Рсв 21 какой период
1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
полугодие при реорганизации (ликвидации) организации
9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации
1 квартал при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
полугодие при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
9 месяцев при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
год при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
Заполняем РСВ за I полугодие 2023 г: на что обращать внимание!
Обновленный вариант РСВ введен с 2023 года, эту форму уже сдавали за I квартал, тогда же ФНС и эксперты прояснили правила заполнения РСВ применительно к конкретным практическим ситуациям. К сдаче отчетности за полугодие есть смысл еще раз просмотреть все новые правила, сохранить важные заметки, отметить полезные страницы бератора Практическая энциклопедия бухгалтера, чтобы вернуться к ним в момент заполнения РСВ.
С первого квартала 2023 года применятся форма РСВ, которая утверждена приказом ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@.
Основные изменения носят технический характер и связаны с введением единого тарифа страховых взносов и единой предельной базы. В частности, в форме объединили строки, где указывают взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ, убрали ряд подразделов; уточнили и контрольные соотношения.
Как и куда сдавать РСВ
РСВ за I полугодие 2023 года направьте в электронном виде в свою ИФНС.
Расчет на бумаге могут сдать только те, кто в отчетном периоде начислил выплаты не более чем 10 работникам.
Срок сдачи РСВ за I полугодие 2023 года
За первое полугодие 2023 года нужно отчитаться не позднее 25 июля.
Какой код периода указать в РСВ за полугодие 2023 года?
В РСВ за полугодие 2023 года в поле «Расчетный (отчетный) период (код)» проставляется код «31».
От чего зависит состав РСВ за полугодие 2023 года?
Почти все компании в РСВ за полугодие 2023 года заполняют:
Остальные разделы заполняют только компании, которые применяют специальные тарифы по страховым взносам (организации общепита, ИТ-компании, участники СЭЗ и промышленных кластеров и т.д.).
Состав расчета зависит от того, были ли выплаты работникам или нет.
По строке 001 тип плательщика укажите код:
- «1» — если в последние три месяца выплаты в пользу физлиц были;
- «2» — если в последние три месяца выплат не было.
Если в этой строке 001 стоит код «2» (выплат не было), то в состав РСВ включают только титульный лист, раздел 1 без подразделов и приложений, раздел 3.
В разделе 1 РСВ отражают сводные данные о страховых взносах.
В подразделе 1 раздела 1 РСВ отразите выплаты и взносы по всем физлицам нарастающим итогом с начала 2023 года и отдельно за январь, февраль, март, апрель, май июнь. Базу для исчисления взносов нужно посчитать в строке 050.
Раздел 3 РСВ заполняйте по каждому работнику, включая тех, с кем заключен ГПД.
Если фирма применяла несколько тарифов в первом полугодии 2023 года
Если в течение полугодия применялось более одного тарифа, то в Расчет нужно включить столько подразделов 1, сколько тарифов применялось в этот период.
Выплаты и взносы по всем физлицам отражаются нарастающим итогом с начала 2023 года и отдельно за апрель, май и июнь.
Какие разделы РСВ заполнять, если фирма-МСП применяет пониженные тарифы
Если организация, относящаяся к МС,П применяет пониженный тариф страховых взносов, бухгалтерии нужно заполнить два подраздела 1 и на каждого работника два подраздела 3.2.1.
Проверка РСВ по контрольным соотношениям
До отправки расчета в налоговую постарайтесь проверить РСВ по специальным контрольным соотношениям, которые утверждены ФНС.
Помимо контрольных соотношений внутри самого РСВ, расчет должен сходиться с другими отчетами, в частности с:
Как исправлять РСВ
Если после сдачи РСВ вы захотите исправить ошибки или изменить поданные ранее сведения, нужно направить уточненный РСВ.
Как отчитываться по РСВ в 2023 году. Новые правила
РСВ — это ежеквартальный расчет по страховым взносам: на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Расчет обязаны сдавать все компании и предприниматели с сотрудниками, даже если они не получают зарплату.
Кто сдает расчет по форме РСВ
Сдавать форму расчета по страховым взносам обязаны все плательщики страховых взносов: индивидуальные предприниматели и компании, в том числе иностранные, у которых есть филиалы в России.
Сдавать РСВ в 2023 году нужно по всем застрахованных лицам, а именно:
- по сотрудникам с трудовыми договорами;
- генеральному директору — единственному участнику;
- людям — исполнителям по гражданско-правовым договорам. Например, подряда, оказания услуг или авторскому.
Компании обязаны всегда сдавать РСВ, потому что у них есть как минимум один сотрудник — руководитель. Если компания не ведет деятельность и не выдает зарплату, а из сотрудников только директор, который находится в неоплачиваемом отпуске, она подает нулевой РСВ.
Если у ИП нет сотрудников, сдавать расчет не нужно. Если же у ИП были сотрудники, но он их уволил после 1 января, предприниматель продолжает сдавать РСВ каждый квартал до окончания года.
Как сдавать расчет по форме РСВ
В статье рассматриваем новую форму РСВ, которая стала обязательной начиная с отчетности за первый квартал 2023 года.
Компании и предприниматели подают расчет по страховым взносам в налоговую по месту учета.
РСВ можно сдать на бумаге или в электронном виде, если выплаты от работодателя за период начислили до 10 человек включительно.
Если выплаты начислили 11 и более физлицам в месяц, то РСВ нужно сдавать строго в электронном виде.
Сроки сдачи расчета
Отчитываться по страховым взносам нужно четыре раза в год: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года.
Сроки сдачи РСВ в 2023 году:
- за 2022 год — до 25 января;
- за первый квартал — до 25 апреля;
- полугодие — до 25 июля;
- девять месяцев — до 25 октября.
Расчет за 2023 год надо сдать до 25 января 2024 года. Если срок выпадает на выходной, то РСВ можно сдать в ближайший за ним рабочий день.
Как заполнять РСВ
Форма расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и формат утверждены приказом налоговой службы. Расчет включает такие обязательные части:
- титульный лист;
- раздел 1 со сводными суммами взносов;
- подраздел 1 раздела 1 с расчетом взносов;
- раздел 3 на каждое застрахованное лицо.
Остальные разделы компании и ИП заполняют, если есть основания.
| Раздел, подраздел, приложение | Кто сдает |
|---|---|
| Подраздел 2 раздела 1 | Компании и ИП, которые начисляют пенсионные взносы по дополнительным тарифам |
| Подраздел 3 раздела 1 | Компании и ИП, которые начисляют выплаты летчикам или работникам угольной промышленности |
| Приложения 1—4 к разделу 1 | Компании и ИП, которые применяют пониженные тарифы: |
— приложение 1 — ИТ-компании, которые соответствуют условиям;
— приложение 2 — НКО на УСН, кроме государственных и муниципальных, которые в соответствии с учредительными документами ведут определенные виды деятельности из подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ;
— приложение 3 — российские работодатели, которые производят и продают анимационную аудиовизуальную продукцию, оказывают услуги или выполняют работы по ее созданию;
Дальше расскажем только про обязательные составляющие: титульный лист, раздел 1, подраздел 1 к разделу 1 и раздел 3. Будем приводить подробное описание не всех полей, а только тех, что чаще всего вызывают сложности.
Как заполнять титульный лист в РСВ
На титульном листе заполняются все поля, кроме блока «Заполняется работником налогового органа».
Номер корректировки. В первичном РСВ ставится 0. При внесении изменений в уточненных расчетах ставится порядковый номер уточненки — 1, 2 и так далее.
Расчетный, или отчетный, период. Указывают код периода, за который предоставляют РСВ. Эти коды перечислены в приложении № 3 к порядку заполнения.
Код по месту учета нужно взять из приложения № 4 к порядку заполнения. Компании выбирают из шести кодов. Например, обычный код для российской компании — 214. А если такая компания сдает РСВ по месту налогового учета обособленного подразделения — код 222. ИП ставит код 120.
Как заполнять раздел 1
В разделе 1 отражают общие показатели по суммам взносов к уплате.
В строке 001 указывают код типа плательщика. Если в истекшем квартале были начисления в пользу хотя бы одного работника, в этой строке ставят «1». Если за три последних месяца начислений не было — то «2».
В строке 010 указывают код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого платят страховые взносы.
Страховые взносы по единому тарифу на ОПС, ВНиМ, ОМС. Отражают страховые взносы в строке:
- 020 — КБК, на который зачисляют страховые взносы. В 2023 году — 182 1 02 01000 01 1000 160;
- 030 — нарастающим итогом с начала года;
- 031—033 — за каждый из трех месяцев истекшего квартала.
Взносы по доптарифам. Указывают в строке:
- 040 — КБК, на который зачисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам;
- 050 — нарастающим итогом с начала года;
- 051—053 — за каждый из трех месяцев истекшего квартала.
Если нужно указать несколько КБК, заполняют несколько листов раздела 1.
Как заполнять подраздел 1 раздела 1
Подраздел содержит расчет облагаемой базы по страховым взносам и суммы страховых взносов. Сведения по всем физлицам указывают с начала года и за каждый из последних трех месяцев отдельно. Например, в расчете за первый квартал отражают данные за период с января по март — за январь, февраль и март.
По строке 001 подраздела 1 раздела 1 РСВ указывают код применяемого тарифа. Коды выбирают из приложения № 5. Например, код «01» указывают страхователи, которые применяют общий тариф.
Если компания или ИП применяет одновременно несколько разных тарифов, заполняют отдельно лист подраздела 1 раздела 1 по каждому тарифу.
| Строка | Что указывать |
|---|---|
| 010 | Общее количество сотрудников, с которыми действовали трудовые договоры и договоры ГПХ: с начала года и по месяцам истекшего квартала |
| 020 | Количество сотрудников по трудовым договорам и договорам ГПХ, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом, код которого указан в строке 001: |
— по строке 021 — количество физлиц из строки 020, выплаты которым не превысили предельную величину базы для расчета страховых взносов;
— по строке 051 — база для расчета страховых взносов с выплат, которые не превышают предельную величину;
— по строке 061 — с базы, которая не превышает предельную величину;
Как заполнять раздел 3 расчета РСВ
Раздел 3 заполняют отдельно на каждого сотрудника по трудовым договорам и договорам ГПХ, включая авторов произведений по договорам авторского заказа. Например, если у компании в истекшем квартале было девять сотрудников с трудовыми договорами, то в расчете будет девять разделов 3.
По семейным обстоятельствам сотрудник Петров оформил отпуск за свой счет с января по август 2023 года, а сотрудница Сидорова находится в отпуске по уходу за ребенком с 2022 года.
Выплат Петрову и Сидоровой в первом полугодии 2023 года не было, но они застрахованные лица. По этим сотрудникам бухгалтер в подразделе 3.2 раздела 3 РСВ в строках 130—210 проставит прочерки.
Раздел 3 состоит из трех подразделов:
- в подразделе 3.1 (строки 020—110) — сведения о физическом лице;
- в подразделе 3.2.1 (строки 120—170) — сведения за последние три месяца о выплатах и вознаграждениях и начисленных на них пенсионных взносах по общему для всех сотрудников тарифу;
- в подразделе 3.2.2 (строки 180—210) — сведения за последние три месяца о пенсионных взносах по дополнительным тарифам для сотрудников, занятых на работах, дающих право на досрочную пенсию.
В начале раздела 3 есть поле 010 «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». При первичном заполнении и представлении РСВ поле не заполняют, а если сведения были исправлены и подается уточненный РСВ — 1, 2 и так далее.
Правила заполнения отдельных полей подраздела 3.1
| Строка | Что указывать |
|---|---|
| 080 | Код страны гражданства физлица. |
Правила заполнения отдельных полей подраздела 3.2.1
| Строка | Что указывать |
|---|---|
| 130 | Код категории застрахованного лица за первый, второй и третий месяцы. Коды категорий застрахованных лиц берут из приложения 7. Код зависит от того, иностранец физлицо или нет, какие тарифы применяет страхователь. Например, код «НР» применяют для физлиц — граждан РФ, которые работают в организациях, применяющих основной тариф страховых взносов |
| 140 | Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работника или исполнителя, которые входят в объект обложения страховыми взносами. В сумму выплат включают не только выплаты по трудовым, авторским и гражданско-правовым договорам, но и необлагаемые выплаты. |
Правила заполнения отдельных полей подраздела 3.2.2
| Строка | Что указывать |
|---|---|
| 190 | Код застрахованного лица. Заполняется по приложению № 8 к порядку заполнения РСВ. Обозначает основание для дополнительного тарифа. Например, если работник работал на подземных работах или в горячем цехе и выплаты ему облагаются дополнительным тарифом 9%, ставится код 110 |
| 200 | База для исчисления страховых взносов по дополнительным тарифам |
| 210 | Сумма страховых взносов по дополнительным тарифам = строка 200 × дополнительный тариф |
Если за последние три месяца отчетного периода в пользу застрахованного лица не начислялись выплаты и вознаграждения, подраздел 3.2 не заполняют.
Если работодатель применяет несколько тарифов страховых взносов по одному сотруднику, на него придется заполнять несколько листов раздела 3. Например, так бывает, когда компания или ИП относится к МСП — малым предприятиям — и применяет сразу два тарифа страховых взносов: стандартный и сниженный.
Строки 010—110 подраздела 3.1 заполняются только на первом листе. На последующих листах в этих строках ставятся прочерки.
ООО «Альфа» относится к МСП и применяет пониженный тариф взносов с части выплат работникам за месяц, превышающей федеральный МРОТ, на 1 января 2023 года — 15%. У Иванова Д. М. зарплата 30 000 ₽. Это значит, что зарплата в пределах МРОТ, 16 242 ₽, будет облагаться по тарифу 30%, а остальная сумма, 13 758 ₽, — 15%.
Заполнить подраздел 3.2.2 на сотрудника нужно так:
- первый лист с кодом НР — 16 242 ₽ и взносы с этой суммы;
- второй лист с кодом МС — 13 758 ₽ и взносы с этой суммы.
По два листа придется заполнить на каждого сотрудника компании, у которого зарплата выше МРОТ.
Штрафы за нарушение правил сдачи РСВ
Если не вовремя сдать РСВ, налоговая может оштрафовать.
Плательщика страховых взносов: компанию или ИП. Минимальная сумма штрафа по этому основанию — 1000 ₽. Она уплачивается и в том случае, если все взносы были уплачены вовремя либо расчет нулевой.
Если же страховые взносы не были уплачены в срок, штраф за каждый полный или неполный месяц просрочки — 5% от неуплаченных взносов, но не более 30% и не менее 1000 ₽.
Если сдать неполный расчет, например без нужных листов, наказание будет зависеть от того, как это отразилось на сумме страховых взносов:
- если отсутствующий лист привел к неуплате или неполной уплате страховых взносов, то налоговая потребует уплатить недостающую сумму, штраф и пени. Срок уплаты — 10 календарных дней. Если не уплатить, налоговая может списать эти суммы с расчетного счета;
- если забытый лист не повлияет на расчет страховых взносов, то налоговая запросит пояснения или уточненку. Штрафа не будет.
Должностное лицо компании. Штраф — от 300 до 500 ₽. К ИП этот штраф не применяется, так как их штрафуют по налоговому кодексу.
Если задержать сдачу РСВ на 20 рабочих дней и более или не сдать вовсе, налоговая может заблокировать расчетный счет компании или ИП.
Как заполнить РСВ по новой форме
Иллюстрация: Мое дело
Кто сдаёт РСВ
Отчёт сдают организации и ИП, которые нанимают физлиц по трудовым и гражданско-правовым договорам и начисляют по ним страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. С 2023 года эти взносы рассчитывают по единому тарифу без деления на три вида страхования.
Организации сдают РСВ всегда, даже если у них нет штатных работников или исполнителей по договорам ГПХ. В этом случае в отчёт надо включить директора или единственного учредителя, который руководит компанией без трудового договора и зарплаты. Исключение – ИП-управляющий, нанятый по договору ГПХ. Его в РСВ не включают.
ИП, который работает один, РСВ не сдаёт. Но если он заключит с физлицом трудовой или гражданско-правовой договор, то автоматически станет плательщиком страховых взносов и должен отчитываться. РСВ ему надо сдавать с начала квартала, в котором был принят работник или исполнитель.
Куда и как сдавать РСВ
ИП сдают РСВ в налоговую инспекцию по месту жительства (по прописке), даже если стоят на учёте в качестве плательщика ПСН в другой ИФНС. Организации отчитываются по месту нахождения.
Способ сдачи РСВ зависит от численности физлиц, по которым нужно отчитаться:
11 и более человек – только по телекоммуникационным каналам связи или через через личный кабинет на сайте ФНС;
10 и менее человек – можно сдавать и в электронном, и в бумажном виде.
Для отправки РСВ в электронном виде понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП).
Новые сроки сдачи РСВ
РСВ – ежеквартальный отчёт, в котором информацию заполняют нарастающим итогом. Начиная с отчётов за 2023 год его сдают не позднее 25 числа месяца, следующего после окончания квартала.
За какой период отчитаться
Крайний срок сдачи
25 апреля 2023 года
25 июля 2023 года
25 октября 2023 года
25 января 2024 года
После первых двух месяцев каждого квартала нужно подавать в ИФНС уведомления об исчисленных суммах страховых взносов. Срок сдачи – не позднее 25 января, февраля, апреля, мая, июля, августа, октября и ноября.
Подарок для наших читателей – запись вебинара по изменениям в бухучёте и налогообложении с 1 января 2023 года. Полтора часа подробного разбора новаций, конкретных примеров и ответов на вопросы!
Спикеры – известные эксперты в бухгалтерии и участники разработки новых ФСБУ:
Алексей Иванов – директор по знаниям и развитию учётной системы интернет-бухгалтерии «Моё дело».
Людмила Архипкина – ведущий методолог по бухгалтерскому учёту и налогообложению интернет-бухгалтерии «Моё дело».
Главные изменения в бухучёте и налогах в 2023 году
Все новации в одном вебинаре
Получите бесплатное видео с экспертным обзором!
Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам запись
Форма РСВ за 2023 год
Новая форма и порядок её заполнения утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-11/878 от 29 сентября 2022 года.
В отчёте четыре раздела, а в них ещё несколько подразделов и приложений.
Заполнять все страницы не нужно. В состав РСВ обязательно включается:
раздел 1 с подразделом 1 – суммы взносов к уплате и их расчёт;
раздел 3 – персональные сведения о физлицах.
Остальные разделы, подразделы и приложения заполняются, только если для них есть показатели.
Если отчёт сдаётся на бумаге, незаполненные страницы распечатывать не нужно.
Как заполнить РСВ в 2023 году
Порядок заполнения приведён в приложении № 3.
Титульный лист
Для организации заполняеются ИНН и КПП. В поле для ИНН в последних ячейках ставятся прочерки. Для ИП заполните только ИНН. Вместо КПП – прочерки.
Поле «Стр.» – порядковый номер страницы в формате «001», . «011».
«Номер корректировки» – «0 – -», если за этот отчётный период РСВ сдаётся впервые.
Код расчётного периода. «21» – первый квартал, «31» – полугодие, «33» – девять месяцев, «34» – год. При закрытии организации или ИП коды будут другие, их нужно брать из приложения № 3.
Календарный год – тот, за который отчитываетесь.
Код налогового органа – номер вашей налоговой инспекции.
«По месту нахождения (учёта)» – по месту учёта организации «214», по месту жительства ИП «120». Для других категорий плательщиков страховых взносов коды нужно брать из приложения № 4.
Наименование организации или ФИО предпринимателя пишутся полностью, начиная с первой левой ячейки. В свободных ячейках ставятся прочерки.
Среднесписочную численность нужно рассчитывать по инструкции из приказа Росстата № 872 от 30 ноября 2022 года. Считаются только те работники, для которых это место работы – основное. Не учитываются внешние совместители, исполнители по договорам ГПХ, а также ИП-работодатель. Если работник совмещает внутри компании несколько должностей, он считается как один человек.
ОГРНИП – регистрационный номер, который присваивается при регистрации ИП.
Номер контактного телефона укажзывается в формате: «8», пробел, код, пробел, номер телефона: «8 495 1234567».
Раздел 1
Предназначен для итоговых сумм взносов к уплате. Состоит из трёх подразделов и четырёх приложений. Данные в них приводятся за последние три месяца отчётного периода, а отдельной строкой – нарастающим итогом с начала года.
Так как подробный расчёт сумм находится в подразделах 1-3, начните заполнение с них, а затем вернитесь к разделу 1.
Все суммы в РСВ указывают в рублях с копейками. Отрицательных чисел в отчёте не должно быть.
В строке 001 раздела 1 указывается тип плательщика: «1», если за последние три месяца отчётного периода были выплаты физлицам или «2», если их не было. При втором типе плательщика в составе отчёта надо сдать только титульный лист, раздел 1 без подразделов и приложений и раздел 3.
В строке 010 указывается ОКТМО – код, показывающий, в каком муниципальном образовании зарегистрирована организация или ИП. Узнать его можно через сервис ФНС.
Первый блок раздела 1 – это взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. В новой форме их указывают общей суммой. Заполните строки:
020 – код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы с выплат физлицам. КБК с 2023 года 18210201000011000160.
030 – сумма страховых взносов к уплате за отчётный период.
031-033 – взносы к уплате отдельно за первый, второй и третий месяц из последних трёх месяцев отчётного периода. Например, в РСВ за полугодие – это апрель, май и июнь.
Второй блок раздела 1 – взносы на пенсионное страхование по доптарифам. Их начисляют на выплаты физлицам, у которых есть право на досрочное назначение страховой пенсии, то есть по «вредникам». Заполняются строки:
040 – КБК, на который зачисляются взносы по доптарифам. Если их несколько, оформите нужное количество листов раздела 1 с заполненным вторым блоком.
050-053 – по аналогии со строками 030-033.
Третий блок раздела 1 –этовзносы надополнительное социальное обеспечение членов лётных экипажей воздушных судов гражданской авиации и отдельных категорий работников организаций угольной промышленности. Заполняют по аналогии с предыдущим блоком.
Подраздел 1
Предназначен для расчёта взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Итоговые суммы отражаются в первом блоке раздела 1.
Указывается код тарифа плательщика:
«01», если применяется основной тариф страховых взносов;
«06», если ведётся IT-деятельность;
«020», если вы субъект малого или среднего бизнеса;
«24», если ваш основной ОКВЭД указан в п.13.1 ст.427 НК РФ.
Другие коды смотрите в приложении № 5.
Если в течение отчётного периода у вас было больше одного тарифа, по каждому оформите отдельный подраздел 1.
Все суммы в подразделе 1 тоже нужно привести нарастающим итогом с начала года и отдельно за последние три месяца отчётного периода.
Строка 010 – количество застрахованных лиц.
Строка 020 – количество физлиц, с выплат которым начислены страховые взносы. Может не совпадать с предыдущей строкой, например, когда кто-то находится в отпуске по уходу за ребёнком.
Строки 021 и 022 – количество физлиц из строки 020 разделите на тех, у кого выплаты не превышают предельную базу по взносам, и у кого они её превысили. Предельная база на 2023 год – 1 917 000 руб.
Строка 030 – общая сумма облагаемых и необлагаемых выплат, начисленных в пользу физлиц по ст. 420 НК РФ. Сюда не нужно включать суммы, которые не относятся к объекту обложения страховыми взносами: выплаты физлицам по договорам аренды имущества, найма жилого помещения, займа, дарения.
Строка 040 – выплаты, которые не облагаются страховыми взносами по ст. 422 НК РФ. Например, единовременная матпомощь родителям в сумме не более 50 000 рублей на каждого ребёнка, возмещение исполнителю документально подтверждённых расходов, связанных с работой по договору ГПХ.
Строка 045 – суммы расходов из п. 8 или п. 9 ст. 421 НК РФ, на которые можно уменьшить базу для начисления страховых взносов.
Строка 050 – база для начисления взносов: строка 030 минус строки 040 и 045.
Строки 051 и 051 – база для начисления взносов, поделённая на две части: в размере не более предельной суммы 1 917 000 руб. и сверх неё.
Строка 060 – сумма начисленных страховых взносов.
Строки 061 и 062 – начисленные взносы, разделённые на две части: с базы не более предельной суммы 1 917 000 руб. и с базы сверх неё.
Подраздел 2
Предназначен для расчёта пенсионных взносов по дополнительному тарифу с выплат «вредникам». Заполняют организации и ИП, указанные в ст. 428 НК РФ. Итоговые суммы отражаются во втором блоке раздела 1.
В строке 001 указывается код основания. Он зависит от применяемого тарифа:
«1» – 9% без спецоценки;
«2» – 6% без спецоценки;
«3» – тариф по результатам спецоценки с выплат «вредникам», занятым на работах из п. 1 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ;
«4» – тариф по результатам спецоценки с выплат «вредникам», занятым на работах из п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ.
В строке 002 заполняется код класса условий труда, присвоенный по результатам спецоценки. Это нужно сделать, если в строке 001 вы указали код «3» или «4».
Если в отчётном периоде применялись разные доптарифы, по каждому оформляется отдельный подраздел 2.
В строках 010-050 заполняется расчёт сумм взносов по доптарифу.
Подраздел 3
Предназначен для расчёта взносов по членам лётных экипажей и отдельных категорий работников организаций угольной промышленности. Итоговые суммы отражаются в третьем блоке раздела 1.
Приложения к разделу 1
Предназначены для расчётов, подтверждающих право на пониженные страховые взносы. Заполняют те, кто применяет льготные тарифы:
приложение 1 – IT-компании;
приложение 2 – некоммерческие организации на УСН;
приложение 3 – организации, занятые производством и реализацией анимационной и аудиовизуальной продукции;
приложение 4 – организации, которые выплачивает доходы учащимся, работающим в студенческих отрядах.
Раздел 2 и подраздел 1
Предназначены для сведений о взносах глав и членов крестьянских (фермерских) хозяйств.
Раздел 3
Персонифицированные сведения о застрахованных лицах заполняют отдельно на каждого работника и исполнителя, даже если у них не было начислений. Все суммы в подразделе 3 указывают за последние три месяца отчётного периода.
В строке 010 ставится код «1», если нужно аннулировать сведения, уже принятые ИФНС. В других случаях её оставляют пустой.
В подразделе 3.1 указываются персональные данные физлица в строках:
020 – ИНН, если о нём есть информация;
030 – СНИЛС, без него РСВ не примут;
040-070 – построчно ФИО полностью и дата рождения, как в паспорте;
080 – цифровой код страны гражданства из справочника ОКСМ, для России «643»;
090 – код пола: «1» мужской, «2» женский;
110 – код документа, удостоверяющего личность из приложения № 6, для паспорта РФ «21»;
110 – серия и номер документа, удостоверяющего личность, отделите их пробелом, значок «№» не ставьте.
В подразделе 3.2.1 указываются суммы начисленных выплат и страховых взносов в графах:
130 – код категории застрахованного лица из приложения № 7. Например, «НР», если взносы с выплат начисляются по основному тарифу;
140 – облагаемые и необлагаемые начисления в пользу физлица;
150 – база для начисления взносов не более предельной величины 1 917 000 руб.;
160 – начисления по договорам ГПХ;
170 – взносы, не превышающие 1 917 000 руб.
Если начислений в пользу физлица не было, в строках 130-210 ставятся прочерки.
Проверьте, правильно ли вы заполнили подраздел 3.2.1:
Сумма строк графы 150 по всем физлицам должна быть равна строке 051 подраздела 1 за последние три месяца.
Сумма строк графы 170 по всем физлицам должна быть равна строке 061 подраздела 1 за последние три месяца.
В подразделе 3.2.2 отдельно указывают базу для начисления пенсионных взносов по доптарифу и их сумму.
Раздел 4
Заполняют организации, которые производят выплаты прокурорам, сотрудникам Следственного комитета, судьям федеральных судов, мировым судьям.
Нужно ли сдавать РСВ, если нет начислений
Если вы не вели деятельность, не начисляли оплату труда, РСВ всё равно нужно сдать. В этом случае в составе отчёта будут:
раздел 1 без подразделов и приложений;
В первом разделе по строке 001 укажите код типа плательщика «2». Вместо сумм и количества поставьте нули. Раздел 3 «нулевого» РСВ заполните на руководителя, даже если он работает без трудового договора и зарплаты:
в строках 020-110 укажите его персональные данные;
строках подраздела 3.2 поставьте прочерки.
Что будет за опоздание и несдачу РСВ
Если организация или ИП пропустили срок сдачи РСВ или вообще не отчитались, налоговая оштрафует по ст. 119 НК РФ: 5% от неуплаченной суммы взносов, которую надо заплатить по данным опоздавшего отчёта. Штраф рассчитывается за каждый месяц просрочки, в том числе неполный. Размер штрафа ограничен: максимум 30% от суммы неуплаченных взносов, но минимум 1 000 руб. За опоздание или несдачу «нулевого» РСВ штраф тоже 1 000 руб.
Плюс к этому должностное лицо организации могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. по ст. 15.5 КоАП РФ.
Если не сдать РСВ в течение 20 рабочих дней после крайнего срока сдачи, налоговики могут приостановить операции по банковского счёту по п. 3.2 ст. 76 НК РФ.
Моё дело Бюро
Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг