Как определяется срок возврата денег по договору займа

Если при займе не обозначен срок возврата, это не значит, что он невозвратный

Возвращать нужно в течение 30 дней с момента требования займодавца, говорит налоговая.

ФНС напоминает, что согласно Гражданскому кодексу по договору займа одна сторона сделки (займодавец) передает или обязуется передать в собственность денежные средства, имущество, ценные бумаги другой стороне (заемщику), заемщик же должен вернуть такую же сумму денежных средств или такое же количество принятых им предметов имущества. Срок возврата должен быть прописан в договоре.

В ситуации когда дата возврата нигде не прописана, срок не обозначен, денежные средства и т.д. должны быть переданы назад займодавцу в течение 30 дней с того момента, как займодавец их потребовал, если другие правила не утверждены в договоре.

Следовательно, налоговики считают, что отсутствие в договоре займа указаний о периоде возврата денег или имущества не означает, что заем возвращать не нужно, а также то, что он квалифицирован в качестве долгового обязательства для обложения налогами прибыли. Срок возврата данного займа утвержден законодательно.

К сведению! Такая информация представлена в письме ведомства от 8 сентября 2020 года № СД-4-3/14481@.

Компания находится в зоне риска при многократном продлении займов. ВС часто встает на сторону ФНС и «ликвидирует» начисленные проценты по таковым из расходов (определение 309-ЭС19-4171 по делу № А50-6340/2018).

ВС напомнил, как исчисляется срок давности в договорных отношениях без указания срока возврата займа

Верховный Суд в Определении № 310-ЭС22-4259 от 11 августа разъяснил, что если в договоре займа не установлен срок исполнения обязательств, это не значит, что он начинает исчисляться с момента, когда предприниматель узнал о возможном нарушении своего права.

20 октября 2015 г. индивидуальный предприниматель – глава крестьянского (фермерского) хозяйства Сергей Лисицкий и ООО «Дизельопт» подписали договор беспроцентного займа сроком до 31 декабря того же года. Предприниматель предоставил заемщику 1 млн руб. В 2016 г. общество возвратило предпринимателю 150 тыс. руб.

22 января 2021 г. предприниматель направил заемщику требование о погашении оставшейся суммы займа, а поскольку оно не было выполнено, обратился в Арбитражный суд Воронежской области.

В суде ответчик заявил об истечении срока исковой давности. Несмотря на это, первая инстанция пришла к выводу об обоснованности требований истца. Суд отметил, что заемщик считается не исполнившим обязательство по возврату займа по истечении 30 дней после предъявления займодавцем требования о возврате суммы займа и именно с истечением указанного срока начинается течение исковой давности. Поскольку предприниматель 22 января 2021 г. направил обществу требование о возврате суммы займа, которое было получено ответчиком 25 января, а иск был направлен в суд 18 марта, срок исковой давности не пропущен. Апелляция оставила решение первой инстанции в силе.

Отменяя судебные акты нижестоящих судов и отказывая предпринимателю в удовлетворении требований, суд округа исходил из пропуска срока исковой давности, что является самостоятельным основанием для вынесения судом решения об отказе в иске (абз. 2 п. 2 ст. 199 ГК).

При этом кассация обратила внимание, что в договоре займа стороны не согласовали условие о сроке возврата заемных средств. С момента, когда предприниматель узнал о возможном нарушении своего права (истечение срока действия договора займа), прошло более трех лет, а срок действия договора не был продлен по соглашению сторон на новых условиях. Кроме того, в течение срока действия договора предприниматель не обращался к заемщику с требованием вернуть долг.

Не согласившись с решением кассации, Сергей Лисицкий обратился в Верховный Суд. Изучив материалы дела, ВС сослался на ст. 810 ГК, согласно которой в случаях, когда срок исполнения обязательства по возврату заемных средств договором не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена в течение 30 дней со дня предъявления требования об этом, если иное не предусмотрено договором.

ВС пояснил, что в договоре стороны не установили срок возврата заемных средств. В 2016 г. общество частично исполнило обязательство по возврату суммы займа, при этом соответствующее требование оно получило 25 января 2021 г.

Верховный Суд посчитал, что нельзя считать верным вывод кассации о том, что срок исковой давности необходимо исчислять с даты окончания срока действия договора, в который заимодавцу стало известно о нарушении его права, так как срок действия договора (ст. 425 ГК) и срок исполнения обязательств по договору (ст. 314 ГК) являются различными юридическими категориями. По смыслу п. 3 ст. 425 ГК договор, в котором отсутствует условие о том, что окончание срока его действия влечет прекращение обязательств сторон, признается действующим до окончания исполнения сторонами обязательств по договору. ВС добавил, что договор займа не содержит условий о прекращении обязательств сторон с истечением срока его действия, и отменил постановление суда округа, оставив в силе решения судов первой и апелляционной инстанций.

По мнению управляющего партнера Osipov Legal Михаила Осипова, Верховный Суд «ювелирно» разграничил такие юридически важные категории, как срок действия договора (ст. 425 ГК) и срок исполнения обязательств по нему (ст. 314 ГК). «В практике повсеместно встречаются случаи, когда договаривающиеся стороны не устанавливают срок возврата суммы основного долга и процентов по займу. В этом случае прямое действие имеет ст. 810 ГК о 30-дневном сроке возврата суммы займа с момента ее востребования», – пояснил он.

Эксперт полагает, что в данном деле важное значение имело именно содержание договора займа: отсутствие условия о прекращении обязательств сторон с истечением срока действия договора послужило основанием для вынесения данного определения.

Руководитель практики разрешения судебных споров и банкротства компании Kept Лидия Солодовникова считает, что ВС подтвердил сложившуюся судебную практику (см., в частности, постановления АС Волго-Вятского округа от 26 июля 2021 г. по делу № А17-8889/2019; АС Московского округа от 14 мая 2021 г. по делу № А40-9560/2020; АС Северо-Кавказского округа от 13 мая 2021 г. по делу № А32-17783/2020; АС Западно-Сибирского округа от 27 июля 2018 г. по делу № А45-34412/2017; АС Поволжского округа от 5 декабря 2017 г. по делу № А49-4218/2017, а также Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 17 ноября 2014 г. по делу № А21-3129/2014).

«Суды придерживаются позиции, согласно которой срок действия договора не является сроком возврата займа, поэтому срок исковой давности неверно исчислять с даты окончания срока действия договора. Если срок возврата денежных средств в договоре не указан, срок давности необходимо связывать исключительно с фактом направления истцом требования о возврате суммы займа», – пояснила эксперт. При этом Лидия Солодовникова добавила, что иногда стороны договора могут определить, что срок действия договора является сроком возврата займа.

Статья 810 ГК РФ. Обязанность заемщика возвратить сумму займа (действующая редакция)

1. Заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа.

В случаях, когда срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления займодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором.

2. Если иное не предусмотрено договором займа, сумма беспроцентного займа может быть возвращена заемщиком досрочно полностью или частично.

Сумма займа, предоставленного под проценты заемщику-гражданину для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, может быть возвращена заемщиком-гражданином досрочно полностью или по частям при условии уведомления об этом займодавца не менее чем за тридцать дней до дня такого возврата. Договором займа может быть установлен более короткий срок уведомления займодавца о намерении заемщика возвратить денежные средства досрочно.

Сумма займа, предоставленного под проценты в иных случаях, может быть возвращена досрочно с согласия займодавца, в том числе согласия, выраженного в договоре займа.

3. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, заем считается возвращенным в момент передачи его займодавцу, в том числе в момент поступления соответствующей суммы денежных средств в банк, в котором открыт банковский счет займодавца.

URL
HTML
BB-код
Текст

Комментарий к ст. 810 ГК РФ

1. В силу положений комментируемой статьи, заемщик обязан передать заимодавцу имущество, тождественное полученному взаем. При несовпадении между предметом, переданным взаем, и предметом, который заемщик обязуется передать заимодавцу (например, взаем передано топливо, а возврату подлежат деньги или оформляется право на недвижимое имущество), имеет место притворная сделка (п. 2 ст. 170 ГК РФ). В этом случае к отношениям сторон должны применяться предписания о купле-продаже или мене.

В судебной практике сложилась позиция, согласно которой тождественность не нарушается видовым различием переданных и задолженных денег (например, взаймы переданы наличные деньги, а возвращаться должны безналичные денежные средства).

Поскольку в комментируемой статье фигурирует выражение «сумма займа», она распространяется только на денежные займы. Возврат вещного займа регламентируется общими предписаниями об исполнении обязательств.

Отдельной правовой проблемой является возможность возврата суммы займа посредством выдачи заемщиком векселя. Суть состоит в том, что ст. 815 ГК РФ предполагает выдачу заемщиком векселя заимодавцу, однако это не касается случая погашения заемного обязательства, а, наоборот, подразумевает возникновение обязательства по погашению векселя на оговоренных условиях. Кроме того, вексель — это ценная бумага, которая характеризуется свойством индивидуальной определенности, в то время как объектом договора займа могут выступать только вещи, обладающие родовыми признаками.

2. Существуют две позиции, выработанные судебной практикой:

— денежные средства по договору займа могут быть возвращены векселем, поскольку передача векселя — это только форма исполнения договора, сам же объект договора — денежные средства — формально соответствует требованиям закона;

— денежное обязательство по договору займа может быть прекращено передачей заимодавцу векселя, при условии, что стороны заключили об этом соглашение (соглашение об отступном).

Положения абзаца 2 п. 1 комментируемой статьи содержат исключение из общего правила о сроке исполнения обязательства (ст. 314 ГК РФ), при этом предписания п. 2 ст. 314 ГК РФ применяются к отношениям вещного займа.

Возврат займа осуществляется так же, как и его предоставление, — через договор о передаче наличных денег и вещей либо через перевод безналичных денежных средств заимодавцу или уполномоченному на получение третьему лицу. С передачей денег или вещей (переводом денежных средств) к заимодавцу переходит право собственности на эти деньги или вещи (или он становится обладателем безналичных денежных средств), что приводит к прекращению обязательства между заимодавцем (кредитором) и заемщиком (должником), поскольку заимодавец удовлетворил свой интерес в получении предмета займа, получив задолженное заемщиком предоставление.

Абзац 1 п. 2 комментируемой статьи допускает прекращение заемного обязательства и в случае, если срок исполнения обязанности по возврату беспроцентного займа еще не наступил, но предоставление заемщика состоялось. Досрочное предоставление рассматривается здесь как надлежащее исполнение.

Однако если заем является процентным, то досрочный возврат суммы займа может нарушить интерес заимодавца в получении заемных процентов. Ведь эти проценты должны начисляться как минимум до окончания срока, на который выдан заем. Поэтому в абз. 2 п. 2 говорится о необходимости согласия заимодавца на досрочный возврат займа.

Если сумма займа возвращена досрочно без согласия заимодавца, то до наступления срока возврата заемное обязательство не считается прекращенным и на сумму займа начисляются заемные проценты. После наступления срока займа интерес заимодавца в начислении процентов удовлетворяется и обязательство прекращается, так как фактический состав надлежащего исполнения считается выполненным.

В комментируемой статье (п. 2) предусмотрено исключение, согласно которому сумма процентного займа может быть возвращена досрочно в том случае, если заем предоставлен гражданину для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Механизм возврата в этом случае носит уведомительный характер. Сумма может быть возвращена досрочно полностью или по частям при условии уведомления об этом заимодавца не менее чем за тридцать дней до дня такого возврата. Договором займа может быть установлен более короткий срок уведомления заимодавца о намерении заемщика возвратить денежные средства досрочно. Из формулировки ст. следует, что увеличить данный срок заимодавец не вправе.

3. Пункт 3 комментируемой статьи устанавливает момент, с которого обязательство заемщика считается исполненным. Исполнение предполагает удовлетворение интересов кредитора посредством предоставления со стороны должника. Такое удовлетворение происходит, когда кредитор получает в свою собственность наличные деньги или вещи либо получает в свое распоряжение задолженную сумму безналичных денежных средств. В соответствии с этим обязательство заемщика по возврату вещей, в том числе наличных денег, прекращается в момент их передачи заимодавцу.

Применительно к задолженным безналичным денежным средствам заемное обязательство прекращается в момент зачисления соответствующей суммы на банковский счет заимодавца. Именно с этого момента кредитор получает в свое распоряжение безналичные денежные средства.

4. Применимое законодательство:

— ФЗ от 21.12.2013 N 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)»;

— ФЗ от 02.07.2010 N 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях».

5. Судебная практика:

— Постановление Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 04.12.2000 N 33/14;

— Постановление ФАС Московского округа от 26.01.2011 N Ф05-14770/2010 по делу N А41-2935/2010;

— Постановление ФАС Уральского округа от 29.05.2014 N Ф09-2424/14 по делу N А07-9902/2013;

— Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.10.2013 N 12АП-8613/13;

— Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 19.08.2010 N 10АП-4385/2010;

— Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 17.06.2010 N 10АП-2667/2010;

— Определение СК по гражданским делам Владимирского областного суда от 25.07.2013 по делу N 33-2421/2013;

— Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 03.07.2013 N Ф04-2797/13 по делу N А02-64/2013;

— Постановление ФАС Центрального округа от 04.04.2012 N Ф10-828/12 по делу N А14-5965/2011;

— Постановление ФАС Московского округа от 19.04.2011 N Ф05-2224/11 по делу N А40-55253/2010.

Статья 810. Обязанность заемщика возвратить сумму займа

Комментарии к статье 810 ГК РФ часть 2:

1. Согласно ст. 810 ГК РФ основной обязанностью заемщика является возврат заимодавцу полученной сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа.

В случаях, когда договор заключен с неопределенным сроком (срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования), сумма займа по общему правилу должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления заимодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором.

2. В п. 2 комментируемой статьи говорится о возможности по общему правилу возврата взятого взаймы досрочно, если иное не предусмотрено договором займа.

Вопрос будет решаться по-разному в зависимости от того, предоставлялась сумма займа под проценты или беспроцентно, цели использования и предоставления займа заемщику-гражданину, не осуществляющему предпринимательскую деятельность, либо предпринимателю.

По общему правилу сумма беспроцентного займа может быть возвращена заемщиком досрочно, однако иное может быть предусмотрено договором займа. Это обусловлено тем, что заимодавец не несет в таких случаях каких-либо убытков.

Что касается процентного займа, то взятая взаймы сумма может быть возвращена досрочно только с согласия заимодавца. Такое согласие может быть выражено в самом договоре займа. Это обусловлено тем, что, получив долг досрочно, заимодавец теряет проценты и таким образом несет убытки.

Особым образом решается вопрос в отношении сумм займа, предоставленного под проценты заемщику-гражданину для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. В таких случаях взятая взаймы сумма может быть возвращена заемщиком-гражданином досрочно полностью или по частям при условии уведомления об этом заимодавца не менее чем за тридцать дней до дня такого возврата. При этом договором займа может быть установлен более короткий срок уведомления заимодавца о намерении заемщика возвратить денежные средства досрочно.

3. По общему правилу п. 3 комментируемой статьи и если иное не предусмотрено договором займа, сумма займа считается возвращенной в момент передачи ее заимодавцу или зачисления соответствующих денежных средств на его банковский счет.