Из чего состоит совокупный денежный доход сотрудника
Из чего состоит совокупный доход сотрудника? Оклад и премия – что может быть проще?
На самом деле все намного сложнее и интереснее.
Есть несколько составляющих совокупного денежного сотрудника сотрудника, и, в зависимости от конкретной должности, их соотношение может меняться.
Рассказываем, что такое «тринадцатая зарплата» и зачем она нужна, когда могут пригодиться надбавки к окладу и как наградить работника за трудовые подвиги.
Знакомый работает в органах около 20 лет. Всегда считала его примером для подражания. Погоны на плечах, пусть не с огромными звездами, но все же. Так вот он и его супруга всегда с нетерпением ждали конца года. Получение долгожданной премии, так называемой тринадцатой зарплаты. Суммы всегда приличные выходили у него. И вот уже года четыре эту тему оним больше не поднимают. Суммы поощрения сократились в разы, при их получении они даже и не чувствуют, что что-то выдавалось.
Совокупный доход работника как рассчитать
ПО ЗАКОНУ
5 МИН
Дата актуализации: 14 сентября 2023
Как рассчитать среднюю зарплату
Рассказываем, что входит в среднюю зарплату сотрудника, как её рассчитывать и зачем это нужно.
Что такое средняя зарплата
Средняя зарплата — это средний совокупный доход сотрудника за расчётный период. Эту величину используют для подсчёта разных выплат: отпускных , компенсаций при обучении или прохождении курсов повышения квалификации, на время медосмотра, за неиспользованный отпуск при увольнении, командировочных, выходных пособий.
Формулы для расчёта средней зарплаты
Определите расчётный период
Закон устанавливает фиксированный расчётный период — 12 месяцев, независимо от режима работы сотрудника. Среднее количество дней в месяце тоже регламентировано — 29,3.
Если сотрудник работает меньше года, возьмите промежуток времени с его первого рабочего дня.
Посчитайте общий доход
Суммируйте весь официальный доход, включая оклад или сдельную оплату, премии, надбавки, сверхурочные за предыдущий год. Не учитывайте социальные выплаты: материальную помощь, компенсацию стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, пособие по беременности и родам, больничные, оплачиваемые выходные по уходу за детьми-инвалидами.
Если в течение расчётного периода сотрудник не получал зарплату или получал только социальные выплаты, учитывайте предшествующий период.
Проверьте, были ли в расчётном периоде нерабочие дни
Не учитывайте дни, когда сотрудник был на больничном, в декрете, не работал в связи с простоем по вине работодателя, получал дополнительные оплачиваемые выходные.
Как рассчитать среднемесячную заработную плату (формула)
В каких случаях работнику полагается среднемесячная зарплата
Перечень ситуаций, когда выплаты работнику рассчитываются исходя из расчета среднего размера заработка, определен ТК РФ. К числу наиболее распространенных и чаще всего встречающихся в деятельности обычной организации ситуаций, требующих расчета среднего заработка, относят:
- выплату отпускных (ст. 114 ТК РФ);
- выдачу компенсации за неиспользованный отпуск — при увольнении или за часть отпуска свыше 28 календарных дней (ст. 126, 127 ТК РФ);
- выезд работника в командировку (ст. 167 ТК РФ);
- оплату работникам периодов обучения с отрывом от работы (ст. 173–176, 187 ТК РФ);
- выплату выходных пособий (ст. 178 ТК РФ).
Помимо этого, исходя из среднемесячной заработной платы рассчитываются со следующими категориями сотрудников:
Сотрудники
Статья ТК РФ
Занятые коллективными переговорами или подготовкой проекта коллективного договора (соглашения) с освобождением от основной работы. При этом средний заработок за такими работниками может сохраняться до 3 месяцев
Временно переведенные на иную работу, чем та, что предусмотрена трудовым договором
Вынужденные прекратить трудовой договор из-за несоблюдения правил его заключения (если нарушения допущены не по вине работника) – в таком случае полагается выходное пособие в размере среднемесячной зарплаты
Не выполнившие трудовые нормы и трудовые обязанности по вине работодателя
Вынужденные простаивать по вине работодателя – в такой ситуации выплачивается не менее 2/3 среднего заработка
Члены комиссий по трудовым спорам
Руководитель, его зам или главбух, уволенные при смене собственника в размере 3-кратного среднемесячного заработка
Переводимые на ниже оплачиваемую работу по состоянию здоровья
Направленные на обязательные медосмотры
Работники, проходящие диспансеризацию (с 01.01.2019)
Работники при приостановлении деятельности организации
Переводимые на другую работу беременные женщины и женщины, имеющие детей в возрасте до 1,5 лет
Женщины, кормящие детей – при оплате перерывов для кормления
Родители детей-инвалидов при оплате дополнительных выходных и в некоторых других случаях
Рассчитать средний заработок понадобится при заполнении справки о безработице. По какой формуле рассчитать пособие и как правильно заполнить такую справку, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и смотрите рекомендации.
Как рассчитать среднемесячный заработок: общий порядок
Общий и единый для всех указанных случаев порядок расчета среднего заработка закреплен в ст. 139 ТК РФ. Главное правило: при любом режиме работы среднюю зарплату считают, исходя из фактически начисленного работнику заработка и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, истекших до периода, в котором требуется расчет среднемесячной заработной платы. Эти 12 месяцев именуются расчетным периодом.
Более детально порядок расчета прописан в положении «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», которое утверждено постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Расскажем подробнее о том, как рассчитать среднемесячную зарплату. Последние изменения в данный документ вносились в 2016 году, поэтому на него нужно ориентироваться при расчете среднего заработка в 2022 г.
Расчет среднего заработка: формула
Расчет среднего заработка для тех или иных выплат всегда делают исходя из среднего дневного заработка.
Общую формулу расчета среднего заработка можно представить так:
СмЗ — среднемесячная заработная плата;
СдЗ — средний дневной заработок;
N — количество дней, подлежащих оплате по среднему заработку.
Подробнее о том, как рассчитывать средний дневной заработок в разных ситуациях, читайте в следующих статьях:
- «Среднедневной заработок для расчета отпускных»;
- «Расчет среднего заработка для командировки».
Особенности расчета среднего дневного заработка
Основная особенность расчета среднего заработка за день состоит в том, что установлены разные правила его расчета:
- для выплаты отпускных и компенсаций за неиспользованные отпуска;
- всех иных случаев.
Расчет среднего заработка (кроме ситуаций с отпусками):
СдЗ = зарплата за расчетный период / фактически отработанные в расчетном периоде дни.
Расчетный период – 12 месяцев (ст. 139 ТК РФ). Если сотрудник отработал менее 12 месяцев, то расчетный период равен фактическому периоду работы.
При оплате отпусков, в т. ч. неиспользованных, которые предоставляются в календарных днях:
СдЗ = зарплата за расчетный период / 12 / 29,3.
Если некоторые месяцы из 12 отработаны не полностью или были периоды, которые нужно исключить из расчетного (о них мы скажем ниже), расчет среднего заработка за день производят так:
СдЗ = зарплата / (29,3 × полные календарные месяцы + отработанные, календарные дни в неполных календарных месяцах).
Количество календарных дней в неполных календарных месяцах определяется следующим образом:
29,3 / число календарных дней в месяце × отработанные календарные дни.
Допустим, работник проболел с 17 по 31 октября 2022 г. Тогда количество дней в частично отработанном октябре: 29,3 / 31 (календарные дни октября) × 16 (отработанные календарные дни за период с 1 по 16 октября) = 15,12 дней.
Предположим, что за 12 месяцев с ноября 2021 года по октябрь 2022 года работнику начислено 494 600 руб. Все остальные 11 расчетных месяцев он отработал полностью. Тогда средний дневной заработок в ноябре равен:
494 600 / (29,3 × 11 + 15,12) = 1 465,83 руб.
Если отпуск предоставляется в рабочих днях, расчет среднего заработка для отпускных вычисляют так:
СдЗ = зарплата / на число рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели.
Выплаты, которые учитываются при расчете среднего заработка
В расчет среднего заработка берут все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда организации, в том числе:
- заработную плату — повременную, сдельную, в процентах от выручки, выданную в денежной или натуральной форме;
- различные стимулирующие надбавки и доплаты, а также все выплаты по условиям труда – подробнее о них читайте здесь;
- премии и другие подобные вознаграждения;
- прочие выплаты, применяемые у работодателя (п. 2 положения № 922).
В то же время в расчете среднего заработка не участвуют выплаты социальной направленности, такие как матпомощь, оплата питания, проезда, коммуналки и др.
Периоды, исключаемые из расчетного периода
Мы уже сказали, что расчетный период — это 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в котором осуществляется расчет среднего заработка. Однако отдельные периоды, а также начисленные за них суммы при расчете исключаются. Это периоды, когда:
- за работником сохранялся средний заработок (не исключают только перерывы для кормления ребенка);
- работнику выплачивалось больничное или декретное пособие;
- работник не работал из-за простоя, в котором повинен работодатель, или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
- работник не участвовал в забастовке, но и не работал из-за нее;
- работнику предоставлялись выходные по уходу за ребенком-инвалидом;
- работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без нее (п. 5 положения № 922).
Ситуации, когда в расчетном периоде не было зарплаты
Если в расчетном периоде зарплата работнику не начислялась, расчет среднего заработка ведут по зарплате, начисленной за предыдущие 12 месяцев. В том случае, когда у работника нет зарплаты (отработанного времени) до начала расчетного периода, но она имеется в месяце расчета, средний заработок определяют по суммам, начисленным за этот месяц. Если же зарплаты нет и в месяце расчета, среднюю зарплату рассчитывают, исходя из назначенной тарифной ставки или оклада.
Особые правила учета премий
При расчете среднемесячной заработной платы разные премии учитываются по-разному, в зависимости от того, за какой период они начислены (п. 15 положения № 922).
При ежемесячном премировании в расчет включают не более 1 премии в месяц за каждый премируемый показатель, например, 1 премию за количество привлеченных клиентов и 1 — за объем реализации. В итоге за расчетный период может быть учтено не более 12 премий каждого вида.
Если премии начисляются за период больше месяца, но меньше расчетного периода, например, за квартал или полугодие, они учитываются в фактически начисленном за каждый показатель размере. А если продолжительность периода, за который они начислены, превышает продолжительность расчетного периода — в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода.
Премии за год и единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы) берут в расчет полностью, независимо от времени их начисления.
В не полностью отработанном расчетном периоде премии учитываются пропорционально отработанному времени. Премии, начисленные за фактически отработанное время, учитывают полностью.
Случаи, когда зарплата повышалась
Повышение размеров оплаты труда в организации влияет и на среднемесячную заработную плату работника. При этом важно, в каком периоде происходит рост зарплат:
- Если повышение приходится на расчетный период, индексируют все выплаты за время, предшествующее повышению. Коэффициент индексации рассчитывается путем деления новой тарифной ставки, оклада и т. п. на тарифные ставки, оклады, действовавшие в каждом из 12 расчетных месяцев.
- Если зарплата увеличивается после расчетного периода, но до наступления случая, для которого нужно посчитать средний заработок, повышается сам средний заработок. Поправочным коэффициентом здесь является отношение нового размера оплаты труда к прежнему.
- Если повышение осуществляется уже в период сохранения среднего заработка, увеличивается только его часть с даты повышения и до окончания данного периода. Индексирующий коэффициент считают так же, как во втором случае.
Правила расчета среднего заработка для оплаты пособий
В заключение хотим обратить внимание читателя на следующее. Понятие среднего заработка используется не только трудовым законодательством, но и законодательством о соцобеспечении. Так, по среднему заработку оплачиваются больничные, декретные, детские пособия. Однако считают этот заработок иначе — в порядке, установленном законом «Об обязательном соцстраховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ.
С 2021 годапервые 3 дня больничного рассчитывает и оплачивает работодатель, а последующие дни больничного — ФСС напрямую оплачивает сотруднику.
Не запутаться в подсчетах вам поможет наша памятка. Переходите в материал и бесплатно изучите этот материал.
Подробнее о расчете среднего заработка для соцвыплат читайте в следующих статьях нашего сайта:
- для больничного —здесь;
- для пособия по уходу за ребенком —здесь;
- для декретных выплат —тут.
Если вам нужно рассчитать среднеденвной заработок для выплаты выходного пособия, воспользуйтесь разъяснениями экспертов КонсультантПлюс. Получите пробный доступ и бесплатно переходите к расчетному примеру.
Итоги
Правила расчета среднего заработка (среднемесячной заработной платы), описанные нами выше, применяются исключительно для случаев, перечисленных в начале статьи, в том числе при расчете среднего заработка при сокращении работника для выплаты ему выходного пособия, а на социальные пособия, пособия по безработице не распространяются.
Подробнее о соцвыплатах вы можете узнать в нашей рубрике «Пособия».
Что такое совокупный доход
Иногда необходима реальная оценка дохода и платежеспособности конкретного человека или семьи. Она нужна при оформлении кредита, пособий или другой материальной помощи от государства. Рассмотрим, что такое совокупный доход, в статье.
Четыре года назад Наталья переехала в Москву. Все это время она снимала однушку на окраине города за 27 000 рублей в месяц. В принципе ее все устраивало: жилье находится недалеко от метро, в зеленом тихом районе. Но девушка давно мечтала обзавестись собственной недвижимостью.
Наталья планировала взять ипотеку, но не могла накопить на первоначальный взнос. Она работает учителем английского языка в школе и получает 50 000 рублей. Но это не весь ее фактический доход. Также она подрабатывает репетитором в онлайн-школе, зарабатывая в среднем 30 000.
Недавно родители девушки продали дачу и решили отдать часть денег, 1,2 млн рублей, дочери. Наталья обрадовалась – подаренных денег как раз хватает на первоначальный взнос, она сможет купить квартиру.
Получив денежный подарок, девушка отправилась в банк для оформления ипотеки. Сотрудники оценили ситуацию и предупредили, что для одобрения кредита важно, чтобы фактический доход был в несколько раз больше ежемесячного платежа. Поэтому попросили предоставить данные о совокупном доходе девушки.
Так Наталья в первый раз услышала о данном понятии.
Давайте разберемся, что такое совокупный доход, что в него входит и в каких случаях он нужен.
Определение понятия
Сотрудники банка попросили Наталью предоставить сведения о ее совокупном доходе, то есть информацию обо всех официальных и неофициальных источниках заработка.
Это понятие можно применить не только в отношении физического лица. Если говорить в глобальном смысле, то это все денежные средства, которые поступили в бюджет государства, какой-либо компании, семьи или конкретного человека в определенный промежуток времени.
Неважно, каким образом была получена материальная выгода. Главное – сам факт обогащения. Это может быть официальная зарплата, крупный выигрыш в лотерее, найденный клад или полученные проценты с банковского вклада.
Если говорить о компаниях, под совокупным доходом понимается прибыль, полученная с продаж или другим способом. А бюджет государства пополняется в основном за счет налогов, а также внутренней и внешней торговли.
К совокупному доходу относят только те виды дохода, которые облагаются налогом. В эту группу не входят:
- социальное пособие на погребение;
- субсидия на приобретение жилья;
- возмещение ущерба, причиненного вследствие ЧП;
- государственная помощь малоимущим;
- единовременное пособие при рождении ребенка;
- возмещение лечения и установки протезов.
Для оценки общего объема заработка берут определенный промежуток времени. Он может составлять несколько месяцев, полгода, год и так далее. Итоговая сумма дохода включает все средства, которые физическое или юридическое лицо заработало за конкретный промежуток времени.
Заработанные деньги не должны лежать мертвым грузом. Получить дополнительную прибыль позволит банковский вклад.
Заставьте свои сбережения работать и приносить вам пассивный доход! В Совкомбанке есть линейка вкладов с гибкими условиями — вы сможете подобрать подходящий вариант. Высокая ставка убережет деньги от инфляции и поможет быстрее накопить на крупные покупки. Подайте заявку онлайн!
Совокупная прибыль государства и организации
Из чего складывается совокупный доход государства? Существуют различные виды обязательных налогов, которые должен платить каждый гражданин. Поэтому приличная часть прибыли состоит из средств, полученных от налогоплательщиков.
На что уходят наши налоги
Кроме того, государство получает деньги в результате ведения внутренней и международной деятельности. К источникам дохода страны относятся таможенные пошлины, акцизные сборы, добыча и экспорт полезных ископаемых. Также сюда входят зарубежные кредиты и государственные инвестиции.
К совокупному доходу юридического лица причисляют прибыль за конкретный отрезок времени. Другими словами, это общее количество оказанных и проданных по полной стоимости услуг.
Также доход организации состоит из:
- налоговых вычетов;
- процентов с банковских вкладов;
- прибыли с акционерной деятельности;
- какого-либо подаренного имущества.
Показатель заработка важен для привлечения капитала, инвесторов и для отчета акционерам. Организациям он нужен в первую очередь для подсчета налогов.
Общий облагаемый доход – это часть дохода, которая облагается НДФЛ. Когда сотрудник получает зарплату, ему выдают расчетный листок. Это документ, который содержит сумму официального заработка и его удержания.