Какая ответственность за незаконные валютные операции?
Обычные граждане, предприниматели и юридические лица, которые совершают валютные операции, обязаны выполнять нормы закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173 (в дейст. ред. от 13.10.2022). При их несоблюдении нарушители в зависимости от тяжести проступка рискуют попасть под санкции КоАП и УК РФ. В числе незаконных валютных операций могут быть следующие действия:
- приобретение или продажа иностранной валюты или чеков с номиналом в иностранной валюте без участия уполномоченных банков;
- проведение валютных операций в иностранной валюте не через счета, открытые в уполномоченных банках, или минуя заграничные счета, в случаях, не предусмотренных федеральным валютным законодательством;
- проведение не предусмотренных валютным законодательством операций при участии средств, зачисленных на заграничные счета.
Кроме того, к валютным нарушениям относятся:
- непредставление и представление с нарушением сроков сведений об открытии/закрытии (изменении реквизитов) заграничных счетов резидентов, которые занимаются предпринимательством;
- несдача, нарушение сроков (порядка) сдачи отчетности о проведении валютных операций по счетам в банках (иных финансовых организациях) за пределами РФ, в т. ч. о переводах без счета через электронные средства платежей иностранных поставщиков;
- несвоевременное зачисление резидентами средств на счета в уполномоченных банках от операций, совершенных с нерезидентами (по передаче нерезидентами товаров, выполнению работ, услуг и т. п.);
- несвоевременный возврат на территорию России средств, полученных от нерезидента за несовершенную в РФ сделку.
ВАЖНО! В 2022 году в связи с действиями недружественных стран были введены особые условия, в том числе и запретительные, для совершения валютных операций. Подробнее о новшествах 2022 года мы рассказали в статье.
Нарушение валютного законодательства — штрафы в 2023 году
Назначаемые за нарушение валютного законодательства штрафы указаны в ст. 15.25 КоАП РФ. Привлечение к ответственности за непредставление информации, документов (либо представление ложных сведений) оговорено также в ст. 19.4 и 19.7 КоАП РФ. Размеры штрафов зависят от вида нарушения, а также от категории провинившегося: простое физлицо, юрлицо, ИП.
Обычно штрафы для физических лиц на порядок меньше, чем установленные для нарушителей — юридических лиц. Кроме того, вместе с наложением на юридическое лицо штрафа за совершение незаконной валютной операции санкции применяют и к виновным в совершении правонарушений должностным лицам такой организации.
Минимальный размер штрафа для нарушителей — физических лиц составляет 1000 руб. Для юридических лиц эта сумма весомее: минимальный размер штрафа равен 50 000 руб. Довольно распространенным является наложение штрафа в сумме от ¾ до 1 размера такой операции.
За нарушение сроков зачисления средств в рамках валютного законодательства нарушителей ждут санкции не в фиксированной сумме, как за совершение незаконных валютных операций, а в размере 1/150 от ставки рефинансирования Центробанка. Удержания производятся от незачисленной суммы за каждый день просрочки.
Между тем с 2021 года действуют постепенно вводимые послабления в части валютного контроля. К примеру, резиденты могут уже не возвращать часть валютной выручки (порядка 30%) на рублевые счета по сырьевым контрактам.
При нарушении зачислений выручки по рублевым договорам налагается штраф в размере 3–5%, а по инвалютным — от 5 до 30%. Санкции применяются по окончании 45 дней после дня наступления обязательств по зачислению средств — это дата, прописанная в договоре (п. 9 ст. 15.25 КоАП РФ). Ответственность по внешторговым договорам (контрактам), заключенным резидентом и нерезидентом на малые суммы (до 200 тыс. руб), не предусмотрена (п. 8 ст. 15.25 КоАП РФ).
В 2022 году произошли изменения в ст. 15.25 КоАП РФ в связи с наложенными санкциями. Если нарушение валютного законодательства было совершено после 23.02.2022 и связано оно с ограничительными мерами недружественных стран, то с 24.07.2022 прекращается производство или исполнение постановлений по таким делам. Перечень недружественных стран утвержден Распоряжением Правительства РФ от 13.05.2021 № 1230-р. Вы можете посмотреть полный список таких стран в системе КонсультантПлюс, оформив пробный онлайн доступ бесплатно.
Как правильно оформить валютный платеж и какие документы представить в банк, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный демо-доступ бесплатно.
Какая статья УК РФ содержит санкции за незаконные валютные операции
Еще более серьезная ответственность за проведение незаконных валютных операций установлена ст. 193, 193.1 УК РФ — от крупных штрафов до лишения свободы.
Под уголовную ответственность, согласно ст. 193, попадает невозврат из-за рубежа (особо) крупных сумм в иностранной валюте. Невозвращенными деньгами считаются суммы, которые должны были быть по контракту зачислены в уполномоченном банке резиденту, но так и не дошли до соответствующих расчетных счетов. Если размер незачисленных средств на протяжении года по однократным (неоднократным) валютным операциям превысил 100 млн руб., считается, что это крупный размер нарушения, и предусмотрено наказание следующего характера:
- штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб., но в зависимости от условий совершения нарушения может повлечь изъятие зарплаты (дохода) за период от 1 до 3 лет, принудительные работы либо реальный срок заключения до 3 лет;
- для нарушений, совершенных группой лиц по предварительному сговору, рамки штрафа изменены от 300 тыс. до 500 тыс. руб., но реальный срок может достичь 4 лет.
Если размер незаконных валютных операций равен или больше особо крупного размера (то есть более 150 млн руб.), в деле участвовала группа лиц, присутствовал подложный документ или в схеме использовалась организация, то размер санкций будет таковым:
- до 5 лет срок лишения свободы, штраф до 1 млн руб. или изъятие в таком же размере зарплаты (дохода) за 5 лет.
Следующая ст. 193.1 УК РФ регулирует сферу перечисления иностранной валюты на счета нерезидентов. Если такое перечисление сопровождалось предоставлением недостоверных данных в банк, то наказанием может стать:
- штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб., но в зависимости от условий совершения нарушения может повлечь изъятие зарплаты (дохода) в течение срока от 1 до 3 лет, принудительные работы либо реальный срок заключения до 3 лет.
Если нарушение совершено группой лиц по договоренности, в крупном размере или в схему специально вводилась организация, через которую и велись все переводы:
- до 5 лет срок лишения свободы со штрафом до 1 млн руб. или изъятие в таком же размере зарплаты (дохода) в течение 5 лет.
Если размер нарушения особо крупный или в нем участвовала группа лиц:
- от 5 до 10 лет срок заключения со штрафом до 1 млн руб. или изъятие в таком же размере зарплаты (дохода) в течение 5 лет.
Санкции, применяемые по ст. 193.1, относятся к суммам (по однократным, неоднократным операциям на протяжении года), достигшим крупного размера, больше 9 млн руб., либо особо крупного — более 45 млн руб.
Какой срок исковой давности есть у органов валютного контроля для привлечения к ответственности
Срок давности по привлечению к ответственности за нарушение валютного законодательства в 2023 году составляет 2 года. Этот временной промежуток установлен в 2016 году, до этого момента он не превышал 1 год.
Увеличение потребовалось по той причине, что документы таможенных органов или банков о нарушении законодательства зачастую поступали в Росфиннадзор, а после его упразднения — в ФНС уже после того, как истекал срок, в течение которого можно было привлекать к ответственности нарушителей.
Указанный двухлетний срок давности распространяется на привлечение к ответственности по всем валютным нарушениям, указанным в ст. 15.25 КоАП РФ. Например, это положение коснется и отсутствия перечисления на счет резидента валютной выручки за реализованный товар, и несвоевременной отчетности за проведение валютной операции, и т. д. Срок давности во всех случаях исчисляют со дня (даты), когда совершили незаконную валютную операцию.
Итоги
Перечень нарушений, за которые может последовать привлечение к ответственности, приведен в ст. 15.25 КоАП РФ. Проведение незаконных валютных операций влечет привлечение нарушителя к административной или уголовной ответственности. В списке санкций содержатся штрафы и даже лишение свободы. В 2022 году действие некоторых санкций приостановлено в связи с действиями недружественных стран.
Что важно знать, работая с валютой, читайте в рубрике «Валютные операции».
Смягчение ответственности за нарушение валютного законодательства РФ
Частично отменили требования о репатриации валютной выручки и уменьшили штрафы за незаконные валютные операции. К тому же ФНС рекомендовала назначать минимальные штрафы, а правительство ввело запрет на проверки соблюдения валютного законодательства до конца 2022 г.
Кого могут наказать за нарушение валютного законодательства
Российское валютное законодательство сложное. Но вам точно нужно его знать, если: у вас есть счета в банках за границей; вы участвуете в сделках в области внешней торговли товарами, услугами, информацией или интеллектуальной собственностью; осуществляете денежные расчеты с иностранными гражданами и компаниями.
Как эти знания могут пригодиться? Как минимум вас не привлекут к ответственности за нарушение валютного законодательства – к административной (ст. 15.25 КоАП РФ) или уголовной (ст. 193, 193.1 УК РФ).
При осуществлении валютных операций и ведении внешнеторговой деятельности необходимо ознакомиться с Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Кроме того, после введения антироссийских санкций Президент РФ подписал ряд указов о временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации 1 .За принятием подобных нормативных правовых актов тоже важно следить.
В 2022 г. государство было вынуждено ввести много ограничений и запретов из-за действия внешних санкций. И все-таки ответственность за нарушение валютного законодательства постепенно смягчается. Предполагается, что это позволит снизить административную нагрузку на бизнес и расширить возможности для экспортеров, в том числе представителей малого и среднего предпринимательства.
Смягчение уголовной ответственности
Статья 19 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает обязанность по репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ. Наказания за уклонение от исполнения этой обязанностей предусматривает ст. 193 УК РФ. То есть к уголовной ответственности могут привлечь, если:
- резидент не получил денежные средства за переданные нерезиденту товары, информацию или результаты интеллектуальной деятельности, выполненные для него работы или оказанные ему услуги;
- резидент заплатил за товары, работы, услуги, передачу информации или результатов интеллектуальной деятельности, но от нерезидента так ничего и не получил, и деньги на счет резидента не были возвращены.
К уголовной ответственности по ч. 1 ст. 193 УК РФ резидента привлекут за эти деяния, только если: 1) на его счет нерезидент не перевел крупную сумму – больше 100 млн руб. за год; 2) и ранее резидент был привлечен к административной ответственности по ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ.
Наказанием может стать: штраф в размере от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или дохода осужденного за период от 1 до 3 лет, принудительные работы либо лишение свободы на срок до 3 лет.
К уголовной ответственности по ч. 2 ст. 193 УК РФ резидента привлекут за указанные выше деяния, только если на его счет нерезидент не перевел больше 150 млн руб. за год или если резидент не получил более 100 млн руб. за год, но при этом преступление было совершено: группой лиц по предварительному сговору или организованной группой; либо с использованием подложного документа; либо с использованием юрлица, которое создано для совершения преступлений, связанных с проведением сделок с денежными средствами или иным имуществом.
Наказанием станет лишение свободы на срок до 5 лет. Дополнительно суд может назначить штраф в размере до 1 млн руб. или дохода осужденного за период до 5 лет.
В 2020 г. по инициативе Минфина был подготовлен законопроект об отмене обязанности по репатриации экспортерами несырьевой продукции на свои счета в уполномоченных банках валютной выручки. С 1 июля 2021 г. резидентам разрешили исполнять экспортные внешнеторговые договоры путем зачисления выручки в иностранной валюте на их счета в зарубежных банках. Исключение составляют внешнеторговые договоры поставки товаров по определенным позициям Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (Федеральный закон от 28 июня 2021 г. № 223-ФЗ).
Указом Президента РФ от 5 июля 2022 г. № 430 был установлен особый порядок репатриации российскими экспортерами валютной выручки по внешнеторговым контрактам. В п. 1 этого указа сказано, что требования о репатриации выполняются согласно п. 2 Указа Президента РФ от 28 февраля 2022 г. № 79, где прописано следующее: резиденты – участники внешнеэкономической деятельности обязаны осуществлять продажу иностранной валюты, зачисленной на их счета в уполномоченных банках, в размере, определенном Правительственной комиссией. Сейчас этот размер равен нулю 2 . Объем зачисленной на счета резидента валютной выручки не может быть меньше суммы иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже. А раз сумма эта равна нулю, то необязательной является и репатриация валюты, которая причитается за передачу нерезидентам товаров, информации или результатов интеллектуальной деятельности, выполнение для них работ или оказание им услуг.
Таким образом, смягчение уголовной ответственности заключается в частичной отмене требований о репатриации. Это касается прежде всего экспортных несырьевых внешнеторговых сделок. Теперь выручка в иностранной валюте за экспортируемые товары может не перечисляться напрямую в банки РФ, а зачисляться на счета экспортера в зарубежных банках. Кроме того, можно исполнять экспортные внешнеторговые договоры иным способом, разрешенным законодательством РФ, например применять взаимный зачет.
Смягчение административной ответственности
Административные наказания за нарушение валютного законодательства предусматривает ст. 15.25 КоАП РФ. Она устанавливает ответственность за правонарушения, которые можно разделить на четыре группы.
1. Осуществление валютных операций с нарушением валютного законодательства или запрещенных им операций (например, запрещены расчеты за товары и услуги в иностранной валюте на территории РФ, покупка иностранной валюты без участия уполномоченных банков).
2. Непредоставление или предоставление с нарушением в контролирующие органы отчетов, подтверждающих документов и информации по внешнеэкономическим сделкам.
3. Непредоставление или предоставление с нарушением уведомлений об открытии счетов за границей, отчетов о движении денежных средств на зарубежных счетах и прочей информации о них.
4. Невыполнение резидентом в срок обязанностей: 1) по получению на свои счета валюты, которая причитается за переданные нерезидентам товары, информацию или результаты интеллектуальной деятельности, выполненные для них работы или оказанные им услуги; 2) по возврату в Россию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на территорию РФ товары, непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, невыполненные работы или неоказанные услуги; 3) по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому договору.
В июле 2022 г. в ст. 15.25 КоАП РФ были внесены изменения (Федеральный закон от 13 июля 2022 г. № 235-ФЗ). Штрафы за незаконные валютные операции снизили с 75–100% до 20–40% от суммы операции. Также снизили штраф за невозврат экспортной выручки по внешнеторговым договорам, предусматривающим расчеты в российских рублях, – с 3–10% до 3–5%. Кроме того, ст. 15.25 КоАП РФ дополнена п. 10, согласно которому административная ответственность не применяется к резиденту, если невыполнение им требований валютного законодательства обусловлено санкциями, введенными иностранными государствами.
ФНС – о назначении штрафов за нарушение валютного законодательства
После внесения в КоАП РФ вышеупомянутых изменений ФНС разъяснила порядок наложения штрафов за нарушение валютного законодательства (Письмо ФНС России от 3 октября 2022 г. № ШЮ-4-17/13109@).
Рекомендовано налагать штрафы по ст. 15.25 КоАП РФ в минимальном размере, если нет отягчающих обстоятельств. В постановлении о назначении административного наказания обязательно наличие мотивированных выводов о причинах назначения повышенной суммы штрафа.
Также ФНС дала пояснения о случаях частичного прекращения исполнения постановления о назначении наказания в связи со смягчением административной ответственности:
- если по итогам рассмотрения дела штраф назначен в минимальном размере, определенном ранее действовавшей редакцией ст. 15.25 КоАП РФ, то подлежащая уплате сумма штрафа также должна быть установлена в минимальном размере, предусмотренном уже новой редакцией нормы;
- если назначена повышенная сумма штрафа согласно прежней редакции ст. 15.25 КоАП РФ, то подлежащая уплате сумма должна пропорционально превышать минимальный размер штрафа, предусмотренный новой редакцией нормы.
Что это означает? Например, Иванов решил купить гараж Петрова. У него была иностранная валюта, и он предложил рассчитаться ею за гараж. Петров с радостью принял валюту – он как раз собирался в путешествие за рубеж. Сделка состоялась. Только она оказалась незаконной, так как не соответствовала требованиям валютного законодательства (ст. 9 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле»). Иванову и Петрову назначили штраф по ст. 15.25 КоАП РФ – 80% от суммы сделки. Но после этого в статью были внесены изменения, и штраф уменьшили до 24% от суммы сделки.
Перерасчет штрафа производится по формуле: 0,8 х (Y – 75%) + 20% = Х, где:
0,8 – постоянный коэффициент отношения диапазона нового размера санкции к диапазону старого размера санкции;
Y – размер санкции, назначенной по прежнему ее значению, в процентах;
75% – минимальный порог санкции по ранее действовавшей редакции КоАП РФ;
20% – минимальное значение санкции по новому ее значению.
В нашем случае: 0,8 х (80 – 75) + 20 = 24%. То есть Иванов и Петров должны будут уплатить штраф в размере 24% от стоимости гаража в перерасчете на рубли по курсу ЦБ.
Как становится известно о нарушении валютного законодательства
Еще раз посмотрим на наш пример о купле-продаже гаража. Если нарушение допущено при совершении подобной сделки, выявить его будет сложно при условии, что документы оформлены в соответствии с законодательством РФ. Но это возможно по заявлению заинтересованного лица, например бывшей жены продавца, которая не получила выгоду от продажи гаража, ранее приобретенного в браке.
Обычно нарушения валютного законодательства фиксируют уполномоченные банки. Они видят движение денежных средств по счетам клиентов и цепочки расчетов, запрашивают у них документы, делают выводы и передают их в налоговые органы.
Кроме того, налоговая служба узнает о зарубежных счетах россиян благодаря обмену информацией с иностранными банками. Правда, сейчас банки недружественных стран отказываются выполнять обязательства по соглашению об автоматическом обмене финансовой информацией. Но все может измениться в любой момент.
До 31 декабря 2022 г. в России действует мораторий на проверки налоговыми органами соблюдения валютного законодательства. Приостановлено большинство контрольных мероприятий. Исключением являются случаи, когда в ходе проверки выявлено нарушение, срок давности привлечения к административной ответственности за которое истекает до 31 декабря 2022 г. Тогда проведение проверки и осуществление административного производства могут продолжаться. Кроме того, мораторий не распространяется на нарушения, связанные с неисполнением требований нормативных правовых актов, принятых после 27 февраля 2022 г. и устанавливающих специальные экономические меры в ответ на санкции недружественных государств (Постановление Правительства РФ от 28 мая 2022 г. № 977).
1 Указы Президента РФ от 28 февраля 2022 г. № 79; от 1 марта 2022 г. № 81; от 5 марта 2022 г. № 95; от 8 марта 2022 г. № 100; от 18 марта 2022 г. № 126; от 31 марта 2022 г. № 172; от 4 мая 2022 г. № 254; от 27 мая 2022 г. № 322; от 5 июля 2022 г. № 430; от 8 августа 2022 г. № 529; от 8 сентября 2022 г. № 618; от 15 октября 2022 г. № 737.
2 Выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 9 июня 2022 г. № 61.
Нарушение валютного законодательства кто штрафует
КоАП РФ Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
(в ред. Федерального закона от 20.08.2004 N 118-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Перспективы и риски арбитражных споров и споров в суде общей юрисдикции. Ситуации, связанные со ст. 15.25 КоАП РФ
Споры в суде общей юрисдикции:
С 24.07.2022 подлежат прекращению находящиеся в производстве дела и исполнение постановлений о наложении наказаний за невыполнение с 23.02.2022 требований ч. 1 ст. 15.25, если оно обусловлено применением ограничительных мер недружественными странами (ФЗ от 13.07.2022 N 235-ФЗ).
О выявлении конституционно-правового смысла ч. 1 ст. 15.25 см. Постановление КС РФ от 09.07.2021 N 34-П.
1. Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, —
(в ред. Федеральных законов от 20.07.2020 N 218-ФЗ, от 11.06.2021 N 200-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг; на должностных лиц — от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, но не более тридцати тысяч рублей.
(в ред. Федерального закона от 13.07.2022 N 235-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(часть 1 в ред. Федерального закона от 12.11.2012 N 194-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1.1. Непредставление резидентом в налоговый орган отчета о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, если представление такого отчета является обязательным, —
влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от 20 до 40 процентов суммы средств, зачисленных на электронное средство платежа, предоставленное иностранным поставщиком платежных услуг, за отчетный период.
(часть 1.1 введена Федеральным законом от 11.06.2021 N 200-ФЗ)
2. Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, —
(в ред. Федеральных законов от 28.07.2012 N 140-ФЗ, от 20.07.2020 N 218-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.
(в ред. Федерального закона от 22.06.2007 N 116-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2.1. Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, —
(в ред. Федерального закона от 20.07.2020 N 218-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц — от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей.
(часть 2.1 введена Федеральным законом от 28.07.2012 N 140-ФЗ)
3. Утратил силу. — Федеральный закон от 25.11.2013 N 315-ФЗ.
(см. текст в предыдущей редакции)
С 24.07.2022 подлежат прекращению находящиеся в производстве дела и исполнение постановлений о наложении наказаний за невыполнение с 23.02.2022 требований ч. 4 ст. 15.25, если оно обусловлено применением ограничительных мер недружественными странами (ФЗ от 13.07.2022 N 235-ФЗ).
4. Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, и (или) на банковский счет финансового агента (фактора) — резидента в уполномоченном банке, если финансовый агент (фактор) — резидент не является уполномоченным банком, либо на корреспондентский счет соответствующего уполномоченного банка, если финансовый агент (фактор) — резидент является уполномоченным банком, в случае, если такому финансовому агенту (фактору) — резиденту было уступлено денежное требование иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги либо за переданные ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, либо невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту от нерезидента в соответствии с условиями договора займа, —
(в ред. Федерального закона от 13.07.2022 N 235-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств, и (или) в размере от 3 до 5 процентов суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, если с нерезидентом заключен внешнеторговый договор (контракт), сумма обязательств по которому определена в валюте Российской Федерации и условиями которого предусмотрена оплата в валюте Российской Федерации, за исключением внешнеторговых договоров (контрактов), предусматривающих передачу резидентами нерезидентам товаров, включенных в единую Товарную номенклатуру внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза под кодами 4401 — 4403 99 000 9 и 4407, и (или) в размере от 3 до 10 процентов суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, если с нерезидентом заключен внешнеторговый договор (контракт), предусматривающий передачу резидентами нерезидентам товаров, включенных в единую Товарную номенклатуру внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза под кодами 4401 — 4403 99 000 9 и 4407, сумма обязательств по которому определена в валюте Российской Федерации и условиями которого предусмотрена оплата в валюте Российской Федерации, и (или) в размере от 5 до 30 процентов суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, если с нерезидентом заключен внешнеторговый договор (контракт), предусматривающий оплату в иностранной валюте, и (или) в размере от 5 до 30 процентов суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, если с нерезидентом заключен договор займа; на должностных лиц — одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств, и (или) от 3 до 5 процентов суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, если с нерезидентом заключен внешнеторговый договор (контракт), и (или) от 5 до 30 процентов суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, если с нерезидентом заключен договор займа, но не более тридцати тысяч рублей.
За какие валютные нарушения не оштрафуют в 2023 году
Елена Мехоношина
- На некоторые штрафы ввели запрет
- За что не накажут
На некоторые штрафы ввели запрет
В России действует Закон о валютном регулировании и контроле. Он про то, как российским гражданам и бизнесу работать с деньгами других государств. Например, когда предприниматель продаёт свои товары на экспорт. За соблюдением валютных правил следят налоговая и таможня. Административные штрафы за нарушения прописаны в ст. 15.25 КоАП РФ.
С 13 июля 2022 года действует мораторий на некоторые валютные нарушения, совершенные после 23 февраля. Это значит, что за них не оштрафуют. Есть обязательное условие: предприниматель допустил валютное нарушение из-за санкций недружественных стран, например, из-за отключение его банка от SWIFT или отмены зарубежной поставки. На весь 2023 год запрет штрафов планируют продлить, законопроект сейчас рассматривает Госдума.
Также снизили штрафы за незаконные валютные операции: с 75—100% до 20—40% от проведённой суммы. То есть, если предпринимателя всё же оштрафуют, это будет не так накладно как раньше.
За что не накажут
Штрафовать не будут за валютные нарушения из частей 1, 4, 4.1, 4.3 и 5 статьи 15.25 КоАП РФ. Заведённые дела должны прекратить. А уже выписанные штрафы не списывать со счетов.
Вот эти валютные нарушения:
- Незаконные валютные операции. Например, приём оплаты от иностранного контрагента на иностранный электронный кошелёк. Сюда же — покупка инвалюты не в уполномоченном банке;
- Неисполнение обязанности по получению оплаты от иностранного контрагента за услуги или товары в срок, прописанный во внешнеторговом договоре.
- Невозврат валюты по импортным контрактам. Это когда контрагент не вернул предоплату за непоставленный в Россию товар или не вернул денежный займ.
С 10 июня 2022 года также отменили обязательную продажу валютной выручки, которая действовала с конца февраля. Новые дела со штрафами уже не заводят.
Научитесь контролировать финансовые потоки и предотвращать кассовые разрывы
За что накажут как раньше
Мораторий не касается правил работы с иностранными банковскими счетами и электронными кошельками.
Предпринимателей накажут за несообщение российской налоговой об открытии, закрытии и изменении реквизитов счёта или электронного кошелька. Штраф также будет, если сообщение отправили, но с нарушением срока. Ещё — если не отправили отчёт о движении денег.
Если пользуетесь счётом в банке за границей, почитайте наш разбор как сейчас правильно работать с иностранным счетом.
Также штрафы остались за отсутствие срока оплаты во внешнеторговом договоре. Про обязательность такого пункта сказано в ст. 19 Закона о валютном регулировании и контроле.
Статья актуальна на 15.12.2022
Уже можно закрыть ООО в упрощенном порядке
Как изменится НДФЛ для нерезидентов с 2024 года
Что такое цифровой рубль
Рассылка для бизнеса
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур