Рентабельность: что это такое, формула, виды — изучаем ключевой финансовый показатель
Высокая выручка не всегда говорит об успешности бизнеса. Высокая рентабельность — другое дело. Стартовый гайд, который научит применять показатель.
Иллюстрация: Polina Vari для Skillbox Media
Рентабельность — ключевой показатель работы бизнеса. Его важно рассчитывать как новым, так и действующим компаниям и проектам.
Рентабельность показывает, насколько грамотно бизнес распоряжается своими ресурсами — персоналом, деньгами, материалами и другими активами. Можно рассчитывать рентабельность всей компании или её отдельных активов.
В статье разберёмся:
-
и для чего она нужна; рентабельность;
- какие есть виды рентабельности и что они показывают;
- что такое порог рентабельности и как его рассчитать;
- какая рентабельность считается нормальной; рентабельность; об управлении финансами в бизнесе.
Что такое рентабельность
Рентабельность — отношение прибыли к ресурсам, которые вложили, чтобы эту прибыль получить. Она показывает, какую прибыль или убыток получил бизнес от использования этих активов.
Есть много видов рентабельности: рентабельность продаж, рентабельность основных средств, рентабельность товаров, рентабельность персонала и другие. Вид выбирают в зависимости от того, эффективность использования какого ресурса нужно проверить. Подробнее о самых распространённых видах рентабельности расскажем ниже.
Рентабельность — один из главных показателей, по которым можно судить об успешности бизнеса. Чем выше общая рентабельность компании, тем эффективнее она работает и тем она успешнее.
Если рентабельность ниже нуля, бизнес работает в убыток.
Кроме этого, рентабельность рассчитывают, чтобы:
- разрабатывать планы дальнейшего развития бизнеса;
- прогнозировать прибыль;
- устанавливать цены на товары или услуги компании;
- оценивать эффективность отдельных филиалов компании;
- сравнивать конкурентоспособность;
- привлекать инвесторов;
- регулировать управление персоналом.
Как рассчитать рентабельность
Рентабельность исчисляют в процентах. Общая формула выглядит так:
Рентабельность = Прибыль / Себестоимость × 100%
Прибыль — разница между тем, что заработал бизнес, и всеми его расходами.
Себестоимость — вложения в работу бизнеса. Они могут включать зарплаты сотрудников, стоимость аренды, амортизацию и другое.
Допустим, предприниматель потратил 5 млн рублей на открытие магазина. В эту сумму вошла годовая аренда, реклама, закупка товара и зарплата продавца. Годовая прибыль составила 1,5 млн рублей — это разница между доходами и расходами. Рентабельность магазина будет равна: 1,5 млн / 5 млн × 100% = 30%.
Если нужно рассчитать рентабельность отдельных активов — например, отдельных товаров магазина, — общую прибыль компании делят на себестоимость этих активов.
Редко рентабельность считают в абсолютных показателях — например, в рублях. Для этого прибыль делят на себестоимость. В этом случае рентабельность показывает величину прибыли, которую получили за единицу затраченного ресурса.
Какая бывает рентабельность: основные виды и формулы для расчёта
Чтобы объективно оценить эффективность бизнеса, рассчитывают показатели рентабельности для разных ресурсов компании.
Рассмотрим основные виды рентабельности:
- рентабельность активов;
- рентабельность продаж;
- рентабельность основных средств;
- рентабельность оборотных активов;
- рентабельность производства;
- рентабельность продукции (товаров);
- рентабельность персонала;
- рентабельность инвестиций.
Рентабельность активов (ROA). Показывает, насколько эффективно бизнес использует свои активы. Например, какую прибыль компании приносит её недвижимость, оборудование или транспорт.
ROA = Прибыль / Стоимость активов × 100%
Рентабельность продаж (ROS). Показывает долю прибыли в общей выручке бизнеса.
ROS = Прибыль / Выручка × 100%
По-другому рентабельность продаж называют нормой прибыли.
При расчёте ROS можно использовать разные виды прибыли — например, чистую, валовую, маржинальную или операционную — в зависимости от направления работы бизнеса или количества товаров/услуг.
Рентабельность основных средств (ROFA). Показывает доходность бизнеса от использования основных средств, которые участвуют в производстве товаров и услуг. Например, оборудования, производственных линий, цехов.
Рассчитывается аналогично рентабельности активов:
ROFA = Прибыль / Стоимость основных средств × 100%
ROFA важно рассчитывать для капиталоёмких предприятий — например, крупных производств. Это помогает контролировать износ основных средств и своевременно их модернизировать или продавать.
Рентабельность оборотных активов (RCA). Показывает эффективность использования оборотных активов бизнеса.
Оборотные активы — ресурсы, которые компания использует для производства товаров/услуг и которые, в отличие от основных средств, расходуются полностью. Это, например, материалы, сырьё, складские запасы.
RCA = Прибыль / Стоимость использованных оборотных активов × 100%
Рентабельность производства (ROP). Показывает эффективность использования основных средств и оборотных активов одновременно.
ROP = Прибыль / (Стоимость основных средств + Стоимость использованных оборотных активов) × 100%
Рентабельность производства можно рассчитывать для всего производства компании или для его отдельных направлений. Например, для разных цехов.
Рентабельность продукции (ROM). Показывает долю прибыли в каждом рубле, потраченном на производство товаров или услуг компании.
ROM = Прибыль / Себестоимость товаров (услуг) × 100%
Рентабельность продукции рассчитывают отдельно для каждого товара или услуги компании. По этому показателю можно понять, например, на какую продукцию нужно сократить издержки, а какую полностью снять с производства.
Рентабельность персонала (ROL). Показывает эффективность управления кадрами — насколько эффективно работают сотрудники компании.
ROL = Прибыль / Средняя численность персонала × 100%
Рентабельность инвестиций (ROI). Показывает доходность инвестиций в бизнес.
ROI = Прибыль / Стоимость инвестиций × 100%
По этому показателю можно понять, выгодно ли инвесторам финансировать бизнес.
Что такое порог рентабельности и как его рассчитать
Порог рентабельности — минимальная выручка, при которой бизнес полностью покрывает свои расходы. По-другому этот показатель называют точкой безубыточности.
Если бизнес достиг порога рентабельности — значит, он отработал «в ноль» и покрыл свои расходы. Всё, что бизнес заработает сверх, будет прибылью.
С помощью этого показателя бизнес планирует, сколько продукции нужно произвести (продать), чтобы не уйти в убыток.
Обычно порог рентабельности рассчитывают в процентах. Вот формула:
ПР = Постоянные затраты / (Выручка − Переменные затраты) × 100%
Постоянные затраты — затраты на производство, которые не зависят от объёма выпускаемой продукции. Это, например, зарплаты сотрудникам, налоги, стоимость аренды, кредитов.
Переменные затраты — затраты производства, которые напрямую зависят от объёма выпускаемой продукции. Это, например, расходы на покупку сырья и материалов, оплату электричества, доставку, транспортные расходы.
Какая рентабельность считается приемлемой
Единого значения рентабельности, которое считалось бы нормальным для всех сфер бизнеса, нет. Например, в некоторых сферах рентабельность 30% считается низкой, а в других — говорит о высокой эффективности бизнеса.
Каждый случай нужно рассматривать отдельно, оценивая другие экономические показатели компании и состояние рынка.
Некоторые источники относят бизнесы к разным категориям в зависимости от их рентабельности:
- рентабельность больше 30% — сверхприбыльный бизнес;
- рентабельность 20–30% — высокорентабельный;
- рентабельность 5–20% — среднерентабельный;
- рентабельность 1–5% — низкорентабельный;
- рентабельность 0–1% — порог рентабельности;
- рентабельность меньше 0% — убыточный бизнес.
Как повысить рентабельность
Рентабельность зависит от двух показателей — прибыли бизнеса и вложений в его работу (себестоимости). Соответственно, чтобы повысить рентабельность, нужно повышать прибыль и (или) снижать себестоимость.
Рентабельность продаж: как и зачем считать
В бизнесе есть много нюансов, которые нужно учитывать, чтобы не работать в минус. Например, важно правильно посчитать рентабельность продаж. Рассказываем, что это такое и как не ошибиться в расчетах.
Что такое рентабельность
Рентабельность, или маржа от продаж — это показатель финансового успеха компании, отражение ее реальной прибыли. Например, если рентабельность предприятия за отчетный период составила 30%, значит, с одного рубля его владелец получит 30 копеек прибыли.
Коэффициент рентабельности продаж — это соотношение чистой прибыли к обороту предприятия. Часто этот параметр называют ROS-рентабельность (Return on Sales).
Чтобы делать расчеты, нужно понимать, что такое прибыль, доход и выручка. Если говорить простыми словами:
- выручка — это заработанные деньги;
- доход — выручка плюс деньги, которые компания получила от прочей деятельности (например, от инвестиций);
- прибыль — сумма, которая осталась у хозяина бизнеса после вычета расходов из дохода.
Петя — владелец цветочного магазина. Свежие цветы он любит с детства, а вот собственный бизнес появился недавно. Петя много работал и накопил 500 000 рублей, чтобы снять помещение и открыть небольшой павильон с растениями.
Наш герой любит собирать букеты и ухаживать за цветами, но он совершенно не разбирается в бизнесе. Поэтому, чтобы не уйти в минус, ему нужно видеть реальную картину дел, в том числе считать рентабельность.
Самый простой способ узнать рентабельность бизнеса — разделить прибыть на выручку. Однако эти данные дадут вам только общее понимание дел. Существуют более подробные формулы для расчета эффективности работы, по которым можно определить наиболее выгодное направление в бизнесе.
Формула расчета рентабельности
Посчитать рентабельность предприятия можно по нескольким видам прибыли:
- валовой,
- маржинальной,
- операционной,
- чистой.
Рентабельность по валовой прибыли покажет, правильное ли направление вы выбрали. Она отражает разницу между выручкой и расходами на товар.
Например, Петя любит леукоспермум — это тропический яркий цветок с лепестками-крючками, и считает, что розы — слишком банально. В начале своего пути герой истории опрометчиво закупил много необычных цветов, вместо привычных всем роз. Петя решил, что клиенты оценят его креатив.
Но покупатели в основном брали розы, а леукоспермумы завяли. В итоге Петя потерял деньги из-за неверно выбранного направления.
Рентабельность по валовой прибыли = (валовая прибыль : выручка) х 100%
Петя понял свою ошибку, изменил стратегию и стал продавать ассортимент по запросу покупателей.
В мае он продал розы на 190 000 рублей, а на расходные материалы (цветы, упаковку, канцелярию), зарплату помощнику и аренду потратил еще 80 000 ₽.
Валовая эффективность павильона за месяц составила 110 000 рублей. Получается, что его рентабельность — (80 000 : 190 000) х 100% = 42%.
Петя решил увеличить доход и добавил к списку услуг свадебный декор: создание цветочных арок, украшение подиума, сервировка столов и многое другое.
Летом начался сезон праздников, и в июне Петя продал услуг на 700 000 рублей (плюс выручка с букетов 450 000 ₽). Расходы составили 400 000 рублей, поскольку предпринимателю пришлось взять помощника и закупить больше цветов.
С картой «Халва» легко планировать расходы и переживать ситуации, когда деньги понадобились срочно. Оформите рассрочку и разбейте платеж на несколько частей. А в конце месяца банк начислит кешбэк и процент на остаток по счету.
Чтобы понять, в каком направлении выстраивать бизнес дальше, герою необходимо узнать выгоду каждой услуги.
Букеты
Свадебный декор
Выручка
Валовый показатель
Рентабельность
Петя понял, что выгодно развивать направление свадебного декора, но в несезон его доход сильно упадет. Ему придется изучить другие направления и спрос потребителя, чтобы найти выход из ситуации.
Рентабельность по маржинальной прибыли помогает понять эффективность переменных издержек, то есть сколько вы тратите на закупку сырья и можно ли на этом сэкономить.
Посчитать ее просто: нужно вычесть из выручки от продажи товара затраты на его производство (в случае Пети это стоимость цветов у поставщиков, бумаги и коробок для упаковки, канцелярии и т. д.)
Рентабельность по маржинальной прибыли = (маржинальная прибыль : выручка) х 100%
В июне эффективность цветочного магазина Пети по маржинальной прибыли составила 30%, а в сентябре 20%. Значит, осенью увеличились переменные расходы. Сезон закончился, на улице стало прохладнее, и поставщики больше не могут выращивать цветы на улице. Обслуживание питомника подорожало, поэтому цены на растения выросли.
Как вариант, герой истории может поискать других поставщиков, чтобы сэкономить на закупках, или найти новое выгодное направление в холодное время года.
Улучшить финансовое положение компании можно, проанализировав, насколько эффективно вы тратите ресурсы. Может быть нужно оптимизировать работу сотрудников или найти сырье дешевле? Оценить все это поможет рентабельность продаж по операционной прибыли .
Это выручка компании после вычета всех расходов, связанных с ее деятельностью (в том числе административных и коммерческих).
Рентабельность по операционной прибыли = (операционная прибыль : выручка) х 100%
Выручка Пети в цветочном магазине за месяц составила 300 000 рублей, себестоимость товара — 90 000 ₽ (наценка на букет в среднем 75%), коммерческие расходы (раздача флаеров на улице, рекламные баннеры и т. д.) — 10 000 ₽, административные (зарплата сотрудникам и аренда) — 60 000 ₽. Итого операционная прибыль составила 140 000 ₽.
Выгода от продаж по этому параметру: (140 000 : 300 000) х 100% = 46%. В таком темпе Петя окупит свой бизнес за четыре месяца.
Понять эффективность бизнеса также поможет формула расчета рентабельности по чистой прибыли . Это те деньги, которые заработал предприниматель и оставил себе после вычета всех обязательных расходов.
Рентабельность по чистой прибыли = (чистая прибыль : выручка) х 100%
Представим, что цветочный магазин Пети заработал за месяц 670 000 рублей, из них 100 000 — «чистыми». Тогда эффективность компании составит: (100 000 : 670 000) х 100% = 15%.
Что считать хорошим показателем
Для понимания реальной прибыли бизнеса нужно знать, что считается хорошим показателем успеха. Например, 5% и менее — плохие цифры. Они говорят о том, что вы тратите слишком много денег на переменные издержки.
В таком случае нужно оценить работу своего предприятия и понять, что продается лучше всего, а на чем реально сэкономить. Можно сделать это самому или нанять специалиста, который все посчитает, изучит и предложит решение проблемы.
Оформите кредит для бизнеса в Совкомбанке на любые цели. Деньги можно потратить не только на аренду помещения, закупку сырья, но и оплату специалиста, который поможет вашему бизнесу выйти на новый уровень дохода. Мы предлагаем комфортные программы кредитования и ставку по процентам. Подайте заявку онлайн.
Если вам нужно взять кредит на развитие бизнеса, покупку квартиры, авто или просто на личные цели, то вы всегда найдете выгодное решение в Совкомбанке. Мы выдаем кредиты до 5 млн рублей на срок до пяти лет, а комфортный ежемесячный платеж вы можете рассчитать на нашем кредитном калькуляторе.
Показатель от 5 до 20% считается средним. Если ваша рентабельность в этих пределах, значит, компания работает эффективно и приносит стабильный доход.
Значения от 20 до 30% и выше говорят о том, что вы успешный бизнесмен с хорошим ростом прибыли. И у вас есть чему поучиться.
Зная порог можно понять, как и куда двигаться дальше. Например, если дела у Пети пойдут очень хорошо, он сможет открыть еще один магазин или даже сеть. И, напротив, если бизнес будет приносить убытки, формула порога подскажет, как не работать в минус.
Порог рентабельности = (постоянные расходы : маржинальность) х 100%
Постоянный расходы — это затраты компании независимо от продаж. Например, Пете нужно каждый месяц платить за аренду павильона, свет, воду, электричество, зарплату сотрудникам. Эти расходы есть всегда.
Маржинальность — эти цифры показывают, сколько процентов от выручки остается после переменных расходов (оплаты сырья, транспорта и т. д.). Чтобы узнать маржу, нужно вычесть из выручки переменные расходы.
Маржинальность = ((Выручка — Переменные расходы) : Выручка) х 100%
Итак, Петя посчитал все доходы и расходы за месяц, чтобы узнать порог успешности бизнеса. Его выручка составила 550 000 рублей, переменные расходы — 300 000 ₽. Маржинальность компании получилась: ((550 000 — 300 000) : 550 000) х 100% = 45%
Что такое маржа и как ее рассчитать
Аренда павильона в месяц обходится в 10 000 рублей, на зарплату сотруднику уходит 20 000 ₽, оплату воды, света и электричества — еще 5000 ₽. Итого ежемесячные обязательные траты составили 35 000 рублей.
Порог Пети: (35 000 : 45%) х 100% = 77 777 рублей. Получается, чтобы бизнес героя приносил ему выгоду и покрывал расходы, нужно ежемесячно зарабатывать «чистыми» минимум 77 777 рублей.
Нужно выделить еще одно важное понятие для бизнеса — точка безубыточности. Она отражает уровень продаж, при котором прибыль равна нулю. Хороший показатель — когда бизнес преодолевает точку безубыточности к 10 дню месяца.
Анализ результатов расчетов
Быть предпринимателем сложно, особенно начинающим. До открытия первого павильона у Пети не было опыта и денег на оплату специалистов. Поэтому первое время он был 5 в 1: предпринимателем, продавцом, бухгалтером, уборщиком и доставщиком.
Чтобы отслеживать успехи магазина и понимать, куда двигаться дальше, необходимо внимательно следить за финансовыми показателями.
Петя записывал все доходы и расходы, а в конце месяца сел за сложные подсчеты. Когда он понял, что какие-то показатели его не устраивают (например, чистая прибыль), он обратился к более детальным формулам. И так понял, какие сферы проседают.
Это помогло увидеть реальную картину дел и понять, где он терял деньги, а какие направления, напротив, приносили наибольшую прибыль.
Поэтому важно не только сохранять все чеки, записывать расходы и доходы, вести бухгалтерский учет, но и разбираться в формулах.
Надеемся, пример Пети и его цветочного магазина поможет вам на сложном пути предпринимателя. Доходы и расходы его бизнеса были придуманы для наглядного примера.
Что такое рентабельность продаж и как ее рассчитать?
В этой статье разберемся, что такое рентабельность продаж простыми словами, и как отстройка бизнес-процессов может повлиять на эти показатели.
Расчет рентабельности продаж производится с целью выяснить эффективность основных бизнес-показателей и корректность их соотношения в предоставляемых отчетах.
Рентабельность продаж ‒ коэффициент, демонстрирующий объемы доходов компании, получаемых за отдельно реализованную единицу товара или конкретную услугу. Коэффициент рентабельности продаж ‒ это отношение чистого дохода предприятия к непосредственному обороту. На Западе данный параметр известен как ROS-рентабельность. Дословно на английском — Return on Sales. Говоря о показателях рентабельности продаж, следует учитывать базовую формулу: отношение чистой прибыли ко всей сумме выручки предприятия.
Базовые тактики расчета
Как определяется рентабельность продаж? Общепризнанно существует 3 метода:
Для услуг и товаров. В этом случае необходимо учесть использованные на запуск проекта финансы и полученных от этих затрат доход. Такого рода анализ будет актуален как для отдельных категорий и групп товаров, так и для анализа деятельности всего предприятия в целом. В данном случае рентабельность продаж рассчитывается как соотношение операционной прибыли и объемов чистых продаж.
Для предприятий. В данном случае необходимо провести оценку, демонстрирующую окупаемость предприятия в целом.
Для активов. В этих случаях первоочередно важно понять степень эффективности применения тех или иных ресурсов, например, дополнительных инвестиций.
Какой показатель рентабельности считается хорошим?
показатель 5 % и менее считается невысокой рентабельностью. Это свидетельствует о больших расходах и необходимости принятия мер по их минимизации.
5-20 % считается средним значением, демонстрирующим эффективность и стабильность функционирования предприятия.
20-30 % — высокий показатель. Рентабельность 30 процентов это хорошо или плохо? Это прекрасно. Речь идет не просто об окупаемости, но и об успешной аккумуляции прибыли.
30 % и более относятся к сверхрентабельности. Крайне редкое явление, предполагающее скромные расходы параллельно с бешеным ростом прибыли.
Итак, рентабельность продаж – наглядный показатель успеха предприятия. Он определяет, насколько компании удается извлекать прибыль из своей деятельности. Этот коэффициент дает осознание характера продажи продукции и определение уровня эффективности работы при различных сценариях, включая как положительные, так и негативные. Это помогает подбирать оптимальные меры управления компанией. Вместе с тем данный показатель важен в ходе финансового моделирования предприятия. Чтобы увидеть реальное положение вещей, инвесторы анализируют бизнес, в первую очередь оценивая именно этот коэффициент. И лишь впоследствии анализу подлежат иные данные.
Высокий коэффициент и рост рентабельности продаж означает, что предприятие успешно контролирует свои расходы, либо реализует товары и услуги существенно выше себестоимости. Стабильный рост этого показателя – явление, которое свидетельствует об эффективной тактике управления компанией, малом объеме производственных издержек, наличии и применении мощной ценовой тактики.
Низкая рентабельность продаж показывает, что предприятие не отслеживает эффективность распределения расходов или плохо проработало стратегию ценообразования. Это говорит о неэффективности избранной методики управления либо повышенном уровне производственных издержек, и требует оперативного принятия мер по оптимизации бизнес-процессов.
Помимо того, что оценка уровня рентабельности продаж производится инвесторами с целью понимания уровня прибыльности той или иной компании, данная методика используется для оценки потенциала стартапа. Фигурирует данный коэффициент и в квартальных отчетах, в документах для выдачи кредитов, в процессе предварительной оценки предприятия в ходе первичного размещения или IPO.
Обозначенный показатель не всегда говорит о высоких оборотах. Допустим, в сегменте розничной торговли оборот товаров обычно достаточно высок, тем не менее эти объемы компенсируют малые показатели прибыльности. Аналогично дела обстоят и с ювелирными изделиями – при условии даже единичных продаж прибыль сполна возмещает малые объемы реализации.
Как вычислить рентабельность продаж?
Для этого можно использовать специальную формулу:
Рентабельность (значение) = (чистая прибыль/выручка) * 100%
1 ПРИМЕР. Допустим, Анна продает на маркетплейсы садовый инвентарь. Она реализовала товар общей суммой на 4,5 млн руб. Приобретение, упаковка и процесс доставки до клиента обходятся Анне в 3,6 млн руб. В результате чистый доход Анны составляет 0,9 млн рублей (вычитаем из 4,5 млн 3,6 млн). Теперь предстоит выполнить расчет рентабельности продаж. Это выглядит так:
(900 000/4 500 000) * 100% = 20%
2 ПРИМЕР. А вот еще один образец, как посчитать рентабельность продаж в процентах. Мастер маникюра заработала 56 000 руб. за месяц работы. После ряда расходов, включая погашение задолженностей по счетам и налогам, у нее осталось 7 000 руб. Эта цифра – чистая прибыль. Рентабельность продаж определяется как результат следующего расчета:
(7 000 / 56 000) * 100% = 12,5%
3 ПРИМЕР. В прошлом году предприниматель Иван продал в своем магазине «Все для рыбалки» товаров на 6,5 млн руб. Учитывая сопутствующие затраты, чистая прибыль составила 2 млн. В нынешнем году интерес к товарам для рыбалки получился не таким ажиотажным, и Иван реализовал товары на 4,7 млн, а чистая прибыль составила 1,4 млн. Коэффициент рентабельности за это время ощутимо изменился.
P1= (2 000 000 / 6 500 000) * 100% = ориентировочно 30,7%
P2= (1 400 000 / 4 700 000) * 100% = ориентировочно 25,5%
Для уточнения разницы следует отнять от цифр текущего года цифры прошлого года:
Р2 – Р1 = 25,5% — 30,7% = -5,2%
Следовательно, рентабельность объема продаж для рыболовного магазина Ивана в текущем году сократилась на 5,2 %.
От чего зависит рентабельность продаж?
Проще отметить показатели, которые точно не влияют на нормы рентабельности продаж. Это тип предприятия и его размеры, маркетинговый план, общая экономическая ситуация в стране и мире, ресурсы финансирования, налоговая тактика предприятия. Рентабельность продаж отражает эффективность работы компании. Напрямую на этот показатель влияют:
уменьшение ценников товаров;
изменения в ассортименте предлагаемых услуг или товаров.
Окупаемость способна сокращаться лишь в нескольких ситуациях:
рост расходов идет впереди роста доходов. Это может происходить в случае снижения расценок, внесения поправок в ассортимент или роста объемов расходов;
уменьшение выручки, которое опережает уменьшение затрат (фиксируется при снижении объемов продаж).
Что показывает рентабельность продаж? Можно сделать вывод о том, что данный коэффициент уменьшается в случае изменения расходов и стагнации прибыли.
Методы увеличения рентабельности продаж
Что означает рентабельность продаж в случае ее снижения? Что нужно срочно исправлять ситуацию. Как минимум вы способны улучшить показатели, приняв ряд обоснованных мер, например:
Повысив ценники. Это действенный, но далеко не всегда эффективный метод увеличения доходов. Управлять прайс-листом компании до 5 000 позиций удобнее с онлайн прайс-листом от цифровой платформы СберКорус. Сервис позволяет быстро корректировать цены, заводить скидки и акции, а клиент через него сможет выставить и оплатить счет в пару кликов — без менеджеров и бухгалтеров.
Снизив себестоимость продукции или услуг. Рост окупаемости фиксируется в ситуациях, когда издержки компании чрезмерно велики (при изготовлении и продаже). Следует без снижения качества сохранить уровень расходов. С этой целью допустимо более грамотно спланировать логистику или уменьшить численность персонала.
Изменив тактику закупок. При росте цен у поставщиков логично приступить к поискам новых партнеров с сохранением прежней цены и качества.
Повысив объем популярных товаров, предварительно проанализировав рынок и определив свежие востребованные тенденции.
Запустив рекламную кампанию. Снижение рентабельности проданных товаров ‒ это одно из следствий снижения покупательского спроса. Применяйте новые недорогие решения для продвижения, допустим, скидки или бонусные программы.
Мотивировав работников. Компетенция, профессионализм и заинтересованность ваших сотрудников играют важную роль в повышении рентабельности. Возможен пересмотр методик оплаты, внедрение бонусов и премиальных, повышение квалификации сотрудников.
Повысив уровень сервиса. Чем он лучше, тем, соответственно, выше шансы на то, что ваш потребитель останется 100 % довольным и перейдет в категорию постоянных. Среди удачных решений – бесплатная доставка, бонусы, акции.
Изучив тенденции современного рынка. Всегда анализируйте действия конкурентов и оценивайте их схемы сбыта. Иногда будет полезным перенять чужой опыт.
Расчет нормы чистой прибыли (формула)
Норма чистой прибыли (или коэффициент чистой рентабельности) — измеряемое в процентах отношение чистой прибыли к выручке (постановление Правительства РФ от 25.06.2003 № 367). То есть этот показатель демонстрирует, сколько прибыли приходится на единицу (рубль) выручки. Соответственно, он служит характеристикой доходности (эффективности) осуществляемой деятельности.
Его следует отличать от иных показателей нормы прибыли (рентабельности), рассчитываемых от других баз, например, от:
- активов;
- инвестиций;
- затрат;
- персонала;
- капитала.
Далее для краткости будем называть норму чистой прибыли нормой прибыли, а иные показатели нормы прибыли — показателями рентабельности.
Норма прибыли дает возможность оценить доходность бизнеса, которая имеет место после осуществления всех связанных с ним расходов и вычета причитающихся к уплате налогов. Хорошим считается значение этого показателя в пределах от 8 до 20%. Чем он выше, тем более высокой доходностью и эффективностью характеризуется бизнес.
Реальные значения нормы прибыли в немалой степени зависят от отрасли, в которой осуществляется деятельность, и конкретных условий работы того или иного юрлица. Если имеет место убыток или нулевая прибыль, данный показатель не рассчитывается.
В установленном порядке собственники хозяйственных обществ распределяют чистую прибыль. Узнайте больше из экспертной публикации, размещенной в системе «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к ней бесплатно.
Норма прибыли: применение
Норму прибыли можно использовать не только для оценки величины дохода, получаемого с каждого рубля выручки, но и для иных целей, таких как:
- Регулирование цен продажи.
- Составление прогнозных расчетов.
- Оценка эффективности инвестиционных вложений в бизнес. При этом определения одной нормы прибыли для этого будет недостаточно. Понадобятся расчеты ряда других коэффициентов, в первую очередь показателей рентабельности инвестиций, капитала, активов и затрат. Норма прибыли — только одна из величин, определяемых при такой оценке. Но с ее ожидаемой величиной будут сравниваться, например, процентные ставки по инвестиционным кредитам и займам. И если эти ставки окажутся выше, чем норма прибыли, такие вложения окажутся невыгодными.
- Определение целесообразности предоставления юрлицу кредита или займа на пополнение оборотных средств. Если эти поступления целиком направляются непосредственно на вложения в себестоимость выпускаемой продукции или приобретение товаров для перепродажи, то при сохранении цен реализации норма прибыли покажет, в состоянии ли лицо будет оплачивать проценты за предоставление ему этих средств. Если норма прибыли выше, чем процентная ставка, то вероятность возврата заемных средств и процентов по нему высока. Если же имеет место обратная картина, то возврат средств может оказаться невозможным.
- Оценка инвестиционной привлекательности, ряд показателей для которой, в т. ч. величина нормы прибыли, рассчитывается за несколько лет. Хорошей характеристикой будет устойчивый рост нормы прибыли.
Таким образом, норма прибыли представляет интерес:
- для собственников;
- инвесторов;
- банков и заимодавцев;
- руководства и финансово-экономической службы самого юрлица.
Перечисленным лицам также полезно проводить анализ рентабельности. Читайте о нем в статье «Как провести анализ рентабельности».
Формула расчета нормы прибыли
Формула расчета нормы прибыли представляет собой выраженное в процентах (путем умножения на 100) частное от деления суммы чистой прибыли на величину выручки от реализации, очищенной от налогов (НДС и акцизов), за один и тот же период.
В условных обозначениях формула имеет следующий вид:
Нп = 100 × ЧП / Выр,
Нп — норма прибыли;
ЧП — величина чистой прибыли;
Выр — сумма выручки без НДС и акцизов.
Данные для расчета берут из отчета о финрезультатах. Его действующая форма утверждена приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н. Выраженная через номера строк полной формы этого отчета (приложение 1 к приказу № 66н) вышеприведенная формула будет выглядеть так:
Нп = 100 × стр. 2400 / стр. 2110,
Нп — норма прибыли;
2400 — номер строки отчета о финрезультатах, в которой показана величина чистой прибыли;
2110 — номер строки отчета о финрезультатах, в которой показана сумма выручки без НДС и акцизов.
Отчет о финрезультатах может составляться по упрощенной форме (приложение 5 к приказу № 66н), в которой номера строк не указаны, но все необходимые для расчета данные присутствуют.
С наименованиями строк, содержащих эти данные, формула получится такой:
Нп = 100 × Чистая прибыль / Выручка,
Нп — норма прибыли.
При необходимости проанализировать рассматриваемый показатель за ряд предшествующих лет может понадобиться сделать его расчет по той форме отчета о финрезультатах, которая действовала до отчетности за 2011 год и называлась отчетом о прибылях и убытках. Это форма была утверждена приказом Минфина России от 22.07.2003 № 67н, и номера строк в ней имели другую нумерацию.
С номерами этих строк формула выглядит так:
Нп = 100 × стр. 190 / стр. 010,
Нп — норма прибыли;
190 — номер строки отчета о прибылях и убытках, в которой показана величина чистой прибыли;
010 — номер строки отчета о прибылях и убытках, в которой показана сумма выручки без НДС и акцизов.
Формирование отчета о финрезультатах скоро будет регламентироваться новыми положениями регулирующего законодательства. Подробнее читайте в статье «Новый ФСБУ 4/2023 по бухгалтерской отчетности».
Расчет показателей формулы
В отчет о финрезультатах показатели, входящие в формулу нормы прибыли, попадают из данных бухучета.
Выручка, показанная по строке 2110, соответствует величине, образовавшейся по кредиту счета 90, за вычетом числящихся в дебете этого же счета налогов (НДС и акцизов).
Величина чистой прибыли может быть взята как сальдо счета 99 до реформации баланса. В отчете о финрезультатах она последовательно рассчитывается от выручки (строка 2110) путем совершения с этой суммой арифметических действий с участием данных, попавших в каждую последующую строку этого отчета с определенных счетов бухучета:
- В строку 2120 — как показанные по дебету счета 90 цифры, поступившие со счетов 20, 23, 41, 43.
- В строку 2210 — как показанные по дебету счета 90 цифры, поступившие со счета 44.
- В строку 2220 — как показанные по дебету счета 90 цифры, поступившие со счета 26.
- В строки 2310, 2320, 2340 — как равные доходам, показанным по кредиту счета 91, за вычетом НДС, если эти доходы его содержат.
- В строки 2330 и 2350 — как равные расходам, показанным по дебету счета 91, за вычетом сумм НДС, относящихся к доходам, отраженным по дебету счета 91.
- В строку 2300 — как равные сумме, списанной со счетов 90 и 91 на счет 99.
- В строку 2410 — как равные сумме налога на прибыль, начисленной по декларации и показанной в начислениях по кредиту счета 68.
- В строку 2411 — в сумме, показанной в строке 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль.
- В строку 2412 — в сумме, отражающей дебетовый оборот по счетам 09 «Отложенные налоговые активы» и 77 Отложенные налоговые обязательства» за минусом кредитового оборота по счетам 09 и 77.
- В строку 2460 — как равные сумме иных данных (кроме вышеуказанных), присутствующих на счете 99.
На формирование показателя по строке 2412 отчета о финансовых результатах влияет информация о суммарном изменении отложенных налоговых активов. Подробнее читайте в экспертной публикации, размещенной в системе «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к ней бесплатно.
Все значения в отчете о финрезультатах отражаются с учетом знака: положительные — в своих абсолютных значениях, а отрицательные — в круглых скобках. Таким образом, чтобы получить конечный результат в виде значения чистой прибыли, нужно просуммировать значения всех перечисленных строк с учетом того знака, который для них указан.
При упрощенной форме отчета определение чистой прибыли будет аналогичным и через наименования строк будет иметь следующий вид:
Выручка + обычные расходы (со знаком «–«) + проценты к уплате (со знаком «–«) + прочие доходы + прочие расходы (со знаком «–«) + налог на прибыль (со знаком «–«).
При использовании старой формы отчета о финрезультатах (отчета о прибыли и убытках, утвержденного приказом № 67н) указанные номера строк действующего отчета будут заменены следующим образом:
- 2110 на 010;
- 2120 на 020;
- 2210 на 030;
- 2220 на 040;
- 2310, 2320, 2340 на 080, 060, 090;
- 2330 и 2350 на 070 и 100;
- 2460 на дополнительно введенный в старую форму отчета номер строки.
Итоги
Норма чистой прибыли — показатель, важный для оценки инвестиционных возможностей хозсубъекта и перспектив регулирования цен продажи. Его расчет несложен, но зависит от качества данных, участвующих в расчетной процедуре.