течение первой половины 2021 года.

Все виды операций с денежными средствами на казначейских счетах перечислены и описаны в Приказе ФК от 01.04.2020 № 15н.

Какие документы используются для казначейских операций

Документы будут вводить поэтапно с 1 января 2021 года по 1 января 2023 года. В течение первых двух лет, начиная с введения системы казначейских платежей, будут применятся формы документов, приведённые в Приказе ФК №21н (приложения 15-26).

"Методические рекомендации по заполнению форм документов — приложений к Порядку открытия лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям при казначейском сопровождении целевых средств в случаях, предусмотренных Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов", утвержденному приказом Федерального казначейства от 29 декабря 2020 г. N 44н"

1. Настоящие методические рекомендации подготовлены с целью реализации территориальными органами Федерального казначейства положений Порядка открытия лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям при казначейском сопровождении целевых средств в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов», утвержденного приказом Федерального казначейства от 29 декабря 2020 г. N 44н (далее — Порядок), и определяют порядок заполнения форм документов — приложений к Порядку.

2. При заполнении форм документов — приложений к Порядку устанавливаются следующие общие правила.

В наименовании формы документа указывается номер лицевого счета (при наличии).

В заголовочной части формы документа указываются:

дата, на (за, от) которую сформирован документ, с отражением в кодовой зоне даты формирования, даты открытия, даты закрытия документа и даты, за которую сформирован предыдущий соответствующий документ в формате «день, месяц, год» (ДД.ММ.ГГГГ);

по строке «Наименование юридического лица» («Юридическое лицо») — полное наименование (с учетом символа «N», кавычек, скобок, знаков препинания) (далее — полное наименование) клиента в соответствии с полным наименованием, указанным в его реестровой записи реестра участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее — Сводный реестр) (в случае наличия клиента в Сводном реестре) либо в соответствии с полным наименованием, указанным в сведениях Единого государственного реестра юридических лиц (далее — ЕГРЮЛ), либо в соответствии с полным наименованием, указанным в сведениях Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (далее — ЕГРИП) (в случае создания крестьянского (фермерского) хозяйства несколькими гражданами — в соответствии с полным наименованием, указанным в соглашении о создании крестьянского (фермерского) хозяйства), с отражением в кодовой зоне уникального кода организации по Сводному реестру (далее — код по Сводному реестру) (при наличии), ИНН и КПП (для крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей заполняется при наличии);

по строке «Адрес юридического лица» — адрес клиента;

по строке «Территориальный орган Федерального казначейства» — полное наименование территориального органа Федерального казначейства по месту обслуживания лицевого счета клиента с отражением в кодовой зоне соответствующего кода по КОФК;

по строке «Наименование бюджета» — указывается наименование соответствующего бюджета, являющегося источником целевых средств с отражением в кодовой зоне кода бюджета по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (далее — ОКТМО);

по строке «Наименование заказчика» — указывается наименование соответствующего получателя средств федерального бюджета (бюджета субъекта Российской Федерации, местного бюджета), которому доведены лимиты бюджетных обязательств на предоставление субсидий или бюджетных инвестиций, на заключение государственных контрактов, договоров о капитальных вложениях или заказчика — учреждения получателя субсидии (бюджетной инвестиции) по соглашению или нормативному правовому акту о предоставлении субсидии, юридического лица (индивидуального предпринимателя), являющегося заказчиком по договору (далее при совместном упоминании — заказчик) с отражением в кодовой зоне кода по Сводному реестру (при наличии) и ИНН.

В случае если информация о заказчике включена в закрытую часть Сводного реестра, то ИНН и наименование заказчика заполняются вручную на основании информации, содержащейся в документе-основании, код по Сводному реестру в обязательном порядке не заполняется.

Документ подписывается на последней странице ответственным исполнителем территориального органа Федерального казначейства, с указанием должности, расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, номера телефона и даты формирования документа.

Формирование документов — приложений к Порядку с использованием государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами «Электронный бюджет», а также Единой информационной системы в сфере закупок (далее — ЕИС) до их приведения в соответствие с формами, предусмотренными Порядком, осуществляется по формам, утвержденным Порядком открытия лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям при казначейском сопровождении целевых средств в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов», утвержденного приказом Федерального казначейства от 9 января 2020 г. N 1н (далее — Порядок N 1н).

При поступлении в территориальный орган Федерального казначейства Заявления на резервирование/открытие (закрытие) лицевого счета (код формы по КФД 0531368) по форме приложения N 1 к Порядку N 1н, сформированного клиентом с использованием ЕИС, оно не подлежит отклонению.

3. Заполнение Заявления на резервирование/открытие (закрытие) лицевого счета (код формы по КФД 0531368) (далее — Заявление) осуществляется следующим образом.

Заявление заполняется клиентом (ликвидационной комиссией), за исключением части «Отметка территориального органа Федерального казначейства о резервировании лицевого счета N___________/ об открытии (закрытии) лицевого счета N___________/» (далее — Отметка территориального органа Федерального казначейства), которая заполняется территориальным органом Федерального казначейства по месту нахождения (обращения) клиента. В случаях, предусмотренных пунктами 47, 62 Порядка Заявление оформляется уполномоченным руководителем территориального органа Федерального казначейства работником.

В заголовочной части формы Заявления указываются:

дата составления документа, с отражением в кодовой зоне даты в формате «день, месяц, год» (ДД.ММ.ГГГГ);

по строке «Наименование юридического лица» — полное наименование (с учетом символа «N», кавычек, скобок, знаков препинания) (далее — полное наименование) клиента в соответствии с полным наименованием, указанным в его реестровой записи Сводного реестра (в случае наличия клиента в Сводном реестре) либо в соответствии с полным наименованием, указанным в сведениях ЕГРЮЛ, либо в соответствии с полным наименованием, указанным в сведениях ЕГРИП (в случае создания крестьянского (фермерского) хозяйства несколькими гражданами — в соответствии с полным наименованием, указанным в соглашении о создании крестьянского (фермерского) хозяйства), с отражением в кодовой зоне кода по Сводному реестру (при наличии), ИНН и КПП (для крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей заполняется при наличии) в соответствии со Сводным реестром (ЕГРЮЛ, ЕГРИП);

по строке «Адрес юридического лица» — адрес клиента в соответствии с данными ЕГРЮЛ (для индивидуального предпринимателя указывается адрес, по которому индивидуальный предприниматель зарегистрирован по месту жительства в установленном законодательством Российской Федерации порядке).

Если адрес юридического лица по месту фактического нахождения отличается от адреса, указанного в ЕГРЮЛ, по данной строке указывается адрес фактического места нахождения клиента;

по строке «Адрес электронной почты юридического лица» — адрес электронной почты клиента. В случае если в строка не заполнена Заявление принимается;

по строке «Наименование бюджета» указывается наименование соответствующего бюджета, являющегося источником целевых средств с отражением в кодовой зоне соответствующего кода по ОКТМО, в случае указания значения «федеральный бюджет», кодовая зона «ОКТМО» заполняется значением «00000000»;

по строке «Наименование заказчика» — указывается наименование соответствующего заказчика с отражением в кодовой зоне его уникального кода по Сводному реестру (при наличии) и ИНН.

В случае если информация о заказчике включена в закрытую часть Сводного реестра, то ИНН и наименование заказчика заполняются вручную на основании информации, содержащейся в соглашении или нормативном правовом акте о предоставлении субсидии, государственном контракте, контракте учреждения, договоре о капитальных вложениях, договоре о проведении капитального ремонта, договоре (далее при совместном упоминании — документ-основание), либо в проекте документа-основания, код по Сводному реестру в обязательном порядке не заполняется.

После заявительной строки, содержащей слово «Прошу», клиентом помечается один из трех кодовых блоков, расположенных в левой части Заявления — в зависимости от того, какое действие предполагается осуществить: резервирование лицевого счета/открытие лицевого счета/закрытие лицевого счета.

Заполнение одного и того же Заявления более чем по одному из трех разделов Заявления не допускается.

Заявление в части резервирования лицевого счета заполняется следующим образом:

в заявительной надписи «Прошу зарезервировать лицевой счет» клиентом помечается символом «

Заявление в части открытия лицевого счета заполняется следующим образом:

в заявительной надписи «Прошу открыть лицевой счет» клиентом помечается символом «

по строке «Основание для открытия лицевого счета» клиент указывает наименование документа-основания с отражением в кодовой зоне номера и даты данного документа в формате «день, месяц, год» (ДД.ММ.ГГГГ), а также идентификатор соглашения, государственного контракта, договора о капитальных вложениях, контракта учреждения, договора о проведении капитального ремонта, договора (контракта, соглашения) (далее — идентификатор) (при наличии).

В случаях, предусмотренных пунктами 8, 11, 12, 13 и 16 Порядка формирования идентификатора соглашения, государственного контракта, договора о капитальных вложениях, контракта учреждения и договора о проведении капитального ремонта при казначейском сопровождении средств в валюте Российской Федерации в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов», утвержденного приказом Федерального казначейства от 11 января 2021 г. N 4н, идентификатор вносится в Заявление работником территориального органа Федерального казначейства после его формирования.

Заявление в части закрытия лицевого счета заполняется следующим образом:

Заявление в части закрытия лицевого счета может заполняться клиентом (ликвидационной комиссией или уполномоченным руководителем территориального органа Федерального казначейства работником), за исключением части «Отметка территориального органа Федерального казначейства», которая заполняется территориальным органом Федерального казначейства;

в заявительной надписи «Закрыть лицевой счет» клиентом помечается символом «

По строке «В связи с:» клиентом указывается причина закрытия лицевого счета, а также наименование документа-основания с отражением в кодовой зоне номера и даты данного документа в формате «день, месяц, год» (ДД.ММ.ГГГГ).

руководителем клиента (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;

главным бухгалтером клиента (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы (за исключением случаев, установленных пунктом 24 Порядка).

После подписей указывается дата подписания документа и проставляется оттиск печати клиента (при наличии).

В случае оформления Заявления при закрытии лицевого счета уполномоченным руководителем территориального органа Федерального казначейства работником Заявление в заявительной части руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами с указанием должностей) территориального органа Федерального казначейства не подписывается.

«Отметка территориального органа Федерального казначейства» заполняется следующим образом:

в Отметке территориального органа Федерального казначейства о резервировании лицевого счета указывается номер лицевого счета, зарезервированного в соответствии с Заявлением, представленным клиентом;

в Отметке территориального органа Федерального казначейства об открытии (закрытии) лицевого счета указывается номер открытого (закрытого) лицевого счета.

Отметка территориального органа Федерального казначейства подписывается:

руководителем (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) территориального органа Федерального казначейства, с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;

главным бухгалтером (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) территориального органа Федерального казначейства, с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;

работником территориального органа Федерального казначейства, ответственным за правильность осуществления проверки Заявления и представленных вместе с ним документов, с указанием должности, расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, номера телефона и даты резервирования, открытия, закрытия лицевого счета.

4. Формирование Карточки образцов подписей к лицевым счетам (код формы по КФД 0531753) (далее — Карточка образцов подписей) осуществляется следующим образом.

В наименовании формы Карточки образцов подписей клиент проставляет присвоенный ей номер. Территориальный орган Федерального казначейства в наименовании формы Карточки образцов подписей проставляет номер открытого клиенту лицевого счета.

В заголовочной части формы Карточки образцов подписей клиентом указываются:

дата составления документа, с отражением в кодовой зоне даты в формате «день, месяц, год» (ДД.ММ.ГГГГ);

по строке «Наименование клиента» — указывается полное и сокращенное (при наличии) наименование клиента в соответствии с полным и сокращенным наименованием, указанным в его реестровой записи Сводного реестра (в случае наличия клиента в Сводном реестре) либо в соответствии с полным и сокращенным наименованием, указанным в сведениях ЕГРЮЛ, либо в соответствии со сведениями из ЕГРИП (в случае создания крестьянского (фермерского) хозяйства несколькими гражданами — в соответствии с полным наименованием, указанным в соглашении о создании крестьянского (фермерского) хозяйства), с отражением в кодовой зоне кода по Сводному реестру (при наличии), кода по ОКПО, ИНН и КПП (для крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей заполняется при наличии) в соответствии со Сводным реестром (ЕГРЮЛ, ЕГРИП);

по строке «Адрес» — указывается адрес клиента в соответствии со сведениями ЕГРЮЛ (для индивидуального предпринимателя указывается адрес, по которому индивидуальный предприниматель зарегистрирован по месту жительства в установленном законодательством Российской Федерации порядке). Если адрес по месту фактического нахождения клиента отличается от его адреса в ЕГРЮЛ (для индивидуального предпринимателя указывается адрес, по которому индивидуальный предприниматель зарегистрирован по месту жительства в установленном законодательством Российской Федерации порядке), дополнительно по данной строке указывается адрес фактического нахождения клиента;

строка «Наименование главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора доходов бюджета» — не заполняется;

строка «Наименование вышестоящего участника бюджетного процесса (вышестоящей организации)» — указывается полное наименование вышестоящего юридического лица с отражением в кодовой зоне для вышестоящего юридического лица кода по Сводному реестру (при наличии) и кода по ОКПО в случае формирования Карточки образцов подписей обособленным подразделением юридического лица. Строка не заполняется в случае, если клиент является юридическим лицом, крестьянским (фермерским) хозяйством и индивидуальным предпринимателем;

по строке «Орган Федерального казначейства» — указывается полное наименование территориального органа Федерального казначейства по месту обслуживания лицевого счета юридического лица с отражением в кодовой зоне соответствующего кода по КОФК. В случае если в строке «Орган Федерального казначейства» юридическим лицом указано наименование территориального органа Федерального казначейства по месту нахождения (обращения) юридического лица, Карточка образцов подписей принимается.

Раздел «Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи распоряжений о совершении казначейских платежей и иных документов при совершении операции по лицевому счету» заполняется клиентом следующим образом:

в графе 2 указываются полные наименования должностей должностных лиц клиента, имеющих соответственно право первой или второй подписи (для крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей заполнение графы не обязательно);

в графе 3 указываются полностью без сокращений фамилии, имена и отчества должностных лиц клиента, которым предоставляется право подписи документов при совершении операций по лицевому счету;

в графе 4 проставляются образцы подписей соответствующих должностных лиц (в случае представления Карточки образцов подписей на бумажном носителе);

в графе 5 указывается срок полномочий каждого должностного лица, которое временно пользуется правом подписи, при этом сначала указывается дата начала срока полномочий, а затем через знак «тире» дата окончания срока полномочий. Дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должна быть не ранее даты представления Карточки образцов подписей.

Карточка образцов подписей подписывается:

руководителем (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) клиента с указанием расшифровки его подписи, содержащей полные (без сокращения) фамилию, имя и отчество;

главным бухгалтером (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) клиента с указанием расшифровки его подписи, содержащей полные (без сокращения) фамилию, имя и отчество, (за исключением случаев, установленных пунктом 24 Порядка).

После подписей указывается дата подписания документа.

При представлении Карточки образцов подписей на бумажном носителе:

на подписях руководителя клиента (уполномоченного руководителем лица) и главного бухгалтера клиента (уполномоченного руководителем лица), на лицевой стороне проставляется оттиск печати клиента (при наличии) так, чтобы подписи и расшифровки подписи читались ясно и четко.

Раздел «Отметка об удостоверении полномочий и подписей» заполняется следующим образом:

проставляется подпись уполномоченного работника территориального органа Федерального казначейства, удостоверяющего полномочия, и подписи должностных лиц клиента, либо подпись уполномоченного лица главного распорядителя средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), осуществляющего предоставление субсидий (грантов в форме субсидий) юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, крестьянским (фермерским) хозяйствам (далее — главный распорядитель средств бюджета) с указанием должности, расшифровки подписи (фамилия и инициалы), даты удостоверения (подписания «Отметки об удостоверении полномочий и подписей»). На подпись ставится оттиск печати (штампа) территориального органа Федерального казначейства либо главного распорядителя средств бюджета, определенной для этих целей, так, чтобы подпись и расшифровка подписи читались ясно и четко.

В разделе «Удостоверительная надпись о засвидетельствовании подлинности подписей» проставляется удостоверительная надпись нотариуса о заверении образцов подписей в случае, если клиентом осуществляется нотариальное свидетельствование подлинности подписей.

В зависимости от выбранного клиентом в соответствии с положениями пункта 26 Порядка варианта заверения образцов подписей раздел «Отметка об удостоверении полномочий и подписей» может не заполняться или заполняться только в части заверения образцов подписей клиента главным распорядителем средств бюджета либо уполномоченным должностным лицом территориального органа Федерального казначейства.

Раздел «Отметка органа Федерального казначейства о приеме образцов подписей» заполняется следующим образом:

отметка органа Федерального казначейства о приеме образцов подписей подписывается:

ответственным исполнителем территориального органа Федерального казначейства, с указанием его должности, расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, номера телефона и даты начала действия Карточки образцов подписей.

В случае необходимости по строке «Особые отметки» приводится примечание.

Если клиенту уже открыты лицевые счета в территориальном органе Федерального казначейства, представление Карточки образцов подписей для открытия лицевого счета не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, остаются прежними. В заголовочной части ранее представленной Карточки образцов подписей сотрудником территориального органа Федерального казначейства проставляются номера вновь открытых клиенту лицевых счетов.

5. Формирование Перечня юридических лиц для резервирования лицевых счетов в территориальных органах Федерального казначейства (код формы по КФД 0531369) (далее — Перечень) осуществляется заказчиком следующим образом.

В заголовочной части формы Перечня указываются:

дата составления документа, с отражением в кодовой зоне даты в формате «день, месяц, год» (ДД.ММ.ГГГГ);

по строке «Наименование бюджета» — наименование соответствующего бюджета с отражением в кодовой зоне кода по ОКТМО, в случае указания значения «федеральный бюджет», кодовая зона «ОКТМО» заполняется значением «00000000»;

по строке «Наименование заказчика» — полное наименование заказчика в соответствии с полным наименованием, указанным в его реестровой записи Сводного реестра либо в соответствии с полным наименованием, указанным в реестровой записи Реестра ИП и КФХ с отражением в кодовой зоне номера лицевого счета, ИНН и КПП (при наличии). В случае если информация о заказчике включена в закрытую часть Сводного реестра наименование заказчика указывается в соответствии с полным наименованием, указанным в сведениях ЕГРЮЛ.

Табличная часть Перечня должна содержать наименование юридического лица (индивидуального предпринимателя), адрес, ИНН и КПП (при наличии) — в соответствии с ЕГРЮЛ (ЕГРИП), а также наименование территориального органа Федерального казначейства по месту обслуживания лицевого счета (наименование субъекта Российской Федерации).

Перечень подписывается руководителем заказчика (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы.

В Перечне указывается ответственный исполнитель заказчика, с указанием должности, фамилии и инициалов, номера телефона и даты формирования документа.

6. Формирование Информации о реквизитах зарезервированного/открытого лицевого счета осуществляется территориальным органом Федерального казначейства следующим образом.

Табличная часть Информации о реквизитах зарезервированного/открытого лицевого счета должна содержать:

по строкам 1.1 — 1.3 соответственно — полное наименование юридического лица (индивидуального предпринимателя), ИНН и КПП (при наличии) — в соответствии с данными, указанными в его реестровой записи Сводного реестра либо Реестра ИП и КФХ;

по строке 2 — указывается номер зарезервированного/открытого лицевого счета в территориальном органе Федерального казначейства;

по строке 3 — указывается дата открытия лицевого счета в формате «день, месяц, год» (ДД.ММ.ГГГГ) (при резервировании лицевого счета строка не заполняется);

по строкам 4.1 — 4.1.3 соответственно — указывается аналитический код раздела, идентификатор, номер и дата заключения документа-основания;

по строке 5 — наименование территориального органа Федерального казначейства по месту обслуживания лицевого счета клиента.

В случае резервирования/открытия лицевого счета клиенту, получающему целевые средства по документу-основанию, источником финансового обеспечения которого являются средства, предоставляемые из бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), дополнительно указывается наименование финансового органа;

по строке 6.1 — наименование, место нахождения и БИК территориального органа Федерального казначейства, являющегося центром специализации по обеспечению расчетов, которому в подразделении Центрального банка Российской Федерации открыт банковский счет, входящий в состав единого казначейского счета, для осуществления расчетов с лицевого счета (далее соответственно — Платежный центр, банк).

В случае резервирования/открытия лицевого счета клиенту, получающему целевые средства по документу-основанию, источником финансового обеспечения которого являются средства, предоставляемые из бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), Платежным центром является территориальный орган Федерального казначейства по месту резервирования/открытия лицевого счета;

по строке 6.2 — полное наименование банка, в котором Платежному центру открыт банковский счет;

по строке 6.3 — номер банковского счета, открытого Платежному центру в банке;

по строке 6.4 — номер казначейского счета, открытого территориальному органу Федерального казначейства (финансовому органу).

В строке «Ответственный исполнитель» указываются должность, расшифровка подписи, содержащая фамилию и инициалы ответственного исполнителя, сформировавшего Информацию о реквизитах зарезервированного/открытого лицевого счета.

Территориальный орган Федерального казначейства по месту открытия лицевого счета в течение одного рабочего дня после дня внесения записи об открытии лицевого счета в Книгу регистрации лицевых счетов направляет Информацию о реквизитах открытого лицевого счета в электронном виде или при отсутствии технической возможности в письменном виде клиенту и заказчику.

В случае отсутствия технической возможности направления Информации о реквизитах открытого лицевого счета клиенту в электронном виде территориальный орган Федерального казначейства по месту открытия лицевого счета дополнительно направляет сканированную копию указанной информации в территориальный орган Федерального казначейства по месту нахождения (обращения) клиента для последующего доведения соответствующей информации до клиента.

7. Формирование Выписки из лицевого счета (код формы по КФД 0531370) (далее — Выписка из лицевого счета) осуществляется территориальным органом Федерального казначейства по мере совершения операций по лицевому счету за предыдущий операционный день.

«Остаток средств на лицевом счете» заполняется следующим образом.

Графа 1 заполняется в разрезе аналитических кодов разделов.

В графе 1 «аналитический код раздела» ставится «прочерк» (-) в случае поступления распоряжения о совершении казначейских платежей, в котором указан номер лицевого счета и не указан или указан ошибочный (несуществующий) идентификатор контракта, отражаются без права расходования на общем остатке лицевого счета, с целью последующего уточнения идентификатора контракта.

В строке по каждому аналитическому коду раздела указываются нарастающим итогом с начала текущего финансового года:

в графах 2, 3 — соответственно остаток средств на лицевом счете на начало дня, остаток средств на лицевом счете на конец дня;

в графах 4, 5 — соответственно неразрешенный к использованию остаток средств на лицевом счете на начало дня, неразрешенный к использованию остаток средств на лицевом счете на конец дня.

Показатели, отраженные по строке «На начало дня», должны быть равны соответствующим показателям, отраженным по строке «На конец дня» в Выписке из лицевого счета за предыдущий операционный день.

Показатели, отраженные по строке «На конец дня», указываются нарастающим итогом с начала текущего финансового года:

строки по аналитическим кодам разделов «На начало дня» и «На конец дня» (графы 2, 3) заполняются во всех случаях. При отсутствии остатков средств по строкам в соответствующей графе проставляется нулевое значение с учетом установленной значимости.

Далее Выписка из лицевого счета заполняется в разрезе разделов по каждому документу-основанию, по которым были совершены операции в дне, за который формируется Выписка.

По строке «Раздел по» указывается наименование документа-основания с отражением в кодовой зоне номера, даты в формате «день, месяц, год» (ДД.ММ.ГГГГ), идентификатора, аналитического кода раздела.

Раздел 1 «Изменение остатка денежных средств» заполняется следующим образом.

Показатели по строке «На начало дня» указываются нарастающим итогом с начала текущего финансового года:

в графе 2 — остаток средств на лицевом счете на начало дня;

в графе 3 — неразрешенный к использованию остаток средств на лицевом счете на начало дня.

в графе 2 — остаток средств на лицевом счете на конец дня;

в графе 3 — неразрешенный к использованию остаток средств на лицевом счете на конец дня.

Строки «На начало дня» и «На конец дня» по графе 2 заполняются во всех случаях. При отсутствии остатков средств по строкам в соответствующей графе проставляется нулевое значение с учетом установленной значимости.

Показатели, отраженные по строке «Поступления», указываются по результатам совершения операций в дне, за который формируется Выписка:

в графе 2 — сумма поступлений (восстановлений ранее произведенных выплат) по разделу лицевого счета за соответствующий операционный день;

в графе 3 — неразрешенные к использованию поступления по разделу лицевого счета за соответствующий операционный день.

Показатели, отраженные по строке «Выплаты», указываются по результатам совершения операций в дне, за который формируется Выписка;

в графе 2 — сумма выплат (возвратов ранее зачисленных поступлений) по разделу лицевого счета за соответствующий операционный день;

Раздел 2 «Сведения об операциях с целевыми средствами» заполняется следующим образом.

По каждой строке указывается:

в графах 1 — 3 — соответственно наименование, номер и дата составления документа в формате «день, месяц, год» (ДД.ММ.ГГГГ), на основании которого была осуществлена операция на лицевом счете (распоряжения о совершении казначейских платежей либо Сведений об операциях с целевыми средствами), предоставленного клиентом;

в графах 4, 5 — соответственно номер и дата документа в формате «день, месяц, год» (ДД.ММ.ГГГГ), на основании которого была отражена операция на лицевом счете;

в графе 6 — указывается уникальный код объекта капитального строительства, объекта недвижимого имущества, кода мероприятия ведомственной программы цифровой трансформации мероприятий государственных органов, направленных на создание, развитие, эксплуатацию или использование информационно-коммуникационных технологий, а также на вывод из эксплуатации информационных систем и компонентов информационно-телекоммуникационной инфраструктуры (далее — уникальный код объекта (код мероприятия по информатизации) (при наличии);

в графе 7 — код источника поступлений или детализированный код направления расходования целевых средств, соответствующий наименованию источника поступления или направления расходования целевых средств;

в графе 8 — сумма поступлений (восстановлений ранее произведенных выплат) в валюте Российской Федерации в соответствии с документом, на основании которого была отражена операция на лицевом счете по соответствующему коду источника поступления целевых средств (детализированному коду направления расходования целевых средств для восстановления ранее произведенных выплат). Средства от возврата дебиторской задолженности прошлых лет отражаются в графе 8 по соответствующему коду источника поступления целевых средств;

в графе 9 — сумма выплат (возвратов ранее зачисленных поступлений) в валюте Российской Федерации в соответствии с документом, на основании которого была отражена операция на лицевом счете по соответствующему детализированному коду направления расходования целевых средств (коду источника поступления целевых средств для возвратов ранее зачисленных поступлений);

в графе 10 — примечание (при необходимости).

При отражении в Выписке из лицевого счета Сведений об операциях с целевыми средствами графы 4 — 9 не заполняются.

По строке «Итого» указывается:

в графе 8 — общая сумма планируемых на текущий финансовый год поступлений целевых средств;

в графе 9 — общая сумма планируемых на текущий финансовый год выплат.

Раздел 3 «Казначейское обеспечение обязательств» делится на два подраздела:

Подраздел 3.1 «Изменение остатков» заполняется следующим образом.

Показатели по строке «На начало дня» указываются нарастающим итогом с начала текущего финансового года:

в графах 2 — 4 — сумма остатков на начало дня по операциям по казначейскому обеспечению обязательств в валюте Российской Федерации.

Показатели по строке «На конец дня» указываются нарастающим итогом с начала текущего финансового года:

в графах 2 — 4 — сумма остатков на конец дня по операциям по казначейскому обеспечению обязательств в валюте Российской Федерации.

Подраздел 3.2 «Операции по казначейскому обеспечению обязательств» заполняется следующим образом.

По каждой строке указываются:

в графах 1, 2 — соответственно номер и дата составления документа в формате «день, месяц, год» (ДД.ММ.ГГГГ), на основании которого были отражены операции по казначейскому обеспечению обязательств;

в графах 3, 4 — соответственно номер и дата составления документа получателя бюджетных средств в формате «день, месяц, год» (ДД.ММ.ГГГГ), на основании которого были отражены выплаты по казначейскому обеспечению обязательств;

в графах 5 — 7 — сумма операции по казначейскому обеспечению обязательств в валюте Российской Федерации в соответствии с указанным документом;

в графе 8 — примечание (при необходимости).

По строке «Итого» указывается:

в графах 5 — 7 — указывается общая сумма операции по казначейскому обеспечению обязательств.

При отсутствии показателей в графах 5 — 7 по строке в соответствующей графе проставляется нулевое значение с учетом установленной значимости.

8. Формирование Отчета о состоянии лицевого счета (код формы по КФД 0531372) (далее — Отчет о состоянии лицевого счета) осуществляется территориальным органом Федерального казначейства ежемесячно или по запросу клиента с указанием периода представления.

«Остаток средств на лицевом счете» заполняется следующим образом.

Графа 1 заполняется в разрезе аналитических кодов разделов.

В графе 1 «аналитический код раздела» ставится «прочерк» (-) в случае поступления распоряжения о совершении казначейских платежей, в котором указан номер лицевого счета и не указан или указан ошибочный (несуществующий) идентификатор, отражаются без права расходования на общем остатке лицевого счета, с целью последующего уточнения идентификатора контракта.

в графе 2 — неиспользованные на начало текущего финансового года остатки целевых средств;

в графе 3 — нарастающим итогом с начала текущего финансового года остаток целевых средств на лицевом счете на отчетную дату;

в графе 4 — неразрешенный к использованию остаток целевых средств прошлого года на лицевом счете на отчетную дату;

в графе 5 — неразрешенный к использованию остаток целевых средств текущего года и неразрешенные к использованию суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет на лицевом счете на начало дня.

По строке «Итого» указываются:

в графе 2 — итоговый остаток целевых средств на начало года, разрешенных к использованию;

в графе 3 — итоговый остаток целевых средств на лицевом счете на отчетную дату;

в графе 4 — общая сумма неразрешенного к использованию остатка целевых средств прошлого года на лицевом счете на отчетную дату;

в графе 5 — общая сумма неразрешенного к использованию остатка целевых средств текущего года и общая неразрешенная к использованию сумма возврата дебиторской задолженности прошлых лет на лицевом счете на отчетную дату.

При отсутствии остатков средств по строкам в соответствующей графе проставляется нулевое значение с учетом установленной значимости.

Далее Отчет о состоянии лицевого счета заполняется в разрезе разделов по каждому документу-основанию.

Раздел 1 «Остаток денежных средств» заполняется следующим образом:

в графе 1 — остаток денежных средств на лицевом счете на начало года;

в графе 2 — остаток денежных средств на лицевом счете на отчетную дату;

в графе 3 — неразрешенный к использованию остаток денежных средств на лицевом счете на отчетную дату прошлого года;

в графе 4 — неразрешенный к использованию остаток денежных средств на лицевом счете на отчетную дату текущего года.

Раздел 2 «Сведения об операциях с целевыми средствами» заполняется следующим образом.

По каждой строке указывается:

в графе 1 — код источника поступлений целевых средств;

в графе 2 — детализированный или укрупненный код направления расходования целевых средств;

в графе 3 — уникальный код объекта (код мероприятия по информатизации) (при наличии);

в графе 4 — неиспользованные на начало текущего финансового года остатки целевых средств, разрешенные к использованию, в разрезе уникальных кодов объекта (кодов мероприятий по информатизации);

в графе 5 — суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, разрешенные к использованию;

в графе 6 — общие суммы планируемых поступлений целевых средств;

в графах 7 — 10 — суммы планируемых поступлений целевых средств на текущий финансовый год и последующий период;

в графе 11 — общие суммы планируемых выплат;

в графах 12 — 15 — суммы планируемых выплат на текущий финансовый год и последующий период;

в графе 16 — суммы фактических поступлений целевых средств и/или суммы восстановлений ранее произведенных выплат текущего финансового года;

в графе 17 — суммы фактических выплат текущего финансового года (по соответствующему детализированному коду направления расходования целевых средств) и/или суммы возвратов ранее зачисленных поступлений (по соответствующему коду источника поступления целевых средств), а так же суммы подытогов фактических за текущий финансовый год выплат по укрупненному коду направления расходования;

в графе 18 — суммы неиспользованных разрешенных остатков поступлений целевых средств на текущий финансовый год;

в графе 19 — суммы неиспользованных разрешенных остатков выплат (по соответствующему укрупненному коду направления расходования целевых средств);

в графе 20 — примечание (при необходимости).

По строке «Итого» указывается:

в графе 4 — итоговый остаток неиспользованных на начало текущего финансового года целевых средств прошлых лет, разрешенных к использованию;

в графе 5 — общая сумма возврата дебиторской задолженности прошлых лет, разрешенная к использованию;

в графе 6 — итоговая сумма планируемых поступлений целевых средств;

в графах 7 — 10 — общие суммы планируемых поступлений целевых средств на текущий финансовый год и последующий период;

в графе 11 — итоговая сумма планируемых выплат;

в графах 12 — 15 — общие суммы планируемых выплат на текущий финансовый год и последующий период;

в графе 16 — общая сумма фактических поступлений целевых средств текущего финансового года;

в графе 17 — общая сумма фактических выплат текущего финансового года;

в графе 18 — общая сумма неиспользованных разрешенных остатков поступлений целевых средств на текущий финансовый год;

в графе 19 — общая сумма неиспользованных разрешенных остатков выплат на текущий финансовый год.

Раздел 3 «Операции по казначейскому обеспечению обязательств» заполняется следующим образом.

По каждой строке указывается:

в графе 1 — код источника поступлений целевых средств (за исключением группировочных строк);

в графе 2 — код направления расходования целевых средств (за исключением группировочных строк);

в графе 3 — уникальный код объекта (код мероприятия по информатизации (при наличии) (группировочная строка);

в графе 4 — неиспользованный на начало текущего финансового года остаток казначейского обеспечения обязательств (при наличии);

в графах 5 — 7 — сумма операций по казначейскому обеспечению обязательств;

в графе 8 — сумма остатка операций по казначейскому обеспечению обязательств на отчетную дату;

в графе 9 — примечание (при необходимости).

Показатели в графах 4 — 8 указываются нарастающим итогом с начала текущего финансового года с учетом всех изменений на дату формирования Отчета о состоянии лицевого счета.

По графам 1 и 2 в разрезе группировочных строк (в случае заполнения графы 3) указывается значение «X».

Графы 4 и 8 в разрезе детализированных строк не заполняются.

По строке «Итого» указываются итоговые объемы:

в графе 4 — сумма неиспользованного на начало текущего финансового года остатка казначейского обеспечения обязательств (при наличии);

в графах 5 — 7 — операций по казначейскому обеспечению обязательств;

в графе 8 — сумма остатка операций по казначейскому обеспечению обязательств.

При отсутствии показателей в графах 4 — 8 по строке в соответствующей графе проставляется нулевое значение с учетом установленной значимости.

9. Формирование Акта приемки-передачи показателей лицевого счета (код формы по КФД 0531375) (далее — Акт приемки-передачи показателей лицевого счета), осуществляется следующим образом.

Акт приемки-передачи показателей лицевого счета, формируется клиентом, передающим (принимающим) показатели лицевого счета либо, в случаях предусмотренных пунктом 62 Порядка, территориальным органом Федерального казначейства по месту обслуживания лицевого счета клиента, передающего (принимающего) показатели лицевого счета.

В заголовочной части формы Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, указываются:

номер лицевого счета, с которого передаются показатели;

дата, на которую сформирован документ, с отражением в кодовой зоне даты в формате «день, месяц, год» (ДД.ММ.ГГГГ).

Для передающей стороны:

по строке «Юридическое лицо» — полное наименование клиента, передающего показатели лицевого счета, с отражением в кодовой зоне кода по Сводному реестру (при наличии) и номера лицевого счета;

по строке «Территориальный орган Федерального казначейства» — полное наименование территориального органа Федерального казначейства по месту обслуживания лицевого счета клиента, передающего показатели лицевого счета, с отражением в кодовой зоне соответствующего кода по КОФК.

Для принимающей стороны:

по строке «Юридическое лицо» — полное наименование клиента, принимающего показатели лицевого счета, с отражением в кодовой зоне его уникального кода по Сводному реестру (при наличии) и номера лицевого счета;

по строке «Территориальный орган Федерального казначейства» — полное наименование территориального органа Федерального казначейства по месту обслуживания лицевого счета клиента, принимающего показатели лицевого счета, с отражением в кодовой зоне соответствующего кода по КОФК.

По строке «Основание для передачи» — наименование, номер и дата в формате «день, месяц, год» (ДД.ММ.ГГГГ) документа, являющегося основанием для передачи показателей лицевого счета. В случае формирования Акта приемки-передачи показателей лицевого счета при переводе клиента на обслуживание в другой территориальный орган Федерального казначейства данная строка не заполняется.

Раздел «Остаток средств на лицевом счете» заполняется следующим образом:

в графе 1 — передающей стороной указывается аналитический код раздела (при наличии на лицевом счете разделов), в случае отсутствия на лицевом счете разделов ставится «прочерк» (-);

в графе 2 — принимающей стороной указывается соответствующий ему аналитический код раздела.

В разрезе каждого аналитического кода раздела в строке указываются:

в графе 3 — код источника поступлений целевых средств;

в графе 4 — неиспользованные на начало текущего финансового года остатки целевых средств;

в графе 5 — неиспользованные на начало текущего финансового года остатки целевых средств без права расходования;

в графе 6 — остаток целевых средств на отчетную дату;

в графе 7 — неразрешенный к использованию остаток целевых средств прошлого года на отчетную дату;

в графе 8 — неразрешенный к использованию остаток целевых средств текущего года и неразрешенная к использованию сумма возврата дебиторской задолженности прошлых лет на отчетную дату.

По строке «Итого» указываются:

в графе 4 — итоговый остаток целевых средств на лицевом счете на начало года;

в графе 5 — итоговый остаток целевых средств без права расходования на лицевом счете на начало года;

в графе 6 — итоговый остаток целевых средств на лицевом счете на отчетную дату;

в графе 7 — общая сумма неразрешенного к использованию остатка целевых средств прошлого года на лицевом счете на отчетную дату;

в графе 8 — общая сумма неразрешенного к использованию остатка целевых средств текущего года и общая неразрешенная к использованию сумма возврата дебиторской задолженности прошлых лет на лицевом счете на отчетную дату.

Раздел 1 «Остаток денежных средств» заполняется аналогично порядку заполнения информации раздела «Остаток средств на лицевом счете».

Раздел 2 «Сведения об операциях с целевыми средствами» заполняется следующим образом.

В графе 1 — передающей стороной указывается аналитический код раздела (при наличии на лицевом счете разделов), в случае отсутствия на лицевом счете разделов ставится «прочерк» (-);

в графе 2 — принимающей стороной указывается соответствующий ему аналитический код раздела.

По каждой строке в разрезе аналитических кодов разделов указываются:

в графе 3 — код источника поступлений целевых средств;

в графе 4 — укрупненный код направления расходования целевых средств в соответствии со Сведениями об операциях с целевыми средствами;

в графе 5 — детализированный код направления расходования целевых средств в соответствии с распоряжениями о совершении казначейских платежей;

в графе 6 — уникальный код объекта (код мероприятия по информатизации) (при наличии);

в графе 7 — неиспользованные на начало текущего финансового года остатки целевых средств, разрешенные к использованию, в разрезе кодов источника поступлений целевых средств, кодов направления расходования целевых средств и уникальных кодов объекта (кодов мероприятий по информатизации);

в графе 8 — суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, разрешенные к использованию;

в графе 9 — суммы планируемых поступлений целевых средств;

в графах 10 — 13 — суммы планируемых поступлений целевых средств на текущий финансовый год и последующий период;

в графе 14 — суммы планируемых выплат;

в графах 15 — 18 — суммы планируемых выплат на текущий финансовый год и последующий период;

в графе 19 — суммы фактических поступлений целевых средств;

в графе 20 — суммы фактических выплат.

По строке «Итого» указывается:

в графе 7 — итоговый остаток неиспользованных на начало текущего финансового года целевых средств прошлых лет, разрешенных к использованию;

в графе 8 — общая сумма возврата дебиторской задолженности прошлых лет, разрешенная к использованию;

в графе 9 — итоговая сумма планируемых на текущий финансовый год поступлений целевых средств всего;

в графах 10 — 13 — общие суммы планируемых поступлений целевых средств на текущий финансовый год и последующий период;

в графе 14 — итоговая сумма планируемых на текущий финансовый год выплат всего;

в графах 15 — 18 — общие суммы планируемых выплат на текущий финансовый год и последующий период;

в графе 19 — общая сумма фактических поступлений целевых средств;

в графе 20 — общая сумма фактических выплат.

Раздел 3 «Операции по казначейскому обеспечению обязательств» заполняется следующим образом.

в графе 2 — принимающей стороной указывается соответствующий ему аналитический код раздела.

По каждой строке в разрезе аналитических кодов разделов указываются:

в графе 3 — код источника поступлений целевых средств;

в графе 5 — детализированный код направления расходования целевых средств в соответствии с платежными документами;

в графе 6 — уникальный код объекта (код мероприятия по информатизации (при наличии);

в графе 7 — неиспользованный на начало текущего финансового года остаток казначейского обеспечения обязательств (при наличии);

в графах 8 — 11 — суммы операций по казначейскому обеспечению обязательств;

в графе 12 — сумма остатка операций по казначейскому обеспечению обязательств.

Показатели в графах 8 — 12 указываются нарастающим итогом с начала текущего финансового года с учетом всех изменений на дату формирования Акта приемки-передачи показателей лицевого счета.

По строке «Итого» указываются итоговые объемы:

в графе 7 — сумма неиспользованных на начало текущего финансового года остатков казначейского обеспечения обязательств (при наличии);

в графах 8 — 11 — операций по казначейскому обеспечению обязательств;

в графе 12 — сумма остатка операций по казначейскому обеспечению обязательств.

При отсутствии показателей в графах 7 — 12 по строке в соответствующей графе проставляется нулевое значение с учетом установленной значимости.

Разделы Акта приемки-передачи показателей лицевого счета выводятся на бумажный носитель и формируются в электронном виде в случае наличия информации для их заполнения.

После проведения сверки соответствующих данных оформленный Акт приемки-передачи показателей лицевого счета подписывается:

руководителем (уполномоченным им лицом с указанием должности) клиента, передающего показатели лицевого счета, с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;

главным бухгалтером (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) клиента, передающего показатели лицевого счета, с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, даты подписания документа.

руководителем (уполномоченным им лицом с указанием должности) клиента, принимающего показатели лицевого счета, с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;

главным бухгалтером (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) клиента, принимающего показатели лицевого счета, с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, даты подписания документа.

В случаях, предусмотренных пунктом 62 Порядка, Акт приемки-передачи показателей лицевого счета подписывается:

руководителем (уполномоченным им лицом с указанием должности) территориального органа Федерального казначейства, в котором осуществлялось обслуживание лицевого счета клиента, с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;

главным бухгалтером (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) территориального органа Федерального казначейства, в котором осуществлялось обслуживание клиента, с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;

руководителем (уполномоченным им лицом с указанием должности) территориального органа Федерального казначейства, в который переводится на обслуживание клиент, с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;

главным бухгалтером (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) территориального органа Федерального казначейства, в который переводится на обслуживание клиент, с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, даты подписания документа.

Каждая завершенная страница Акта приемки-передачи показателей лицевого счета должна быть пронумерована, с указанием порядкового номера страницы и общего числа страниц Акта приемки-передачи показателей лицевого счета.

В случае формирования Акта приемки-передачи показателей лицевого счета при переводе клиента на обслуживание в другой территориальный орган Федерального казначейства указанный Акт подписывается передающей и принимающей стороной после проведения сверки соответствующих данных.

Территориальный орган Федерального казначейства принимает к учету Акт приемки-передачи показателей лицевого счета в день перечисления (поступления) остатка денежных средств по лицевому счету.

10. Формирование Приложения к Выписке из лицевого счета (код формы по КФД 0531373) (далее — Приложение к Выписке из лицевого счета) осуществляется территориальным органом Федерального казначейства за предыдущий операционный день.

«Остаток средств на лицевом счете» заполняется следующим образом.

Графа 1 заполняется в разрезе аналитических кодов разделов.

В графе 1 «аналитический код раздела» ставится «прочерк» (-) в случае поступления распоряжения о совершении казначейских платежей, в котором указан номер лицевого счета и не указан или указан ошибочный (несуществующий) идентификатор, отражаются без права расходования на общем остатке лицевого счета, с целью последующего уточнения идентификатора контракта.

в графе 2 — неиспользованные на начало текущего финансового года остатки целевых средств;

в графе 3 — нарастающим итогом с начала текущего финансового года остаток целевых средств на лицевом счете на отчетную дату на начало дня;

в графе 4 — нарастающим итогом с начала текущего финансового года остаток целевых средств на лицевом счете на отчетную дату на конец дня;

в графе 5 — неразрешенный к использованию остаток целевых средств прошлого года на лицевом счете на отчетную дату на начало дня;

в графе 6 — неразрешенный к использованию остаток целевых средств прошлого года на лицевом счете на отчетную дату на конец дня;

в графе 7 — неразрешенный к использованию остаток целевых средств текущего года и неразрешенные к использованию суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет на лицевом счете на начало дня;

в графе 8 — неразрешенный к использованию остаток целевых средств текущего года и неразрешенные к использованию суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет на лицевом счете на конец дня.

По строке «Итого» указываются:

в графе 2 — итоговый остаток целевых средств на начало года, разрешенных к использованию;

в графе 3 — итоговый остаток целевых средств на лицевом счете на отчетную дату на начало дня;

в графе 4 — итоговый остаток целевых средств на лицевом счете на отчетную дату на конец дня;

в графе 5 — общая сумма неразрешенного к использованию остатка целевых средств прошлого года на лицевом счете на отчетную дату на начало дня;

в графе 6 — общая сумма неразрешенного к использованию остатка целевых средств прошлого года на лицевом счете на отчетную дату на конец дня;

в графе 7 — общая сумма неразрешенного к использованию остатка целевых средств текущего года и общая неразрешенная к использованию сумма возврата дебиторской задолженности прошлых лет на лицевом счете на отчетную дату на начало дня;

Далее Приложение к выписке из лицевого счета заполняется в разрезе разделов по каждому документу-основанию, по которым были совершены операции в дне, за который формируется Приложение к выписке.

По строке «Раздел по» указывается наименование документа-основания с отражением в кодовой зоне номера, даты, идентификатора, аналитического кода раздела.

Раздел 1 «Остаток денежных средств» заполняется следующим образом:

в графе 1 — остаток денежных средств на лицевом счете на начало года;

в графе 2 — остаток денежных средств на лицевом счете на отчетную дату на начало дня;

в графе 3 — остаток денежных средств на лицевом счете на отчетную дату на конец дня;

в графе 4 — неразрешенный к использованию остаток средств на лицевом счете на отчетную дату прошлого года на начало дня;

в графе 5 — неразрешенный к использованию остаток средств на лицевом счете на отчетную дату прошлого года на конец дня;

в графе 6 — неразрешенный к использованию остаток средств на лицевом счете на отчетную дату текущего года на начало дня;

в графе 7 — неразрешенный к использованию остаток средств на лицевом счете на отчетную дату текущего года на конец дня.

Раздел 2 «Сведения об операциях с целевыми средствами» заполняется следующим образом.

По каждой строке указывается:

в графе 1 — код источника поступлений целевых средств;

в графе 2 — код направления расходования целевых средств;

в графе 3 — уникальный код объекта (код мероприятия по информатизации) (при наличии);

в графе 5 — суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, разрешенные к использованию;

в графе 6 — суммы планируемых поступлений целевых средств;

в графе 11 — суммы планируемых на текущий финансовый год выплат;

в графах 12 — 15 — суммы планируемых выплат на текущий финансовый год и последующий период;

в графе 18 — суммы неиспользованных разрешенных остатков поступлений целевых средств на текущий финансовый год (по соответствующему коду источника поступления целевых средств);

в графе 19 — суммы неиспользованных разрешенных остатков выплат на текущий финансовый год (по соответствующему укрупненному коду направления расходования целевых средств);

в графе 20 — примечание (при необходимости).

По строке «Итого» указывается:

в графе 5 — общая сумма возврата дебиторской задолженности прошлых лет, разрешенная к использованию;

в графе 6 — итоговая сумма планируемых поступлений целевых средств;

в графе 11 — итоговая сумма планируемых выплат;

в графах 12 — 15 — общие суммы планируемых выплат на текущий финансовый год и последующий период;

в графе 16 — итоговая сумма фактических поступлений целевых средств текущего финансового года;

в графе 17 — общая сумма фактических выплат текущего финансового года;

в графе 19 — общая сумма неиспользованных разрешенных остатков выплат на текущий финансовый год.

Раздел 3 «Казначейское обеспечение обязательств» делится на два подраздела:

подраздел 3.1 «Изменение остатков» заполняется следующим образом.

По каждой строке указывается:

в графе 1 — код источника поступлений целевых средств;

в графе 2 — уникальный код объекта (код мероприятия по информатизации (при наличии);

в графе 3 — неиспользованный на начало текущего финансового года остаток казначейского обеспечения обязательств;

в графе 4 — сумма остатков на начало дня по операциям по казначейскому обеспечению обязательств в валюте Российской Федерации;

в графе 5 — сумма остатков на конец дня по операциям по казначейскому обеспечению обязательств в валюте Российской Федерации;

в графе 6 — примечание (при необходимости).

Показатели в графах 3 — 5 указываются нарастающим итогом с начала текущего финансового года с учетом всех изменений на дату формирования Приложения к выписке из лицевого счета.

По строке «Итого» указываются итоговые объемы:

в графе 3 — общая сумма остатков на начало года;

в графе 4 — общая сумма остатков на начало дня по операциям по казначейскому обеспечению обязательств в валюте Российской Федерации;

в графе 5 — общая сумма остатков на конец дня и их изменений по операциям по казначейскому обеспечению обязательств в валюте Российской Федерации.

При отсутствии показателей в графах 3 — 5 по строке в соответствующей графе проставляется нулевое значение с учетом установленной значимости.

Подраздел 3.2 «Операции по казначейскому обеспечению обязательств» заполняется следующим образом.

По каждой строке указывается:

в графе 1 — код источника поступлений целевых средств;

в графе 2 — код направления расходования целевых средств;

в графе 3 — уникальный код объекта (код мероприятия по информатизации) (при наличии);

в графах 4 — 6 — сумма операций по казначейскому обеспечению обязательств;

в графе 7 — примечание (при необходимости).

Показатели в графах 4 — 6 указываются нарастающим итогом с начала текущего финансового года с учетом всех изменений на дату формирования Приложения к выписке из лицевого счета.

По строке «Итого» указываются итоговые объемы:

в графах 4 — 6 — операций по казначейскому обеспечению обязательств.

При отсутствии показателей в графах 4 — 6 по строке в соответствующей графе проставляется нулевое значение с учетом установленной значимости.

Форма по кфд что это такое