Статус плательщика 24 что это
Дата публикации 16.06.2023
Предприниматели, как и организации, в платежном поручении на уплату налогов (сборов, страховых взносов), администрируемых налоговыми органами, должны указывать статус плательщика «01».
Дело в том, что с 01.01.2023 изменился порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов. Большинство из них теперь перечисляется в бюджет единым налоговым платежом.
Вместе с этим с 11.02.2023 вступили в силу изменения в Правила заполнения платежных поручений (приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н в ред. приказа Минфина России от 30.12.2022 № 199н).
Из новой редакции Правил следует (Приложение № 5), что при заполнении платежки на уплату налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами, ИП в поле «Статус плательщика» должны указывать код «01». Таким же образом должны поступать организации, физлица, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, главы КФХ.
До 11.02.2023 налогоплательщики (кроме организаций) указывали код «13», а организации – «01». В настоящее время код «13» используют иностранные лица, которые не состоят на учете в налоговой инспекции в РФ, если перечисляют администрируемые налоговыми органами платежи (кроме ЕНП).
Что касается платежей, которые не администрируются налоговыми и таможенными органами (например, страховые взносы «на травматизм»), то в платежном поручении ИП, как и раньше, указывают статус плательщика «08».
Также следует учитывать, что в 2023 году ИП вместо уведомления об исчисленных налогах вправе представлять в налоговую инспекцию платежку-уведомление (п. 12 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). В такой платежке статус плательщика у ИП будет «02».
Разберемся со статусами 01 и 02 в платежках?
С 11 февраля 2023 г. вступил в силу приказ Минфина № 199н о порядке заполнения платежных поручений. Его долго ждали, строили предположения о том, как заполнять в 2023 году платежки по налогам. Один из вопросов — как указывать статус плательщика.
Со статусом плательщика все оказалось непросто. В нашей группе Бухгалтерия.ру ВКонтакте развернулась серьезная дискуссия. Неудивительно, ведь теперь появилось много новых понятий: уведомление, платежка-уведомление, налоговая платежка по налогам, не входящим в ЕСП.
Вот что писали наши подписчики ВКонтакте.
— Вот кусок приказа. Тут же четко: 01-предоставившие распоряжение (платежку) на перевод средств. 02-представившие уведомление в виде распоряжения (платежка-уведомление).
— Именно так. 01 — платежка. 02- платежка-уведомление или платежка к уведомлению. Где тут неправда? Ведь платежка и уведомление — это разные вещи. Но в качестве уведомления в 2023 году может выступать и платежка.
— Давайте по-другому. Я плачу (например, НДС на кбк 510, после подачи декларации) и указываю 01, тк уведомление подавать не надо. Либо плачу ндфл и взносы с 01, но сначала подаю уведомление. Если я плачу ндфл или взносы на кбк налога, то 02. Если читать так, как вы пишите, то платежка на кбк налога и платежка на Енс после подачи уведомления, должны иметь и та и другая статус 02.
— Тогда для чего статус 01? (прим. редакции – а вот и новый вопрос).
— Да, по НДС мы пишем КБК 510. Но этот налог входит в единый налоговый платеж. Поэтому нужно ставить 02 — платежка-уведомление (прим. редакции – по НДС уведомления не составляют, а платежки вместо уведомления разрешены).
— Многие налоги входят в енп, смысл именно разделить платежи в общую кучу с подачей уведомления и платежку без подачи уведомления. (прим. редакции – редакция согласна).
— Так разница 01 и 02 в таком случае в чем?
— Тогда и получается, что 01 это просто платежка на енп, а 02 это именно платежка-уведомление, а не платежка после подачи уведомления.
— Хорошо, тогда у меня вопрос. Какой статус нужно ставить в платежке по налогам, которые не входят в ЕНП? (при. редакции – ищем ответ на «новый вопрос»).
— Над этим я пока не думала. У меня их нет, меня сейчас больше волнует не подача уведомления и чтобы на него не слететь хотя бы в этом году. Но думаю, тоже 02.
— Приказ охватывает и этот случай. И это как раз 01.
Правила указания статуса плательщика в 2023 году
Как в любой дискуссии, каждый участник сосредоточился на самых важных для себя сторонах вопроса и обратил внимание на отдельные детали. Чтобы помочь читателям собрать информацию в единую картину, вернемся к теме еще раз.
Согласно приказу Минфина от 30 декабря 2022 года № 199н (вступил в силу 11 февраля 2023 г.), при заполнении налоговых платежек нужно указывать такие статусы плательщика:
- 01 – при уплате налоговых платежей, не входящих в ЕНП (для отдельных платежей установлен статус 013);
- 01 — для перечисления единого налогового платежа;
- 02 — для отдельных платежек, которые составляются в 2023 году взамен уведомлений по налогам.
Читайте на сайте также:
Если ошиблись в поле 101
В обычных платежках — на оплату товаров, работ или услуг — поле 101 не заполняется. Но для платежа в бюджет в платежном поручении это поле нужно заполнить обязательно, то есть нужно указать статус плательщика налога.
Ошибка в поле 101 может привести к тому, что платеж будет неправильно идентифицирован и налоговая зачислит его с ошибкой.
Как исправить ошибку в поле 101
Если при оформлении платежки вы допустили ошибку в поле 101, напишите в ФНС письмо об уточнении платежа, приложите к нему копию ошибочного платежного поручения.
В письме укажите следующую информацию:
- реквизиты платежки, где допущена ошибка;
- в каком поле допущена ошибка;
- какой код считать правильным.
Например, если вы перечислили пени по налогу и указали в платежке статус 02, уточните, что правильным будет статус 01.
Как в 2023 году платить налоги по приказу Минфина № 107н
С 2023 года кардинально поменялись правила уплаты налогов – сама система уплаты, КБК, правила заполнения платежек. Были внесены изменения и в приказ Минфина.
Поправки в приказ № 107н
Правила заполнения платежек регулируются приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н.
Поправки в этот приказ бухгалтеры с нетерпением ждали с конца прошлого года. Но они были опубликован только в конце января 2023 года (приказ Минфина от 30.12.2022 № 199н) и действуют с 11 февраля.
В этом материале разберем, какие изменения внесли в приказ № 107н и как теперь составлять платежки на налоги.
Статус плательщика
В платежном поручении на уплату налогов и прочих платежей в бюджет теперь надо ставить новые статусы. Некоторые старые отменили.
Как заполнять платежки по ЕНП рассказали эксперты на бесплатном уроке из курса «Все новые правила 2023».
Теперь основные статусы такие:
01 – уплата налогов в виде ЕНП;
02 – уплата налогов платежкой, которая одновременно является уведомлением;
08 – уплата взносов на травматизм (этот статус не стали менять).
Плательщик
Во всех платежках на налоги, в том числе, и тех, которые идут со статусом 02 (платежка = уведомление), в поле «Плательщик» для ИП теперь не надо указывать статус (ИП) и адрес. Достаточно только ФИО.
Но для платежки на взносы по травматизму (со статусом 08) по этому полю для ИП ничего не менялось.
В поле «КПП плательщика» при уплате ЕНП надо ставить 0, но можно указывать КПП организации.
КБК, ОКТМО, период
В платежке на ЕНП (со статусом 01) в полях 105 – 109 надо ставить 0.
То есть нулевым, в том числе, будет поле с ОКТМО, основанием платежа, периодом. Вместе с тем допускается указывать ОКТМО налогоплательщика.
В поле КБК надо указывать КБК ЕНП (18201061201010000510).
В платежке-уведомлении (со статусом 02) надо указывать КБК конкретного налога, ОКТМО налогоплательщика по месту учета. Также надо заполнить поле с налоговым периодом.
Что касается платежек по взносам на травматизм, то по ним в этих полях ничего не менялось. По-прежнему указываем КБК и ОКТМО, а в остальных полях – 0.
Итоговая таблица
Поле платежки
Уплата налогов на ЕНП
Уплата налогов на КБК (платежка = уведомление)
Уплата взносов на травматизм
01
02
08
13 (банк получателя)
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула
Отделение СФР по вашему региону (реквизиты – на сайте СФР)
14 (БИК банка получателя)
Банковские реквизиты отделения СФР по вашему региону
15 (№ счета банка получателя)
Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
Как теперь заполнять платёжки для ЕНС
11 февраля вступает в силу приказ Минфина от 30.12.22 № 199н. Он вносит изменения в приказ от 12.11.13 № 107н, регулирующий правила отражения данных в платёжках.
Приказ 199н закрепил порядок указания кодов в поле 101 «Статус плательщика». Их всего два:
- 01 – перечисление на ЕНС;
- 02 – платеж по старым правилам, на конкретный КБК платежа (до конца 2023 года).
Статус 13, который раньше использовали ИП, теперь применяется только иностранцами, которые не находятся на учёте в ФНС России.
Таким образом, для пополнения ЕНС в платежном поручении нужно указать:
- поле 101 – код 01;
- поле 60 – свой ИНН;
- поле 102 – 0, но организации могут указывать КПП;
- поле 8 – название организации, ФИО для ИП. Если счёт пополняет представитель, это дополнительно указывается в скобках. Например, если платит нотариус, указать название плательщика, а затем (нотариус);
- поле 104 – КБК ЕНП 182 01 06 12 01 01 0000 510;
- поле 105 – 0, если банк настаивает на заполнении поля – ОКТМО или любой код из 8 знаков;
- поля 106-109 – 0;
- поле 61 – ИНН получателя 7727406020;
- поле 103 – КПП получателя 770801001;
- поле 16 – УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом);
- поле 22 – УИН из 20 или 25 знаков, если его нет — 0;
- поле 24 – «Единый налоговый платёж» или иное, например, при уплате налога за другое лицо здесь указывают информацию, идентифицирующую платёж.
Новшества начинают действовать с 11.02.2023. В период с 01.01.2023 и по 10.02.2023 нужно заполнять платёжки по образцам из письма ФНС России от 30.12.2022 № 8-8-02/0048@.
Сформировать декларацию по УСН бесплатно
Создать документы для бизнеса
Спецпредложения